2 НДФЛ заполнение

Содержание

Как выглядит образец заполнения 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк

С 01.01.2019 вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ (образец заполнения справки 2-НДФЛ — новая форма 2019), бланк будет не один, а два. Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего. Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов. Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 1 января утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/, которыми был утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях, а также через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Поэтому не стоит ждать новых изменений: самое время скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона.

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ (новая форма 2019, бланк)

Образец заполнения этого документа будет представлен ниже. Для доступа к нему регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная.

Образец заполнения в 2019 году

Для начала предлагаем скачать 2-НДФЛ 2019 (в формате word, заполнение).

Скачать правила заполнения

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет за 2019 год на работницу Семенову О.А. по новым правилам:

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
  6. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
  7. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ В нашем случае код 126, поскольку у работника есть ребенок.
  8. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
    • цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
    • цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
    • цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  9. Приложение заполняется по месяцам, в которых был выплачен доход или предоставлен вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Скачать справку о доходах физического лица форма 2-НДФЛ (бланк 2019 заполненный)

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими могут являться организация, индивидуальный предприниматель, иное лицо в соответствии со статьей 226 НК РФ, которое выплачивает доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется соответствующий налоговый регистр. Он разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и должен содержать сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что скачать бесплатно в excel бланк 2-НДФЛ за 2019 (новая форма), а затем заполнить его следует не позднее 1 апреля, поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому крайний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2019 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он также обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения бланк справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться также с правилами, действующими в текущем году (до 31 декабря):

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
  5. Общие суммы за год: дохода и вычетов физического лица, налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30 % и отдельно — для дивидендов по ставке 15 %, указав соответствующий код дохода.

Скачать форму справки 2-НДФЛ (2018) и бланк можно бесплатно на нашем сайте.

Образец справки НДФЛ-2 в 2019 году

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 год (бланк заполненный)

Инструкция по заполнению

Отражение сведений в декларации 2 НДФЛ по новой форме начинают с указания даты и номера отчета.

Далее заполняется подробная информация о предприятии:

  • В графе «Признак»: если отчет формируется в «общем» порядке, указать следует «1», если подаются сведения о неудержанном НДФЛ, ставят цифру 12;
  • Код учета в налоговом органе;
  • в поле «Номер корректировки»: для первичных отчетов указывается номер 00, в случае представления уточненных деклараций – с 01 до 98, если подается аннулирующий отчет – ставят 99.

Заполнение 1 части справки 2 НДФЛ

В первой части бланка по форме 2 НДФЛ указывают данные о налоговом агенте: код ИМНС, ИНН (КПП), наименование по уставным актам и контактный телефон. Если отчет представляется по филиалам, вносят ОКТМО структурного подразделения, а не головного подразделения.

В шаблоне за 2017 год вносят сведения ОКТМО (в предыдущих отчетах вносили ОКАТО).

Заполнение 2 части

В разделе 2 данные формируются о физ. лице, в отношении которого подается справка о заработке:

  • Указывается фамилия, имя отчество. Если отчество отсутствует, соответственно, его не заполняют;
  • статус налогоплательщика: 1 – для резидентов, 2-4 – нерезиденты, 5-6 – иностранцы;
  • ИНН;
  • дата рождения;
  • шифр гражданства. Для РФ – это 643;
  • паспортная информация.

Если у физ. лица отсутствует ИНН, соответствующую ячейку не заполняют.

Заполнение 3 части

В третьем разделе формируются показатели в отношении доходной части и информация о полученных при расчете НДФЛ вычетах. Сведения заполняются с разбивкой по месяцам. Если сотруднику начислены доходы по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют отдельные строки с указанием выплат для каждого тарифа.

Кроме того, работодатель обязан отражать доходы и вычеты с соответствующими шифрами:

  • 2000 – доходы по трудовым договорам;
  • 2010 – вознаграждения по ГПД;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – суммы по листкам нетрудоспособности;
  • 4800 – прочие полученные физическим лицом доходы.

С 2018 года в перечень включены следующие коды:

  • 2013 – выплаты, которые выплачены за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – агентом указывается выходное пособие, среднемесячный доход на период работы. Компенсационные выплаты директору, замам, главбуху в части, которая превышает трехкратный заработок. Для северных и приравненных к нему районов – 6-кратный размер.

Показатели в отношении заработка в новой форме указываются с точностью до копеек.

Заполнение 4 части

В этой части необходимо указать информацию о стандартных, социальных и имущественных примененных вычетах. Кроме того, в строке отражают сведения об уведомлении на получение имущественного вычета с указанием номера и даты. В поле «Код ИФНС» указывают шифр налоговой инспекции, которая выдала подтверждение.

Заполнение 5 части

В пятом разделе указывают суммы вознаграждений и НДФЛ. Подоходный налог отражают с точностью до рубля.

Для этого с налоговой базы снимают вычеты и умножают на тариф налога:

  • Заработок;
  • подоходный исчисленный налог;
  • удержанный подоходный налог;
  • переданный в казну налог;
  • НДФЛ, неудержанный компанией;
  • отчет дополнен полем «Сумма фиксированных авансовых платежей» и строкой, в где обозначают обозначить сведения о патентном уведомлении ИФНС, подтверждающем право снижения НДФЛ на такие платежи.

Если декларация 2 НДФЛ формируется с признаком 2, строки 5.4-5.6 не заполняются, сведения отражаются только в поле 5.7. Если доходы физ. лица облагались по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют две или три декларации.

После заполнения сведений визируют 2 НДФЛ, расшифровывают подпись доверенного лица и ставят круглую печать.

Как выглядит новый вид справки 2 НДФЛ

В новом бланке учтены изменения, которые приняли в течение срока формирования отчета.

При оформлении справки 2 НДФЛ представляют информацию с учетом этих требований:

  • Изменен штрих код на 39909015;
  • в первой части отчета введена новая строка «Форма реорганизации», где указывают соответствующий шифр. Кроме того, добавлена графа «ИНН реорганизованной компании»;
  • если отчет представляет правопреемник, в строке «Налоговый агент» отражают сведения реорганизованной компании;
  • во второй части исключена строка с указанием места жительства налогоплательщика;
  • в третьей части дополнены шифры доходов;
  • из четвертной части исключен инвестиционный вычет. В новой справке отражают сведения об уведомлении, где подтверждается право физ. лица на социальный вычет;
  • в пятую часть включено поле для информирования об авансовых платежах и информация по уведомлению ИМНС, подтверждающая это право на уменьшение размера НДФЛ;
  • подписывает новую справку представитель налогового агента.

Образец нового вида справки 2 НДФЛ

Образец заполнения справки по старому образцу 2 НДФЛ

За 2017 год допускается представлять информацию на бланке старого формата.

Образец заполнения 2 НДФЛ:

Когда не сдают 2 НДФЛ

Декларацию 2 НДФЛ не формируют, если в течение года компания не выплачивала работникам заработок, соответственно, НДФЛ не исчисляли и не передавали в казну.

Кроме того, бланк справки по форме 2 НДФЛ не подается в таких случаях:

  • Если вознаграждения перечисляются в пользу ИП. Для этого предоставляется свидетельство о регистрации, счета, подлежащие учету с содержанием ИНН и ОГРНИП;
  • при покупке у физ. лиц имущества, правилами определена самостоятельная уплата подоходного налога;
  • если в пользу налогоплательщика передаются вознаграждения, освобождаются на уровне законодательства от перевода НДФЛ. Это стипендии, алименты, государственные пособия за исключением больничных листов;
  • подарки сторонним физ. лицам, не сотрудникам фирмы. Например при проведении рекламной кампании, когда налогообложение в справке 2 указать невозможно, из-за того, что неизвестны сведения о человеке;
  • материальная помощь до 4 тысяч рублей в течение года, при льготировании;
  • при предоставлении покупателю скидок, к примеру, за приобретение парного количества товара. Скидка – это не заработок, а изменение условий покупки;
  • торг имущества физ. лицом по договору комиссии;
  • договор с физическим лицом о торге имущества, в этом случае он самостоятельно уплачивает НДФЛ.

Для чего нужна справка 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ содержит сведения о доходах, поэтому организации ввели ее в обязательный пакет документов.

Справка потребуется:

  • В банковских организациях для оформления кредита или ипотеки;
  • для оформления алиментов;
  • в судебных инстанциях при рассмотрении решений;
  • в визовом центре или посольстве для оформления визы;
  • для оформления пенсии;
  • при оформлении опеки над ребенком;
  • в центре занятости для начисления пособия по безработице;
  • по новому месту работы.

Вычеты на детей

На детей новый работодатель предоставляет вычеты с учетом дохода с начала календарного года. Для этих целей в момент увольнения сотрудника помимо трудовой книжки бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ за текущий период.

Без этого отчета бухгалтер не рассчитает вычеты на детей, никакие другие справки, даже составленные подробно и утвержденные руководителем прежней работы, для расчета подоходного налога не подходят.

Материальная помощь на рождение ребенка

Единовременные выплаты в перечне НК не подлежат обложению НДФЛ, в том числе и мат помощь, которая выдается при рождении или усыновлением ребенка. Она выплачивается в течение первого года жизни и не превышает 50 тысяч рублей.

Пример.

Сотрудник организации обратился к главному бухгалтеру с заявлением о перечислении мат помощи, по поводу рождения ребенка. Главбух попросил предоставить декларацию 2 НДФЛ с места работы супруги, так как подоходным налогом не облагается только 50 000 рублей. Для правильного расчета налога нужно подтверждение, выдавали ли в организации жены эту помощь и в каком размере.

В Министерстве финансов подтверждают законность требования этого отчета, чтобы избежать налоговых рисков. Если супруги трудятся на одном предприятии, помощь в указанном размере представляется кому-то одному по желанию.

Ограничение единовременной помощи в сумме на одного ребенка, а не каждому из супругов. А для подтверждения факта получения и будет справка 2 НДФЛ.

Подтверждение заработка иностранцем

Иностранные сотрудники для предупреждения двойного обложения НДФЛ подтверждают полученные вознаграждения в России и уплаченный с них подоходный налог. Нормативными актами РФ не предусмотрен специальный тип для отражения сведений, а также информирование фискальных органов других государств. Однако иностранец вправе обратиться в ФНС за предоставлением информации.

Подтверждать заработок в РФ должен сам иностранец, а не ИМНС.

Для этого обращаются в фискальные органы с заявлением, кроме того, предоставить копию паспорта или иного удостоверения, его заменяющего. Инспектор сверит информацию, которая хранится в базе, если сведения сходятся, скрепит гербовой печатью справку. Декларация подается в налоговую инспекцию той страны, которую представляет гражданин.

Кроме этого, инспектор делает на бланке полную расшифровку кодов заработка и вычетов.

Что такое 2 НДФЛ простыми словами

В справке о доходах 2 НДФЛ содержатся сведения о ежемесячном начисленном заработке и удержанном подоходном налоге. Кроме того, налоговый агент отражает сумму НДФЛ, переданную с этого дохода в казну. Такая декларация выдается только работодателем.

Кроме сведений о прибыли, в справке отражаются сведения об организации, реквизиты, а также информация, с какого периода человек работает в этой компании. Декларация подписывается ответственным сотрудником и заверяется печатью.

Для получения отчетности за каждый период физ. лицо обращается в организацию с письменным заявлением, где указывает, за какие месяцы налогового периода нужна информация. В течение трех рабочих дней сотрудник бухгалтерии представляет справку 2 НДФЛ.

О порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ

Журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» № 12/2016

Комментарий к письму ФНС РФ ОТ 01.11.2016 № БС-4-11/20817.

Несмотря на то, что до сдачи справки по форме 2-НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего органа уже выпускают письма со своими разъяснениями о порядке ее заполнения.

В настоящем номере журнала вашему вниманию представлено письмо сотрудников налогового ведомства от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, в котором сказано, что организациям – налоговым агентам перед заполнением справки по форме 2-НДФЛ необходимо убедиться в актуальности персональных данных физических лиц. Это связано с тем, что сотрудники контролирующего органа считают, что справка по форме 2-НДФЛ со старыми персональными данными является документом с недостоверными сведениями, а за это ст. 126.1 НК РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Обратите внимание:

В письме налоговики отметили: представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректных данных (неверно заполнены ИНН отдельных работников, имеются факты незаполнения неудержанной суммы налога) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса. Это значит, что организациям грозит взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Итак, напомним основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.

На каких физических лиц организация должна представить справки по форме 2-НДФЛ?

Сведения представляют налоговые агенты – российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, данные справки должны представлять российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших подобные договоры.

В самом начале справки по форме 2-НДФЛ есть поле «Признак», в котором необходимо поставить:

1) либо цифру 1 – если данная справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, которым организация выплачивала доходы, за исключение доходов:

  • по договорам купли-продажи;
  • по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;

2) либо цифру 2 – если эта справка представляется согласно п. 5 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, с доходов которых организация не смогла удержать полностью или частично НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Наиболее распространенные коды доходов и вычетов, которые используются при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.

Полный перечень кодов доходов и вычетов, которые отражаются в справке, утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Напомним лишь самые распространенные.

Код доходов

Код расходов

1010 – дивиденды

114 – стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере)

2000 – заработная плата

115 – стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере)

2010 – вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг)

116 – стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере)

2012 – отпускные

311 – имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья

2300 – пособие по временной нетрудоспособности

327 – социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни

2610 – материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами

403 – профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг)

2760 – материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами)

501 – вычет из стоимости подарков (до 4 000 руб. в год)

4800 – доходы, для которых нет своих кодов. Например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (письма ФНС РФ от 19.09.2016 № БС-4-11/17537, от 06.07.2016 № БС-4-11/12127)

503 – вычет из суммы матпомощи (до 4 000 руб. в год)

И в заключение напомним, что данную справку подписывает руководитель организации либо любое должностное лицо, уполномоченное на это внутренними документами организации (например, приказом руководителя). В частности, справку может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *