385 положение

Согласно положению ЦБ РФ № 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», составление баланса банка основывается на следующих принципах бухгалтерского учета:

• Непрерывность деятельности. Этот принцип предполагает, что банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

• Постоянство правил бухгалтерского учета. Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве РФ.

• Осторожность. Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды. При этом учетная политика банка должна обеспечивать большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов).

• Отражение доходов и расходов по методу начисления. Этот принцип означает, что доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не после их фактического получения.

• Своевременность отражения операций. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

• Раздельное отражение активов и пассивов. В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

• Преемственность входящего баланса. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

• Приоритет содержания над формой. Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

• Открытость. Отчеты должны достоверно отражать операции банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.

Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Ниже следуют основные задачи бухгалтерского учета банков:

— формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);

— учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

— выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.

Инструментом формирования балансов банков служит план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций.

Cчета разделены следующим образом:

— счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;

— счета второго порядка служат для учета различных типов финансовых операций внутри укрупненной группы (например, кредиты физическим лицам, в составе группы кредитных операций). Они представлены пятисимвольным цифровым кодом (к примеру, 20202, где 202 — счет первого порядка, 20202 — счет второго порядка) и используются в составе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (баланс банка, 101-я форма отчетности).

Счета могут быть активными, пассивными или не иметь этого признака.

Балансы кредитных организаций формируются ежедневно. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности — оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка).

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

Список нормативных документов

(Документ утратил силу в связи с изданием 27.02.2017 Положения Банка России № 579-П)

Оглавление документа

Положение

Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Часть I. Общая часть

Часть II. Характеристика счетов

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Раздел 4. Операции с клиентами

Средства на счетах

Депозиты и прочие привлеченные средства

Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства

Прочие активы и пассивы

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые обязательства

Вложения в долевые ценные бумаги

Учтенные векселя

Выпущенные ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Основные средства

Финансовая аренда (лизинг)

Нематериальные активы

Запасы

Выбытие и реализация

Доходы и расходы будущих периодов

Резервы — оценочные обязательства некредитного характера

Вспомогательные счета

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Раздел 7. Финансовые результаты

Глава Б. Счета доверительного управления

Активные счета

Пассивные счета

Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом

Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях

Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление

Глава В. Внебалансовые счета

Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3. Ценные бумаги

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Активные счета

Требования по производным финансовым инструментам

Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Пассивные счета

Обязательства по производным финансовым инструментам

Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Глава Д. Счета депо

Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета

Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота

Раздел 2. Аналитический и синтетический учет

Раздел 3. Внутренний контроль

Раздел 4. Хранение документов

Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)

Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете

Утратило силу. Действует положение № 446-П

Приложение 4. Отчет о финансовых результатах

Утратило силу. Действует положение № 446-П

Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации

Актив

Пассив

Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации

Актив

Пассив

Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Раздел 4. Операции с клиентами

Средства на счетах

Депозиты

Прочие привлеченные средства

Кредиты предоставленные

Прочие размещенные средства

Прочие активы и пассивы

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые обязательства

Вложения в долевые ценные бумаги

Учтенные векселя

Выпущенные ценные бумаги

Производные финансовые инструменты

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Основные средства

Финансовая аренда (лизинг)

Нематериальные активы

Запасы

Выбытие и реализация

Доходы и расходы будущих периодов

Резервы — оценочные обязательства некредитного характера

Вспомогательные счета

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Раздел 7. Финансовые результаты

Глава Б. Счета доверительного управления

Активные счета

Пассивные счета

Глава В. Внебалансовые счета

Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3. Ценные бумаги

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Раздел 7. Корреспондирующие счета

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Требования по производным финансовым инструментам

Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Обязательства по производным финансовым инструментам

Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Корреспондирующие счета

Глава Д. Счета депо

Активные счета

Пассивные счета

Приложение 9. Порядок бухгалтерского учета аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга)

Глава 1.Бухгалтерский учет аренды

Глава 2.Бухгалтерский учет финансовой аренды (лизинга)

Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета

Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг

Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами

Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»

Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций — профессиональных участников рынка ценных бумаг

Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами

Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг

Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя

Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования

Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты

Актив

Пассив

  • Положение
  • Приложение. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения
    • План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые ценные бумаги
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Аренда
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов. — Исключено
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 1
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и арендные операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
    • Часть I. Общая часть
    • Часть II. Характеристика счетов
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты и прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые ценные бумаги
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Аренда
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Доходы и расходы будущих периодов. — Исключено
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
        • Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
        • Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
        • Учет кредитной организацией — учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и арендные операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Активные счета
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Пассивные счета
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
    • Часть III. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при организации работы по ведению бухгалтерского учета
      • Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
      • Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
      • Раздел 3. Внутренний контроль
      • Раздел 4. Хранение документов
      • Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
    • Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
      • Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
      • Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
    • Приложение 2. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при ведении бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
    • Приложение 3. Перечень счетов, операции по которым подлежат дополнительному контролю
    • Приложение 4. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 5. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
      • Актив
      • Пассив
    • Приложение 6. Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации
      • Глава А. Балансовые счета
        • Раздел 1. Капитал
        • Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
          • Денежные средства
          • Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
        • Раздел 3. Межбанковские операции
          • Межбанковские расчеты
          • Межбанковские привлеченные и размещенные средства
        • Раздел 4. Операции с клиентами
          • Средства на счетах
          • Депозиты
          • Прочие привлеченные средства
          • Кредиты предоставленные
          • Прочие размещенные средства
          • Прочие активы и пассивы
        • Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
          • Вложения в долговые ценные бумаги
          • Вложения в долевые ценные бумаги
          • Учтенные векселя
          • Выпущенные ценные бумаги
          • Производные финансовые инструменты
        • Раздел 6. Средства и имущество
          • Участие
          • Расчеты с дебиторами и кредиторами
          • Основные средства
          • Аренда
          • Нематериальные активы
          • Запасы
          • Выбытие и реализация
          • Резервы — оценочные обязательства некредитного характера
          • Вспомогательные счета
          • Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
          • Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
          • Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
          • Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
        • Раздел 7. Финансовые результаты
      • Глава Б. Счета доверительного управления
        • Активные счета
        • Пассивные счета
      • Глава В. Внебалансовые счета
        • Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
        • Раздел 3. Ценные бумаги
        • Раздел 4. Расчетные операции и документы
        • Раздел 5. Кредитные и арендные операции, условные обязательства и условные требования
        • Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
        • Раздел 7. Корреспондирующие счета
      • Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Требования по производным финансовым инструментам
        • Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Обязательства по производным финансовым инструментам
        • Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
        • Корреспондирующие счета
    • Приложение 7. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при отражении в бухгалтерском учете операций аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга). — Утратило силу
    • Приложение 8. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при отражении в бухгалтерском учете вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами. — Утратило силу
    • Приложение 9. Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. — Утратило силу
    • Приложение 10. Группировка счетов бухгалтерского учета для составления ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты
    • Приложение 11. Группировка счетов бухгалтерского учета для составления сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты

Открыть полный текст документа

Об утверждении нового плана счетов кредитных организаций

  • Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год
  • О праве ИФНС приостанавливать операции по «личным» счетам ИП
  • О применении ККТ при поступлении ошибочно перечисленных средств от физлица
  • О новом плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
  • Скорректирована характеристика счета бухучета кредитных организаций для учета сумм невыясненных поступлений
  • О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями
  • О требованиях к отражению в бухучете кредитных организаций договоров аренды
  • Об отражении кредитными организациями в бухучете операций с драгметаллами и финансовыми активами
  • О внесении изменений в план счетов кредитных организаций и порядок его применения
  • О внесении изменений в план счетов кредитных организаций и порядок его применения
  • Об изменениях, внесенных в план счетов кредитных организаций с учетом требований МСФО (IFRS) 9
  • Об изменении плана счетов кредитных организаций с учетом требований МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»
  • О внесении изменений в план счетов для кредитных организаций
  • О дополнении плана счетов кредитных организаций
  • О внесении изменений в план счетов бухучета кредитных организаций

>Интернет-обучение бухгалтерскому учету и 1С 8

С 1 ноября 2019 Все банковские счета будут изменены. Это касается абсолютно всех.

Постановлением Правления Национального банка Украины № 162 от 28 декабря 2018 «О введении международного номера банковского счета (IBAN) в Украине» утверждены изменения в План счетов бухгалтерского учета банков Украины.

Что это значит?

Вся банковская система Украины переходит на IBAN- стандартизированный международный формат номера счета

Изменения коснутся абсолютно всех – юридических лиц, ФЛП, государственных органов, граждан.

IBAN (International Bank Account Number) — стандартизированный международный формат номера счета, состоящий из 29 буквенно-цифровых символов, кроме номера счета включает в себя код страны (UA) и МФО банка.

Вот так выглядит IBAN –счет на примере:

Счет (старый)

На данном примере, разберемся, как формируется номер счета в международном формате:

UA – код страны, в банке которой открыт счет

63 – контрольное число

380805 – МФО банка , в котором открыт счет

26000123456789 – собственно номер счета или номер платежной карты, поле дополняется нулями, так чтобы номер состоял из 29 символов.

Как будет происходить переход на новые счета:

1.С 5 августа 2019 все новые счета банки открывают клиентам в формате IBAN.

2.С 05 августа по 31 октября 2019 счета клиентов, открытые до 5 августа 2019, будут изменены на формат IBAN банками самостоятельно.

Предприятиям НЕ нужно сообщать об изменении номера счета в налоговую службу, это сделают банки.

После замены счетов на формат IBAN в реквизитах расчетных документов необходимо использовать IBAN.

До 31 октября 2019 г. включительно в расчетных документах можно указывать как действующий номер счета и код банка (МФО), так и номер в формате IBAN.

А для корректности выполнения банками платежных поручений на бумажных носителях, свои счета в реквизитах необходимо указывать в формате действующего номера счета и код банка (МФО).

3.С 1 ноября 2019 все платежи будут осуществляться по реквизитам счетов в формате IBAN.

Применение IBAN будет обязательным для клиентов всех банков Украины при осуществлении любых платежей как в национальной, так и иностранной валютах, в том числе при осуществлении платежей за пределы Украины.

Изменение счетов в формат IBAN не требует переподписания существующих банковских договоров и перевыпуска платежных карточек.

Как бухгалтер узнает, что у предприятия изменился счет?
О факте изменения счетов в формат IBAN Вы сможете узнать с помощью системы «Клиент-Банк», где счета будут автоматически заменены банками после изменения в формат IBAN.

ВБУЦ БалансПрофи (c) При перепечатке ссылка на первоисточник обязательна

Хотите научиться вести учет банковских счетов и не только?

Энциклопедия 1С:Предприятия 7.7

Изменение счетов

Для изменения счета можно воспользоваться пунктом «Изменить» меню «Действия» или кнопкой панели инструментов «Изменить» или нажатием клавиши Shift+Enter. Если план счетов открыт для просмотра и редактирования (не для выбора), то изменение счета вызывается также нажатием клавиши Enter или двойным щелчком мыши. При этом, в зависимости от конфигурации и установки режима «Редактировать в диалоге», изменение счета будет производиться в отдельном окне или в строке списка счетов.
Для редактирования счетов используются общие приемы работы в формах.
При редактировании в отдельном окне для окончания редактирования следует нажать предназначенную для этого кнопку (обычно «OK») или закрыть окно, а при редактировании в списке нажать клавишу Enter или кнопку «Записать» панели инструментов.
Для счетов, созданных в конфигурации, изменяться могут только дополнительные реквизиты счета, то есть код счета и настройки учета изменены быть не могут.
Изменение настроек счетов может выполняться только в монопольном режиме. Это связано с тем, что изменение этих настроек влияет на работу всех механизмов бухгалтерского учета системы.
При изменении кода счета, имеющего субсчета, изменяется соответствующая часть кода у его субсчетов. При изменении субсчета не может быть изменена часть кода, относящаяся к коду счета, то есть не существует возможности «переподчинить» субсчет другому счету. Изменение кода счета (субсчета) не является созданием нового счета, а представляет собой просто смену кода, как элемента данных счета: все проводки и итоги останутся «привязанными» к этому счету и в них будет отображаться измененный код.
При изменении настроек счетов (аналитического, валютного, количественного учета, признака забалансовости) системе может потребоваться выполнить полный пересчет итогов. После изменения настроек счета будет выдано соответствующее предложение.
Пересчет итогов может занять продолжительное время. Если предполагается изменять настройки нескольких счетов, то имеет смысл отказаться от немедленного пересчета, а выполнить его после того, как будут сделаны все необходимые изменения в плане счетов. Пересчитать итоги можно в режиме «Управление бухгалтерскими итогами» (кнопка «Полный пересчет итогов»). В случае отказа от немедленного пересчета использование бухгалтерских итогов будет невозможно до выполнения полного пересчета. Программа будет сообщать о необходимости выполнения пересчета итогов при запуске системы и при обращении к итогам.

| опубликовано: 23 Июль, 08:56

579 п ЦБ РФ

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 25 ноября 2009 года N 2343-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2013 года на основании
положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П
____________________________________________________________________

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 24 ноября 2009 года N 23) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75), следующие изменения.

1.1. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях после строки счета N 40820 дополнить строкой следующего содержания:

«40821 Платежный агент, банковский платежный агент

П».

1.2. В части I:
в пункте 1.3:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
«формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, за исключением форм, предусмотренных нормативными актами Банка России, и форм, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации;»;
абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
«порядок и периодичность распечатывания на бумажных носителях документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс и оборотная ведомость. Распечатывание на бумажных носителях документов аналитического учета (в том числе лицевых счетов) осуществляется в соответствии с пунктом 2.1 части III настоящих Правил.»;
четвертое предложение абзаца второго пункта 1.13 после слов «мемориального ордера» дополнить словами «0401108 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее — мемориальный ордер)»;
в пункте 1.20:
третье предложение абзаца семнадцатого исключить;
абзац девятнадцатый признать утратившим силу.

1.3. Часть II после пункта 4.43 дополнить словами и пунктом следующего содержания:
«Счет N 40821 «Платежный агент, банковский платежный агент»

1.4. В части III:

1.4.1. в пункте 1:
абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:
«1. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и на основании настоящих Правил, кредитная организация утверждает правила документооборота и технологию обработки учетной информации, которые могут предусматривать ее обработку в электронном виде. В правилах документооборота кредитная организация должна обеспечить разграничение исполнения обязанностей и ответственности между работниками бухгалтерской службы и работниками следующих служб: инициирующих проведение операций; обеспечивающих функционирование соответствующих технических средств и программного обеспечения (аппаратно-программных комплексов); осуществляющих хранение информации в электронном виде; обеспечивающих безопасность и защиту сформированной в электронном виде учетной информации при осуществлении документооборота и ее хранении. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ должно автоматически обеспечиваться одновременное отражение сумм по дебету и кредиту (принцип двойной записи) лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета. Под регистрами бухгалтерского учета понимаются документы, в которых систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Регистры бухгалтерского учета могут вестись на бумажных носителях (в специальных книгах (журналах), на отдельных листах и карточках) или в электронном виде. Способ ведения регистров бухгалтерского учета (на бумажном носителе или в электронном виде) определяется кредитной организацией, исходя из условий обработки учетно-операционной информации и организации документооборота при совершении конкретных операций. При этом регистры бухгалтерского учета должны вестись по формам, установленным настоящими Правилами, либо, если форма регистра бухгалтерского учета не установлена, содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные настоящими Правилами.»;
абзац шестой изложить в следующей редакции:
«При хранении регистров бухгалтерского учета, в том числе в электронном виде, должна обеспечиваться их защита от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления. В случае если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено предоставление регистра бухгалтерского учета, хранение которого осуществляется в электронном виде, лицу, в том числе органу государственной власти, на бумажном носителе, кредитная организация обязана по требованию указанного лица, в том числе органа государственной власти, распечатать на бумажном носителе регистр бухгалтерского учета (за исключением выписок из лицевых счетов, предоставляемых клиенту) по форме и содержанию, действовавшим на момент его создания и помещения на хранение в электронном виде. Копия регистра бухгалтерского учета на бумажном носителе удостоверяется подписью уполномоченного лица кредитной организации и заверяется ее печатью (штампом).»;

1.4.2. пункт 1.3 изложить в следующей редакции:
«1.3. Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.
Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса в сроки, установленные пунктом 2.2 настоящей Части.
Продолжительность операционного времени (время начала и окончания) для соответствующих операций (служб или внутренних структурных подразделений, их совершающих) определяется кредитными организациями самостоятельно, исходя из режима работы служб или внутренних структурных подразделений и конкретных условий проведения операций.
Если режим работы служб или внутренних структурных подразделений, совершающих соответствующие операции, не совпадает с режимом работы бухгалтерской службы, продолжительность операционного времени для таких операций устанавливается в рамках периода, предусмотренного режимом работы соответствующих служб или внутренних структурных подразделений в целях обеспечения завершения бухгалтерской службой операционного дня. Операции, совершенные такими службами или внутренними структурными подразделениями, в соответствии с их установленным режимом работы, после окончания операционного времени оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в регистрах бухгалтерского учета в следующем операционном дне.
Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и могут быть отражены в бухгалтерском учете одним из следующих способов, предусмотренных учетной политикой:
как отдельные операционные дни с составлением регистров бухгалтерского учета, в том числе ежедневного баланса и формированием документов дня за соответствующую календарную дату;
отражены в регистрах бухгалтерского учета в операционном дне, следующим за выходным днем.»;

1.4.3. в пункте 1.8:
в абзаце третьем подпункта 1.8.5 слова «в мемориальные документы дня» заменить словами «в бухгалтерские документы дня, к которым относятся первичные учетные документы, за исключением кассовых документов, и мемориальные ордера (далее — бухгалтерские документы);
в абзаце третьем подпункта 1.8.6 и в абзаце третьем подпункта 1.8.8 слово «мемориальные» заменить словом «бухгалтерские»;

1.4.4. в пункте 1.9:
в абзаце втором после слов «на основании» дополнить словами «первичных учетных»;
второе и третье предложения абзаца второго подпункта 1.9.2 исключить;
подпункт 1.9.4 изложить в следующей редакции:
«1.9.4. Если в первичных учетных документах, которыми оформлена подлежащая отражению в учете операция, отсутствует корреспонденция счетов бухгалтерского учета, то бухгалтерская запись оформляется мемориальным ордером в соответствии с Указанием Банка России от 29 декабря 2008 года N 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2009 года N 13232 («Вестник Банка России» от 9 февраля 2009 года N 8) (далее — Указание N 2161-У).»;
в подпункте 1.9.5:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
«подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, — также подпись контролирующего работника.»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов.»;
подпункт 1.9.7 признать утратившим силу;

1.4.5. в пункте 2.1:
абзац шестой изложить в следующей редакции:
«Записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется на бумажном носителе, либо, если это предусмотрено учетной политикой кредитной организации, в электронном виде. Книга регистрации открытых счетов содержит следующие данные:»;
абзац семнадцатый изложить в следующей редакции:
«При ведении Книги регистрации открытых счетов на бумажном носителе для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы. Книга регистрации открытых счетов до внесения в нее записей об открытии и закрытии лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, на оборотной стороне последнего листа скрепляется печатью кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, их замещающими, и хранится у должностного лица, которому предоставлено право ведения книги, в условиях, исключающих несанкционированный доступ. При необходимости кредитная организация может вести на бумажном носителе несколько Книг регистрации открытых счетов с обязательной сквозной нумерацией каждого листа по всем книгам.»;
абзац девятнадцатый изложить в следующей редакции:
«Учетной политикой кредитной организации может быть предусмотрено ведение Книги регистрации открытых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При ведении Книги регистрации открытых счетов в электронном виде должны быть обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа. В электронном виде ежедневно составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При необходимости ведомости открытых и закрытых счетов ежедневно распечатываются на бумажном носителе. Распечатанные на бумажном носителе ведомости открытых и закрытых счетов подшиваются в отдельное дело, хранятся у главного бухгалтера или его заместителя и по истечении отчетного года сдаются в архив. На протяжении отчетного года должен обеспечиваться программный контроль за соответствием счетов, зарегистрированных в Книге регистрации открытых счетов, и счетов, ведущихся в аппаратно-программных комплексах. На 1 января года, следующего за отчетным, Книга регистрации открытых счетов распечатывается на бумажном носителе, в части действующих по состоянию на 1 января счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется печатью кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдается в архив. В Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих по состоянию на 1 января счетах. Возможность распечатывания Книги регистрации открытых счетов (ее отдельных листов) должна обеспечиваться соответствующим программным обеспечением. В течение года Книга регистрации открытых счетов (или ее отдельные листы) может распечатываться по распоряжению руководителя или главного бухгалтера с обязательным указанием даты распечатывания.»;
в абзаце двадцатом слова «открытия счета» заменить словами «открытия банковского счета, счета по вкладу», слова «выписок счета» заменить словами «выписок из лицевого счета на бумажном носителе или в электронном виде»;
абзацы двадцать второй и двадцать третий изложить в следующей редакции:
«Лицевые счета, сформированные в электронном виде, могут распечатываться для хранения на бумажном носителе либо храниться в электронном виде (без их распечатывания на бумажном носителе).
Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации). В случае если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются аналогами собственноручной подписи уполномоченного лица кредитной организации. Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентов за последний рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством Российской Федерации, подлежат выдаче клиентам на бумажном носителе.»;
абзацы двадцать пятый — двадцать седьмой признать утратившими силу;
в абзаце тридцатом:
первое предложение после слов «На документах,» дополнить словами «составленных на бумажном носителе,»;
четвертое предложение исключить;
абзацы тридцать первый и тридцать второй признать утратившими силу;
абзац сорок второй изложить в следующей редакции:
«Лицевые счета для передачи на хранение формируются в дела согласно срокам хранения, устанавливаемым в соответствии с правилами организации государственного архивного дела (далее — нормативные сроки хранения). Лицевые счета, распечатанные на бумажном носителе, брошюруются в пачки за отчетный месяц в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам, а внутри номера лицевого счета — по датам и передаются на архивное хранение. Лицевые счета, сформированные в электронном виде за каждый операционный день, передаются на хранение в электронном виде в порядке, установленном кредитной организацией. Лицевые счета, по которым были проведены операции (была проведена операция), и документы, которые имеют срок хранения свыше десяти лет, подлежат, по мере совершения операций распечатыванию и хранению на бумажных носителях, при этом распечатывается тот лицевой счет, по которому документы хранятся свыше десяти лет;»;
абзац сорок четвертый признать утратившим силу;

1.4.7. абзац четвертый пункта 2.4 исключить;

1.4.8. в пункте 3.4:
первое предложение абзаца первого подпункта 3.4.1 после слова «исправляются» дополнить словами «в документах, составленных на бумажном носителе,»;
в подпункте 3.4.2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
«Исправление оформляется мемориальным исправительным ордером. Бланки мемориальных исправительных ордеров составляются только на бумажном носителе по форме мемориального ордера в соответствии с Указанием N 2161-У с указанием в поле «наименование документа» «Мемориальный исправительный ордер» и формируются в ордерные книжки. Мемориальные исправительные ордера подписываются бухгалтерским работником, контролирующим работником, главным бухгалтером или по его поручению — заместителем главного бухгалтера;
в абзацах третьем — шестом слова «исправительный ордер» в соответствующих числе и падеже заменить словами «мемориальный исправительный ордер» в соответствующих числе и падеже;
абзац пятый дополнить предложениями следующего содержания: «Если лицевые счета, содержащие ошибочные записи, хранятся в электронном виде, внесение в них изменений не допускается. Информация о внесенных впоследствии исправлениях по письменному распоряжению, подписанному главным бухгалтером или его заместителем, фиксируется службой, обеспечивающей хранение в электронном виде лицевых счетов.»;

1.4.9. пункты 4.1 и 4.2 изложить в следующей редакции:
«4.1. Кредитные организации обязаны обеспечить сохранность кассовых документов, бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кредитные организации обязаны хранить кассовые документы, бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет.
Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководитель кредитной организации. Руководитель по согласованию с главным бухгалтером должен закрепить за работниками бухгалтерской службы места для хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности на бумажном носителе в шкафах и других хранилищах, установить порядок эвакуации документов в случае необходимости при возникновении чрезвычайной ситуации.
Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном Положением Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751 («Вестник Банка России» от 6 июня 2008 года N 29-30).

4.2. Сформированные в установленном порядке бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета за операционный день помещаются на хранение в следующем порядке.
Сформированные и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе за каждый операционный день передаются на архивное хранение не реже одного раза в месяц (не позднее десятого рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока они хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. Несброшюрованные бухгалтерские документы за операционный день до проверки полноты формирования документов дня, не позднее рабочего дня, следующего за операционным днем, должны храниться в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или его заместитель.
Хранение бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе осуществляется в специально оборудованных помещениях (архивах).
Хранение бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, сформированных в электронном виде, осуществляется в порядке, установленном нормативным актом Банка России о хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета.
В случае когда законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено предоставление первичного учетного документа, хранение которого осуществляется в электронном виде, лицу, в том числе органу государственной власти, на бумажном носителе, кредитная организация обязана по требованию указанного лица, в том числе органа государственной власти, распечатать на бумажном носителе первичный учетный документ по форме и содержанию, действовавшим на момент его создания и помещения на хранение в электронном виде. Копия первичного учетного документа на бумажном носителе удостоверяется подписью уполномоченного лица кредитной организации и заверяется ее печатью (штампом).
Бухгалтерские документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, нормативный срок хранения которых составляет свыше десяти лет, подлежат распечатыванию и хранению на бумажном носителе. Распечатывание указанных документов осуществляется в день совершения операции, а передача на хранение — в порядке, определенном в абзацах втором и третьем настоящего пункта.
Порядок хранения документов, не учитываемых на внебалансовых счетах, обеспечивающий их сохранность, определяется руководителем кредитной организации.»;

1.4.10. в пункте 4.3:
первое предложение абзаца первого после слова «документы» дополнить словами «на бумажном носителе»;
в абзаце втором слова «мемориальных документов» заменить словами «бухгалтерских документов на бумажном носителе»;
абзац третий после слова «Документы» дополнить словами «на бумажном носителе»;
абзац четвертый после слова «(папки)» дополнить словами «, при хранении документов на бумажном носителе,»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«В сшивы (папки) помещаются справки о документах, хранение которых осуществляется в электронном виде в соответствии с нормативным актом Банка России о хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета.
Объединение документов с различными сроками хранения в общие сшивы (папки) не допускается.»;

1.4.11. в абзаце втором пункта 4.4 слово «мемориальных» заменить словом «бухгалтерских»;

1.4.12. пункт 4.6 признать утратившим силу;

1.4.13. пункт 4.7 изложить в следующей редакции:
«4.7. На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помещается следующий текст:

«Срок хранения

Архивный индекс

(полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации и (или) наименование филиала)

Документы

за

«

«

г.

по балансовым счетам

по внебалансовым счетам

Сумма

руб.

коп.

руб.

коп.

Из них:

хранятся на бумажном носителе и находятся в отдельных папках:

кассовые документы

руб.

коп.

руб.

коп.

по операциям с иностранной валютой:

бухгалтерские документы

руб.

коп.

руб.

коп.

срок хранения

кассовые документы

руб.

коп.

руб.

коп.

срок хранения

по операциям с драгоценными металлами:

бухгалтерские документы

руб.

коп.

руб.

коп.

срок хранения

кассовые документы

руб.

коп.

руб.

коп.

срок хранения

и т.д. по документам с разными сроками хранения;

хранятся в электронном виде:

кассовые документы

руб.

коп.

руб.

коп.

бухгалтерские документы

руб.

коп.

руб.

коп.

и т.д. по документам с разными сроками хранения.».

В каждой папке должна быть лента подсчета сумм документов, находящихся в ней, по балансовым и внебалансовым счетам, и делается надпись:

«документы сброшюрованы и подшиты

(подпись бухгалтерского работника, осуществившего сшив и проверку полноты сброшюрованных документов)».

На лицевой стороне обложки основной папки делается надпись: «С данными бухгалтерского учета сверено» — и ставится подпись главного бухгалтера (его заместителя) или уполномоченного лица.»;

1.4.14. первое предложение пункта 4.8 изложить в следующей редакции: «Кредитная организация вправе формировать с использованием средств вычислительной техники справочно-информационные базы данных в целях оперативного получения и представления учетно-операционной информации (данных) с предоставлением доступа к этим данным в порядке, установленном руководителем кредитной организации.».

1.5. Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях приложения 1, дополнить строкой:
«17. Списано, зачислено по банковскому ордеру».

1.6. Приложение 7 признать утратившим силу.

1.7. Приложение 9 после строки счета N 40820 дополнить строкой следующего содержания:

«

Платежный агент,
банковский платежный

П

агент

«.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2010 года.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
10 декабря 2009 года,
регистрационный N 15476
Электронный текст документа
подготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:

Вестник Банка России,
N 72, 16.12.2009

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *