Амортизационная премия в 1С

Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сформировать ведомость амортизации по нематериальным активам (НМА)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.70.61.

Для анализа первоначальной, остаточной стоимости и накопленной амортизации по объектам основных средств (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете предназначен отчет Ведомость амортизации ОС (раздел ОС и НМА — Отчеты — Ведомость амортизации ОС). О том, как настроить ведомость амортизации по объектам основных средств, см. .

Для объектов, принятых к учету в качестве нематериальных активов, самостоятельного отчета, аналогичного Ведомости амортизации ОС, в «1С:Бухгалтерии 8» нет. Для анализа первоначальной, остаточной стоимости и накопленной амортизации по объектам НМА в бухгалтерском и налоговом учете можно использовать стандартный отчет программы Анализ субконто (раздел Отчеты), выбрав вид субконто Нематериальные активы.

По выбранному виду субконто Нематериальные активы отчет выводит данные:

  • начальное сальдо;
  • обороты за период;
  • конечное сальдо.

Все данные группируются по нематериальным активам и отображаются с детализацией по счетам:

  • 04 «Нематериальные активы»;
  • 05 «Амортизация нематериальных активов» (если НМА амортизировались в указанном периоде);
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы» (если НМА поступали и принимались к учету в указанном периоде);
  • 83 «Добавочный капитал» (если НМА переоценивались в указанном периоде).

Настройки отчета позволяют задать дополнительную детализацию по субсчетам.

Данные можно вывести с разбивкой по периодам времени: месяц, год и т. д.

Если в настройках отчета на закладке Показатели не устанавливать флаг Развернутое сальдо, то по каждому объекту НМА будет выводиться свернутое сальдо, то есть остаточная стоимость НМА.

Дополнительные настройки отчета устанавливаются на закладках:

  • Группировка (например, можно сгруппировать данные по видам объектов учета – отдельно по НМА и отдельно по НИОКР);
  • Отбор (например, можно отобрать данные по одной амортизационной группе);
  • Показатели (можно выводить данные бухгалтерского, налогового учета, а также временные разницы в оценке НМА);
  • Дополнительные поля (например, в качестве дополнительного поля можно вывести вид НМА вместе с его наименованием или в отдельной колонке);
  • Сортировка (например, можно отсортировать объекты по их остаточной стоимости);
  • Оформление (например, можно изменить цвет фона и шрифта).

Организация на основании абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ вправе единовременно учесть в расходах для целей налога на прибыль часть затрат на капитальные вложения в основные средства в размере не более 10% первоначальной стоимости для I – II и VIII – X амортизационных групп и 30% первоначальной стоимости для III – VII амортизационных групп.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) возможность включения амортизационной премии в расходы для приобретенного основного средства отражается документом «Принятие к учету ОС» (рис. 1) при вводе его в эксплуатацию:

  1. Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
  2. В документе «Принятие к учету ОС», которым отражается ввод основного средства в эксплуатацию на закладке «Амортизационная премия»:
    • установите флажок «Включить амортизационную премию в состав расходов»;
    • укажите процент амортизационной премии, проверьте счет учета затрат и аналитику к нему (устанавливаются автоматически).
  3. При проведении документа формируется проводка по дебету забалансового счета «КВ» (по строке «НУ») на сумму амортизационной премии, которая должна быть включена в расходы в налоговом учете. Непосредственное отражение амортизационной премии в расходах производится при выполнении регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства. Одновременно с отражением амортизационной премии в расходах счет «КВ» закрывается на ту же сумму.

Рис. 1

Добрый день, Мария!
Самое первое в чем надо разобраться — это почему у вас не начислялась амортизация по этому ОС.
Ситуаций может быть много. Переход с одной системы на другую. Неправильно указанные сведения при принятии к учету ОС, в карточке ОС и т.д.. Здесь без базы мы сказать вам не можем.
После нахождения ошибки — потребуется ее исправить и перезакрыть месяцы. Это лучший вариант.

Если вы хотите исправлять самостоятельно регистры, то этот путь много сложнее и не факт, что вы все сделаете правильно. Регистры, что отвечают за амортизацию ОС следующие:
— регистр сведений Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет): должно стоять Начислять амортизацию — Да
— регистр сведений Начисление амортизации ОС (налоговый учет): должно стоять Начислять амортизацию — Да
— регистр сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет): срок пол. использования, стоимость для начисления амортизации
— регистр сведений Параметры амортизации ОС (налоговый учет): срок пол. использования, стоимость для начисления амортизации
— регистр сведений Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет): способ, порядок начисления, перв. стоимость
— регистр сведений Первоначальные сведения ОС (налоговый учет): порядок начисления, перв. стоимость
— регистр сведений Специальный коэффициент для амортизации ОС (налог. учет): коэф. в общем случае 1.
— регистр сведений Способы отражения расходов по амортизации ОС (бухгалтерский учет): способ отражения в бухучете амортизации.
Все это вы проверяете, можете через гл. меню — Все функции — Регистры сведений…
И корректируете данные. Это делается Операцией, введенной вручную — Создать — кн. ЕЩЕ — Выбор регистров — Регистры сведения… и указываете те регистры, которые будете корректировать по этому ОС.
В документе ручной операции появятся вкладки и по бух учету, и по каждому из выбранных регистров, которые вы пометили в списке выбора галочкой. Заполняя строчки по каждому регистру, можно скорректировать результат.
Но это опасный путь. Это в том случае, если все остальные способы не помогут.
1С всегда советует, если вы не гуру 1С и не разработчик его программного обеспечения — все-таки сначала на копии исправить ошибку, перезакрыть месяцы и сдать уточненки по отчетности при необходимости.

И, наконец, рекомендуемый вариант.
Можно попробовать наименее опасный путь: через документ Параметры амортизации ОС: раздел ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры амортизации ОС.
1. Создать Документ «Изменение состояния ОС» и выставить все галочки по начислению амортизации в БУ и НУ принудительно. Документ предназначен для приостановки или возобновления начисления амортизации по основным средствам.
Из Справки разработчиков: «При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:
Событие — наименование события в жизни основного средства, которое отражается документом.Флажок Влияет на начисление амортизации (износа) — признак того, что документ будет влиять на начисление амортизации. Для приостановки или возобновления начисления амортизации нужно установить этот флажок.
Флажок Начислять амортизацию (износ) — признак начисления амортизации. Если флажок установлен, то по основным средствам будет возобновлено начисление амортизации.
Если флажок снят, то начисление амортизации будет приостановлено. Указанное изменение будет применяться, начиная со следующего месяца.
Флажки Отражать в бух. учете, Отражать в налог. учете — устанавливаются в зависимости от того, в каком из учетов необходимо приостановить или возобновить начисление амортизации. Один из этих флажков должен быть обязательно установлен».
2. Если это не поможет, то создаете следующий документ: Создать — Изменение параметров амортизации ОС.
Но делать это нужно сначала только в копии базы данных.

Работа сложная. Но другого пути нет. 1С предоставляет для корректировки регистров по ОС только эти документы:
— Операция, введенная вручную
— Параметры амортизации ОС

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *