Ан любимый город отчетность

1. Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Любимый город» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Компания зарегистрирована 19 декабря 2007 года регистратором Единым государственным реестром юридических лиц по г. Железногорску Красноярского края.

Учредителями Общества является Суворова Татьяна Викторовна, которая является директором, бухгалтером компании и Михайлова Людмила Игоревна.

Основной целью создания Общества является Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

Дополнительный вид деятельности.

Сдача в наём собственного недвижимого имущества.

Компания имеет свидетельство 24 № 004542182 на осуществление деятельности.

2. Общие сведения

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение хозяйствующего субъекта. Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Соотношение стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников их формирования определяет финансовую устойчивость. Обеспечение запасов и затрат источниками их формирования является сущностью финансовой устойчивости, платежеспособность выступает ее внешним проявлением. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат применяются показатели:

  1. Наличие собственных оборотных средств, как разность между величиной собственных средств и стоимостью основных средств и вложений.

  2. СОС = СК- Внеобор.активы

2. Наличие СОС и долгосрочных заемных источников СОС+ ДК

3. Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат равен СОС+ДК+КК

где КК – краткосрочный кредит

Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия. Исходя из того, что дол­госрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств, с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:

— абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко) — собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты; Зз = НСОС

— нормально устойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками; Зз = НСОС+ДК

— неустойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долго­срочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов и затрат; Зз = НСОС +ДК+КК

— кризисное финансовое состояние — запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства. Зз  НСОС+ДК+КК

Анализ ликвидности баланса предприятия

Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы- (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности и прочим краткосрочным пассивам); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения менее года и прочие оборотные активы) — больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным заемным средствам); медленно реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком по­гашения более года, запасы за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям и долгосрочные финансовые вложения) — больше или равны долгосрочным пассивам (итог раздела V пассива баланса); трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений) — меньше или равны постоянным пассивам (капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей, скорректированные на величину расходов будущих периодов).

При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. В случае если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Для комплексной оценки ликвидности баланса (оценки финансовой ситуации с точки зрения ликвидности, выбора наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров) рассчитывается общий показатель ликвидности (Кол):

где: НЛА — наиболее ликвидные активы;

БРА — быстро реализуемые активы;

МРА — медленно реализуемые активы;

НСО — наиболее срочные обязательства;

КСП — краткосрочные пассивы;

ДСП — долгосрочные пассивы.

Анализ финансовых коэффициентов

Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, изучение их динамики за отчетный период или за ряд лет. Кроме того, для оценки финансового состояния необходимо использовать экспертные оценки величин, характеризующие оптимальные или критические (пороговые), с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения показателей. Оценить изменения этих коэффициентов за истекший период, сделать вывод о том, как изменились отдельные характеристики финансового состояния за отчетный год.

Для исследования изменений устойчивости положения предприятия и проведения сравнительного анализа нескольких предприятий используется система финансовых показателей (коэффициентов). Основные финансовые коэффициенты, порядок их расчета, нормативные ограничения и влияние изменений на финансовое положение предприятия приведены в таблице 1.

Таблица 1. Финансовые коэффициенты

Коэффициент

Порядок расчета

Норма­тивное ограничение

Влияние изменений на финансовое положение предприятия

1. Автономии

Более 0,5

Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств

2. Соотношения заемных и собственных средств

Макс 1

Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия

3. Маневренности

Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия

4. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

1

При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования

5. Абсолютной ликвидности

Мин.

0,2

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время

6. Ликвидности

Более -0,8

Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами

7. Покрытия

Мин. 2

Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств

8.Прогноз банкротства

(З+НЛА-Пy)/ВБ

Более 0

Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства

9.Реальной стоимости имущества производственного назначения

(НА+ОС+СМ+

НП)/ ВБ

Мин. 0,5

Отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия

Условные обозначения:

ВБ — валюта баланса;

3 — затраты;

НДС — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

НЛА — наиболее ликвидные активы;

БРА — быстро реализуемые активы;

КСЗ — краткосрочная задолженность (ПIV за вычетом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей);

НА — нематериальные активы;

ОС — основные средства;

СМ — сырье, материалы и прочие аналогичные ценности;

НП — затраты в незавершенном производстве и издержках об­ращения;

АI — итог раздела I баланса (актив);

AII — итог раздела II баланса (актив);

ПIV — итог раздела IV баланса (пассив);

ПV — итог раздела V баланса (пассив);

ПVI — итог раздела VI баланса (пассив).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *