Аванс сколько от зарплаты

Каков размер аванса — этот вопрос мучает бухгалтеров еще с прошлого года. Трудовая инспекция безбожно штрафует компании, которые нарушают требования законодательства. В статье расскажем, как правильно считать аванс, какой процент от зарплаты. Также определим, как правильно прописать в локальных документах размер авансовой выплаты, чтобы избежать штрафа от контролеров.

Содержание

О чем речь

Трудовое законодательство России понятие «аванс» не содержит. Однако данный термин широко применяется в народе. Именно авансом называют заработную плату, которая полагается работнику за первую половину месяца или иного расчетного периода.

Простыми словами, ТК РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработок наемным сотрудникам не реже чем два раза в месяц. Следовательно, авансовая выплата — это заработок за первую половину расчетного периода, а остальная сумма — уже окончательный расчет.

Как считать

До недавнего времени был аванс — процент от зарплаты. То есть работодатель в трудовом или коллективном договоре устанавливал определенный процент, например 30 %, 40 % или 50 % от должностного оклада.

Стоит отметить, что ранее вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты — решался путем переговоров. То есть работодатель совместно с представителями профсоюзной организации определяли, в каком объеме выплачивалась зарплата за первые полмесяца. Такие рекомендации были закреплены в Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566. Однако Постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205 эти нормы были упразднены.

Что входит в первую половину заработка:

  1. Часть должностного оклада, рассчитанная с учетом отработанного времени по факту.
  2. Доплаты за условия труда, вредность, опасность, территориальные коэффициенты.
  3. Выплаты за работу в ночное время или праздничные дни.
  4. Доплаты за совмещение должностей, профессий, переработки и прочее.
  5. Иные аналогичные виды выплат и вознаграждений за труд.

Следовательно, в расчет аванса по заработной плате включайте все выплаты, полагающиеся специалисту в конкретном периоде.

ВАЖНО! Суммы стимулирующих и премиальных доплат, которые рассчитываются по результатам работы или за достижение определенных показателей, в авансовый расчет не включайте. В середине расчетного месяца определить, каким будет этот результат, нельзя. Следовательно, размер стимулирующих выплат рассчитывается в конце месяца и в авансовый расчет не включается. Такие указания дал Минздравсоцразвития в Письме от 25.02.2009 № 22-2-709.

Что говорит закон

Чиновники не определили, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Конкретного значения в процентном отношении к итоговому заработку нет. В действующих нормативно-правовых актах имеется только размытое определение, что размер авансовой выплаты равен половине заработка за месяц, рассчитанного с учетом фактически отработанных дней, смен, часов.

Итак, рассмотрим данный порядок исчисления на конкретных примерах. Общие условия: в коллективном договоре прописано, что авансовая выплата производится 16 числа месяца, исходя из фактически отработанного времени. День выплаты в расчет не включается.

Пример № 1

Сидоркин Сидор Сидорович — начальник отдела, получает заработную плату в размере 100 000 рублей, работает на пятидневке. Первые полмесяца отработал полностью.

Размер авансовой выплаты в сентябре 2019 г.: 100 000 / 20 рабочих дней × 10 дней отработанных фактически = 50 000 рублей.

Пример № 2

Сказочкин Иванушка Петрович трудится менеджером с заработной платой в 40 000 рублей в месяц. В сентябре 2019 г. он заболел с 10.09.2019, то есть отработал в первой половине сентября только 5 рабочих дней. Бухгалтер произвел расчет:

40 000 / 20 раб. дн. × 5 дн., отраб. по факту = 10 000 рублей.

Пример № 3

Принцессова Анфиса Ивановна, руководитель проекта, с окладом в 75 000 рублей, отправилась в очередной трудовой отпуск с 27.08.2019, согласно утвержденному графику отпусков, на 28 календарных дней. Следовательно, авансовая выплата за 1 половину сентября Анфисе Ивановне не положена.

Что происходит на практике

Как видим, метод расчета, предложенный законодателями, является довольно трудоемким. Это приводит к удвоению расчетов для работников бухгалтерии. По сути им приходится считать зарплату два раза в месяц вместо одного итогового подсчета.

Для упрощения работодатели закрепляют в локальных документах предприятия конкретный процент. Аванс — это какая часть зарплаты? Обычно это 40-50 % от должностного оклада. Однако просто указать в трудовом договоре конкретный процент будет неверно. Например, если работник в отпуске или на больничном, то в таком случае ему все равно придется выплачивать авансовый расчет. Ведь никаких указаний о фактически отработанном времени нет.

В тому же указать ровно 50 % тоже неверно. Так как из заработной платы производятся удержания: НДФЛ, а также могут быть исполнительные листы и добровольные удержания (например, в пользу страховых взносов). Следовательно, это нужно учитывать при определении аванса (сколько процентов от зарплаты 2019).

В итоге оба варианта допустимы к применению на практике: и процентный, и расчетный по факту. Однако если работодатель принял решение исчислять авансовые суммы процентным методом, он должен быть готов к штрафам от трудовой инспекции. Подробнее об этом в статье «Какой аванс платить работникам, чтобы избежать штрафа в 50 000 рублей».

За что точно накажут

Чиновники определили, каким аванс точно не может быть. Проверьте, если в ваших локальных документах отражены аналогичные условия, срочно скорректируйте их. В противном случае штрафа в 50 000 от контролеров не избежать.

Итак, каким аванс не может быть:

  1. Символическая сумма. Например, в трудовом договоре прописана авансовая выплата в размере 5000 рублей при должностном окладе в 50 000 рублей. Мизерный размер — это прямое нарушение норм ст. 129 ТК РФ, закрепляющей увязку между размером выплат и объемом выполненной работы.
  2. Конкретная сумма тоже не должна фигурировать в документе. Например, прописать «авансирование в размере 25 000 рублей» в коллективном договоре неправильно. Тогда организация обязана платить эту сумму всем и всегда независимо от оклада, отработанного времени.
  3. Отсутствие конкретики также признают нарушением. Например, если в ЛНА указать только максимальный предел: «не более 50 % от оклада». Представители трудовой инспекции считают, что такая формулировка дает право руководству предприятия снизить сумму выплат в одностороннем порядке. А это ущемление прав трудящихся и нарушение ст. 72 ТК РФ.
  4. Отсутствие выплат за первую половину расчетного периода. Даже если работник напишет заявление с просьбой не выплачивать ему аванс, это признают нарушением. Согласно ст. 136 ТК РФ, наниматель обязан производить расчеты с сотрудниками не реже двух раз в месяц, иного варианта не предусмотрено. Значит, не платить аванс совсем нельзя, даже по инициативе наемного специалиста.

Напомним, что размеры штрафов закреплены в ст. 5.27 КоАП. Для организации наказание может составить от 30 000 до 50 000 рублей. Также накажут и руководителя (от 1000 до 5000 рублей). Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены такие же размеры штрафных санкций (1000–5000 рублей).

Рассмотрим пошагово, как выполняется расчет и выплата аванса в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»

Предварительные шаги перед начислением аванса

Начисление за первую половину месяца традиционно называется «авансом». Это операция, к моменту расчета которой в программу уже должны быть введены все произошедшие за первую половину месяца кадровые изменения (приемы, переводы и увольнения сотрудников), изменения окладов и других плановых начислений, отражены все разовые начисления и проведены все неявки сотрудников за первую половину месяца.

В данной статье мы не будем рассматривать подробно, как отразить все произошедшие за первую половину месяца события в информационной базе 1С 8.3 ЗУП 3.1, при необходимости эту информацию Вы можете найти в перечисленных ниже статьях, размещенных в открытом доступе, а также в материалах рубрикатора ЗУП портала БухЭксперт8 для коммерческих подписчиков. Мы же представим, что все эти шаги уже выполнены, и теперь нам необходимо начислить и выплатить сотрудникам аванс.

Как правильно регистрировать кадровые события, разовые начисления и неявки сотрудников – см. в публикациях:

  • Прием на работу в ЗУП 3.1 – пошаговая инструкция
  • Изменение графика работы в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция
  • Изменение оклада в ЗУП 3.1. — пошаговая инструкция
  • Увольнение сотрудника в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция
  • Расчет отпускных в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция
  • Больничный лист в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция
  • Отпуск по уходу за ребенком в ЗУП 3.1. — пошаговая инструкция
  • Разовые начисления в ЗУП 3.1
  • Материальная помощь в ЗУП 3.1

А для того, чтобы Вы всегда соблюдали правильный порядок при расчете аванса в ЗУП 3.1 мы подготовили для Вас Памятку по расчету аванса в 1С:ЗУП 3.

Настройки дат выплаты аванса и заработной платы в 1С

В ст. 136 ТК РФ сказано, что выплачивать заработную плату за месяц необходимо не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Поэтому получается, что выплата заработной платы осуществляется не реже чем через 15 календарных дней.

В программе для этих целей в карточке Организации (Настройка – Предприятие – Организации) на вкладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты задаются даты выплаты:

  • заработной платы – можно установить переключатель в положение в последний день текущего месяца или в положение в начале следующего месяца и задать необходимую дату выплаты;
  • аванса – необходимо задать дату выплаты.

Например, в организации установлено, что аванс выплачивается 20 числа, а окончательный расчет по заработной плате производится 5 числа следующего месяца.

В этом случае настройки по датам выплаты будут выглядеть следующим образом:

Варианты расчета аванса и документы, в которых рассчитывается аванс

В 1С:ЗУП предусмотрено три возможных варианта расчета аванса:

  • Фиксированной суммой
  • Процентом от тарифа – процент рассчитывается от фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудника
  • Расчетом за первую половину месяца – расчет производится в документе Расчет за первую половину месяца на основании данных об отработанном времени за первую половину месяца

Вариант расчета аванса может задаваться для каждого сотрудника отдельно в документах:

  • Прием на работу на вкладке Оплата труда в поле Аванс
  • Кадровый перевод на вкладке Оплата труда в поле Аванс
  • Изменение оплаты труда (Зарплата – Изменение оплаты сотрудников – Изменение оплаты труда) в поле Изменить аванс
  • Изменение аванса (Зарплата – Изменение аванса)

Например, с 1 февраля по сотруднику Комарову О.П. меняется размер оклада с 15 000 руб. до 20 000 руб. и способ расчета аванса устанавливается как 40% от тарифа.

В этом случае по сотруднику Комарову О.П. вносится документ Изменение оплаты труда, где способ расчета аванса выбирается, как Процентом от тарифа и указывается его размер – 40%:

В зависимости от того, какой способ расчета аванса задан для сотрудника, расчет суммы аванса производится разными документами:

  • Фиксированной суммой – расчет в Ведомости… со значением в поле Выплачивать – Аванс
  • Процентом от тарифа – расчет в Ведомости… со значением в поле Выплачивать – Аванс
  • Расчетом за первую половину месяца – расчет в документе Начисление за первую половину месяца (Зарплата – Начисления за первую половину месяца)

Шаг 1. Утверждение документов перед расчетом аванса

Утверждение документов-отклонений перед расчетом аванса

После ввода кадровиком документов, регистрирующих отклонения сотрудника, работу с документами продолжает расчетчик. Пока расчетчик не утвердит данные документы они не будут влиять на начисление аванса и суммы по ним не будут считаться начисленными.

Подробнее в статье — 1С ЗУП 8.3 — самоучитель для начинающих с видеоуроками — Шаг 2. Утверждение документов перед расчетом аванса

Утверждение разовых начислений перед расчетом аванса

В первой половине месяца могут вноситься документы с дополнительными разовыми начислениями. Они могут регистрироваться документами:

  • Премия
  • Разовые начисления
  • Материальная помощь
  • Единовременное пособие за счет ФСС
  • Доход в натуральной форме

Если выплату таких сумм планируется произвести в аванс, то такие документы должны быть утверждены расчетчиком, т.е. в них должен быть установлен флажок Расчет утвердил:

Если в программе 1С 8.3 ЗУП работает только один пользователь, то при проведении документов они сразу считаются утвержденными, и учитываются при начислении аванса. При этом флажки Расчет утвердил или Время учтено в документах не отображаются.

В этом случае, чтобы документы не влияли на расчет аванса или выплачиваемые в аванс суммы, их следует снять с проведения.

Например, сотрудникам Мошкину В.И. и Бабочкину И.И. в феврале начислена разовая премия по приказу руководству за январь в размере 3 000 руб. и 10 000 руб. соответственно.

Для этого оформляется документ Премия, где указываются сотрудники и суммы премий по ним. Так как выплата будет производиться вместе с авансом, то в поле Выплата следует указать С авансом, установится плановая дата выплаты аванса – 20 февраля. Автоматически в документе рассчитается НДФЛ. Расчетчику остается только утвердить документ:

Шаг 2. Расчет аванса

Начисление аванса при способах его расчета «Фиксированной суммой» и «Процентом от тарифа»

При установленном способах расчета аванса: Фиксированной суммой и Процентом от тарифа в Ведомости… при расчете аванса не учитываются внесенные отклонения от графика работы сотрудника. Однако мы рекомендуем их вносить, т.к. это позволит контролировать отсутствие сотрудников с помощью отчета Отсутствия сотрудников (Кадры – Кадровые отчеты — Отсутствия сотрудников) и позволит избежать переплат:

В этих случаях придется рассчитывать аванс с учетом отклонений и вносить в Ведомость… полученную сумму вручную.

Например, у сотрудника Комарова О.П. задан способ расчета аванса – 40% от тарифа. С 14 по 16 февраля сотрудник взял отпуск за свой счет. Для этого перед расчетом аванса был внесен и утвержден документ Отпуск без сохранения оплаты (Зарплата – Отпуска – Отпуск без сохранения оплаты):

Согласно сменному графику работы сотрудника в эти три дня он работал по 8 часов в день.

Сотрудникам подразделения Торговый зал, в котором работает Комаров О.П., установлено место выплаты зарплаты — через раздатчика Ивушкина В.П. Данное место отражается в карточке сотрудника по ссылке Выплат, учет затрат:

В этом случае для расчета аванса следует создать и заполнить документ Ведомость через раздатчика, указав в поле Выплачивать значение Аванс. Однако даже несмотря на то, что документ Отпуск без сохранения оплаты утвержден, сумма аванса будет рассчитана в полном размере, без учета отсутствия сотрудника за дни первой половины месяца: 14 и 15 февраля. Поэтому следует пересчитать сумму аванса с учетом отпуска за свой счет и внести полученное значение вручную:

Начисление аванса при способе его расчета «Расчет за первую половину месяца»

Для сотрудников, у которых способ расчета аванса указан – Расчет за первую половину месяца, начисление сумм аванса производится документом Начисление за первую половину месяца. Данные документ учитывает отработанное время сотрудника с 1 по 15 число месяца начисления аванса, т.е. производится «честный расчет», с учетом всех утвержденных отклонений. Начисление производится по кнопке Заполнить:

Расчет начислений

На вкладку Начисления – попадают плановые начисления сотрудников, для которых в настройках установлен флажок Начисляется при расчете первой половины месяца:

Например, сотрудник Кашкин М.И. с часовой тарифной ставкой 100 руб. График у сотрудника сменный с ночными часами. В организации доплата за работу в ночное время составляется 20%. Для сотрудника задан способ расчета аванса – Расчет за первую половину месяца.

15 февраля сотрудник принес больничных лист с 9 по 12 февраля.

Так как документ был принесен до даты расчета и выплаты аванса (до 20 числа), то документ Больничный лист был внесен и утвержден:

Начисление суммы аванса производится в документе Начисление за первую половину месяца:

У сотрудника в качестве планового начисления назначена — Оплата по часовому тарифу в размере – 100 руб.

С 1 по 15 января с учетом дней болезни получилось 72 отработанных часа, из которых 24 часа – ночные.

Оплата по часовому тарифу за первую половину месяца составила:

  • 100 (стоимость часа) * 72 (кол-во отработанных часов за 1-ю половину месяца) = 7 200,00 руб.

Доплата за работу в ночное время составила:

  • 100 (стоимость часа) * 20 (процент доплаты за ночные часы) /100 * 24 (кол-во ночных часов) = 480 руб.

Расчет удержаний

На вкладке Удержания рассчитываются плановые удержания сотрудников, для которых в настройках установлен флажок Удерживается при расчете первой половины месяца:

Например, по Хризантемову А.А. введен документ Исполнительный лист на удержание с 1 января алиментов в размере 25% от заработка в пользу Хризантемовой Л.Ю. Перевод денег осуществляется на банковский счет получательницы, комиссия банка удерживается из заработка сотрудника по тарифу Сбербанка:

За первую половину февраля 2019 г. сотруднику начислена Оплата по окладу в размере 16 500 руб. и НДФЛ – 2 145 руб.

В этом случае на вкладке Удержания производится расчет следующих удержаний.

В рассматриваемом примере Вознаграждение платежного агента составит 62,80 руб.

Расчет НДФЛ

На вкладке НДФЛ рассчитывается НДФЛ с начислений документа. Данный НДФЛ уменьшает в дальнейшем выплачиваемую сумму аванса, но к удержанию не попадает. Т.е. он рассчитывается только для того, чтобы не переплатить сотруднику в случае, если работник будет полностью отсутствовать во второй половине месяца.

Сотрудник Ивушкин В.П. уходит в отпуск с 15 февраля по 3 марта. Отпускные сотруднику были начислены в документе Отпуск. Так как отпускные для целей НДФЛ относятся к доходам, учитываемым по дате выплаты, то в документе Отпуск был сразу же произведен расчет НДФЛ.

Сумма НДФЛ в документе Отпуск составила:

  • 14 208,74 (сумма отпускных) * 13% = 1 847 руб.

Рассмотрим, как будет рассчитан НДФЛ при начислении аванса сотруднику. За первую половину февраля сотруднику начисляется оплата по окладу в сумме 15 000 руб.

В документе Начисление за первую половину месяца НДФЛ рассчитывается только с оплаты по окладу, сумма отпускных уже не учитывается, так как НДФЛ с отпускных уже был исчислен ранее.

Рассчитанный при начислении аванса НДФЛ составляет:

  • 15 000 <Оплата по окладу> * 13% = 1 950 руб.

Шаг 3. Заполнение ведомости на выплату аванса и перечисления НДФЛ в аванс с дополнительных разовых выплат

Суммы к выплате аванса

Для выплаты аванса в программе ЗУП 3.1 используются несколько видов документов, расположенных в разделе Выплаты:

  • Ведомость в кассу – для выплаты аванса через кассу
  • Ведомость в банк — для выплаты аванса в рамках зарплатного проекта
  • Ведомость на счета — для выплаты аванса вне рамок зарплатного проекта, т.е. на личные карточки/счета сотрудников
  • Ведомость через раздатчика — для выплаты аванса через ответственное лицо (раздатчика)

Для выплаты аванса в Ведомости…:

  • в поле Месяц указывается месяц, за который выплачивается аванс
  • в поле Выплачивать задается значение — Аванс

После этого нажимается кнопка Заполнить в колонка К выплате заполняется:

  • суммами аванса, которые непосредственно рассчитываются в Ведомости… для сотрудников со способом расчета аванса Фиксированной суммой или Процентом от тарифа;
  • суммами рассчитанного аванса (за минусом НДФЛ и удержаний) из документа Начисление за первую половину месяца по сотрудникам со способом начисления аванса — Расчет первой половины месяца;
  • суммами дополнительных разовых начислений (за минусом НДФЛ и удержаний), выплата которых была указана вместе с авансом.

Попадание сотрудника в тот или иной вид Ведомости… определяется местом выплаты зарплаты, который может быть указан на уровне справочников (расположены по мере увеличения приоритета):

  • Организации
  • Подразделения
  • Сотрудники

Например, при автоматическом заполнении Ведомости в банк будут включены только те сотрудники, аванс по которым выплачивается по зарплатному проекту, и не попадут те, аванс по которым выплачивается через кассу. В этом случае сотрудники, аванс по которым выплачивается через кассу, могут попасть в Ведомость в банк по кнопке Подобрать.

Место выплаты заработной платы, установленное для сотрудника, можно посмотреть в карточке сотрудника по ссылке Выплаты, учет затрат:

Если сотрудники со способом расчета аванса: Фиксированной суммой или Процентом от тарифа отсутствовали по причине неоплачиваемых отпусков и т.п. с 1 по 15 число месяца и информация по отсутствиям была внесена в программу, то такие сотрудники не попадут в табличную часть документа. Сотрудники, которые находились на больничном или в оплачиваемом отпуске, попадут в документ.

По сотруднику Мошкину В.И. в первой половине февраля 2019 г.:

  • согласно схеме принятой в организации введен, но не утвержден документ Командировка с 5 по 12 февраля (подробнее о данной схеме смотрите в статье 1С ЗУП 8.3 — самоучитель для начинающих с видеоуроками — Шаг 2. Утверждение документов перед расчетом аванса)
  • введен и утвержден документ Премия, суммы по которому выплачиваются в аванс. Сумма премии составила 3 000 руб. и НДФЛ с нее – 390 руб.
  • в документе Начисление за первую половину месяца рассчитана сумма аванса 6 250,00 и НДФЛ – 813 руб.

Выплата заработной платы сотруднице производится через кассу.

Для регистрации выплаты аванса вводится и заполняется документ Ведомость в кассу:

Так по сотруднику введен, но не утвержден документ Командировка, то рассчитанная в нем сумма не попадет к выплате. В колонку К выплате загрузится сумма:

  • 3 000 (премия) — 390 (НДФЛ с премии) + 6 250 (сумма аванса) – 813 (НДФЛ с аванса) = 8 047 руб.

НДФЛ с аванса

В общем случае НДФЛ с аванса не удерживается и не перечисляется, если только выплата аванса не приходится на последний день месяца.

Если у сотрудника были произведены разовые начисления (Премия, Разовое начисление и т.п.) с указанием выплаты вместе с авансом, то в этом случае НДФЛ рассчитывается в документах-начислениях и попадает в Ведомость… на выплату аванса. При проведении документа происходит его удержание и возникает обязанность организации перечислить этот НДФЛ в бюджет.

По сотруднику Мошкину В.И. в первой половине февраля 2019 г.:

  • согласно схеме принятой в организации введен, но не утвержден документ Командировка с 5 по 12 февраля (подробнее о данной схеме смотрите в статье 1С ЗУП 8.3 — самоучитель для начинающих с видеоуроками — Шаг 2. Утверждение документов перед расчетом аванса). НДФЛ в документе не рассчитан, т.к. выплата намечена с зарплатой;
  • введен и утвержден документ Премия, суммы по которому выплачиваются в аванс. Сумма премии составила 3 000 руб. и НДФЛ с нее – 390 руб.
  • в документе Начисление за первую половину месяца рассчитана сумма аванса 6 250,00 и НДФЛ – 813 руб.

Выплата заработной платы сотруднице производится через кассу.

В этом случае при создании Ведомости в кассу на выплату аванса в колонку НДФЛ к перечислению попадает только сумма НДФЛ из документа Премия в размере 390 руб.:

Для того, чтобы в программе зарегистрировать факт перечисления НДФЛ в бюджет в этот же день одним платежным документом, необходимо в документе Ведомость… в разделе Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ оставить взведенным флажок Налог перечислен вместе с зарплатой:

В этом случае в качестве перечисленной суммы фиксируется общая сумма из колонки НДФЛ к перечислению.

Например, по сотруднику Мошкину В.И. при выплате аванса за февраль был удержан и перечислен НДФЛ с премий в размере 390 руб. Выплата аванса и перечисление налога было произведено 20 февраля по платежному поручению № 102.

В программе информация по перечисленному налогу будет отражена в документе Ведомость в кассу, которым был выплачен аванс, следующим образом:

Будет зафиксирована перечисленная сумма из колонки НДФЛ к перечислению в размере 390 руб.

Если перечисление НДФЛ производится в другой день или несколькими платежными поручениями, то в Ведомости… флажок Налог перечислен вместе с зарплатой следует снять:

По сумме перечисленной в бюджет следует зарегистрировать документ Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет – Перечисление НДФЛ в бюджет):

Ввести данный документ можно и через документ Ведомость… по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ:

Шаг 4. Формирование расчетных листков и расчетных ведомостей

После расчета и выплаты аванса можно сформировать отчеты с информацией за первую половину месяца. Для этого можно воспользоваться отчетами в раздела Зарплата – Отчеты по зарплате в специальном разделе Первая половина месяца:

Так как в соответствии со статье 136 ТК РФ зарплату следует перечислять «не реже чем каждые полмесяца» и при этом работодатель обязан извещать в письменной форме работника о составных частях заработной платы, о размерах и основаниях по удержаниям, об общей сумме, подлежащей выплате, то рекомендуется расчетные листки выдавать сотруднику при выплате сумм и за первую половину месяца. Для этого можно использовать отчет Расчетный листок (за первую половину месяца):

Особенностью данного отчета является то, что сюда попадают только данные:

  • отраженные в документе Начисление за первую половину месяца;
  • утвержденные дополнительные начисления выплачиваемые в аванса;
  • выплаченные суммы в Ведомостях… с признаком выплаты аванса.

По сотруднику Комарову О.П. задан способ расчета аванса – Процентом от тарифа. В этом случае расчет аванса производится непосредственно в документе Ведомость… В аванс сотруднику была выплачена сумма 6 545,45 руб.

В этом случае в отчете Расчетный листок (за первую половину месяца) информация будет представлена в следующем виде:

По сотруднику Мошкину В.И. в первой половине февраля 2019 г.:

  • согласно схеме принятой в организации введен, но не утвержден документ Командировка 5 по 12 февраля (подробнее о данной схеме смотрите в статье 1С ЗУП 8.3 — самоучитель для начинающих с видеоуроками — Шаг 2. Утверждение документов перед расчетом аванса). НДФЛ в документе не рассчитан, т.к. выплата намечена с зарплатой;
  • введен и утвержден документ Премия, суммы по которому выплачиваются в аванс. Сумма премии составила 3 000 руб. и НДФЛ с нее – 390 руб.;
  • в документе Начисление за первую половину месяца рассчитана сумма аванса 6 250,00 и НДФЛ – 813 руб.

Произведена выплата аванса сотруднику в сумме 8 047,00 руб. и удержан НДФЛ с премии – 390 руб.

При этом в Расчетном листе (за первую половину месяца) данные отражаются так:

  1. в блок Начислено попадает сумма Оплаты по окладу из документа Начисление за первую половину месяца и сумма из документа Премия:
    • 6 250 (Оплата по окладу) + 3 000 (премия) = 9 250руб.
  2. в блок Удержано по НДФЛ суммируются сумма НДФЛ по документу Премия и Начисление за первую половину месяца:
    • 390 (НДФЛ с премии) + 813 (НДФЛ из Начисления за первую половину месяца) = 1 203 руб.
  3. в блок Выплачено попадает сумма из документа Ведомость по выплате аванса — 8 047 руб.

Также можно распечатать Расчетную ведомость Т-51 (за первую половину месяца):

Принцип заполнения такой же, как у Расчетного листка (за первую половину месяца).

См. также:

  • Лайфхаки по 1C: ЗУП 8
  • Расчет аванса и зарплаты в ЗУП 3.1 (памятка)
  • Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1: пошаговая инструкция для начинающих
  • ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1
  • Как начислить компенсацию за задержку зарплаты в 1С 8.3 ЗУП
  • Лайфхаки по расчету зарплаты (из записи эфира от 28 февраля 2019 г.)
  • Как отключить оптимизацию алгоритмов расчета зарплаты в ЗУП 3.1.9 (из записи эфира от 02 апреля 2019 г.)
  • Внимание! Ошибки в зарплатных отчетах в ЗУП 3.1.8
  • Ошибка проведения начисления зарплаты, если у сотрудника были введены отгулы, в ЗУП 3.1.7.67/87 – способ обхода
  • Группировка колонок отчета «Анализ зарплаты сотрудникам» в одну колонку или как получить общую сумму всех премий

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:

  • Расчет и выплата аванса
  • Почему может не выплачиваться аванс / зарплата
  • Расчет аванса и зарплаты в ЗУП 3.1 (памятка)

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Автор статьи Пристромов Дмитрий Александрович Время на чтение: 11 минут АА

Жить от зарплаты до зарплаты, которая выплачивается только 1 раз в месяц было бы тяжело. Трудовое законодательство руководствуется принципом разделения, когда одна часть заработной платы выплачивается в конце первой половины месяца, а оставшаяся – в конце второй.

Работодатели часто допускают ошибки, нарушая сроки выплаты аванса, его размер. Чтобы этого избежать, необходимо разобраться в трудовом законодательстве и актах Минтруда.

Правовое регулирование

Точного определения термина «аванс» не содержит ни один законодательный акт. Согласно нормам гражданского права, под таковым понимается любой вид предварительной оплаты, если договором не указано, что она является задатком (п. 3 ст. 380 ГК РФ).

Трудовое право только устанавливает в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, что заработная плата должна выплачиваться не реже, чем 2 раза в месяц. При этом самого понятия «аванс» ни эта, ни другие нормы не содержат.

По сути, законодатель имеет в виду, что работник за первую часть месяца получает ту половину оклада, которую он же и отработал, и об авансе в его классическом понимании (предоплата за еще не сделанную работу) речи не идет.

Вместе с тем, об авансе упоминается в разъяснениях Федеральной службы по труду и занятости, например, в Письме от 8 сентября 2006 г. № 1557-6. Работодатели и даже сами сотрудники тоже используют это определение для первой части зарплаты.

Важно! Под авансом в трудовых правоотношениях понимают первую часть заработной платы сотрудника.

Сроки начисления

Как уже было сказано выше, заработная плата делится на две части:

  • первая часть – выплачивается за первые отработанные 15 дней;
  • вторая часть – за последующие 15 дней.

Первая часть заработной платы выплачивается с 16-го по 30-е число месяца. Последующий платеж, именуемый работодателями и самими сотрудниками окончательным расчетом, выплачивается с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Таким образом, заработную плату сотрудник за прошлый месяц получает в первой половине нового рабочего периода (1-15 число), а «аванс за следующий месяц» – во второй половине (16-30 (31 или 28) число).

Конкретная дата устанавливается локальными актами организации или непосредственно трудовым договором с сотрудником.

Например, Иванов Е.П. устроился на работу 4 марта. 19 марта ему заплатили первую часть его оклада за отработанные две недели. 4 апреля он получил оставшийся оклад за отработанный месяц. Следующий платеж – 19 апреля, который фактически считается авансом за следующий месяц, и т.д.

В сроках выплаты аванса также необходимо выделить несколько моментов:

  • перерыв между авансом и заработной платой не должен превышать 2 недели;
  • если выплата аванса выпадает на нерабочий день, перечислить сумму необходимо в предшествующий выходному (праздничному) рабочий день

Минтруд запретил две даты для выдачи зарплаты: что это такое?

Каждый год Министерство труда выпускает разъяснения, касающиеся порядка начисления заработной платы.

В 2019 г. новая действующая позиция выражена вПисьме Минтруда России от 12.03.2019 г. № 14-2/ООГ-1663, который неофициально окрестили «запретом двух дат», хотя в действительности установлен только один запрет: делать перерыв между авансом и зарплатой больше 2 недель.

Исходя из этого, работодателям не рекомендуют устанавливать следующие даты расчета с сотрудником:

  • аванс – 15 число месяца;
  • оставшаяся зарплата – 16 число месяца.

Порядок начисления

Трудовое законодательство не устанавливает конкретный размер аванса, по сути, предоставив руководству свободу в определении процентного соотношения авансовой и основной части зарплаты.

Однако существует Письмо Минтруда России от 10.08.2017 г. № 14-1/В-725, согласно которому работодатель в качестве аванса должен начислять сумму, фактически равную отработанному работником времени.

В формулу расчета включаются:

  • ставка или оклад;
  • выплаты за вредные или опасные условия;
  • надбавки за особые условия труда (работа ночью);
  • доплаты за совместительство должностей, курирование стажера и т.д.

Важно! В расчет аванса не учитываются премии и стимулирующие выплаты (например, северная надбавка), так как они выплачиваются со второй частью заработной платы.

Спор вызывают и компенсационные надбавки (труд ночью, вредность условий труда, и т.д.). Некоторые практики, ставя под сомнение правомерность учета их в авансе, обращают внимание на следующие моменты:

  • превышено ли количество рабочих часов за 1 месяц (например, при сверхурочной работе или работе в выходной);
  • какую компенсацию выбрал сам работник (повышенную ставку оклада за особые условия или дополнительный выходной).

В этом вопросе работодателям рекомендуют ориентироваться на разъяснение Минтруда (Письмо от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ООГ-718), согласно которому компенсационные выплаты также должны начисляться 2 раза в месяц.

Последовательность действий

Аванс начисляется в несколько шагов.

  1. Подсчет фактически отработанного времени.

В первую очередь необходимо определить, сколько сотрудник работал в первой половине месяца.

Рабочие дни, в том числе и присутствие/отсутствие сотрудника, фиксируется в специальном табеле. Расчету подлежат:

  • тарифная ставка (оклад) в нормальном режиме;
  • работа в особых условиях (работа в ночное время);
  • иные компенсационные случаи (вредные или опасные условия).

Некоторые работодатели, несмотря на требование оплаты отработанного времени, начисляют аванс по определенной процентной ставке. Перечисленные суммы также учитываются в формуле. О том, как правильно рассчитать аванс в обеих ситуациях – ниже.

  1. Начисление сотруднику аванса.

В день, указанный в договоре или в локальном акте как период первой выплаты, необходимо выдать (или перечислить на счет) работнику положенную сумму. Если дата выпадает на выходной день, аванс начисляется в предшествующий ему рабочий.

  1. Отражение начисленной суммы в бухгалтерском учете.

Бухгалтер должен отразить выданную сумму, сделав проводку на дату аванса:

  • наименование операции – аванс за такой-то месяц;
  • дебет счета – «70» (расчет по оплате труда);
  • кредит счета – «50», если аванс выдан наличными через кассу, «51», если он начислен на расчетный счет.

Заявление на получение

Важно! Для получения зарплаты за первую половину месяца (он же аванс) не нужно писать какие-либо заявления, так как это требование установлено законом и должно быть отражено в локальных актах организации.

Однако сотрудник может попросить:

  • начислить аванс раньше установленной даты (и, таким образом, он будет считаться предоплатой в классическом понимании);
  • увеличить его сумму.

В обоих случаях закон не будет нарушен: работодатели не вправе начислять только сумму меньшую, чем сотрудник отработал, а норма ч. 6 ст. 136 ТК РФ предполагает, что организация может выплачивать зарплату и чаще, чем 2 раза.

От работника потребуется 2 экземпляра письменного заявления в произвольной форме, которое подается на имя его непосредственного работодателя – руководителя организации. В шапке документа должны быть, таким образом, указаны:

  • ФИО и должность начальника;
  • ФИО и должность сотрудника-заявителя.

В основной части заявления указываются:

  • просьба предоставить аванс в счет заработной платы (досрочное начисление или увеличенная сумма);
  • причина такой просьбы;
  • срок и (или) сумма аванса.

Заявление должно быть датируемо и подписано сотрудником.

Если есть возможность, стоит приложить к заявлению документы, подтверждающие необходимость в досрочной выплате или в большей сумме, например, копию рецепта дорогостоящего лекарства и т.д.

Работодатель вправе отказать работнику, если сочтет причину неуважительной. Если его решение положительное, об этом на экземпляре заявления ставится отметка. После документ передается в бухгалтерию.

Точный срок рассмотрения не установлен, но, как правило, он ограничен той датой, которая указана в заявлении.

Как рассчитать сумму?

Для расчета аванса используют формулы, которые меняются в зависимости от типа заработной платы (тарифная ставка, оклад или сдельная оплата труда). Важно также учитывать систему, по которой организация осуществляет расчет:

  • за фактически отработанное сотрудником время;
  • как процент от оклада.

Во втором случае работодатель также не вправе платить аванс меньше, чем сотрудник фактически заработал за 2 недели, поэтому процентная ставка должна устанавливаться в районе 50%. Начиная с 2016 г., когда были внесены изменения в ч. 6 ст. 136 ТК РФ, работодатели стали предпочитать первый вариант расчета.

Ранее сумму аванса было позволено корректировать на коэффициент 0,87 на тот случай, если сотрудник, получивший аванс, не отработает оставшуюся часть месяца полностью, и тем самым не из чего будет вычитывать 13%, так как НДФЛ начисляется только из конечной суммы (ст. 226 НК РФ). Однако Минтруд в Письме от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 высказался против уменьшения суммы первой выплаты.

По тарифной ставке или по сдельной системе за фактически отработанное время

Нередко работодатели начисляют заработную плату исходя из почасовой или дневной ставки. В этом случае используется формула:

Аванс = (Тарифная ставка + Компенсационные выплаты) х Фактически отработанное время.

Если установлена почасовая ставка, то и норма рабочего времени устанавливается в часах. Соответственно, при дневной ставке учитываются рабочие дни в месяце.

Например, работнику Шамовскому А.А. установлена почасовая ставка в размере 150 рублей в час. Аванс, согласно локальному акту организации, он получает каждое 19 число месяца.

В июле 2019 г. рабочий месяц составлял 184 часа, соответственно, половина рабочего месяца составляет 92 часа, которые он полностью отработал. Доплаты для Шамовского в этом месяце установлены не были.

Таким образом, его аванс составит:

150 х 92 = 13 800 рублей.

Если работнику начисляется заработная плата исходя из произведенной им продукции (сдельная форма оплаты), организация все равно должна совершать выплаты 2 раза в месяц.

Аванс рассчитывается из работы, выполненной работником за первые 15 дней месяца:

Аванс = Сдельная цена х Кол-во выполненных единиц за полмесяца.

Виленкина Д.М. получает сдельную заработную плату. 1 единицы произведенной ею продукции составляет 135 рублей. За полмесяца она выполнила 83 единицы. Аванс составит:

135 х 83 = 11 205 рублей.

При окладе за фактически отработанное время

Оклад за фактически отработанное время формируется по следующей формуле:

Аванс = (Оклад + Компенсационные выплаты) / Норма рабочего времени в месяце х Фактически отработанное время.

Ольховская А.В. получает оклад в размере 28 734 рублей. В апреле 2019 г. было 22 рабочих дня, соответственно, половина рабочего месяца составит 11 дней. Компенсационные выплаты ей назначены не были. Таким образом, аванс составит:

28 734 / 22 х 11 = 14 367 рублей.

Какой процент от зарплаты и сколько от оклада составляет?

Если же работодатель исчисляет аванс исходя из установленной локальным актом (или трудовым договором) процентной ставки, то формула расчета изменится:

Аванс = (Оклад (или ставка) + Компенсационные выплаты) х Процентную ставку.

Как правило, работодатели устанавливают 40, 43,5 или ровно 50%.

Этот способ имеет минусы:

  • не учитывается фактически отработанное сотрудником время;
  • организацию и работодателя могут привлечь к ответственности за то, что работнику начисляется плата меньше, чем он заработал.

Налогообложение

В соответствии с п. 2 ст. 223, ст. 226 НК РФ и Письмом Минтруда от 5 февраля 2019 г. № 14-1/ООГ-549 первая часть заработной платы (аванс) не подлежит:

  • налогообложению;
  • вычету страховых взносов.

Ранее работодатели подстраховывались и умножали аванс на коэффициент 0,87, однако теперь делать этого нельзя.

Все взносы вычитаются из последнего платежа, когда работодателем учтены:

  • фактически отработанное время за целый месяц;
  • не только компенсационные доплаты за вторые две недели, но и стимулирующие надбавки за весь месяц (премии, северные надбавки и т.д.).

Полезное видео

Для лучшего представления о ситуации с авансом, порядком его начисления и выплаты посмотрите следующее видео:

Как правильно платить аванс в 2019-2020 годах согласно Трудовому кодексу

Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены. Применяемые в настоящее время (с 03.10.2016) правила выплаты аванса ограничивают срок выдачи денег 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена (ст. 136 ТК РФ). При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю. Работодатель самостоятельно устанавливает точные даты выплаты исчисленного сотрудникам дохода во внутренних локальных нормативных актах:

  • в положении об оплате труда;
  • колдоговоре;
  • трудовом договоре.

Таким образом, согласно действующим правилам выплаты аванса срок для выдачи зарплаты за первую половину месяца может быть установлен в один из дней с 16-го по 30-е (31-е) число, а для окончательного расчета — с 1-го по 15-е число месяца (письма Минтруда от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, от 21.09.2016 № 14-1/В-911). При этом установление переменного периода для перечисления исчисленного сотруднику дохода, например с формулировкой «зарплата выплачивается с 1-е по 10-е число» или «…не позднее 10-го числа», считается нарушением требований ТК, поскольку работодатель обязан установить конкретную дату выдачи (п. 3 письма Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

ВАЖНО! Установление сроков выплаты зарплаты на 15-е число и аванса на 30-е число считается нецелесообразным из-за необходимости исчисления и удержания НДФЛ с аванса, в случае если в месяце 30 дней (т.е. если его выплата приходится на последний день месяца).

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

  • датой фактического получения струдником дохода в виде зарплаты признается последний день рабочего месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • на момент выдачи аванса доход еще не сформирован, значит, и облагать налогом нечего.

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

Но если дата выплаты аванса установлена на 30-е число и оно является последним днем месяца, не исключены проблемы, т. к. налоговики могут признать последний день месяца датой фактического получения дохода, а судьи могут их поддержать (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Также неудобной будет дата выплаты аванса за 1-ю половину месяца, установленная на 15-е число месяца, т. к. работодатель обязан будет выдать 2-ю часть зарплаты 30-го числа текущего месяца. Но табели за отработанное сотрудниками время попадут в бухгалтерию не ранее 1-го числа следующего месяца. Следовательно, бухгалтер просто физически не сможет рассчитать зарплату и выплатить ее работникам 30-го числа.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте .

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Способы назначения аванса

Алгоритм назначения аванса также не установлен законодательно и определяется самим работодателем. Различные ведомства в своих письмах рекомендуют определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

При этом, по мнению чиновников, в сумму аванса следует включать ряд компенсационных и стимулирующих надбавок, например за выслугу или за работу в ночное время. А вот премиальные, которые зависят от достижения плановых показателей, а также компенсационные выплаты, исчисляемые после выполнения месячной нормы рабочего времени, в расчет аванса не включаются. Примером таких компенсаций выступают выплаты за сверхурочную работу или работу в нерабочие дни.

Таким образом, чиновники предлагают исчислять величину заработной платы 2 раза в месяц, учитывая фактически выполненный объем работ или отработанное каждым сотрудником время. Формула для расчета аванса в данном случае выглядит следующим образом:

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

где:

Зп — оклад;

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Пример 1

В ООО «Альтернатива» установлен срок выплаты аванса на 16-е число каждого месяца, исходя из фактически отработанного каждым сотрудником времени. Согласно табелю, сотрудники отдела продаж работали следующее количество времени:

Ф.И.О. работника

Должность

Количество отработанных дней за 1-ю половину месяца

Оклад, руб.

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Степанов А. М.

Директор отдела продаж

40 000

18 181,82

40 000 ÷ 22 × 10

Артемов Л. Е.

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

25 000

7 954,55

25 000 ÷ 22 × 7

Бушмин А. В.

Менеджер по продажам

25 000

11 363,64

25 000 ÷ 22 × 10

Бушмин А. В.

Логист (внутреннее совмещение)

10 000

2 272,73

10 000 ÷ 22 × 5

Гордиенко Т. Е.

Менеджер по продажам

отпуск

25 000

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Такой подход к исчислению аванса довольно время- и трудозатратен, его могут выбрать лишь малые предприятия с небольшим штатом сотрудников. Как правило, крупные компании устанавливают фиксированный аванс. Рассмотрим алгоритм расчета и правила выплаты авансав фиксированном размере.

Как рассчитать величину фиксированного аванса

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Выплачивая аванс в фиксированной сумме, например 10 000 руб., работодатель сильно рискует. Риск обусловлен тем, что аванс в неизменной сумме работодатель обязан выплатить вне зависимости от того работал ли сотрудник или находился, например на больничном. Также по итогам месяца величина всей зарплаты может оказаться меньше выплаченного аванса. Поэтому первый вариант оплаты аванса работодатели выбирают редко.

Наиболее распространен вариант определения величины аванса в процентном отношении к окладу. Поскольку Минздравсоцразвития указывает на то, что величина аванса и зарплаты должны быть примерно равны (письмо от 25.02.2009 № 22-2-709), то работодатели, как правило, устанавливают аванс в размере 40–50% от величины оклада. Но если размер аванса установлен в ½ от суммы заработка, то зарплаты за первую и вторую половины месяца будут сильно отличаться. Рассмотрим на примере.

Пример 2

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

Величина аванса

Аванс

Зарплата

40%

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

50%

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Как платить аванс в 2019-2020 годах, работодатель решает самостоятельно. Мы рекомендуем установить аванс в 40-45% от суммы заработка с корреляцией на фактически отработанное время: к дате выплаты аванса бухгалтеру предоставляются табеля отработанного работниками времени, и сумма зарплаты за 1-ю половину месяца корректируется на отработанное количество дней.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Пример 3

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

  • составляется ведомость по форме Т-53;
  • сотрудник ставит подпись в специально отведенной ячейке ведомости и получает денежные средства;
  • после выплаты аванса данная ведомость с подписями прикладывается к расходному кассовому ордеру по форме КО-2;
  • в бухучете фиксируется проводка Дт 70 Кт 50.

Аванс также может быть выплачен на банковскую карту сотрудника. Перед этим работодатель должен получить от сотрудника письменное согласие на получение зарплаты на банковский счет.

Как оформить такое заявление, читайте в статье «Заявление на перечисление зарплаты на карту — образец».

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Если у вас есть доступ к К+, смотрите пошаговую инструкцию по выплате зарплаты. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. .

ВНИМАНИЕ! Работник вправе изменить кредитную организацию, уведомив об этом работодателя. С 06.08.2019 срок на уведомление — не позднее чем за пятнадцать календарных дней до дня выплаты заработной платы. (п. 4 ст. 136 НК РФ).

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока

Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.

Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).

Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали .

Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.

Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.

При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте .

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

Выплата аванса позже установленного локальными нормативами срока (или невыплата аванса вообще) подпадает под действие ст. 142 ТК РФ, согласно которой работодатель и должностные лица несут административную ответственность по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

  • от 1000 до 5000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

ВАЖНО! Работодатель будет оштрафован за невыплату аванса даже в том случае, когда у него есть письменное заявление работника о выплате заработной платы 1 раз в месяц, т. к. такой подход противоречит ст. 136 ТК РФ.

Кроме того, за несвоевременную выплату заработной платы, включая аванс, работодатель понесет материальную ответственность в виде компенсации за каждый день задержки в размере 1/150 от ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ).

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться работникам 2 раза в месяц: с 16-го по 30-е число — авансовая часть, с 1-го по 15-е число — итоговая часть заработной платы. Сроки выплаты аванса, а также алгоритм его исчисления устанавливаются работодателем самостоятельно. При выплате аванса удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет не нужно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *