Балансовая прибыль банка

Балансовая прибыль – это положительный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени. Основной показатель эффективности работы банка. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она увеличивает капитал банка. Для того, чтобы вычислить финансовый результат кредитной организации, из всех доходов, полученных банком, вычитаются все расходы, которые он осуществил.

По РСБУ прибыль можно рассчитать по 101 форме. Также банки ежеквартально составляют 102-ю форму отчетности под названием «Отчет о прибылях и убытках». Там подробно описаны доходы и расходы банка с начала года. Основные составляющие финансового результата – чистый процентный и чистый операционный доход. Кроме того, в расчет финансового результата учитываются и другие возможные доходы и расходы банка.

Под чистым процентным доходом подразумевается разница всех процентных доходов банка по размещенным ссудам (включая процентные доходы по вложениям в облигации и векселя) и всех процентных расходов банка по привлеченным кредитам, депозитам, средствам на счетах клиентов и выпущенных векселей и облигаций.

Чистый операционный доход – это разница между операционными доходами и операционными расходами. Операционные доходы включают в себя доходы от операций с ценными бумагами, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные вознаграждения, доходы от сдачи имущества в аренду, от передачи активов в доверительное управление, от восстановления резервов на возможные потери по ссудам и некоторые другие доходы банка. Операционные расходы учитывают расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами, отрицательную переоценку ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов, комиссионные сборы, расходы от передачи активов в доверительное управление, отчисления в резервы на возможные потери, расходы на содержание персонала, амортизацию имущества, организационные и управленческие расходы (в частности, на рекламу, охрану, услуги связи, служебные командировки, аудит, подготовку кадров).

Под чистой прибылью банка обычно понимают прибыль после уплаты налогов.С рейтингом банков по чистой прибыли можно ознакомиться на сайте Банки.ру в разделе «Рейтинги банков», выбрав показатель «Чистая прибыль».

Иногда может возникнуть путаница из-за того, что операционной прибылью банка называют прибыль от его основной деятельности. То есть, помимо чистого операционного дохода, определенного по форме 102, сюда включается и чистый процентный доход, и доход от других банковских операций и сделок.

Е.Г. Непомнящий
Планирование на предприятии
Конспект лекций. Таганрог: ТИУиЭ, 2011.

Предыдущая

8.3. Составление баланса доходов и расходов

Баланс доходов и расходов – основной финансовый документ предприятия. Он представляет собой сводную характеристику его финансового состояния, раскрывающую источники формирования капитала предприятия и средства его размещения или использования в текущем или плановом периоде.

Баланс содержит доходы и расходы предприятия, которые должны иметь равновесное состояние своих значений на тот или иной конкретный срок. Бухгалтерский баланс дает наиболее широкий спектр данных для оценки финансового состояния предприятия. Средства предприятия по их составу характеризуют актив баланса, а источники их образования – пассив (рис. 8.2).


Рис.8.2. Схема баланса предприятия

Активы характеризуются ликвидностью. Ликвидность – это способность активов превращаться в денежные средства. Баланс российских предприятий строится по принципу возрастающей ликвидности. В I разделе отражаются внеоборотные активы, обладающие низкой ликвидностью. Это средства, которые используются более одного года, приобретены с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года: нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, организационные расходы, деловая репутация предприятия, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, имущество для передачи в лизинг, по договору проката), долгосрочные финансовые вложения.

Во II разделе отражается мобильная часть имущества предприятия – оборотные активы. Это средства, использованные, проданные или потребленные в течение одного года или операционного цикла, если он превышает год: запасы (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные, расходы будущих периодов), дебиторская задолженность (покупатели и заказчики, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, авансы выданные). Дебиторская задолженность подразделяется на долгосрочную (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и краткосрочную (в течение 12 месяцев). Далее следуют краткосрочные финансовые вложения. В конце II раздела помещаются денежные средства, т.е. наиболее ликвидная часть оборотных активов.

Статьи пассива баланса группируются по степени нарастания срочности погашения обязательств. Вначале идет III раздел «Капитал и резервы», отражающий данные о собственных средствах предприятия, постоянно находящихся в хозяйственном обороте и не подлежащих возврату; уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет и отчетного периода.

Далее идет IV раздел «Долгосрочные обязательства» и V раздел «Краткосрочные обязательства». В V разделе выделяют краткосрочные кредиты и займы и кредиторскую задолженность в разрезе, поставщики и подрядчики, векселя к уплате, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом, перед внебюджетными фондами и бюджетом, авансы полученные, прочие кредиторы. В конце раздела находятся статьи: задолженность учредителям по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства.

Следующей по важности и информативности формой отчетности является «Отчет о прибылях и убытках». Он включает данные о финансовых результатах деятельности предприятия за отчетный период, такие как прибыль от продаж, финансовый результат от прочей реализации и других финансовых операций, результат от внереализационной деятельности, чрезвычайные доходы и расходы, чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода. Показатели отчета позволяют оценить рентабельность деятельности предприятия. В конце отчета справочно приводятся данные о размере дивидендов по привилегированным и обыкновенным акциям, а также о предполагаемых дивидендах в следующем отчетном году.

В «Отчете об изменениях капитала» приводятся данные об использовании собственного капитала предприятия в разрезе статей: уставный капитал, добавочный, резервный капитал, целевое финансирование, непоступления. Отражены также сведения об оценочных резервах и, справочно, о величине чистых активов.

В «Отчете о движении денежных средств» дается информация о потоках денежных средств по источникам поступлений и направлениям использования.

В приложениях к бухгалтерскому балансу дается расшифровка основных статей бухгалтерского баланса.

Предыдущая

Балансовая прибыль характеризует финансовый результат всех видов хозяйственной деятельности пидприемства.
Анализ балансовой прибыли можно представить в виде модели фактического анализа этого показателя (рис.1).
Анализ балансовой прибыли проводится путем сопоставления фактически полученной балансовой прибыли за отчетный период с данными за прошлый год (рассчитывается темп роста прибыли) с данными плана (прогноза) прибыли за отчетный период. При этом подробно анализируются составные части балансовой прибыли, изучаются направления их развития за отчетный период, анализируется структура прибыли за отчетный период.
С целью досконального изучения балансовой прибыли на предприятии может применяться такая модель экономического анализа, основанный на данных финансовой звитности.
Варианты аналитических выводов по данным модели анализа балансовой прибыли могут быть такими:
А. Общая оценка выполнения плана прибыли:
1. План по балансовой прибыли виконано.
2. План по балансовой прибыли перевиконано.
3. План по балансовому прибыли не виконано.
Б. Изменение отдельных составных частей прибыли и влияние этого изменения на балансовую прибыль:
1. Изменение отдельных составных частей прибыли увеличивает балансовую прибуток.
2. Изменение отдельных составных частей прибыли уменьшает балансовую прибуток.
В. Изменение темпов роста балансовой прибыли в разрезе отдельных составных частей:
1. Темп роста балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом збильшуеться.
2. Темп роста балансовой прибыли по сравнению с прошлым годом уменьшается вследствие различных отклонений в процессе изготовления продукции и конъюнктурных изменений на ринку.
Таким образом, анализ результатов деятельности предприятия включает следующие обязательные элементы:
1. Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период. Это — «горизонтальный» анализ финансовых результатов за отчетный период.
2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений. Это — «вертикальный» анализ показникив.
3. Исследования в общем виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов. Это — «трендовый» анализ.
Модель анализа и оценки уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется по данным финансовой звитности.
Модель, по которой можно сделать выводы относительно предыдущей аналитической таблицы:
1. Балансовая прибыль и чистую прибыль предприятия может быть выше по сравнению с базовым периодом.
2. Прибыль может быть увеличен за счет увеличения прибыли от реализации продукции (ряд.3), а прибыль от реализации продукции, в свою очередь, может быть увеличен за счет роста объема реализации продукции (стр.1) и за счет одноразового снижения затрат на производство ( стр.2).
После общей оценки состояния балансовой прибыли на предприятии необходимо перейти к факторного анализа прибыли. Для этого по данным финансовой отчетности и плановыми данными складывается такая аналитическая таблиця.
По приведенной в аналитической таблице информации можно рассчитать влияние факторов на изменение балансовой прибутку.
Как указано выше, на смену балансовой прибыли влияет изменение составных частей балансовой прибыли предприятия, которые одновременно являются и факторами.
За отчетный период на предприятии прибыль увеличится на 20192 тыс.грн. (227 947 — 207 755).
На смену балансовой прибыли повлияли следующие факторы:
1. Изменение прибыли от реализации продукции. Алгоритм расчета:
(Ряд.9 гр.3 — ряд.9 гр.1),
тобто
216555 — 207755 = 8800.
1.1. Изменение объема реализованной продукции. Алгоритм расчета:
ряд.9 гр.1

Э4. Прибыль фирмы, балансовая и чистая прибыль, распределение прибыли, роль и значение инвестиций.

Важным показателем, который характеризует конечные результаты деятельности предприятий, является прибыль.

Прибыль — разница между доходом (выручкой) от хозяйственной деятельности и суммой затрат на эту деятельность.

В условиях рыночной экономики значение прибыли существенно возрастает. Как важная категория рыночного хозяйства прибыль выполняет определенные функции: оценивая — характеризует эффект хозяйственной деятельности фирмы. Реализация этой функции в полной мере возможно только в условиях рыночной экономики; распределительная — ее смысл заключается в том, что прибыль используется как инструмент распределения чистого дохода общества; стимулирующая — проявляется в том, что прибыль является источником формирования фондов стимулирования (накопления, производственного и социального развития, выплаты дивидендов акционерам, потребления и т.п.).

Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности

предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль – это сумма прибылей (убытков) предприятия, как от реализации продукции, так и

доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией. Под

реализацией продукции понимается не только продажа произведенных

товаров, имеющих натурально-вещественную форму, но и выполнение работ,

оказание услуг. Балансовая прибыль как конечный финансовый результат

выявляется на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций

предприятия и оценки статей баланса. Использование термина «балансовая

прибыль» связано с тем, что конечный финансовый результат работы

предприятия отражается в его балансе, составляемом по итогам квартала,

года.

Балансовая прибыль включает три укрупненных элемента: прибыль

(убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;

прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия,

реализации иного имущества предприятия; финансовые результаты от

внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) характеризует

чистый доход, созданный на предприятии. Остальные элементы балансовой

прибыли отражают в основном перераспределение ранее созданных доходов.

Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия.

Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по

статьям использования на предприятии. Законодательно распределение

прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных

уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение

направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия,

структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим

образом:

ñ прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

ñ прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены.

ñ Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;

ñ величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

ñ прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть

прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и

других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые

в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Распределение чистой прибыли отражает процесс формирования фондов

и резервов предприятия для финансирования потребностей производства и

развития социальной сферы.

В Федеральном законе РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 № 39-ФЗ дается следующее определение инвестициям: «Инвестиции — денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта».

Инвестиции принято делить на портфельные и реальные. Портфельные (финансовые) инвестиции — вложения в акции, облигации, другие ценные бумаги, активы других предприятий. Реальные инвестиции — вложения в создание новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. В этом случае предприятие-инвестор, вкладывая средства, увеличивает свой производственный капитал – основные производственные фонды и необходимые для их функционирования оборотные средства.

В статистическом учете и экономическом анализе реальные инвестиции называют еще капиталообразующими. Капиталообразующие инвестиции включают следующие элементы:

  • инвестиции в основной капитал;
  • затраты на капитальный ремонт;
  • инвестиции на приобретение земельных участков и объектов природопользования;
  • инвестиции в нематериальные активы (патенты, лицензии, программные продукты, научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки НИОКР и т.д.);
  • инвестиции в пополнение запасов материальных оборотных средств.

Особое место в структуре капиталообразующих занимают инвестиции в основной капитал, в объем которых включаются затраты на новое строительство, реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих промышленных, сельскохозяйственных, транспортных, торговых и других предприятий, затраты на жилищное и культурно-бытовое строительство.

Инвестиции как экономическая категория проявляются через свои функции. Инвестиции выполняют следующие основные функции:

  • процесс простого и расширенного воспроизводства основных фондов, как в производственной, так и непроизводственной сфере;
  • процесс обеспечения и восполнения оборотного капитала;
  • перелив капитала из одной сферы в другие, более привлекательные, в форме реальных и портфельных инвестиций;
  • перераспределение капитала между собственниками путем приобретения акций и вложения средств в активы других предприятий (передел собственности);
  • основа для развития экономики на макро- и микроуровне.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *