Дорогостоящее лечение

Содержание

ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ,ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Ликбез • Налоговые вычеты (НДФЛ) • Социальные налоговые вычеты

Вычет на лечение распространяется только на услуги, поименованные в Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (далее — Постановление N 201, Перечень медицинских услуг).

Например, к таким услугам относятся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях (Перечень медицинских услуг).

По дорогостоящим видам лечения Постановлением N 201 утвержден Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (далее — Перечень дорогостоящих видов лечения).

Таким образом, может быть, что услуга по сумме затрат является дорогостоящей, но при этом не входит в Перечень дорогостоящих видов лечения.

Например, зубопротезирование в качестве дорогостоящих видов лечения не поименовано в Перечне дорогостоящих видов лечения. Однако оно входит в Перечень медицинских услуг. Следовательно, налогоплательщик, оплативший указанные услуги, вправе воспользоваться налоговым вычетом на лечение, но не более предельного размера социального вычета.

В расходах по дорогостоящим видам лечения учитывается стоимость оплаченных дорогостоящих расходных медицинских материалов (оборудования), если медицинская организация ими не располагает, а в договоре указано, что материалы (оборудование) приобретаются за счет налогоплательщика (Письма ФНС России от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ (п. 2.2), от 25.08.2006 N 04-2-01/13, УФНС России по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@).

Не нашли ответ? БЕСПЛАТНАЯ консультация!Все вопросы-ответы по теме Социальные налоговые вычеты

  • КОМУ ОКАЗЫВАЕТСЯ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ПОЖЕРТВОВАНИЙ
  • ПОЖЕРТВОВАНИЯ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ
  • В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ
  • ЕСЛИ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ
  • СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ
  • РАЗМЕР ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ
  • КТО НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ
  • КАТЕГОРИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ И ЕГО СТАТУС
  • ПЕРИОДЫ, ЗА КОТОРЫЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ
  • ЕСЛИ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ
  • ЕСЛИ ПЛАТА ЗА ОБУЧЕНИЕ ПОВЫСИЛАСЬ
  • ЕСЛИ ОБУЧЕНИЕ ОПЛАТИЛ РАБОТОДАТЕЛЬ
  • ЕСЛИ В ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ДОКУМЕНТАХВ КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА УКАЗАН РЕБЕНОК
  • ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ,ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ СТАТУС ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
  • ПРЕДСТАВЛЕНИЕ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ
  • Налоговые вычеты на ЛЕЧЕНИЕ
  • СТАТУС МЕДИЦИНСКОГО УЧРЕЖДЕНИЯ(СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ)
  • ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ,ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
  • ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИКАМЕНТОВ,ПО КОТОРЫМ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ
  • В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ
  • ЕСЛИ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ
  • ЕСЛИ ЛЕЧЕНИЕ ОПЛАТИЛ РАБОТОДАТЕЛЬ
  • ПЕНСИОННЫЙ ВЫЧЕТ
  • КТО ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
  • В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
  • ЕСЛИ «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ ИСПОЛЬЗОВАН НЕ ПОЛНОСТЬЮ
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
  • ЕСЛИ ВЗНОСЫ УПЛАТИЛ РАБОТОДАТЕЛЬ
  • КТО ВПРАВЕ ПРИМЕНИТЬ «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
  • В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ
  • ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО НА «ПЕНСИОННЫЙ» ВЫЧЕТ

Формы документов

  • Заявление на вычет по расходам на благотворительность
  • Заявление на вычет по расходам на лечение
  • Заявление на вычет по расходам на обучение
  • Заявление на вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение

Письма и разъяснения

  • Письмо Минфина 03-05-01-05/101 от 14.06.2006
  • Письмо Минфина № 03-04-05/6-554 от 17.09.2010

    В каком порядке исчисляется социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный п. 2 ч. 1 ст. 219 НК РФ, если сумма на оплату обучения (образования) несовершеннолетнего сына физлица в негосударственном образовательном учреждении (школе) за календарный год составила 276 000 руб.? Вправе ли физлиц…

  • Письмо Минфина № 03-04-06/6-219 от 15.09.2010
    1. Социальный налоговый вычет предоставляется работодателем при условии документального подтверждения расходов. При этом перечень таких документов НК РФ не установил. В Письмах Минфина России от 02.10.2008 N 03-04-07-01/182 и ФНС России от 26.11.2008 N 3-5-04/728@, от 05.05.2008 N ШС-6-3/331@ п…
  • Письмо Минфина № 03-04-05/3-584 от 04.10.2010

    Об отсутствии оснований для применения социальных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, при налогообложении которых применяется УСН.

  • Письмо Минфина № 03-04-05/7-617 от 12.10.2010

    Единственному родителю 20-летнего ребенка, обучающегося по очной форме обучения, имеющему доход, не превысивший 280 000 руб., до июля 2009 г. предоставлялся стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. В июне 2009 г. ребенок закончил технологический колледж по очной форме обучения. М…

  • Письмо Минфина № 03-04-05/5-665 от 11.11.2010

    Возможно ли внести поправки в гл. 23 НК РФ и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения?

  • Письмо Минфина 03-04-05/7-746 от 24.12.2010

    В пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей с ограничением по форме обучения детей (очная форма). Вправе ли налогоплательщик получить социальн…

  • Письмо ФНС N 20-14/4/108211@ от 16.10.2009

    Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-78 от 11.02.2011

    В соответствии с договором об оказании пожертвований образовательному учреждению (школе) пожертвователь (физическое лицо) добровольно передает в дар школе денежные средства, которые будут использованы на уставную деятельность. Налоговая инспекция отказала физическому лицу в предоставлении социал…

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-85 от 16.02.2011

    Супруг приобрел медикаменты, выписанные лечащим врачом его супруге. Для получения социального налогового вычета супругом в налоговый орган были представлены документы, подтверждающие приобретение медикаментов, а именно: рецепты на имя супруги, товарные и кассовые чеки. Однако налоговый орган отк…

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-263 от 15.04.2011

    Предоставляется ли физическому лицу стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка — гражданина РФ, являющегося студентом дневного очного отделения (full time) Массачусетского технологического института (США)? Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, в случае если бывший с…

  • Письмо Минфина N 03-04-05/6-268 от 15.04.2011

    Лицо, достигшее пенсионного возраста, является плательщиком НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом. Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение детей в образовательных учреждениях?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-243 от 10.06.2011

    В августе 2010 г. сын физлица находился на лечении с диагнозом: повреждение шейного отдела позвоночника. Была назначена операция по стабилизации позвонков и замене поврежденного межпозвонкового диска с применением имплантата и шейной пластины. На момент проведения операции квоты на бесплатные ме…

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-414 от 09.06.2011

    Родитель оплачивает обучение своего ребенка в детском саду, который имеет соответствующую лицензию. Вправе ли родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, если в договоре прописаны платные услуги по уходу, присмотру и оздоровлению ребенка в детс…

  • Письмо Минфина N 03-04-06/8-135 от 09.06.2011

    Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы оплаты за обучение по программам высшего профессионального образования при получении второго высшего образования по заочной форме обучения?

    Подлежат ли налогообложению НДФЛ выплаты по возмещению расходов по найму жилого помещения на период учебно-экзамен…

  • Письмо Минфина N 03-04-05/5-473 от 01.07.2011

    О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной физическим лицом за свое обучение в образовательных учреждениях.

  • Письмо ФНС N 20-14/4/33825@ от 07.04.2011

    Каков порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с обучением в случае отсутствия документов, подтверждающих произведенные расходы?

  • Письмо Минфина N 03-04-05/7-576 от 18.08.2011
  • Письмо Минфина N 03-04-06/8-289 от 27.10.2011

    В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок.

    Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обуч…

Консультации

  • О предоставлении вычета при рождении ребенка

    10 сентября родился сын. С какого месяца мне предоставят вычет на ребенка?

  • Перечень лекарственных средств для социального налогового вычета

    Помогите найти Перечень лекарственных препаратов, расходы на приобретение которых можно применить в качестве социального налогового вычета.

  • Налоговый вычет на обучение дочери

    Положен ли мне налоговый вычет за обучение дочери (Донской Государственный Технический Университет),за период с 1.09.2007г по настоящее время,первые три курса. Если я с 1.07.2007г по 1.12.2008г был…

  • Социальный вычет на лечение

    Мой официальный доход ( по справке 2НДФЛ ) за год составил 65000 руб. Расходы на лечение составили 60000 руб.Каким будет размер социального налогового вычета?

  • Пакет документов для получения социального налогового вычета на обучение

    Спасибо за предыдущий ответ.

    Для получения социального вычета за оплату обучения обязательна для предоставления заверенная копия лицензии учебного заведения?

  • Налоговый вычет на обучение ребенка

    При заполнении 3НДФЛ для получения социального вычета вписывается сумма заплаченная за один год обучения или можно сразу за два (первый год меньше 50000 ,а второй год больше 50000)?

  • Вычет по обучению в воскресной школе

    Добрый день. Могу ли я получить наловый вычет на оплату обучения своего ребенка (7 лет) в воскресной школе?

  • Вычет на обучение ребенка

    Оплата за учёбу сына мною производилась в 2008году (за учебный год 2007/2008),и в 2008 и 2009 (за учебный год 2008/2009).Декларацию за 2009 год я уже подавала без учёта оплаты на обучение.Как мне …

  • Уточненная декларация по НДФЛ

    Как составляется корректирующая декларация? Мне надо составить за 2008 и 2009 годы,если я оплачивала учёбу сына в 2008 и 2009 годах.Как это делается?

  • Сроки подачи Декларации по НДФЛ

    В какие сроки подаётся уточнённая декларация за предыдущие периоды и с какого числа можно подавать декларцию по НДФЛ за 2010г?

  • Вычет при отсутствии налогооблагаемых доходов

    Здравствуйте! У меня вопрос по поводу социального налогового вычета по обучению. Я учусь по заочной форме обучения, имеется постоянное место работы. В 2010 году находидась в декретном отпуске и пол…

  • Налоговый вычет на обучение ребенка

    В 2009 году я производила оплату за обучение своего сына в институте. В это время находилась в отпуске по уходу за ребенком. Подоходный налог с меня не брался, и в 2010 году я не смогла воспользова…

  • Социальный налоговый вычет на обучение

    Вопрос касательно налогового вычета на обучение.За 2010 год за свое обучение мной было выплачено 105 000 руб(в 2 раза по 52 500).Но с августа по ноябрь стаж работы был прерван(в связи с увольнением…

  • Срок исковой давности при применении имущественного налогового вычета

    Если квартира была куплена в 2006 году можно сейчас получить возврат по НДФЛ

  • Социальный налоговый вычет на обучение

    Добрый день!

    предоставление вычета на обучение не зависит от непрерывности стажа, а зависит от наличия налогооблагаемого дохода.

    Так за 2010 год моя з/п составила 400 000,т.е. налогов было у…

  • Заполнение 3-НДФЛ при нескольких источниках доходов

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста правила заполнения налогового вычета по учёбе при двух справках 2-НДФЛ

  • Налоговый вычет за обучение

    Здравствуйте, С 2006 г по 2011 обучалась в институте на заочном отделении. Могу ли я получить налоговые вычеты за обучение? Спасибо.

  • О социальном налоговом вычете на обучение

    Смогу ли я получить социальный вычет за обучение дочери на курсах английского языка если училась она по Договору на оказание дополнительных платных услуг;, заключенному с Иркутским государственным …

  • Срок представления налоговой декларации на вычеты НДФЛ

    Здравствуйте! Скажите, пожайлуста, чтобы оформить налоговые вычеты за лечение до какого срока можно подавать документы в том числе и 3-НДФЛ (до мая или в течение года?)

  • Расчет суммы социального налогового вычета НДФЛ

    у меня зарплата 25000 в месяц сколько я получу за обучение дочери если в год я платила 42000 руб

  • Вычет НДФЛ на обучение

    Здравствуйте.Могу и я оформить декларации за своё обучение на мужа? Договор с институтом оформлен на меня,т.к. в 2008 году находилась в декретном отпуске.И что нужно для этого? Спасибо.

  • Право предпринимателя на социальный налоговый вычет

    я предприниматель имею ли я право на социальный вычет за обучение сына в институте

  • Социальный налоговый вычет на обучение

    Здравствуйте.У меня такой вопрос, я учусь уже на последнем курсе на заочке платное отделение.Договор об оплате оформлен на меня,но я НЕ РАБОТАЮ.Ни разу за вычетом, 13%я не ходила.Могут ли папе моем…

  • Социальный вычет на обучение ребенка

    Оплачено обучение дочери на очном отделении ВУЗа в 2010 году в сумме 34920 рублей, в т.ч. в январе 2010 — 17460 руб, в июне 2010 — 17460 рублей. (С документами все в порядке, т.к. вычетами уже поль…

  • Социальный налоговый вычет на лечение

    Здравствуйте! Мне 19 лет. Я получала платные стоматологические услуги в период с ноября по декабрь 2010 года. Может ли бабушка получить налоговый вычет в 2011 году? Обстоятельства — бабушка в этот…

  • Получение социального налогового вычета

    Объясните,пожалуйста,как мне следует поступить,чтобы получить налоговый вычет на лечение и уплату банковских процентов при оплате кредита на покупку квартиры. Налоговый вычет за покупку квартиры я …

  • Социальный вычет на лечение

    Могу ли я получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, если операция была проведена в марте, а работать я начала только с апреля этого же года?

  • Услуги банка не увеличивают сумму социального налогового вычета

    Вносятся ли в декларацию по социальному вычету на обучение проценты банка за услуги по перечислению суммы за обучение?

  • Социальный вычет на обучение предоставляется при наличии доходов, облагаемых НДФЛ

    Здравствуйте! В 2011г. я заканчиваю РГППУ учусь на заочной форме, платно,мои родители оплачивают мне учебу,но при поступлении в университет в договоре указана моя фамилия, а том что я плачу за об…

  • Образец заявления на получение социального налогового вычета

    Как правильно написать заявление в налоговую инспекцию на возврат налогового вычета за дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии по программе софинонсирования

  • Социальный вычет на обучение

    С 2009 года я получаю второе высшее образование. На руках имею: договор обучения, квитанции об оплате. Могу ли я предоставить к вычету документы за 2 года( до 100000 руб.)? Мне нужно заполнить 3 …

  • Социальный налоговый вычет на лечение

    Скажите, пожалуйста, какие и когда налоговые вычеты можно получить за медицинские услуги, полученные на платной основе за период 2011 год?

  • Социальный налоговый вычет на лечение

    Вычет на лечение в июле (доходы только с сентября).

    Здравствуйте. В 2011 году я находилась в отпуске по уходу за ребенком. В Июле 2011 я потратила деньги на свое лечение. А в сентябре 2011 вышла…

  • При заполнении декларации указывается предельная сумма вычета, если расходы составили сумму больше предельной, установленной НК РФ

    Заполняю декларацию 3-НДФЛ за 2008 года за обучение ребенка

    на 7 странице в строке 1.2. прописано что сумма, уплаченная за очное обучение детей не должна превышать 50 000,00 рублей! За год я отдал…

  • Социальный вычет на лечение распространяется на выплаты по договорам ДМС

    подскажите, добровольное страхование о котором идёт речь в ст. 219 НК РФ, где объясняются налоговые вычеты — это только договора медицинских страховок, или договора добровольного страхования от нес…

  • Расходы на лечение при применении спецрежимов

    Я, ИП применяю 2-а спец.режима ЕНВД и УСНО (доходы-расходы). В 2011 г. мною было потрачена большая сумма денег на собственное лечение, можно ли эти суммы учесть как расходы?

  • Социальный налоговый вычет на свое обучение

    Здравствуйте. плательщик ндфл , работающий на основном месте работы еще является сам студентом-заочником, оплачиваемый свое обучение самостоятельно.положена ли ему сумма возврата уплаченого ндфл л…

  • Социальный налоговый вычет на лечение может быть заявлен только за год, когда осуществлены расходы

    Платное лечение получено в ноябре 2009, право на вычет не использовано. Могу ли я подать заявление на налоговый вычет в 2012,т.е.по окончанию 2011? Декларацию за какой год подавать в таком случае?

  • Вычеты НДФЛ

    Здравствуйте. В сентябре 2011 г. было открыто ИП (ЕНВД), в декабре 2011 закрыто.Доходов не было, сразу же с момента открытия было написано заявление на временное приостановление деятельности.Есть о…

  • Социальный вычет на обучение

    Налоговый вычет за обучение. Здравствуйте! Моя дочь в этом году заканчивает институт, обучение очное платное. Договор на обучение дочери оформлен на меня, но с конца 2009 года по май 2011 года я н…

  • Социальный налоговый вычет на обучение

    В 2009 году я оплатиk обучение своего ребенка в вузе на очном отделении за 4 курс. Обучение на 4 курсе в 2011/2012г. Могу ли я получить налоговый вычет за 2011г.

  • Социальный вычет на обучение представляется за год, в котором осуществлены расходы (оплата)

    Здравствуйте. Оплатила два года платного очного обучения 2009-2010 и 2010-2011 учебные года ребенка. Даты в чеках 2009, 2010 и 2011 года. Для подачи документов на вычеты нужно заполнить декларацию …

  • Социальный налоговый вычет на лечение супруги

    Имеет ли супруг право на социальный налоговый вычет на лечение супруги, не имеющей своих доходов? В статье 219 НК РФ сказано, что имеет право, но в налоговой говорят, что нет.

>Налоговый вычет за лечение: перечень медицинских услуг, по которым он предоставляется, случаи, когда нельзя получить

Списки медицинских услуг

Итак, существуют списки медицинских услуг с кодом 1 (когда возврат налога идет в пределах соответствующей суммы), и дорогостоящих видов лечения с кодом 2.

С кодом 1

В первом случае говорится о медицинских услугах следующего характера:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностическая, профилактическая, лечебная, реабилитационная помощь, в случаях обращения за амбулаторно-поликлинической медицинской помощью;
  • диагностическая, профилактическая, лечебная, реабилитационная помощь, а так же проведение медицинской экспертизы, в условиях стационара;
  • медицинские услуги, полученные в санаториях, профилакториях, на курортах;
  • санитарно-просветительские услуги.

Дорогостоящие

Этот список со значением 2 включает 27 видов терапий.

Таковыми являются операции. Это:

  1. Хирургические лечения тяжелых форм расстройств организма, таких как:
    • различные аномалии развития;
    • заболевания системы кровообращения;
    • органов дыхания;
    • глаза;
    • нервной системы;
    • осложненные формы болезней органов пищеварения.
  2. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  3. Трансплантация органов, тканей и костного мозга.
  4. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  5. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  6. Терапии хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  7. Злокачественных новообразований щитовидки и других эндокринных желез.
  8. Острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  9. Системных поражений соединительной ткани.
  10. Тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

Далее следуют комбинированные мероприятия, то есть, оперативные вмешательства в совокупности с лучевой терапией или химиотерапией. Речь идет о таких состояниях организма как:

  • болезнь поджелудочной железы;
  • злокачественные новообразования;
  • наследственные нарушения свертываемости крови и апластических анемий;
  • остеомиелит;
  • состояния, связанные с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
  • осложненные формы сахарного диабета;
  • наследственные болезни;
  • тяжелые формы болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

В равной степени к дорогостоящим относятся лечения ожогов, при которых были получены повреждения 30% и более поверхности тела; диализ; выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг. В перечень медицинских услуг для возврата подоходного налога включено лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 26.06.2007) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

  • Постановление
  • Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета
  • Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета
    • Раздел 1. Анестетики и миорелаксанты
      • Средства для наркоза
      • Местные анестетики
      • Миорелаксанты
    • Раздел 2. Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры
      • Наркотические анальгетики
      • Ненаркотические анальгетики и нестероидные противовоспалительные препараты
      • Средства для лечения подагры
      • Прочие средства
    • Раздел 3. Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
      • Антигистаминные средства
    • Раздел 4. Средства, влияющие на центральную нервную систему
      • Противосудорожные средства
      • Средства для лечения паркинсонизма
      • Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств
      • Антидепрессанты и средства нормотимического действия
      • Средства для лечения нарушений сна
      • Средства для лечения рассеянного склероза
      • Средства для лечения алкоголизма и наркомании
      • Антихолинэстеразные средства
      • Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему
    • Раздел 5. Средства для профилактики и лечения инфекций
      • Антибактериальные
      • Противотуберкулезные средства
      • Противовирусные средства
      • Противогрибковые средства
      • Противопротозойные и противомалярийные средства
      • Прочие средства
      • Вакцины и сыворотки
    • Раздел 6. Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
      • Цитостатические средства
      • Гормоны и антигормоны
      • Сопутствующие средства
    • Раздел 7. Средства для лечения остеопороза
      • Стимуляторы остеообразования
    • Раздел 8. Средства, влияющие на кровь
      • Противоанемические средства
      • Средства, влияющие на систему свертывания крови
      • Растворы и плазмозаменители
      • Препараты плазмы
      • Гиполипидемические средства
    • Раздел 9. Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
      • Антиангинальные средства
      • Противоаритмические средства
      • Гипотензивные средства
      • Средства для лечения сердечной недостаточности
      • Вазопрессорные средства
    • Раздел 10. Диагностические средства
      • Рентгеноконтрастные средства
      • Флюоресцирующие средства
      • Радиоизотопные средства
    • Раздел 11. Антисептики и средства для дезинфекции
      • Антисептики
      • Средства для дезинфекции
    • Раздел 12. Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
      • Антациды и другие противоязвенные средства
      • Спазмолитические средства
      • Панкреатические энзимы
      • Средства для лечения печеночной недостаточности
      • Антиферменты
    • Раздел 13. Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
      • Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
      • Андрогены
      • Эстрогены
      • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
    • Раздел 14. Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
      • Средства для лечения аденомы простаты
      • Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
      • Диуретики
    • Раздел 15. Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
      • Противовоспалительные средства
      • Миотические средства и средства для лечения глаукомы
      • Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы
    • Раздел 16. Средства, влияющие на матку
      • Гормональные средства, влияющие на мускулатуру матки
      • Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки
    • Раздел 17. Средства, влияющие на органы дыхания
      • Противоастматические средства
      • Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах
    • Раздел 18. Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
      • Питательные смеси
      • Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия
    • Раздел 19. Витамины и минералы
      • Витамины
  • Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета

Открыть полный текст документа

Положен ли вычет на лекарства

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства из правительственного перечня (постановление от 19.03.2001 № 201 (с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 26.06.2007 № 411) сумму — максимум 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете .

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ. При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам. В 2018–2019 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте .

Список лекарственных средств для обращения за вычетом

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. Об этом ясно говорится в письме УФНС по Москве от 01.06.2010 № 20-14/4/057658@. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах.

Приведем этот список в несколько сокращенном виде; при этом в нем приведены все названия лекарственных препаратов, не указаны только формы их выпуска:

1. Лекарства, применяемые для анестезии, а также снижающие тонус скелетной мускулатуры:

  • медпрепараты, используемые для наркоза (инъекционные порошки гексобарбитал и тиопентал натрия, растворы для инъекций кетамин и натрия оксибат, газ в баллончике динитрогена оксид, эфир диэтиловый в форме жидкости, раствор для ингаляций галотан);
  • средства для местной анестезии (инъекционный раствор бупивакаин и лидокаин);
  • средства, снижающие тонус скелетной мускулатуры (порошок для инъекций ботулинический токсин; инъекционный раствор атракурия безилат, альбумин; бромиды векурония, пипекурония, суксаметония).

2. Анальгетики:

  • наркотические (инъекционные растворы и таблетки морфин, пиритрамид, тримеперидин; инъекционный раствор фентанил и смесь морфин + наркотин + папаверин + кодеин + тебаин);
  • ненаркотические и нестероидные медпрепараты (таблетки: аспирин, диклофенак натрия, лорноксикам, ибупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
  • лекарство от подагры — аллопуринол;
  • прочие лекарственные препараты этой группы (пеницилламин, колхицин).

3. Противоаллергические (антигистаминные) препараты: кетотифен, квифенадин, хлоропирамин.

4. Медпрепараты, оказывающие влияние на ЦНС:

  • против судорог (карбамазепин, фенитоин, вальпроевая кислота, клоназепам, фенобарбитал, фенитоин, этосуксимид);
  • для лечения болезни Паркинсона (бипериден, тригексифенидил, леводопа + карбидопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
  • медпрепараты для лечения от психотических заболеваний (галоперидол, клозапин, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, диазепам, левомепромазин, нитразепам, пипотиазин, тиоридазин, флуспирилен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, перициазин, сульпирид, трифлуоперазин, флуфеназин);
  • антидепрессанты (амитриптилин, кломипрамин, мапротилин, моклобемид, тианептин, циталопрам, имипрамин, лития карбонат, миансерин, сертралин, флуоксетин);
  • лекарство при нарушениях сна — золпидем;
  • медпрепарат при рассеянном склерозе (интерферон бета и глатирамер ацетат);
  • противонаркотические (налтрексон и налоксон);
  • антихолинэстеразные медпрепараты (неостигмин метилсульфат, бромиды дистигмин и пиридостигмин);
  • прочие лекарства из данной группы (нимодипин, винпоцетин, гексобендин + этамиван + этофиллин).

5. Противоинфекционные:

  • антибиотики (азитромицин, ампициллин, ванкомицин, доксициклин, кларитромицин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамид, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амикацин, бензатин бензилпенициллин, гентамицин, имипенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфеникол, цефипим, цефтриаксон, эритромицин, амоксициллин + клавулановая кислота, бензилпенициллин, джозамицин, карбенициллин, линкомицин, мупироцид, спирамицин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
  • лекарства для лечения туберкулеза (изониазид, протионамид, стрептомицин, ломефлоксацин, рифабутин, этамбутол, пиразинамид, рифампицин, этионамид);
  • медпрепараты для лечения от вирусных инфекций (ацикловир, зидовудин, ламивудин, ганцикловир, индинавир, невирапин, диданозин, ифавиренц, ставудин);
  • лекарственные противогрибковые препараты (амфотерицин В, итраконазол, амфотерицин В + метилглукамин, клотримазол, гризеофульвин, тербинафин);
  • лекарства для лечения от малярии и иные противопротозойные медпрепараты (гидроксихлорохин, хлорохин, метронидазол);
  • прочие медпрепараты из данной группы — бифидумбактерин;
  • средства для вакцинации: иммунобиологические препараты, тест СПИД-диагностики;

6. Лекарства иммунодепрессивные и противоопухолевые:

  • цитостатические медпрепараты (азатиоприн, блеомицин, винкристин, гидроксикарбамид, даунорубицин, идарубицин, кальция фолинат, клодроновая кислота, метотрексат, оксалиплатин, проспидия хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабин, араноза, бусульфан, винорельбин, дакарбазин, доксорубицин, иринотекан, карбоплатин, мелфалан, митоксантрон, паклитаксел, тиогуанин, флударабин, циклофосфамид, эпирубицин, аспарагиназа, винбластин, гемцитабин, дактиномицин, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, митомицин, прокарбазин, тиотепа, фторурацил, цисплатин, этопозид);
  • антигормоны и гормональные препараты (аминоглутетимид, гозерелин, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганиреликс, тамоксифен, цетрореликс);
  • средства, сопутствующие лечению (интерферон альфа, ондансетрион, ленограстим, филграстим, молграмостим);

7. Противоостеопорозные лекарственные средства — стимуляторы (алендроновая кислота, кальцитонин, альфакальцидол, кальция карбонат + эргокальциферол).

8. Лекарства, оказывающие влияние на кровь:

  • средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
  • лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
  • заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
  • медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
  • гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

9. Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему:

  • антиангинальные лекарства (изосорбид динитрат и мононитрат, нитроглицерин);
  • излечивающие аритмию препараты (аллапинин, метопролол, хинидин, амиодарон, прокаинамид, этацизин, атенолол, пропафенон);
  • снижающие артериальное давление препараты (азаметония бромид, верапамил, нифедипин, амлодипин, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
  • лекарства для излечения от сердечной недостаточности (валсартан, каптоприл, эналаприл, дигоксин, квинаприл, ирбесартан, периндоприл);
  • избавляющие от шока лекарства (добутамин, фенилэфрин, допамин, эфедрин).

10. Медсредства для диагностики:

  • препараты, контрастные для рентгена (амидотризоат натрия, гадопентетовая кислота, йопромид, бария сульфат + натрия цитрат + сорбит + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодиамид, йогексол);
  • флюоресцирующие препараты (флуоресцеин натрия);
  • радиоизотопные медпрепараты (альбумина микросферы, пирфотех, технефор, бромезида, пентатех, технефит (для всех — 99мТс), изотонический раствор стронция-89-хлорида).

11. Антисептические средства:

  • антисептик — йод;
  • дезинфицирующие препараты (перекись водорода, этанол, хлоргексидин).

12. Лекарства при болезнях ЖКТ:

  • антацидные и противоязвенные медпрепараты (омепразол, фамотидин, пирензепин);
  • спазмолитики (атропин, платифиллин, дротаверин);
  • энзимы — пакреатин;
  • лекарства при печеночной недостаточности (лактулоза, экстракт из листьев артишока);
  • антиферментное средство — апротинин.

13. Гормональные препараты:

  • антигормоны и не влияющие на половую систему гормоны (бетаметазон, хорионический гонадотропин, десмопрессин, левотироксин натрий, лутропин альфа, нандролон, соматропин, триамцинолон, фоллитропин бета, бромокриптин, дезоксикортон, дигидротахистерол, левотироксин + калия йодид, менотропины, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хориогонадотропин альфа, гидрокортизон, дексаметазон, кломифен, лиотиронин + левотироксин + калия йодид + натрия пропилоксибензоат, метилпреднизолон, преднизолон, тиамазол, фоллитропин альфа, ципротерон);
  • андрогенный препарат — таблетки метилтестостерона;
  • эстрогенные препараты (гидроксипрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, этинилэстрадиол, норэтистерон);
  • инсулин и прочие при диабете (акарбоза, гликлазид, глюкагон, пиоглитазона гидрохлорид, инсулин ДлД, КД, Комб СрД, глибенкламид, глимепирид, метформин, гликвидон, глипизид, репаглинид).

14. Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы:

  • при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
  • при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
  • диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).

15. Препараты, используемые в офтальмологии:

  • снимающие воспаление (азапентацен, пиреноксин, лодоксамид, цитохром + натрия сукцинат + аденозин + никотинамид + бензалкония хлорид);
  • миотические и противоглаукомные медпрепараты (капли дорзоламид, тимолол и пилокарпин).
  • стимулирующие регенерацию средства — эмоксипин.

16. Маточные препараты:

  • гормональные средства (метилэргометрин, питуитрин, окситоцин, эргометрин);
  • прочие препараты, влияющие на маточную мускулатуру (динопрост, гексопреналин, динопростон).

17. Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов:

  • против астмы (амброксол, будесонид, кромогликат динатрия, теофиллин, эпинефрин, аминофиллин, ипратропия бромид, недокромил, тербуталин, беклометазон, ипратропия бромид + фенотерол гидробромид, сальбутамол, фенотерол);
  • прочие препараты из этой группы (ацетилцистеин).

18. Электролиты, питательные средства:

  • смеси питательные (порошки фенил-фри и лофеналак);
  • электролиты (калия хлорид, йодид, аспарагинат; кальция хлорид; натрия цитрат и гидрокарбонат; магния аспарагинат; электролитные растворы).

19. Витаминные препараты — тиамин и менадион.

О том, как составить заявление на возврат налога из ИФНС, читайте в материале «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Как получить вычет на лекарства

Для того чтобы получить в налоговой инспекции вычет на лекарства, потребуется предоставить туда пакет документов, включающий:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Декларацию за 2018 год нужно подавать по новой форме.

  • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;

Справку 2-НДФЛ за 2018 год также оформляют на новом бланке.

Об особенностях оформления справки 2-НДФЛ-2018 читайте в статье .

Основные коды соцвычетов вы найдете в материале «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018-2019 годы».

  • заполненные врачом рецепты с указанием того, что они выписаны для налоговой;
  • чеки или платежные квитанции, подтверждающие факт произведения оплаты за лекарства.

Налоговая декларация должна быть подана физлицом — плательщиком налога на доходы до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако плательщики налогов, которые подают декларации лишь для получения вычета (то есть не обязаны подавать отчетность для декларирования своих доходов), не привязаны к срокам подачи декларации. Правда, обратиться за вычетом нужно не позднее 3 лет со дня окончания года, в котором возникло право на вычет (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса).

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

О сроках проведения камеральной проверки читайте в нашей статье «Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?».

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Это можно сделать, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением о представлении вычета и уведомлением из налогового органа, которым подтверждается право работника на получение социального вычета. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением. К заявлению должны прилагаться документы, подтверждающие право на вычет (рецепт с пометкой для налоговых органов, кассовые чеки).

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если медикаменты приобретались для лечения жены или детей, то к указанному выше пакету документов потребуется приложить копию свидетельства о браке, о рождении детей (которым еще не исполнилось 18 лет на момент лечения) либо своего (если покупались лекарства для родителей).

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. Налоговый инспектор, сверив оригиналы с копиями, поставит на последних соответствующую отметку и дату.

С 2013 года стало возможным претендовать на соцвычеты из средств, затраченных на лечение усыновленных или находящихся на попечении несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Но нельзя претендовать на соцвычет из средств, уплаченных на медикаменты для дедушек и бабушек налогоплательщика.

О том, что супругам разрешено платить друг за друга за лекарства, а потому за соцвычетом можно обращаться одному из них, указано в письме ФНС от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский (-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения. Потребуется оформить доверенность на такого близкого знакомого/друга о том, что пациент доверяет ему совершить покупку лекарств в аптеке для него. Такую доверенность не обязательно заверять нотариально (письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

О формах рецептов

В рецептах названия препаратов отображаются на латинице, а способ применения лекарства должен быть обязательно указан на русском языке, причем недопустимы общие фразы типа «внутреннее». Допускается выписка лекарств лишь на рецептах, оформленных на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Подробнее об обращении с бланками строгой отчетности читайте в материале «Порядок учета и хранения бланков строгой отчетности».

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

В соответствии с приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н бланк № 148-1/у-88 используется при выписке:

  • психотропных средств из списка III или находящихся на учете медпрепаратов (причем наркотические и психотропные лекарства из списка II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП);
  • анаболиков;
  • лекарств с небольшим содержанием наркотических и психотропных средств (прекурсоров);
  • индивидуально изготовленных лекарств с содержанием наркотических веществ и психотропов из списка II в малой дозе (не более высшей разовой).

На бланках № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку.

На бланке рецепта № 107-1/у выписываются лекарства:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков различный — от 10 дней до 3 месяцев (отмечается врачом). Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) — до года. Нормативный срок каждого из бланков указан в п. 21 порядка, утвержденного приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Также важно обратить внимание на то, чтобы на заполненном рецептурном бланке слева вверху стоял штамп медучреждения с указанием всех его контактных данных. На бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) отведено место для нанесения специального кода. Расшифровать запись можно самостоятельно, если ознакомиться с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

В связи с тем, что для большого числа медпрепаратов из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, которые приобретаются за деньги пациентов, установлена форма рецепта № 107-1/у, именно этот рецепт и рекомендуется выписывать для получения соцвычета. Рецепт по форме № 107-1/у для налоговых органов может быть выписан лечащим врачом по требованию налогоплательщика в течение 3 лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на приобретение лекарств, с указанием даты фактического назначения лекарства. Такие рецепты выписываются на основании записей, сделанных в медицинской карте (письмо Минздрава РФ от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32).

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Это означает, что при отсутствии медматериалов в лечебном учреждении, которое предоставляет услуги по дорогостоящему лечению, пациент может отдельно закупить их, а впоследствии получить по ним соцвычет. Важным условием является обязательное подтверждение, что приобретенные медматериалы пошли именно на данное дорогостоящее лечение.

Для подтверждения права на соцвычет по закупленным медматериалам пациенту придется предоставить в свою ИФНС:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Подробнее о документах, подтверждающих расходы на лечение, читайте в статье «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В 2018 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

В налоговом периоде Сидоров заработал 350 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 45 500 руб.

О том, как исчисляется НДФЛ, читайте в нашей статье «Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ».

Для лечения бронхита он покупал прописанные врачом аспирин и эритромицин. На лекарства Сидоров потратил 200 руб. Матери для лечения он купил амлодипин и пиреноксин на сумму 600 руб., а дочери — хлоргексидин, йод и бетаметазон на сумму 300 руб. Инъекции ботокса для жены обошлись в 15 000 руб.

Исходя из сведений о лекарствах, содержащихся в Перечне лекарственных средств № 201, Сидоров С. П. имеет право на получение вычета с сумм, потраченных на лекарства, приобретенные для себя, матери и дочери. Суммарно это составило 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А вот деньги, потраченные на приобретение косметологических средств жене, он не сможет вернуть в виде соцвычета.

Подав вместе с налоговой декларацией и другими документами рецептурные бланки врача, чеки, копии своего свидетельства о рождении и свидетельства о рождении дочери, Сидоров сможет претендовать на возврат из бюджета 143 руб. (13% от 1 100). Деньги будут перечислены на его расчетный счет на основании поданного заявления.

Социальный налоговый вычет на дорогостоящие виды лечения (код услуги – 02)

Что такое социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение? Это право налогоплательщика уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ на суммы, потраченные на оплату дорогостоящего лечения. При этом Налоговый Кодекс позволяет воспользоваться налоговым вычетом на дорогостоящее лечение, если оно было оплачено не только налогоплательщику, но и его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленным и находящимся на попечении.

Кто имеет право на налоговый вычет на лечение? Лицо, оплатившее собственными средствами медицинские услуги для себя и (или) членов своей семьи в организациях (у индивидуальных предпринимателей), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Какие виды медицинских расходов относятся к дорогостоящим? Перечень дорогостоящих видов лечения, при оплате которых налогоплательщик имеет право заявить социальный налоговый вычет на дорогостоящее лечение, утвержден Правительством РФ и включает в себя 27 пунктов. Медицинское учреждение, выдавая справку для налоговых органов, самостоятельно проставляет код услуги «02» — это и есть код дорогостоящего лечения.

В каком размере можно вернуть НДФЛ? Максимальный размер такого вычета не ограничен верхней планкой. И вернуть налог Вы сможете со всей суммы фактически понесенных расходов.

Например, в 2016 г. Вы оплатили дорогостоящее лечение своей супруге на сумму 680 000 руб., а также себе — 900 000 руб. Всего Ваши расходы составили 1 580 000 руб. В этом случае вернуть Вы сможете налог в размере 205 400 руб. Однако если Ваши официальные доходы, с которых был удержан НДФЛ, менее указанной суммы, вычет Вы сможете заявить только с официальной суммы дохода.

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Социальные налоговые вычеты предоставляются год в год и не переносятся на другие периоды, поэтому вернуть деньги можно за последние 3 года. Если в каком-то году у Вас не было официального дохода и Вам не с чего возвращать налог, то вычет заявить Вы не сможете. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение 3 лет) в свою территориальную налоговую инспекцию или через личный кабинет налоговой.

Какой пакет документов нужно предоставить в налоговую инспекцию?

  • Декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ
  • Справку по форме 2-НДФЛ с места работы
  • Копию договора на оказание медицинских услуг
  • Копию лицензии медицинского учреждения
  • Справку медучреждения об оплаченных услугах для налоговых органов
  • Копию платежных документов, подтверждающих, что лечение было оплачено вами
  • Дополнительно: свидетельства о рождении (браке) для подтверждения родства

Расходы на лечение — что это такое?

Не все траты, связанные с заболеваниями или травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение. К ним будут относиться:

  1. Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
  2. Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
  3. Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет достаточно широк. Если коротко, то в него включены:

  • терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);
  • хирургические (в том числе эндопротезирование);
  • стоматологические (операции при врожденных пороках развития);
  • консультационные услуги;
  • диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);
  • реабилитационные затраты (например, при ожогах);
  • ЭКО.

С самым подробным списком медицинской помощи, а также лекарственных препаратов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, можно ознакомиться .

Все расходы на лечение делятся на:

  • обычные;
  • дорогостоящие.

Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно, поэтому затраты не суммируются. Подробную схему возврата НДФЛ за обычное лечение смотрите в статье: «Как вернуть 13 процентов после оплаты лечения».

Здесь же кратко отметим, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: 120 тысяч рублей. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует. Поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты. Но так бывает не всегда, и об этом речь пойдет ниже.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае его тоже можно получить.

Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет (детьми, супругом). Это необходимо сделать так, чтобы у каждого был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

Важно при этом оформить справки отдельно на каждого заявителя, в соответствии с его суммой расходов каждого из них.

Пример. Пусть пациент Здоровцев получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300 тыс. рублей. Он может претендовать на возврат 39 тыс. рублей (это 13% от затрат), но за год он перечислил государству в составе налога только 10 тыс. рублей. А значит сможет вернуть за себя только эти деньги.

Но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму (39 000 — 10 000 = 29 тыс. рублей), разделив её между родственниками. Например, на 17 тыс. рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12 тыс. рублей — работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме.

Какие документы необходимы для получения вычета

Для подачи документов в налоговую инспекцию необходимо предоставить полный перечень документов:

  1. Справку 2 НДФЛ.
  2. Декларацию 3-НДФЛ.
  3. Все договора с лечебными учреждениями, в которых были получены услуги.
  4. Лицензии всех стационаров и поликлиник, в которых была оказана медицинская помощь.
  5. Справка об оплате лечебно-диагностических услуг. Если проводилась реабилитация, предоставляется корешок санаторно-курортной путевки.
  6. Квитанции об оплате.
  7. Документы, подтверждающие родство, в случае подачи заявления на возмещение средств за лечение родственников. Для мужей и жен — свидетельство о браке, для ребенка — свидетельство о его рождении. Для подачи документов за лечение родителей нужно не только предоставить свидетельство о рождении подающего декларацию ребенка, но и его свидетельство о браке, в случае смены фамилии.
  8. Рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью «для налоговых органов РФ».
  9. Чеки и квитанции на лекарства и медицинские средства.

Справки, подтверждающие факт оплаты и рецептурные бланки со специальными отметками, можно получить в лечебном учреждении, в котором осуществлялись консультационные и лечебные услуги.

Что необходимо сделать, чтобы получить возврат налога

Для того, чтобы вернуть деньги, потраченные на лечение, нужно выполнить необходимые действия:

  1. Собрать документы, подтверждающие личность, уплату налогов, факт и обоснованность расходов на лечение, родство (в случае необходимости).
  2. Заполнить стандартную декларацию 3-НДФЛ.
  3. Предоставить их лично (или отправить по почте ценным письмом с описью) в налоговую инспекцию по месту прописки.
  4. Оформить счет для перевода средств путем безналичного расчета (можно использовать существующий).
  5. Написать заявление на возврат.

Следует отметить, что с 2016 года процедура возврата подоходного налога дополнилась возможностью получить налоговый вычет непосредственно у себя на работе. При этом Вы не получите конкретную сумму на руки, просто из Вашей зарплаты определенное время не будет вычитаться НДФЛ. Подробнее о процедуре возврата через работодателя, о его плюсах и минусах читайте в этой статье.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! 🙂

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *