Единый социальный налог в пенсионный фонд

06 августа 2009 08:00

Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» упраздняется единый социальный налог (ЕСН).

С 2010 года вместо единого социального налога вводятся страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования. Ранее все взносы включались в единый социальный налог, администрирование которых осуществляли налоговые органы.

Общий размер тарифов страховых взносов в 2010 году останется на уровне 2009 года (ЕСН – 26%), в том числе в Пенсионный фонд РФ – 20% от заработной платы конкретного работника; Фонд социального страхования – 2,9%, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 1,1%, Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2,0%.

С 2011 года произойдет увеличение тарифа страховых взносов до 34 %. В частности взнос в ПФР составит 26%, из которых 20% пойдут на финансирование страховой части пенсии, 6% — накопительной (у лиц старше 1967 г.р. все 26 % на страховую часть). Фонд социального страхования останется на прежнем уровне 2,9%, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1%, территориальный ФОМС – 3,0.

При этом установлена предельная сумма, с которой работодатель обязан оплатить взносы — 415 тысяч рублей в год (страхуемый заработок). Сверх этой суммы взносы не платятся. К примеру, если заработок работника с учетом премий и иных выплат составил 500 тысяч рублей в год, то с 415 тысяч работодатель уплачивает страховые взносы, а с оставшихся 85 тысяч рублей – нет. С ростом средней заработной платы будет увеличиваться и страхуемый заработок.

Для граждан, чей заработок существенно превышает 415 тысяч в год, созданы необходимые условия для самостоятельного формирования дополнительного пенсионного капитала. Они могут воспользоваться программой государственного софинансирования пенсионных накоплений, перевести накопительную часть пенсии в негосударственную управляющую компанию либо в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), самостоятельно производить отчисления в НПФ.

C 2010 года контроль за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов работодателей за своих работников будет осуществлять Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Пенсионному фонду от Федеральной налоговой службы передается администрирование страховых взносов в пенсионную систему и в систему обязательного медицинского страхования, а Фонду социального страхования — страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Пенсионный фонд будет жестко отстаивать пенсионные права россиян. К неплательщикам страховых взносов применяются все меры административного воздействия, вплоть до списания недоплаченных средств с банковских счетов, наложения штрафов и пеней, передачи информации в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы самостоятельно рассчитывают суммы обязательных платежей исходя из стоимости страхового года, и должны уплачивать их не позднее 31 декабря текущего календарного года. Сведения по уплаченным взносам предоставляются в ПФР ежегодно до 1 марта года, следующим за расчетным периодом.

Работодатели в 2010 году должны представлять в ПФР индивидуальные сведения на своих работников раз в полугодие, с 1 января 2011 г. – ежеквартально, до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Это дает возможность синхронизировать финансовые и информационные потоки. Своевременное поступление сведений о суммах страховых взносов, поступивших на индивидуальные лицевые счета граждан, позволяет в более полном объеме учитывать эти суммы для расчета и корректировки пенсий.

Налоговая служба в течение этого года продолжит администрирование ЕСН за предыдущие годы — декларации по страховым взносам в Пенсионный фонд за 2009 год представляются в налоговые органы до 30 марта 2010 года.

Несмотря на уже имеющийся опыт ПФР по администрированию страховых взносов, в настоящее время Пенсионный фонд проводит обучающие семинары для сотрудников своих территориальных органов и страхователей, активно взаимодействует с Федеральной налоговой службой, Федеральной службой судебных приставов, Фондом обязательного медицинского страхования органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

На рабочем совещании, которое прошло 5 августа текущего года в Пенсионном фонде РФ под председательством Министра здравоохранения и социального развития РФ Татьяны Голиковой, обсуждался вопрос подготовки Пенсионного фонда к администрированию страховых взносов.

Участники совещания отметили высокий уровень подготовительной работы ПФР к выполнению функций по администрированию страховых взносов, одним из результатов которой стало создание современнейшего программно-технического Комплекса администрирования страховых взносов. Операторы Комплекса в режиме реального времени продемонстрировали Татьяне Голиковой возможности новой системы в части учета взносов. При этом были смоделированы ситуации, позволяющие наглядно убедиться в качестве технической подготовки ПФР к реализации нового законодательства.

Законопроект об индексации фиксированных платежей по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей в 2021-2024 годах не несёт рисков для бизнеса, он нужен для сохранения формируемых сегодня пенсионных прав. Об этом в пресс-службе Минфина заявили ТАСС.

Речь идёт о законопроекте, который Минфин представил в ноябре 2019 года. Им предусмотрено повышение в 2021-2024 гг. фиксированных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование для плательщиков, не являющихся работодателями, — ИП, нотариусов, арбитражных управляющих и других лиц, ведущих частную практику.

Индексация, как и раньше, будет пропорциональна росту предельной величины базы для выплат работникам, пояснили в Минфине. «Это стандартная процедура, которая не несёт рисков для предпринимателей и необходима для сохранения формируемых сегодня пенсионных прав. Тогда как повышение фиксированного взноса, например, в пределах инфляции привело бы к снижению пенсионных прав», — сказали в ведомстве.

В пресс-службе министерства подчеркнули, что законопроект не окажет негативного влияния на развитие малого и среднего предпринимательства в стране. Такой же позиции придерживается Минэкономразвития, указали в Минфине.

В свою очередь, в объединении предпринимателей указали, что принятие проекта Минфина приведёт к повышению фискальной нагрузки на ИП на 14 млрд рублей в 2021 году и на 50 млрд к 2024 году. В бизнес-кругах есть и другая позиция: что индивидуальным предпринимателям не следует предоставлять пониженных тарифов по страховым взносам, так как они должны быть одинаковы для всех.

Как писала «Парламентская газета», из законопроекта следует, что ставка фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование для ИП в 2021 году увеличится по сравнению с 2020 годом (32 448 рублей) на 4 тысячи рублей — до 36 455 рублей. На 2022 год она установлена на уровне 40 433 рубля, 43 057 рублей на 2023 год, 45 907 рублей — на расчётный период 2024 года.

Взносы на медстрахование для частников в 2020 году установлены на уровне 8 426 рублей. В 2021 году они могут составить 8 763 рубля, 9 114 рублей в 2022 г., 9 479 рублей за 2023-й и 9 858 рублей за 2024 год.

В Минфине ожидают, что повышение страховых взносов может принести Пенсионному фонду и Федеральному фонду обязательного медицинского страхования 974 млрд рублей за период с 2021 по 2024 гг.

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались с 2010 года. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в Федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 292 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 292 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 912 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 912 000 рублей

5,1

2,9

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок! Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Куда сдавать отчетность

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2017 года форма стала более упрощенной и содержит цифры только по «травматическим» взносам. Бумажный вариант формы нужно сдавать до 20-го числа, а электронный вариант — до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным периодом.

Пример расчета

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2019 года составил 358 378 рублей. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» не имеет льгот. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 358 378 х 22 % = 78 843,16 рубля

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *