ЕНВД как перейти

Что являет собою ЕНВД, и каковы его основные характеристики

Единый налог на вменяемый доход – это система налогообложения, при которой платеж осуществляется по отношению к грядущему ожидаемому предполагаемому доходу. Этим подобная система отличается от тех, в которых отчисления ведутся с конкретно имеющейся прибыли. Данный налоговый режим доступен не для всех сфер производства. Информацию о том, в каких видах деятельности его можно использовать, следует искать в ОКУН или ОКВЭД. Из общего списка каждая административная единица вправе самостоятельно выбирать те виды деятельности, для которых приемлем переход на ЕНВД в середине года на своей территории.

Читайте также: Детальный бизнес-план по открытию своего спортивного зала с расчетами

Раньше налоговые органы обязывали организации и индивидуальных предпринимателей переходить на систему ЕНВД. Сейчас же это дело добровольное, но все больше налогоплательщиков, на предприятиях которых применялась упрощенная система налогообложения, делают свой выбор в пользу единого сбора. Следует лишь разобраться, действует ли данная система в местности, где функционирует ваше предприятие. Если ответ положительный, то можно переформатироваться хоть в начале, хоть в середине календарного года.

Читайте также: Детальный бизнес-план по открытию своего спортивного зала с расчетами

Особенности перехода на ЕНВД с разных других систем

Если говорить о замене режима ОСНО на систему единого налога на вменяемый доход, то для его осуществления нет никаких сложностей. Достаточно обратиться в местный представительский орган налоговой службы с заявлением. Сделать это следует в течение пяти дней после введения в эксплуатации вашего предприятия или начала предоставления соответствующих работ или услуг. И по окончании каждого квартала необходимо совершать нужные взносы.

Существуют некие правила перехода на «вмененку», которые следует знать и не стоит игнорировать ради успешной и продолжительной финансовой деятельности. Среди них можно выделить:

  1. По всем операциям организации необходимо провести процедуру полного восстановления входного НДС, который будет учтен в разделе других расходов.
  2. В новой налоговой декларации следует учесть все финансовые данные, которые относились к периоду действия старой системы налогообложения. Здесь имеются в виду как доходы, так и расходы организации или ИП.

Если же предприятие использовало режим УСН, то существуют трудности перехода на новую систему посреди текущего года. Точнее говоря, это сделать невозможно, если доходы не превышают определенных показателей. Если же превышают, то такая трансформация проходит автоматически, и регистрация в качестве плательщика ЕНВД будет произведена без вашего участия.

Какие требуются документы

Чтобы совершить переход в режим единого налога на вменяемый доход, налогоплательщику необходимо подготовить некоторые документы для предъявления служащим налогового органа. Список документов, представляемых индивидуальными предпринимателями и ООО, отличается не сильно. Он включает в себя:

  • заявление о желании применять ЕНВД;
  • свидетельство о постановлении на учет налогоплательщиков и государственной регистрации, в том числе в качестве ИП;
  • паспорт для индивидуального предпринимателя.

Не исключается такой вариант, когда организация осуществляет несколько различных видов деятельности, которые обслуживаются разными типами налоговых систем. Законом это не запрещено, но чтобы не было неразберихи в бухгалтерии, необходимо вести отдельные учеты по разным видам коммерческой деятельности и соответствующим им режимам налогообложения.

В каких случаях переход на ЕНВД нево@зможен

Иногда внедрить у себя в организации вмененную деятельность, чтобы работать на оптимизацию выплат по налоговым взысканиям, попросту невозможно. А причинами тому становится ряд нарушений, которые допускают недобросовестные бизнесмены. Среди них можно выделить наиболее распространенные:

  1. Превышение определенных норм по количеству наемных сотрудников (больше ста человек).
  2. Более четверти основного капитала компании находится во владении других организаций или юридических особ.
  3. Нарушение в официальном оформлении организации и ее регистрации.
  4. Использование патента в качестве основы для перехода с ИП в УСН.
  5. Деятельность предприятия определяется сельскохозяйственным единым налогом.

Также существуют ограничения в применении ЕНВД по некоторым видам деятельности. Так, не могут воспользоваться данным налоговым режимом:

  • автотранспортные компании, имеющие в своем распоряжении более двадцати транспортных средств;
  • предприниматели в розничной торговле, если площадь помещения, предназначенного для осуществления торгов, превышает сто пятьдесят квадратных метров;
  • рекламные агентства, не занимающиеся размещением и распространением рекламы;
  • предприятия, которые работают с юридическими особами, даже если по всем остальным параметрам они подходят для использования ЕНВД.

Несложно убедиться, что ограничений достаточно много, а вышеперечисленные – это еще не все преграды, отдаляющие бизнесмена от возможности внедрения «вмененки» в финансовую деятельность своего предприятия. Чтобы изучить более подробный перечень условий, следует открыть государственный Налоговый кодекс, а также оценить особенности своего региона, а именно виды деятельности в нем, где применима система ЕНВД.

В заключение можно сказать, что перейти на режим единого налога в середине календарного года возможно только при наличии общей системы налогообложения и при соблюдении, конечно же, всех вышеперечисленных условий. В противном случае следует все-таки дождаться окончания финансового года или модернизировать свое предприятие.

Вопрос

Здравствуйте! У меня сложилась сложная ситуация. В январе 2016 года я была зарегистрирована как ИП, предполагалось вести розничную торговлю компьютерами, комплектующими и расходными материалами к принтерам. Но после срыва переговоров с главным поставщиком, эта деятельность не началась, было принято решение пока ИП не закрывать.

В апреле 2016 года я приняла участие в котировочной сделке с госструктурой и выиграла котировку на поставку копировального аппарата. Сделка была проведена, был выставлен счет, оплата прошла без НДС. В течение 2016 года были также успешно совершены сделки по поставке товара, все без НДС.

Все время раз в квартал предоставляла налоговую отчетность по ЕНВД. В результате, случайно узнаю, что все операции, которые я произвела, нарушают режим ЕНВД, и все сделки должны облагаться НДС, 3НДФЛ. Дело в том, что отчетность мною по этим налогам не сдавалась. Я законопослушный гражданин и ответственно понимаю, что проблемы уже имеют место быть. Прошу Вас дать комментарии и советы по этому вопросу, с учетом, если это возможно, минимальных потерь.

Екатерина.

Ответ

Екатерина, добрый день. В случае утраты права на применение ЕНВД плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того налогового периода, в котором были допущены нарушения установленных требований (абз. 1 п. 2.3 ст.346.26 НК РФ). Получается, Вы утратили право применения ЕНВД после первой сделки в апреле 2016 года. Но заявление на снятие с регистрации плательщика ЕНВД Вы не подали. Налоговая вправе сама снять Вас с учета плательщика ЕНВД, если Вы нарушили правила применения ЕНВД. Если этого до сих пор не сделано, то надо сняться с учета ЕНВД.

Далее, уплаченный единый налог Вы можете вернуть. Порядок зачета и возврата налога подробно раскрыт в гл. 12 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 78 сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению.

НДФЛ придется заплатить в полном размере. Штрафы за непредоставленные декларации также придется оплатить.

Применительно к НДС: в соответствии с п.1 ст.145 НК РФ, ИП может быть освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

При этом в п. 3ст. 145 НК РФ указано, что лица, использующие право на освобождение, должны представить по установленной форме соответствующее письменное уведомление и документы, перечисленные в п. 6 ст. 145 НК РФ, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется такое право. Возможно, Вам это поможет.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *