ЕСХН срок сдачи

ЕСХН: срок сдачи декларации

Налоговый период по единому сельхозналогу – календарный год, а отчетный – полугодие. До 25 июля рассчитывается и перечисляется авансовый платеж по ЕСХН, но отчитываться в ИФНС за полугодие налогоплательщику не нужно.

Декларация по ЕСХН подается за весь налоговый период один раз в год. Срок сдачи одинаковый для организаций и предпринимателей (в том числе КФХ): не позднее 31 марта следующего за отчетным года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Когда последний день представления декларации выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, срок передвигается на ближайший последующий рабочий день.

Крайний срок сдачи декларации по ЕСХН за 2016 год – 31 марта 2017 года. Это рабочий день, поэтому срок не переносится.

Иной срок предусмотрен только для плательщиков ЕСХН, решивших прекратить свою деятельность. Они должны подать декларацию по единому сельхозналогу не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления о прекращении сельхозпроизводственной деятельности (пп. 2 п. 2 ст.346.10 НК РФ).

Для плательщиков ЕСХН срок сдачи декларации от способа ее представления не зависит (на бумаге или электронно). Бумажный вариант можно сдать лично, через представителя по доверенности или отправить почтой с описью и уведомлением. Такой способ возможен при среднем количестве сотрудников не более 100 человек, все остальные сельхозпроизводители должны отчитываться только электронно – по телекоммуникационным каналам связи.

Организации подают декларацию ЕСХН в ИФНС по месту своего нахождения, а предприниматели – в инспекцию по месту жительства.

Перечислить единый сельхозналог за 2016 год в бюджет необходимо в те же сроки, что установлены для подачи декларации – до 31 марта 2017 года.

Форма декларации по ЕСХН за 2018 год и порядок ее заполнения

Форма налоговой декларации по ЕСХН и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

Декларация состоит из Титульного листа и четырех разделов:

  • раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Все значения стоимостных показателей в декларации указываются в полных рублях (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется от руки или распечатывается на принтере с использованием чернил черного, фиолетового или синего цвета. При этом двусторонняя печать декларации не допускается. Не допускается и исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. При подготовке декларации на компьютере и распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п.п. 2.3, 2.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@).

Если у налогоплательщика не было по итогам предыдущих лет убытка по спецрежиму, раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3 не заполняется, если налогоплательщик в календарном году не получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Декларация может сдаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Те же плательщики ЕСХН, у кого за предыдущий календарный год среднесписочная численность работников превысила 100 человек, обязаны сдавать декларацию исключительно через ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2019 году

Срок подачи декларации строго определен до 30 апреля. Важно знать, что если эта дата выпадает на нерабочий день, то она переноситься на следующий рабочий. За 2018 год налогоплательщики могут подать отчет до 30 апреля 2019 года.

Читайте также: Справка 3 НДФЛ — что это?

Вообще налогоплательщику в 2019 нужно запомнить две основные даты, чтобы не было просрочек по подаче декларации и по уплате налогов:

  • 30 апреля – окончательный срок подачи декларации 3 НДФЛ;
  • 15 июля – окончательный срок уплаты налога за 2018 год физическими лицами.

По последней ситуации стоит отметить, что до конца года можно подать декларацию на имущественный налоговый вычет не только за 2018 год, но и 2017, 2016 годы. Срок исковой давности в этой ситуации составляет три года. Однако если такой резидент в 2018 году имел доходы, которые подлежат налогообложению, а налоговым агентом с него не был удержан и перечислен в бюджет налог, то это уже другая ситуация.

Читайте также: Как заполнить 3 НДФЛ

К налогоплательщику, который одновременно заявляется на уплату налогов и на имущественные вычеты, третий случай применить нельзя. В этой ситуации срок подачи декларации 3 НДФЛ на вычет будет совпадать с основным сроком подачи декларации (не позднее 30 апреля 2019 года).

Способы подачи декларации 3 НДФЛ

На сегодняшний день ИМНС предоставляет несколько вариантов подачи 3 НДФЛ:

  • отправление декларации посредством почтовой связи с обязательным вложением описи всех документов;
  • личное обращение налогоплательщика в инспекцию;
  • использование Единого портала по государственным и муниципальным услугам;
  • использование приложения «Личный кабинет» для физических лиц на официальном сайте налоговой службы.

Ответственность за нарушение срока подачи 3 НДФЛ

Если налогоплательщик сдаст в 2019 году налоговую декларацию позже 30 апреля, то в отношении его может быть назначено административное взыскание в виде наложения штрафа.

На сегодняшний день это сумма в одну тысячу рублей. И это минимальный установленный штраф. Сумма может быть гораздо больше и составить от пяти до тридцати процентов от суммы неуплаченного налога.

Такие налогоплательщика, как адвокаты или нотариусы рискуют получить уведомление о «заморозке» банковских счетов. Основанием для этого является 76 статья НК РФ.

Исключения из правила есть. Оно касается только граждан, подавших отчет имущественный на вычет налога, т.е. возврат части суммы ранее уплаченного налога. К ним штрафные санкции не применяются.

Читайте также: Заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет

17 802 просмотра Подпишитесь на Bankiros.ru>Отчетность на ЕСХН

Виды отчетности

Предприниматели, перешедшие на ЕСХН, автоматически принимают на себя обязательства по предоставлению в ИФНС обязательной отчетности. Данный налоговый режим предполагает освобождение бизнесмена от уплаты налога по НДС и прибыли, как и от подачи соответствующих деклараций, однако, возникает необходимость сдачи декларации по ЕСХН. Кроме того, ИП обязан подавать все виды расчетов и форм во внебюджетные фонды, при наличии наемных сотрудников.

Налоговая отчетность ИП на ЕСХН представлена следующим списком документации:

  • декларация по ЕСХН – подается до 31 марта, раз в год. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
  • авансовый отчет по ЕСХН – относится к полугодовой форме отчетности и подается до 25-го числа месяца, следующего за полугодовым отчетным периодом;

Следует отметить, что бухгалтерская отчетность индивидуальными предпринимателями не подается.

Для бизнесменов, имеющих наемных работников, ЕСХН отчетность, подающаяся в ИФНС, представлена следующими документами:

  • сведения о средней численности наемных работников у ИП – подается до 20-го января, раз в год;
  • справки по форме 2-НДФЛ, с реестром – формируются и сдаются в ИФНС до 1 апреля. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
  • отчет по форме 6-НДФЛ, впервые введен с 2016 года и представляет собой общую справку по заработной плате всех сотрудников, которая сдается в налоговую службу до конца следующего месяца после завершения отчетного периода. Посмотреть и скачать можно здесь: .

Предприниматели также обязаны отчитываться во внебюджетных фондах, при условии, что у них есть наемные работники. В этом случае, в числе обязательных расчетов и форм подаются:

  • форма 4-ФСС сдается ежеквартально в ФСС до 15 числа следующего месяца. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
  • расчет РСВ-1 — сдается в ПФР также до 15 числа. Посмотреть и скачать можно здесь: .

Данные отчеты составляются исходя из начисленной заработной платы. Оплата страховых взносов в данном случае идет на получение пособия при временной нетрудоспособности, а также в случае получения травмы на рабочем месте и для формирования будущего пенсионного пособия.

Основным отчетом для предпринимателя, находящегося на данном режиме, является декларация по ЕСХН. Форма документа утверждена Приказом ФНС России № ММВ – 7-3/384 от 28.07.2014. Порядок и основные требования к заполнению документа также оговорены в данном письме.

Обязательно должны быть заполнены реквизиты предпринимателя и сведения о принимающем органе. Для расчета налога, следует внести в отчет данные о поступивших доходах и произведенных расходах ИП. Исчисление налога производится по ставке 6%.

Порядок предоставления отчетности

Предприниматель обязан предоставлять ЕСХН отчетность строго в соответствии с действующим законодательством. Сроки сдачи декларации и остальных обязательных форм, ежегодно указываются в специальном календаре бухгалтера. Данная памятка дает представление и напоминает бухгалтеру о крайних датах сдачи документации в налоговую службу и во внебюджетные фонды.

Что касается места подачи отчетности, то обязательные расчеты и декларации подаются по месту постановки на учет ИП в налоговом органе и по месту регистрации во внебюджетных фондах.

В статье 80 НК РФ, указаны варианты подачи отчетов:

  1. В виде почтового отправления. Уполномоченное лицо формирует отчет, и отсылает его по почте в надлежащее ведомство в уведомительном порядке с описью вложения. Датой предоставления отчета станет день отправления письма.
  2. Лично посетив ИФНС или фонды и подав отчет на проверку. Документ составляется в двух экземплярах, распечатывается, подписывается директором и главным бухгалтером, заверяется печатью. В электронном виде документ копируется на флешку. Печатные варианты и электронный бланк передаются на проверку, а в случае отсутствия ошибок, на одном экземпляре ставится штамп о принятии документа.
  3. В виде электронной отчетности. Декларация заполняется в специальной программе, подписывается при помощи электронной цифровой подписи и отсылается в специальной системе электронного документооборота по месту назначения. В случае принятия документации, ИП получает специальное уведомление.

Следует отметить, что налоговая отчетность и расчет для внебюджетных фондов составляются в специальной программе, которую можно скачать на официальном ресурсе налоговой службы или получить в отделении ИФНС при личном посещении.

Пример по предоставлению отчетности на ЕСХН

ИП Котов являлся главой крестьянского хозяйства. В начале года бизнесмен получил субсидию в рамках оказания помощи представителям малого бизнеса.

Посчитав, что данная сумма не является доходом, Котов не стал указывать ее в данном качестве и подал авансовый расчет по ЕСХН за полугодие.

При проведении камеральной проверки, указанный факт выяснился и предпринимателя обязали предоставить в ИФНС уточненный авансовый отчет с внесением поступившей суммы.

Котов отказался выполнить данное требование, предложив внести поправки в декларацию по окончании года, если в этом есть необходимость, и обратился в суд. В результате судебного разбирательства решение было вынесено в пользу ИФНС. Предпринимателя же обязали внести коррективы не в авансовый отчет, а в декларацию по ЕСХН, которую предприниматель обязан предоставить в конце года в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ, п.8 ст. 250 НК РФ и положениями письма Минфина РФ от 27.07.2011 N 03-11-11/197.

Заключение

В итоге можно сформулировать несколько выводов:

  1. Предприниматель, применяющий ЕСХН, обязан отчитываться в ИФНС, путем предоставления обязательных деклараций и форм.
  2. При наличии наемных работников, ИП должен подавать обязательные отчеты во внебюджетные фонды.
  3. Для каждого отчета установлены свои сроки и отчетные периоды. Общая картина предоставления документации указывается в календаре бухгалтера.
  4. Сроки и порядок предоставления отчетности также закреплены законодательно.
  5. Существует несколько способов подачи деклараций и отчетов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по предоставлению отчетности на ЕСХН

Вопрос: Здравствуйте, я являюсь ИП и применяю ЕСХН. Сейчас у меня нет наемных работников, однако я планирую через неделю нанять бухгалтера и еще одного специалиста.

Подскажите, какие отчеты мне необходимо будет сдавать, с какого времени и как повлияет применение единого сельхозналога на формирование отчетов во внебюджетные фонды?

Ответ: Здравствуйте. После того, как вы примете на работу двух сотрудников, автоматически возникнут обязательства по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды за сотрудников и предоставлению соответствующей отчетности. В перечень обязательных отчетов войдут: форма 4-ФСС, РСВ-1, а также справки по форме 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и сведения о средней численности штата.

4-ФСС и РСВ-1 необходимо будет сдать в ПФР и ФСС до 15 октября текущего года. Форма 6-НДФЛ, должна быть подана до конца октября. Что касается отчета по форме 2-НДФЛ, то он подается до 1 апреля, а сведения – до 20 января.

Применяемый налоговый режим (ЕСХН) никак не повлияет на расчет единого налога, потому что, согласно ст. 346.5 НК РФ, учитываться могут только взносы по социальному страхованию, которые вносятся на добровольных началах.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец декларации по форме 2-НДФЛ
  • Образец декларации по форме РСВ-1
  • Образец декларации по форме 4-ФСС
  • Образец декларации по форме 6-НДФЛ
  • Образец декларации на ЕСХН

>Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Кто имеет право применять ЕСХН в 2019 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом .

Кто не может применять ЕСХН

  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
  • ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие.

Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2019 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие в срок с 1-25 июля.

В 2019 году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам 2018 года (за вычетом ранее уплаченного аванса).

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2019 год – до 1 апреля 2020 года.

Пример расчёта и оплаты ЕСХН

Авансовый платеж

ИП Петров И.М. за первые 6 месяцев 2019 года получил доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей.

Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 25 июля 2019 года.

Налог по итогам года

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н. получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей.

В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.). ЕСХН за 2019 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2020 года.

Отчетность ООО на ЕСХН в 2018 году

Уведомление на ЕСХН вновь созданным организациям необходимо предоставить в течении 30 дней со дня регистрации.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Организации сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта ( 1 раз в год).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год).

Вновь созданные организации должны предоставить сведения не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) Так же ООО на ЕСХН, необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

4) 2 НДФЛ до 1.04 следующего года (1 раз в год)

5) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04).

Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на ЕСХН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций на ЕСХН состоит из:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ- стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1) Форма 4- ФСС (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2) До 15 апреля – ежегодно, необходимо подтвердить основной вид деятельности.

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

При прекращении деятельности, в отношении которой уплачивался ЕСХН, не позднее 15 дней с даты ее прекращения нужно подать в инспекцию соответствующее уведомление (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п. 5 ст. 346.9 и под п. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:

  • данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года;
  • справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года;
  • формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года).

Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если в КФХ работает 25 человек и более, то справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ должны направляться в ФНС в электронном виде, через интернет. Если в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Предоставлять в этом случае нужно только 1 отчетный документ в ПФР — форму РСВ-2, утвержденную постановлением правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.

Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться:

1. Перед ПФР (и одновременно ФФОМС), предоставляя:

  • форму РСВ-2 — до 1 марта года, что идет за отчетным годом;
  • форму РСВ-1 — по итогам каждого квартала (за 1-й квартал — до 15 мая, за 2-й — до 15 августа, за 3-й — до 15 ноября, за 4-й — до 15 февраля следующего года);
  • форму СЗВ-М — ежемесячно (до 10-го числа месяца, что идет за отчетным);

2. Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала (за 1, 2, 3-й кварталы — до 20-го числа следующего месяца, за 4-й квартал — до 20 января следующего года).

В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в государственные фонды должна сдаваться по электронным каналам связи. При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *