Информация о налогоплательщике

Назначение запроса

На начальном этапе формирования задолженности кредитор пытается урегулировать проблему мирным путем, ведя переговоры с должником. Дополнительно направляются письменные претензии, уведомления. Когда досудебная процедура не приносит результата, взыскатель инициирует судебное разбирательство. При положительном исходе дела на руки истцу выдается исполнительный лист.

Кредитор вправе передать судебный акт на исполнение федеральной службе приставов, а также лично предъявить документ в кредитное учреждение, обслуживающее должника. Итак, запрос информации о расчетных счетах ответчика необходим первоочередно взыскателю. Информация позволяет произвести обращение иска на денежные средства, хранящиеся и поступающие на счет неплательщика.

Запросить сведения о деньгах, валюте может также пристав. Процедура необходима для выявления источников погашения исковых требований истца. Дополнительным правом получения информации о безналичных фондах обладает арбитражный управляющий при проведении процедуры банкротства граждан, организаций.

Официальный орган в России, уполномоченный предоставлять такие сведения – ИФНС. Специальный отдел принимает и обрабатывает ходатайства граждан, компаний, государственных служб. Единая информационная база инспекции хранит самые актуальные сведения, синхронизированные с финансово-кредитными учреждениями. Основная цель обращения – розыск источников погашения задолженности.

В процессе взыскания задолженности приставы могут обратиться в налоговую за информацией о счетах должника

Регламент мероприятия

Согласно п. 3 ст. 69 ФЗ №229 от 02.10.2007 г. процедура принудительного исполнения судебного акта, направленная на удовлетворение имущественных, денежных требований, по первой очереди обращается на финансы. Взыскание происходит из средств, имеющихся в наличности, а также активов, переданных на хранение банку.

Судебные приставы ст. 12 ФЗ №118 от 21.07.1997 г. наделены полномочиями проводить оперативно-розыскные мероприятия по обнаружению имущества, денежных средств, принадлежащих неплательщику. Исполнитель направляет официальный запрос на имя управления налоговой службы. Срок для предоставления ответа равняется одной неделе.

Статьи 66, 99, 129 федерального закона №127 от 26.10.2002 г. обеспечивают арбитражному управляющему доступ к личной, конфиденциальной информации о неплательщике во время течения процедуры признания лица несостоятельным. Управитель по собственной инициативе запрашивает информацию, необходимую для погашения долгов, ликвидации предприятия, банкротства физлица, включая данные о банковских операциях. Запрос в ФНС о наличии открытых счетов, остатка денежных средств, принадлежащих должнику, позволяет оценить уровень финансового кризиса, определить потенциал оздоровления.

Пункт 8 ст.69 ФЗ №229 разрешает взыскателю напрямую обращаться к ИФНС для получения сведений о расчетных счетах заемщика, открытых кредитными учреждениями. Налоговая инспекция предоставляет ответ на заявление кредитора о счетах должника по исполнительному листу в стандартные сроки. На информационном бланке должны быть указаны контактный адрес банка, сведения о счете, остатке, движениях, валюте, ценностях на хранении.

Несомненно, неплательщики могут открывать другие счета, скрывать доходы, уводить финансы. Поэтому для взыскателя и госслужащих количество подачи обращений в налоговую неограниченно. Можно делать запросы с определенной периодичностью, чтобы не пропустить момент поступления денег. Именно такая тактика станет наиболее эффективной для погашения долговой недоимки.

Методы передачи заявления

Запрос на имя ФНС может быть составлен в произвольной форме, отправлен любым удобным способом. Например, арбитражный управляющий направляет бланк по почте через заказную корреспонденцию или посредством курьерской доставки. Судебный пристав может доставить запрос нарочно адресату, отправить по почте, через электронные каналы связи.

Все действия исполнительных лиц регламентированы законодательством

Для граждан доступна почтовая отправка, доставка письма в канцелярию налоговой, если позволяет территориальная близость. Ходатайство можно передать через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется предварительная регистрация и авторизация путем ввода индивидуального ключа. Услуги дистанционной передачи данных оказывает портал Госуслуги. Здесь также нужно зарегистрироваться. Предприятие-истец вправе направить запрос по ТКС, каналам для передачи отчетности, обмена данными.

После получения сведений о финансах в банке заявитель принимает соответствующее решение:

  • Арбитражный управляющий предоставляет данные суду, конкурсным кредиторам.
  • Служба приставов готовит постановление об удержании денег в пользу взыскателя.
  • Истец предъявляет лист кредитному учреждению для перечисления денег по решению суда.

Оформление бланка

Для правомерности подачи запроса в налоговую инспекцию взыскатель должен иметь положительное решение суда на возврат задолженности. Копия исполнительного листа, судебного приказа прикладывается к обращению. Дубликат заверяется судом. Для приставов обоснованием заявления станет исполнительное производство, для арбитражных управляющих судебное разбирательство по банкротству.

За предоставлением сведений о счетах конкретного неплательщика заявитель вправе обратиться в любой территориальный отдел ФНС. Такую позицию подтвердила налоговая письмом № ГД-4-14/7818. Вся информация о налогоплательщиках оцифрована, хранится в единой базе. Поэтому подготовить ответ для инспекторов любой области не составит особого труда. Сведения выдаются на безвозмездной основе, уплаты бюджетного сбора не потребуется.

Заявление на предоставление данных о счетах ответчика, открытых банком, составляется на бумаге или в электронной форме в зависимости от метода его отправки адресату. К содержанию документа не предъявляется строгих требований. Важно обосновать правомерность запроса, цель использования конфиденциальной информации.

Подавая заявление, главное, составить его в соответствии с правилами

Пример обращения можно скачать через интернет, составить самостоятельно или воспользоваться услугами практикующего юриста. В шапке документа обязательно указывается наименование организации, куда отправляется заявление. Далее прописывается контактная информация о заявителе: ФИО, паспортные данные для физлиц, полные реквизиты для организаций.

В описательной части бланка взыскатель излагает факторы, позволяющие оформлять такие запросы. На следующем этапе нужно детально описать документ-основание. Например, гражданин напишет номер судебного разбирательства, сведения об исполнительном листе. В просительной части заявитель просит предоставить информацию определенным способом: по почте, через личный кабинет, Госуслуги и др.

Основным моментом заполнения ходатайства к налоговой является предоставление контактной информации о должнике. Для юридических лиц необходимо указать полное наименование, ИНН, КПП для идентификации в системе. В отношении граждан потребуются имя, паспортные данные, желательно ИНН. Завершающий момент – проставление даты, личной подписи, печати для организаций.

При направлении прошения по почте рекомендуется оформить два комплекта документов и составить опись вложений в конверт. Аналогичным образом подаются запросы через канцелярию ФНС: на втором экземпляре заявления секретарь службы проставит соответствующий штамп о приемке. Взыскателям стоит учесть, что при окончании срока предъявления исполнительного листа для удовлетворения, сведения о счетах не будут предоставлены.

Сведения о наличии, состоянии расчетных счетов неплательщика, открытых в кредитном учреждении, помогают кредитору спрогнозировать вероятность погашения исковых требований. По сумме остатка денежных средств, ценностей на хранении взыскатель определяется с местом предъявления исполнительного листа. Такие действия позволяют достичь максимальной эффективности в возврате задолженности с недобросовестного заемщика.

Образец запроса в налоговую об открытых расчетных счетах должника

О счетах и их аресте пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Информация, предоставляемая налоговыми органами (Зобова Е.П.)

Вправе ли организация запросить у налогового органа информацию о контрагенте для того, чтобы проявить должную осмотрительность? Обязан ли налоговый орган предоставить ее? И какую информацию налогоплательщик может собрать о своем контрагенте в открытом доступе при наличии минимальных исходных данных?
Информация, которую налоговые органы обязаны бесплатно предоставлять налогоплательщикам, необходимая для исполнения их обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, указана в пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ. В данном случае речь идет о бесплатном информировании налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов и т.д.
Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРЮЛ), предоставляются пользователям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Сведения из ЕГРЮЛ предоставляются по запросам бесплатно организациям и физическим лицам о них самих. О других организациях и физических лицах налоговый орган предоставляет информацию об ИНН и КПП. Размер платы в этом случае составляет 100 руб., за срочную выдачу — 200 руб.
В соответствии с п. 1 ст. 102 НК РФ любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, указанных в названном пункте, составляют налоговую тайну. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (абз. 1 п. 2 ст. 102 НК РФ). Не является налоговой тайной следующая информация:
— об идентификационном номере налогоплательщика;
— о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
— о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков.
Таким образом, данную информацию можно получить в налоговом органе о контрагенте по запросу налогоплательщика. Но на практике это сделать непросто. ФНС разъясняет следующее. Действующим налоговым законодательством не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами налогоплательщиков обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства о налогах и сборах (Письмо ФНС России от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
Отказ налогового органа предоставить указанную информацию можно оспорить в судебном порядке. Положительный опыт позволяет надеяться на успешное решение вопроса (Определение ВАС РФ от 17.11.2010 N ВАС-15222/10 по делу N А27-25724/2009).
Судиться всегда долго и сложно, в том числе с налоговыми органами. А информацию о контрагенте нужно получить быстро. В решении данной задачи реальную помощь могут оказать электронные сервисы ФНС, размещенные на официальном сайте службы.
В единый блок «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» объединены электронные сервисы, с помощью которых можно получить следующую информацию:
— сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации, в том числе для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ;
— сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятии решений о ликвидации, реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством РФ;
— сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ;
— сведения из реестра дисквалифицированных лиц;
— сведения о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица;
— адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;
— сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке;
— сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует;
— сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года;
— сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.
Вся информация предоставляется в режиме онлайн, формируется буквально за считанные минуты.
С июня 2015 г. на сайте ФНС действует обновленный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Менее чем за полгода получено более 2 млн выписок из реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде, что сократило количество запросов на предоставление выписок на бумаге почти в два раза.
Сервис предоставляет возможность заинтересованным лицам бесплатно получить сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в виде выписки из соответствующего реестра в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Для получения выписки сертификат ключа электронной подписи (СКП) заявителя не требуется. Сформированную выписку можно скачать в течение пяти дней. Выписка формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию (в том числе при распечатывании выписки).
Кроме этого, есть региональные электронные сервисы. Чтобы воспользоваться данными сервисами, надо выбрать интересующий регион на главной странице официального сайта ФНС. Например, по Нижегородской области представлены следующие электронные сервисы:
— действительные ИНН юридических лиц;
— недействительные свидетельства физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
— недействительные ИНН физических лиц;
— недействительные ИНН юридических лиц.
Также с сайта ФНС можно перейти на официальный сайт Федеральной службы судебных приставов и получить информацию из Банка данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов. Информация предоставляется по физическим лицам, юридическим лицам и номеру исполнительного производства.
Таким образом, даже при наличии минимальных данных о контрагенте можно собрать интересующую информацию в открытом доступе. И значительная часть информации доступна на официальном сайте ФНС.

Вопрос лица, способствующие уплате налогов

Это лица ( прежде ю/л) на которые в соотв с НК возложены 1 или несколько обязанностей

• Исчисление

• Удержание у налогоплательщиков

• Прием

• Перечисление налогов в бюджетную систему

К ним относятся банки, КО, налоговые агенты, сборщики налогов

КО

На них законодательством о Н иС возлагается ряд обязанностей публичного характера:

1. Исполнение поручений налогоплательщика или налогового орана на перечисление налогов в бюджетную систему – ст 60 НК

2. Приостановление, выполнение поручений налогового органа по приостановлению операций налогоплательщиков по банковским счетам ст 76

3. Обязанности, связанные с осуществлением учета налогоплательщиков, банки обязаны открывать счета только при свидетельстве о постановке на учет в налоговые органы – ст 86 НК

НАЛООВЫЙ АГЕНТ

В соотв со ст 24 –это лица, на которые в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ

Обязанности:

1. Правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета казначейства

2. Вести учет доходов налогоплательщиков

3. Предоставить необходимые документы для контроля за их деятельностью

СБОРЩИК НАЛОГОВ

Это лица, на которых законодательством о НиС возложена обязанность по приему налоговых платежей и перечислению их в бюджетную систему

В соответствии со ст 45 п 3 к ним относятся: отделение почти России и местные администрации

Лица, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике

Лица, которые в соответствии с НК обязаны сообщать налоговым органам сведения о совершении налогоплательщиком юридически значимых действий. Это контролирует налогоплательщиков

В соотв со ст 85 органы и д/л, кот обязаны предоставлять информацию:

1. Орган юстиции

2. Оран опеки и попечительства

3. Органы, осуществляющие нотариальные действия и частные нотариусы

6 вопрос лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля

Ф/л которые привлекаются

• Свидетели (ст 90)

• Эксперт ( ст 95)

• Специалист ( ст 96)

• Переводчик ( ст 97)

• Понятые

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *