Инкассация в магазине

Как инкассировать деньги в банк

Автор Наталья Киреева

Иллюстратор Ivan Might

Что такое инкассация

Инкассация — это услуга по перевозке ценностей с охраной. Перевозить можно деньги, документы и вообще что угодно, дорогое сердцу. Обычно предприниматели заказывают перевозку денег в банк, но направление может быть любым: в банк, из банка, между подразделениями фирмы, в другую компанию или частному лицу.

По закону «О банках и банковской деятельности» (п.5 статья 5) инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов относится к банковским услугам и поэтому регулируется положениями Центробанка. Это значит, что оказывать инкассаторские услуги может не кто угодно, а только организации, у которых есть на это лицензия.

Мобильная инкассация от «Сбербанка» и Эвотора — банкомат приезжает на точку сам

Обычно, когда говорят про инкассацию, подразумевают вооруженных охранников, которые приезжают по графику на бронированной машине. На самом деле, это не единственный вариант. Есть еще самоинкассация: зачислять деньги на расчетный счет можно через операциониста в банке, самостоятельно через банкомат, через автоматические ящики или даже заказать доставку банкомата к вашему магазину. Про всё это расскажем отдельно, сейчас — только про традиционную выездную инкассацию, тех самых вооруженных охранников.

Как часто нужно отвозить деньги в банк

Предприниматель может сам определить, как часто перечислять деньги на расчетный счет. В законе есть понятие «лимит остатка наличных денег» — это максимальная сумма, которая может быть в вашей кассе. Но во-первых, устанавливать ее обязаны только средний и крупный бизнес, а во-вторых, определяет эту сумму сам предприниматель — так гласит Указание Центробанка. Для ИП, микро и малого бизнеса устанавливать лимит не обязательно: они могут держать в кассе столько денег, сколько хотят, и переводить их на расчетный счет так часто, как хотят.

Плюсы и минусы инкассации

Предприниматели заказывают инкассацию, чтобы обезопасить свои деньги и тратить меньше времени. С другой стороны, тратить время всё равно нужно — оформлять и заполнять документы. Разберем плюсы и минусы, чтобы понять, стоит ли тратиться на инкассацию.

Плюсов у инкассации несколько: это безопасно, быстро и почти не нужно отвлекаться от работы.

Безопасность. Инкассаторы охраняют ваши деньги: у них автоматы и бронированная машина. Они гарантируют, что деньги доедут до банка. Когда вы везете деньги самостоятельно, за деньги отвечаете вы. И автомата у вас нет.

Без простоев. Если вы работаете без сотрудников, приходится выбирать: или пойти в банк, или на точку. Всё время, которое вы проводите в банке, точка простаивает, а вы не зарабатываете. С инкассацией вы не тратите время на походы в банк.

Скорость зачисления. Инкассаторы не только привозят деньги в банк, но и переводят их на расчетный счет. Иногда, если вы зачисляете деньги через операциониста в банке, что-то идёт не так, и деньги долго не приходят. У инкассаторов всё быстро. Если оформить все сопроводительные документы правильно, деньги забирают и зачисляют на счет за 1 день.

Минус инкассации в бюрократии. Чтобы за вашими деньгами приезжала машина, вы должны подписать договор на обслуживание и каждый раз заполнять пачку сопроводительных документов. Документы нужно заполнять заранее: у инкассаторов есть график, и время на каждую точку ограничено. С документами строго: никаких примерных сумм или исправлений. Если вы ошиблись, инкассаторы не будут ждать, пока вы всё исправите. Они не примут наличные, а вам придется писать отказ и оплачивать выезд.

Как заказать инкассацию

Подготовка к первой инкассации самая долгая: чтобы заказать машину, нужно оформить договор с инкассаторской службой, согласовать суммы и график, заполнить документы. С момента обращения в банк до момента, когда за деньгами приезжает машина, может пройти несколько недель. В следующие разы нужно заполнять только сопроводительные документы — их всего три, набор всегда одинаковый.

Шаг 1. Оставить предварительную заявку на инкассацию

Обычно оставить заявку можно через форму на сайте банка или инкассаторской службы. В некоторые банки приходится звонить.

Шаг 2. Согласовать тарифы

Иногда банк публикует тарифы на сайте, и вы заранее знаете, сколько будет стоить инкассация для бизнеса с вашими параметрами. Если в открытом доступе тарифов нет, о них придется договариваться индивидуально.

Шаг 3. Заключить договор обслуживания и график выездов

Если деньги инкассирует ваш банк, договор будет двусторонним, если отдельная инкассаторская служба — трехсторонним: вы, банк и инкассаторы. В договоре прописываются обязанности сторон: служба отвечает за перевозку, пересчет и зачисление денег на расчетный счет. Если с деньгами что-то случится, служба вернет всю сумму предпринимателю.

Чтобы инкассаторы согласились с вами работать, вы должны гарантировать, что к точке можно свободно подъехать, а в коридорах по пути к кассе не будет толпы посторонних. Помещение с кассой должно закрываться на ключ, во время инкассации покупателей и клиентов в нем быть не может.

Как происходит инкассация

Вместе с договором вы согласовываете и подписываете график, по которому приезжает машина. Перед каждым приездом нужно заполнить сопроводительные документы.

Шаг 1. Заполнить документы на перевозку, сложить деньги в сумку и запечатать.

Чтобы инкассатор принял у вас деньги, вы должны заполнить «Препроводительную ведомость к сумке 0402300». Он состоит из ведомости, накладной и квитанции.

Все документы вы заполняете самостоятельно. Памятку, как заполнять, даст банк. Если вдруг нет, пользуйтесь официальными разъяснениями — они есть в Приложениях к Указанию Банка России № 3352-У.

Заполненная препроводительная ведомость к сумке. Это часть документа, сам документ в четыре раза больше. Источник: glavkniga.ru

Шаг 2. Передать деньги инкассатору

Передача денег инкассатору — это почти как встреча двух разведчиков в стане врага. Когда к вам приезжает инкассатор, он должен доказать, что он действительно тот, за кого себя выдает. Для этого он показывает кассиру свой паспорт и доверенность на перевозку денег. Раньше инкассатору была нужна еще явочная карточка, но с 3 июля 2018 года ее отменили.

Дальше кассир складывает деньги в инкассаторскую сумку. Служба инкассации может работать с сейф-пакетами или с холщовыми инкассаторскими сумками. Когда будете подписывать договор, узнайте, с чем работает ваш банк. Пакеты обычно нужно покупать самостоятельно, холщовые сумки возят с собой инкассаторы.

Сейф-пакет — одноразовый пластиковый пакет для денег и документов. Его особенность в том, что после того как вы заклеили пакет, незаметно открыть его невозможно. Иногда пакеты выдает банк, иногда покупать их нужно самостоятельно.

Так выглядит сейф-пакет «Сбербанка». Как только пакет закрыли, открыть его без повреждений невозможно — это гарантирует, что незаметно поменять содержимое не удастся. Источник: rosbizinfo.ru

Инкассаторская сумка — это холщовый мешок, который запечатывается специальной пломбой. Мешки бывают больших размеров — это важно, если вы хотите перевезти действительно много наличных.

Если ваш банк работает с инкассаторскими сумками, вместе с документами и графиком инкассации вам выдадут индивидуальный пломбиратор. Он выглядит как плоскогубцы, но на его пластинках выгравирован номер места инкассации. Чтобы запечатать сумку, кассир завязывает ее бечевкой, на концы накладывает свинцовую пломбу и сжимает пломбиратором.

Набор для инкассации: сумка, пломбы, бечевка и пломбиратор. Источник: plombomir-nk.ru

Сложите деньги в пакет или сумку, вложите туда же ведомость и запечатайте. Накладная и квитанция должны остаться у вас на руках. Следите за тем, чтобы во всех документах сумма точно совпадала — иначе инкассаторы не примут деньги, а вы заплатите за холостой выезд.

Дальше инкассатор проверяет, что сумка цела, пломба соответствует образцу и смотрит, что все документы заполнены правильно.

Если всё в порядке, инкассатор должен поставить штамп и расписаться на квитанции. Квитанция остается у кассира — это доказательство, что инкассатор забрал сумку с деньгами и теперь несет за нее ответственность.

Если что-то пошло не так, например, в документах ошибки или исправления, суммы не совпадают или пакет поврежден, инкассатор не примет деньги, а вы заплатите за отказ.

Девушкам из Stories инкассация удалась только с третьего раза: сначала не было сейф-пакета, потом не успели подготовить документы. Источник: stories.evotor.ru

Шаг 3. Ждать денег на расчетном счету

Когда вы отдали деньги инкассатору, всё дальнейшее — его работа. Он отвозит наличные в банк, там их пересчитывают и переводят на счет. Если всё правильно, деньги приходят за 1-2 дня.

При пересчете банк может выявить нарушения: например, обнаружить, что реальная сумма больше или меньше суммы в документах, или выяснить, что деньги фальшивые. Тогда сотрудники банка оформляют акт экспертизы и ищут виновных.

Сколько стоит инкассация

Стоимость инкассации зависит от суммы, которую вы хотите перевезти, времени инкассации и сложности маршрута, наличия вооруженной охраны и регулярности перевозок. Она складывается из фиксированной стоимости за выезд (500-800 рублей) и процента от суммы, которую предприниматель сдает инкассаторам (0,1-2%).

Часто банки не публикуют тарифы на сайте, а рассчитывают для каждого индивидуально. Банку удобнее работать с большими суммами, поэтому чем больше сумма, тем ниже процент. А еще, если вы лояльный клиент, например, у вас расчетный счет, эквайринг и аренда онлайн-кассы в одном банке, тариф обычно выгоднее.

Итого

1. Решите, нужна ли вам инкассация. Плюсы — не придется уезжать с точки, везти деньги в сумке и тратить время на очереди. Всё безопасно: ответственность за деньги несет инкассаторская служба. Минусы — бюрократия: придется оформлять кипу сопроводительных документов, а за каждую ошибку платить.

2. Узнайте, сколько стоит инкассация. Как правило, если стоимость фиксированная, ее пишут на сайте банка. Если нет, оставляйте заявку и пробуйте договориться с менеджером о льготных условиях.

3. Узнайте, какие документы хочет от вас банк. Пройдитесь по каждому пункту договора, выясните все подробности: например, сколько времени инкассаторы могут провести у вас на точке, что будет, если вы ошиблись с документами, кто покупает пластиковые пакеты для денег.

4. Изучите шаблоны, памятки и инструкции, как заполнять документы. Готовьте документы заранее: инкассаторы не будут ждать, пока вы заполните формы. Если не уложитесь в отведенное время, деньги не заберут, зато придется писать отказ и оплачивать выезд.

Услуги инкассации: бухгалтерский учет, налогообложение

Инкассация средств представляет собой сбор и доставку инкассаторами валютных ценностей клиентов в кассу банковского учреждения и в обратном направлении.

Перевозку наличных денег и инкассацию могут осуществлять только организации, входящие в систему Банка России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.02 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации.

Основные правила перевозки и инкассации денежных средств регламентируются Положением ЦБ РФ от 24.04.08 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правила хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

В рамках данной статьи будут приведены бухгалтерские проводки инкассации денежных средств, а также рассмотрены вопросы, связанные с налогообложением операций по инкассации.

Инкассация денежных средств может осуществляться не только между банком и клиентами, но и в случае подкрепления банком наличными деньгами своих вспомогательных структурных подразделений (ВСП), банкоматов и терминалов.

На схеме представлены основные «маршруты», в соответствии с которыми работники инкассации осуществляют сбор и доставку денежных средств.

Рис.1.

Исходя из этой схемы, приведем бухгалтерские проводки операций по инкассации денежных средств от клиентов, ВСП, банкоматов и терминалов, РКЦ в Банк и в случае подкрепления наличными деньгами кассой ГО Банка ВСП, банкоматы, терминалы и РКЦ.

Операция

Проводка

Инкассация денежных средств от Клиента Банка в кассу Банка

Поступление от инкассаторских работников сумок с денежной наличностью в кассу Банка и пересчет уполномоченными на это кассовыми работниками в кассе в этот же день и зачисление на счет клиента.

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт р/с клиента, с которым заключен договор инкассации

Инкассированная бригадой инкассации накануне денежная выручка, поступившая в кассу Банка, после операционного времени, отражается по счету клиента следующим операционным днем.

После пересчета, сумма со счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет учета касс.

Пересчитанная и зачисленная в кассу проинкассированная денежная выручка перечисляется на банковский счет клиента.

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка»

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка»

Кт р/с клиента либо кор.счет, если клиенты, не имеют счетов в Банке

Обнаруженные при пересчете инкассированной денежной выручки клиентов недостачи (излишки) наличных денег, а также при выявлении неплатежеспособных, сомнительных денежных знаков.

Дт 20209 «Денежные средства в пути» — по единому лицевому счету, открытому для зачисления проинкассированной накануне и не пересчитанной денежной выручки

Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка» — на сумму проинкассированной и не пересчитанной выручки, указанной в препроводительной ведомости

После пересчета:

-при наличии излишков:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 40906 «Инкассированная денежная выручка» — на сумму оприходованных излишков после пересчета формируются приходные кассовые ордера.

-при недостаче:

Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму недостачи, обнаруженной после пересчета (на сумму обнаруженных сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России).

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму после пересчета (за минусом излишков)

Дт 40906 «Инкассированная денежная выручка» Кт р/счет, кор.счет — на сумму выручки, пересчитанной и зачисленной на счет клиента.

Инкассация и подкрепление наличными деньгами банкомата

Подкрепление банкомата наличными деньгами осуществляется бухгалтерскими записями:

Выдача необходимой для загрузки банкомата суммы наличных денег из кассы Банка

Вложения наличных денег в банкомат:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса Банка»

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

Прием наличных денег, инкассированных из банкомата

Дт 20202 «Касса Банка»

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

Инкассация и подкрепление наличными деньгами терминала

Инкассация терминалов «день в день»

Дт 20202 «Касса Банка»

Кт 20208 «Терминал №…»

Инкассация терминалов, осуществляемая после операционного дня.

При этом в день инкассации терминалов, опломбированные кассеты из терминалов сдаются в кассу Банка в оценке 1 рубль за кассету.

После пересчета денежных средств, вложенных в кассеты, на следующий рабочий день

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20208 «Терминал №…»

Дт 91202 «Разные ценности и документы»

Кт 99999

Дт 20202 «Касса Банка»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

Дт 99999

Кт 91202 «Разные ценности и документы».

В случае возникновения суммы излишка

Дт 20208 «Терминал №…»

Кт 60322 «Излишки денежной наличности в терминалах»

В случае возникновения недостачи

Дт 60323 «Недостачи денежной наличности в терминалах»

Кт 20208 «Терминал №…»

Порядок отражения в бухгалтерском учете подкрепления ВСП из кассы ГО Банка

Отправка наличной валюты из ГО Банка в ВСП и оприходование наличной валюты в ВСП

В Банке: Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса Банка»

В ВСП: Дт 20202 «Касса Банка»

Кт 20209″Денежные средства в пути»

В случае если инкассированные денежные средства сдаются для пересчета в иные кредитные организации в связи с удаленностью их местонахождения, то в день сдачи кассет платежных терминалов в кассу иной кредитной организации для пересчета осуществляются следующие бухгалтерские проводки

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20208 «Терминал №…»

Дт 30110 «Корреспондентский счет банка-контрагента»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

на сумму проинкассированных денежных средств

Дт 70606 «Расходы»

Кт 30110 «Корреспондентский счет банка-контрагента» на сумму комиссии за пересчет наличных денежных средств.

Инкассация денежных средств из РКЦ в кассу ВСП, из кассы ВСП в РКЦ

Подкрепление наличными деньгами кассы ВСП через РКЦ

В Банке: Дт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»

Кт 30102 «Корреспондентские счета»

В ВСП: Дт 20202 «Касса Банка»

Кт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений»

Инкассация наличных денег из кассы ВСП в РКЦ

В Банке: Дт 30102 «Корреспондентские счета»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

В ВСП: Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 20202 «Касса Банка»

Отражение излишков, недостач, неплатежеспособных денежных знаков

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 70601 «Доходы»- на сумму излишков, выявленных при сдаче ВСП средств в РКЦ

Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» — на сумму недостачи/ номинала неплатежеспособного денежного знака, выявленных при сдаче ВСП средств в РКЦ

Возврат денежных средств, своевременно не полученных ВСП

В Банке: Дт 30102 «Корреспондентские счета»

Кт 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» — на сумму возврата

Подкрепление корреспондентского счета в РКЦ

В том случае, если банку необходимо подкрепить свой корреспондентский счет в РКЦ, денежная наличность сдается из операционной кассы в РКЦ. Доставка денежной наличности, сдаваемой в РКЦ, осуществляется инкассаторами.

Дт 20209 «Денежные средства в пути» — по лицевому счету РКЦ

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» — на сумму инкассированных наличных денег

Сумма инкассированной денежной наличности поступает через инкассатора в кассу РКЦ и зачисляется на корреспондентский счет банка. После получения банком выписки с его корреспондентского счета в РКЦ выполняется следующая проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» — по лицевому счету РКЦ — на инкассируемую сумму, зачисленную на корсчет банка

Инкассация драгоценных металлов

Выдача драгоценного металла из хранилища Банка в случае доставки драгоценного металла инкассаторами в течение одного дня

Дт 61213 «Выбытие (реализация) драгоценных металлов»

Кт 20302 (А98) «Золото»

Или

Кт 20303 «Драгоценный металл кроме золота»

Выдача драгоценного металла из хранилища Банка в случае доставки драгоценного металла инкассаторами больше чем за один день

Дт 20305 «Драгоценные металлы в пути (в разрезе юридических лиц)»

Кт 20302 «Золото»

Или

Кт 20303 «Драгоценные металлы кроме золота»

Дт 47407 Обязательства по сделке (наименование клиента)

Кт 20305 «Драгоценные металлы в пути (в разрезе юридических лиц)»

Поступление в кассу Банка документов о передаче ценностей от инкассаторской службы и драгоценных металлов,

Дт 20302 «Драгоценные металлы в хранилище Банка в разрезе металла»

Кт 20305 «Драгоценные металлы в пути»

При предоставлении услуг инкассации у банков может возникнуть вопрос, на каком счете необходимо отражать требование организациям по уплате комиссии по предоставленным услугам инкассации. В соответствии со ст. 5 ФЗ РФ от 02.12.90 №395-1 «О банках и банковской деятельности» инкассация денежных средств является банковской операцией. Следовательно, требование по уплате комиссии по услугам инкассации целесообразней отражать по счету № 47423 «Требования по прочим операциям».

Налоговый учет

НДС

Несмотря на то, что инкассация является банковской операцией, а в соответствии с п.п. 3 п. 3 статьи 149 НК РФ банковские операции не подлежат обложению НДС, инкассация и доставка денежной наличности является исключением и подлежит налогообложению НДС.

Налог на прибыль

Формирование доходов банка в целях налогообложения производится, в том числе и за счет доходов от инкассации денежных средств, доставку, перевозку денежных средств, ценных бумаг иных ценностей и банковских документов.

К расходам банка в целях налогообложения относятся:

-Суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетных и кассовых документов, а также по упаковке, перевозке, пересылке или доставке принадлежащих банку или ее клиентам денежных и иных ценностей, расходы на содержание службы инкассации банка.

-Расходы по ремонту, реставрации или приобретению инкассаторских сумок, мешков и прочего инвентаря, связанных с инкассацией денег, перевозкой и хранением ценностей.

-Расходов по содержанию либо аренде автомобильного транспорта для инкассации денежной выручки и перевозке банковских документов и ценностей.

Статья Гиматовой Ильнары Шамилевны

Посмотреть «Весь список»

prednalog.ru

В каких ситуациях используется счет 57 «Переводы в пути». Для чего он нужен? Как гласит план счетов бухгалтерского учета организаций, утвержденный приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н, по счету 57 «Переводы в пути» отражается движение денежных средств в рублях или иностранной валюте, внесенные в кассы банков или почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению».

По сути, счет 57 «Переводы в пути» является транзитным, и многие организации обходятся без него ,чтобы не усложнять и без того сложный бухгалтерский учет. Все дело во временных промежутках.

Для более понятного определения назначения счета 57, рассмотрим его более подробно.

Какие организации не используют счет 57 «Переводы в пути»?

1. Если у вас в организации небольшая торговая выручка и сумма наличных не превышает лимит за день.

2. Если организация использует полученные денежные средства для расчетов с работниками по зарплате, для расчетов с поставщиками, для выдачи командировочных расходов и прочие.

3. Если организация ведет свою деятельность без использования кассы только через расчетный счет.

Т.е. наличные денежные средства, полученные организацией, не сдаются в банк, а сразу используются по назначению. В этом случае выручка сразу перечисляется на хозяйственные нужды путем составления проводок:

Д-т 60 К-т 50 – Из кассы оплачен счет поставщику за услуги, работы, товары

Д-т 76 К-т 50 – из кассы выдана дебиторская задолженность или произведены расчеты с прочими организациями

Д-т 71 К-т 50 — из кассы выданы суммы в подотчет и т.д.

Во избежание превышения лимита организация сдает выручку в банк, либо инкассаторам для зачисления на расчетный счет. Какими проводками это отразить?

Стандартная ситуация, когда малые предприятия сдачу денег в банк оформляют проводкой:

Д-т 51 «расчетный счет» К-т 50 «Касса»

Такое возможно, но это не совсем правильно, поскольку деньги из кассы уже изъяты, а на расчетный счет еще не поступили. Счет 57 «Переводы в пути» как раз и отражает это перемещение выручки из предприятия в банк в реальном времени, хотя эта операция занимает по времени менее одного дня. Но, если выручка в банк сдается вечером, она будет зачислена на расчетный счет лишь на следующий день.

Эта ситуация происходит не только, когда выручку сдает, например, сам бухгалтер или директор компании, но и инкассаторы.

Часто крупные супермаркеты по согласованию с банками ставят терминалы, с помощью которых покупатель рассчитывается за свои покупки кредитными картами. Такие расчеты выгодны всем. Для покупателя: он рассчитывается удобным способом без наличных в кармане. Для торговой организации: сумма покупок может быть не ограничена, к тому же повышает престиж магазина. Для банка: за совершение операций он берет свой процент. Но операция по терминалу может совершиться вечером, а деньги на расчетный счет могут поступить лишь через несколько дней.

Для таких операций и применяется счет 57 «переводы в пути». Первичным документом для подтверждения операций по этому счету могут быть квитанции кредитных учреждений, банков, сберкасс, копии сопроводительных ведомостей для инкассаторов и прочие документы.

Типовые проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути»

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути 50 57
2 Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути 51 57
3 Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути 52 57
4 Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути 55 57
5 Возвращены излишне полученные денежные
средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации
62 57
6 Перечислены денежные средства на лицевые
счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще
не зачислены на текущие счета организации
73 57
7 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
понижении курса ЦБ РФ
91 57

Операции по дебету счета 57 «Переводы в пути».

Номер
п/п
Корреспондирующие
счета
Дебет Кредит
1 Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет 57 50
2 С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации 57 51
3 Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой 57 52
4 Перечислены денежные средства со
специального счета в банке для приобретения
(продажи) валюты
57 55
5 Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены
на счета организации в банке
57 62
6 Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 66
7 Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет 57 67
8 Поступили денежные средства от
сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет
57 76
9 Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке 57 79
10 Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ,
оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена
на счет в банке
57 90
11 Отражение курсовых разниц по проданной валюте при
повышении курса ЦБ РФ
57 91

Таким образом, счет 57 «Переводы в пути» необходим для учета движения денежных средств по операциям, срок которых превышает 1 банковский день. К ним можно отнести:

— Наличные денежные средства, которые компания внесла в кассу почтового отделения или сберкассу при перечислении их на расчетный счет поставщику.

— Наличные денежные средства, которые компания сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам.

— если в компании открыто несколько счетов, то денежные средства, которые компания перечислила с одного валютного счета на другой валютный счет, либо с расчетного на валютный счет и наоборот.

— если в компании есть корпоративная пластиковая карта в одном банке, а расчетный счет открыт в другом, то денежные средства, которые компания направила на эту карту.

По дебету счета 57 учитываются операции, на основании которых компания делает перевод средств, по кредиту – зачисление этих средств на расчетный или валютный счет.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется в разрезе способов перевода денежных средств, либо от видов валют. Если компания, например, работает только с инкассаторами, то нет смысла открывать аналитику по счету 57.

Если же организация сдает выручку инкассаторам, и ведет расчеты через кредитные карты, то можно открыть, например, для инкассированной выручки по счету 57 «Переводы в пути» субсчет 1 «инкассация», а для оплаты по кредитным картам субсчет 2 «Оплата кредитными картами».

Если у магазина много подразделений, то по счету 57 «Переводы в пути» будет удобнее сделать разбивку по подразделениям. Так можно отследить движение денежных средств в каждом подразделении.

Пример 1

Магазин «Аленушка» имеет три торговых точки. Каждый день магазины сдают выручку инкассаторам. Выручка по магазину 1 составила 20 000 руб., по магазину 2 – 30 000 руб, по магазину 3 – 50 000руб. Бухгалтерские проводки:

Д-т 57 -1 К-т 50 = 20 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 1

Д-т 57 -2 К-т 50 = 30 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 2

Д-т 57 -3 К-т 50 = 50 000 — Сдача выручки инкассаторам по магазину 3

При получении выписок с расчетного счета бухгалтер делает проводки:

Д-т 51 К-т 57-1 = 20 000 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 1 (сумка 215)

Д-т 51 К-т 57-2 = 29 900 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 2 (сумка 216)

Д-т 51 К-т 57-3 = 50 200 — Зачисление на расчетный счет выручки от инкассаторов по магазину 3 (сумка 217)

Таким образом, магазин 2 допустил недовложение 100 руб., а магазин 3 – перевложение на 200 руб.

При валютных операциях (при перечислении валютных средств с одного счета на другой, открытых в разных банках, либо при перечислении с валютного счета на расчетный) на счете 57 образуются курсовые разницы вследствие разницы внутренних банковских курсов.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Инструкция о порядке проведения инкассации в магазинах самообслуживания

1. Инкассация касс

1.1 Промежуточная инкассация

Ответственный за инкассацию, назначенный Распоряжением по магазину, либо управляющий магазина дает команду старшему охраннику, либо лицу его заменяющему, о начале проведения инкассации за период равный 20 минутам, умноженным на количество касс до времени инкассации назначенного банком.

Свободные кассы инкассируются в первую очередь.

1.1.1 При условии загруженности всех касс магазина (очередь во все кассы более 3 человек) ответственный за инкассацию выдает сменному продавцу (кассиру) разменные деньги («Службове внесення») и готовит непрозрачные пакеты для денежной наличности.

· Пересчет разменных денежных средств денежной наличности сменный продавец (кассир) осуществляет в комнате для инкассации и делает запись в журнале инкассации.

· Сменный продавец (кассир) в сопровождении старшего охранника (либо лица, его заменяющего) и ответственного за инкассацию подходят к инкассируемой кассе и ответственный за инкассацию в культурной и вежливой форме, предупреждает очередь о смене кассира.

· Ответственный за инкассацию на инкассируемой кассе снимает Х-отчет и делает «службову видачу» на разницу разменных денег сменного кассира (500грн).

· Работающий продавец (кассир) складывает всю денежную наличность из денежного ящика в непрозрачные пакеты и встает с кассы.

· Сменный продавец (кассир) садится за кассу, вкладывает свою денежную наличность в денежный ящик и начинает работу под своим кодом.

При проведении инкассации возле инкассируемой кассы обязательно должен присутствовать старший охранник (либо лицо, его заменяющее) и ответственный за инкассацию.

Продавцам (кассирам) категорически запрещено:

— пересчитывать денежную наличность на кассе;

— проходить с выручкой через торговый зал без сопровождения сотрудника охраны и ответственного за инкассацию

· Работающий продавец (кассир) со своей денежной наличности (выручкой) в сопровождении старшего охранника (либо лица, его заменяющего) и ответственного за инкассацию следует в комнату инкассации, где при закрытых на замок дверях в присутствии ответственного за инкассацию осуществляет пересчет денежной наличности на соответствие показаниям Х-отчета.

Посторонним лицам в инкассаторскую комнату вход строго запрещен. Периодическая проверка показаний «Х-отчета» производится только в комнате для инкассации.

· После пересчета работавший продавец (кассир) отбирает крупне купюры, заполняет кассовку с указанием даты, № кассы, Фамилии, суммы наличности (подготовленной для сдачи ответственному за инкассацию), ставит свою подпись и сдает ответственному за инкассацию.

· Ответственный за инкассацию в присутствии продавца (кассира), проверяет полученную от него денежную наличность, на наличие фальшивых купюр и производит пересчет купюр, после чего делает запись в Журнале инкассации о сданной сумме и ставят свои подписи.

· Ответственный за инкассацию сверяет сумму посчитанных денежных средств с показаниями Х-отчета.

· В случае выявления несоответствий делается запись в журнале инкассации, после чего:

— недостача сразу же возмещается продавцом (кассиром);

— излишки приходуются по данной кассе ответственным за инкассацию на системный товар, чек вклеивается в Журнал инкассации.

· Сумма, оставшаяся у продавца (кассира) как разменная монета (500грн), служит «службовим внесенням» для инкассации следующей кассы.

· Ответственный за инкассацию и продавец (кассир) в сопровождении старшего охранника (либо лица, его заменяющего) подходят к следующей инкассируемой кассе и повторяют всю вышеуказанную процедуру смен кассиров.

· Журнал инкассации должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями районного управляющего и районного бухгалтера, а также штампом их базового магазина. Ответственным за верифицирование, является управляющий магазина.

1.1.2 При условии слабой загруженности касс магазина (при наличии свободных касс)

· Ответственный за инкассацию в сопровождении старшего охранника (либо лица, его заменяющего) подходят к инкассируемой кассе, в культурной и вежливой форме перераспределяет очередь на свободные кассы и ставит табличку «Касса временно не работает».

· Ответственный за инкассацию на инкассируемой кассе снимает показания Х-отчета, после чего даёт кассиру команду на снятие денежного ящика. Продавец (кассир) снимает денежный ящик, встает с кассы и с денежным ящиком в сопровождении старшего охранника (либо лица, его заменяющего), ответственного за инкассацию следует в комнату инкассации.

· После пересчета денежной наличности продавец (кассир) отбирает крупные купюры, заполняет кассовку с указанием даты, № кассы, Фамилии, суммы наличности (подготовленной для сдачи ответственному за инкассацию), ставит свою подпись и сдает ответственному за инкассацию.

· Ответственный за инкассацию в присутствии продавца (кассира), проверяет полученную от него денежную наличность на наличие фальшивых купюр и производит пересчет купюр, после чего делает запись в журнале инкассации о сданной сумме и ставят свои подписи.

· Ответственный за инкассацию сверяет сумму посчитанных денежных средств с показаниями Х-отчета.

В случае выявления несоответствий делается запись в журнале инкассации, после чего:

— недостача сразу же возмещается кассиром;

— излишки приходуются по данной кассе ответственным за инкассацию на системный товар, чек вклеивается в Журнал инкассации.

В случае выявления недостачи свыше 100 грн. ответственный за инкассацию незамедлительно информирует ведущего специалиста отдела охраны СБ для организации проведения служебного расследования и согласовывает с ним дальнейшие действия.

Ø Ответственный за инкассацию совместно со старшим охранником (либо лицом, его заменяющим) сопровождает продавца (кассира) на рабочее место и производит «Службову видачу» за минусом 500,00 грн. на сумму сданной денежной наличности, после чего открывается касса.

Продавцу (кассиру) запрещается начинать работу без проведения операции «Службова видача»

Ø Ответственный за инкассацию и старший охранник (либо лицо, его заменяющее) подходят к следующей инкассируемой кассе и повторяют всю вышеуказанную процедуру.

1.2. После окончания рабочего дня, закрытия кассовой смены и магазина в присутствии сотрудников охраны производится последняя инкассация. В торговом зале и магазине не должны находиться посторонние лица.

· Ответственный за инкассацию производит снятие Х-отчета и сопровождает продавца (кассира) в комнату для инкассации, где происходит пересчёт денежной наличности.

· Продавец (кассир) пересчитывает денежную наличность и складывает её в непрозрачные пакеты (отдельно для инкассации и для «службового внесення» (500 грн.) на следующий рабочий день), заполняет на каждый пакет кассовку с указанием даты, № кассы, Фамилии, суммы наличности ставит свою подпись. Кассовки вкладывают в пакеты, которые сдают ответственному за инкассацию.

· Пересчет денежной наличности ответственным за инкассацию производит в присутствии продавца (кассира) в этот же день. После пересчета денежной наличности, предназначенной для «службового внесення» на следующий рабочий день, ответственный за инкассацию ставит свою подпись в кассовке и вкладывает ее в пакет с деньгами.

· Фактическая сумма сверяется ответственным за инкассацию с показаниями Х-отчета. Результаты инкассации заносятся в «Журнал инкассации» с отображением расхождений (излишки либо недостача), в котором ответственный за инкассацию и продавец (кассир) ставят свои подписи.

· В случае выявления несоответствий:

— недостача сразу же возмещается продавцом (кассиром);

— излишки приходуются ответственным за инкассацию в этот же день по этой же кассе на системный товар и чек вклеивается в Журнал инкассации.

· Ответственный за инкассацию после пробития излишков обнаруженных при пересчёте денежной наличности, снимает повторно Х-отчёт. После чего производит операцию «Службова видача» (на разницу между данными по Х-отчету и «Службовым внесенням» отложенным на следующий рабочий день (500 грн)), затем снимает Z-отчет.

· После этого переходит к инкассации следующей кассы.

В случае выявления недостачи свыше 100 грн. ответственный за инкассацию незамедлительно информирует ведущего специалиста отдела охраны СБ для организации проведения служебного расследования и согласовывает с ним дальнейшие действия.

· После проведения последней инкассации и передачи ответственному за инкассацию денег, денежные ящики кассовых аппаратов должны оставаться пустыми и открытыми во избежание взлома, в случае проникновения в магазин посторонних лиц.

При пересменке ответственных за инкассацию или при выходе на работу по каким-либо причинам другого ответственного за инкассацию, заступающий на смену ответственный за инкассацию перед началом рабочего дня в обязательном порядке обязан провести в присутствии старшего смены охраны пересчет всей денежной наличности (в том числе и «службових внесень»), находящейся в сейфе. В случае установления расхождений составляется Акт, на основании которого проводится служебное расследование управляющим магазина.

При выявлении расхождений в сумме свыше 100 грн. управляющий магазина незамедлительно информирует ведущего специалиста отдела охраны СБ для организации проведения служебного расследования и согласовывает с ним дальнейшие действия.

2. Формирование инкассаторской сумки

После инкассации всех касс ответственный за инкассацию приступает к формированию инкассаторской сумки.

Ответственному за инкассацию, сдающему денежную наличность инкассаторам запрещается перепоручать выполнение порученной ему работы другим лицам.

· Все суммы, подлежащие пересчету для формирования сумки, должны сопровождаться кассовками.

· Запрещается формирование денежных купюр по 100 шт. с указанием их количества и суммы вложенной денежной наличности.

· Вся денежная наличность подлежат пересчету два раза.

· По результатам пересчета составляется покупюрная опись, которая служит основанием для заполнения сопроводительной ведомости к сумке.

· Сопроводительные ведомости к инкассаторской сумке заполняются под копирку в трех экземплярах и подписываются ответственным за инкассацию лицом, каждая отдельно. Первый экземпляр сопроводительной ведомости вкладывается в специальный карман инкассаторской сумки, второй экземпляр передается с сумкой инкассатору, третий экземпляр с подписью инкассатора и печатью с номером маршрута остается у ответственного за инкассацию лица.

· Пломбировать инкассаторскую сумку с денежными средствами необходимо так, чтобы на пломбе был четкий оттиск с двух сторон. Концы шпагата, выходящие из пломбы, не должны быть длиннее двух сантиметров.

· При неготовности сумки ответственный за инкассацию в явочной карте записывает «сумка к сдаче не готова» и расписывается. Повторный заезд инкассаторов осуществляется за дополнительную плату согласно заключенному с банком договору по инкассации. Инкассаторская сумка с деньгами должна быть подготовлена до времени заезда инкассаторов, указанного в явочной картке, и находится в сейфе.

· Инкассация должна осуществляться строго по графику, утвержденному руководителем банка и руководителем ООО «АТБ-маркет». В случае необходимости изменения графика проведения инкассации, управляющий магазина может инициировать в Службу безопасности ООО «АТБ-маркет».

· За десять минут до времени прибытия инкассатора ответственный за инкассацию должен войти в комнату инкассации, закрыв дверь на замок, ожидать прибытия инкассаторов.

· При поступлении по телефону сообщения об изменении графика инкассации ответственное за инкассацию лицо обязано перезвонить в банк дежурному инкассатору для подтверждения изменения графика.

· По прибытию инкассаторов, перед входом в служебное помещение (если инкассаторы входят через торговый зал) либо при входе инкассаторов через служебный выход старший охранник либо охранник его замещающий обязан проверить удостоверение инкассатора и доверенность на получение товароматериальных ценностей, после чего проводит к комнате инкассации.

· Ответственный за инкассацию через окошко в двери, либо через дверь, приоткрытую на цепочку, обязан проверить следующие документы у инкассатора:

— удостоверение личности инкассатора,

— доверенность на получение товароматериальных ценностей,

— явочную карточку

— инкассаторскую сумку (номер которой, должен соответствовать номеру, закрепленного за магазином).

· При наличии всех документов и инкассаторской сумки с соответствующим номером, закрепленного за магазином, ответственный за инкассацию впускает инкассатора в комнату инкассации.

Инкассаторскую сумку необходимо осмотреть в присутствии инкассатора на предмет наличия дефекта (отверстие в ткани, ткань не плотно прилегает к металлическим рейкам и т. д.). В случае обнаружения дефекта данный факт актировать (форма Акта имеется у инкассатора), сумку возвратить в банк и немедленно сообщать по телефону дежурному (руководителю) подразделения инкассации, а также о данном факте сообщать в Службу безопасности ООО «АТБ-маркет». До выяснения обстоятельств сумка с денежными средствами инкассатору не передается.

При обнаружении недостачи в инкассаторской сумке, содержащей дефект, погашение ущерба будет производиться за счет ответственного за инкассацию в магазине.

Реквизиты документов, подлежащие проверке: на удостоверении личности наличие фотографии и печати, на доверенности личная подпись инкассатора, заверенная руководителем и главным бухгалтером и печатью кредитной организации, срок действия удостоверения и доверенности, явочная карта должна быть подписана руководителем подразделения инкассации и заверена печатью кредитной организации или подразделения инкассации.

При отсутствии хотя бы одного из перечисленных или неправильно оформленных документов, а также инкассаторской сумки с соответствующим номером, немедленно сообщать по телефону дежурному (руководителю) подразделения инкассации.

При соответствии всех документов ответственный за инкассацию запускает в комнату одного инкассатора и закрывает дверь на замок (Категорически запрещен вход в инкассаторскую комнату третьего лица). Сотрудник милиции, сопровождающий инкассатора и старший охранник магазина (либо лицо, его заменяющее) находятся возле двери комнаты для инкассации.

Ответственный за инкассацию обязан предъявить инкассатору оформленный в банке образец оттиска пломбиратора.

Инкассаторская сумка с денежными средствами должна находиться в сейфе до момента ее передачи инкассатору. Ключ от сейфа находится у лица ответственного за инкассацию.

При передаче денежных средств заполняется явочная карта, в которую вносится следующая информация: фактическое время заезда, номер инкассаторской сумки с наличностью, сумма денежных средств, вложенная в сумку, номер принятой от инкассатора пустой сумки и заверяется их подписями. Инкассаторы с денежной наличностью сопровождаются старшим охранником либо охранником до выхода из магазина.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *