Инструменты финансовой безопасности

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в системе финансового менеджмента предприятия»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Финансовая безопасность предприятия -это сложное, многогранное понятие, которое зависит от множества факторов, возникающих как внутри предприятия, так и за его пределами. Обеспечение финансовой безопасности возможно только тогда, когда на предприятии разрабатывается и реализуется взаимосвязанный процесс управления пассивами, активами и рисками. В первую очередь, речь идет о необходимости формирования оптимальной структуры капитала и оценки её влияния на финансовое состояние предприятий, которое приводит к принятию различных управленческих решений, способных нарушить его устойчивость и угрожать финансовой безопасности. Для обеспечения безопасности функционирования хозяйствующих субъектов необходимо сформировать программу рационального и эффективного использования их финансовых ресурсов на основе оптимизации структуры капитала, что является одним из главных направлений финансового менеджмента. Еще одним аспектом финансового менеджмента, требующим пристального внимания при обеспечении финансовой безопасности предприятия, является управление финансовыми рисками, что позволяет избежать принятия неадекватных управленческих решений.

Мировой и отечественный экономический опыт свидетельствует о необходимости создания такой модели обеспечения финансовой безопасности предприятия, которая была бы устойчива к финансовым рискам и активно стимулировала социально-экономическое развитие хозяйствующего субъекта.

Обеспечение финансовой безопасности предприятия — это не только основополагающий фактор эффективного функционирования самих предприятий и стратегия их среднесрочного развития в системе финансового менеджмента, но и залог безопасного функционирования муниципалитетов, регионов и государства в целом.

Значимость финансовой безопасности предприятий в обеспечении стабильности реального сектора национальной экономики и необходимость формирования комплексного подхода к управлению финансовой безопасностью в финансовом менеджменте с учетом современных тенденций ведения бизнеса и определяют актуальность темы диссертационного исследования.

В работах зарубежных авторов, таких как Джеймс К., Ван Хорн, Джон М. Вахович, Р.Брейли, С. Майерс, Юджин Ф., Бригхэм, освещаются вопросы управления финансовыми ресурсами, обеспечения финансовой безопасности в системе финансового менеджмента предприятия.

При этом нерешенными остаются вопросы, связанные с установлением взаимосвязи класса финансовой безопасности предприятия и уровня финансового риска. В связи с чем, выбранная тема диссертационного исследования является актуальной как с теоретической, так и с практической точек зрения.

Область диссертационного исследования соответствует п. 3.19 «Теория принятия решений и методы управления финансовыми и налоговыми рисками», п. 3.20 «Источники финансирования хозяйствующих субъектов, проблемы оптимизации структуры капитала», п. 3.28 «Финансовый менеджмент», п. 3.29 «Система финансового контроля в управлении предприятием: содержание, формы, методы и инструменты реализации» паспорта специальности 08.00.10

«Финансы, денежное обращение и кредит» ВАК при Минобрнауки России.

Объектом исследования является финансово-экономический механизм обеспечения финансовой безопасности предприятия в условиях изменяющейся внешней среды.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе обеспечения финансовой безопасности в условиях изменения структуры источников финансирования деятельности предприятия.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке научно-методического обеспечения достижения финансовой безопасности с помощью финансовых инструментов менеджмента предприятия в условиях изменяющейся внешней среды.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач:

— раскрыть экономическое содержание понятия «финансовая безопасность предприятия» и определить её место в системе финансового менеджмента предприятия;

проанализировать различные методические подходы определения финансовой безопасности предприятия в рыночной экономике и предложить способы определения класса финансовой безопасности в условиях изменяющейся внешней среды;

— разработать систему мониторинга финансовой безопасности предприятия в нестабильной внешней среде;

— выявить влияние структуры капитала на финансовую безопасность предприятий;

— разработать и обосновать механизм управления устойчивым развитием в системе финансового менеджмента предприятия;

— обосновать выбор варианта обеспечения финансовой безопасности предприятия на основе оптимизации структуры капитала и минимизации уровня финансового риска.

Теоретической и методической основой исследования послужили труды и разработки отечественных и зарубежных ученых-экономистов, результаты прикладных исследований, посвященных проблемам обеспечения финансовой безопасности в системе финансового менеджмента предприятия, исследованию факторов внешней и внутренней среды, влияющих на уровень финансовой безопасности, выявлению закономерностей и особенностей взаимосвязи всех звеньев финансовой системы в обеспечении финансовой безопасности.

В процессе исследования применялись различные методы и способы научного познания: анализ и синтез, выявление причинно-следственных связей, моделирование экономических процессов и систем. При обобщении и анализе статистических данных применялись экономико-математические методы анализа, сравнения и выборки.

Эмпирической базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики и ее территориального органа, Банка России, публикации по избранной проблематике в периодической печати, материалы научно-практических конференций и семинаров, компьютерные издания и сайты сети Интернет, данные финансовой и бухгалтерской отчетности предприятий.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-обоснованных положений и практических рекомендаций по обеспечению финансовой безопасности в системе финансового менеджмента предприятия на основе предлагаемого финансово-экономического механизма, включающего определение классов финансовой безопасности в зависимости от структуры капитала и финансовых рисков.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором научными результатами, выносимыми на защиту:

— раскрыто и дополнено экономическое содержание понятия «финансовая безопасность предприятия», отличающееся от существующих её целостным представлением в виде реализации потенциальных возможностей предприятия в обеспечении рационального взаимодействия и гармонизации интересов всех звеньев финансовой системы с учетом динамики внешней среды с целью

минимизации финансовых рисков и потерь (угроз), что определяет её место в общей системе финансового менеджмента предприятия (п. 3.28 Паспорта специальности 08.00.10);

— разработана методика определения класса финансовой безопасности, основанная на выделении и использовании индикаторов, учитывающих влияние внутренних и внешних факторов, апробированная на предприятиях Центрального федерального округа, что доказывает её практическую значимость (п. 3.28 Паспорта специальности 08.00.10);

сформирована система мониторинга финансовой безопасности предприятия, включающая совокупность индикаторов, позволяющих осуществлять контроль изменений во внешней и внутренней среде, и обеспечивающая своевременное и эффективное принятие управленческих решений в системе финансового менеджмента (п. 3.29 Паспорта специальности 08.00.10);

— выявлена степень влияния структуры капитала на финансовую безопасность предприятия, раскрывающаяся в установлении зависимости от средневзвешенной цены капитала, его рентабельности и финансовой автономии, позволяющая целенаправленно использовать инструменты финансового менеджмента (п. 3.28 Паспорта специальности 08.00.10);

— разработан финансово-экономический механизм управления устойчивым развитием предприятия, представляющий совокупность методов и инструментов финансового менеджмента, с помощью которых осуществляется идентификация класса финансовой безопасности и его корректировка в целях обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности предприятия в средне- и долгосрочном периодах (п. 3.29 Паспорта специальности 08.00.10);

— обоснован выбор варианта обеспечения финансовой безопасности на основе определения его класса и оптимизации структуры капитала с учетом минимизации уровня финансового риска путем эффективного использования инструментов финансового менеджмента (п. 3.28 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в научно-теоретическом обосновании необходимости обеспечения финансовой безопасности предприятия на основе формирования системы мониторинга с учетом индикаторов финансовой безопасности, определения оптимальной структуры капитала и идентификации риска, что в совокупности позволяет принять эффективные управленческие решения.

Практическая значимость работы состоит в том, что разработанный в диссертации методический инструментарий по обеспечению финансовой безопасности на основе оптимизации структуры капитала и управления финансовым риском предприятий может быть использован для выработки и принятия обоснованных управленческих решений финансовым менеджментом предприятия в условиях нестабильной внешней среды.

Кроме того, разработки и предложения автора могут использоваться в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Госуниверситет — УНПК» при преподавании дисциплин «Корпоративные финансы», «Финансовый анализ», «Финансовый менеджмент», а также в системе подготовки и переподготовки руководителей и специалистов финансовых служб предприятий.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и получили положительную оценку на всероссийских и международных научно-практических конференциях, в частности: «Современная наука: теория и практика (г. Ставрополь, 2011 г.), «Компьютерные и информационные технологии при моделировании, в управлении и экономике» (г. Харьков, 2010 г., 2013 г.), «Актуальные пооблемьт вазвития внешнеэкономических связей в условиях глобализации» (г. Орел, 2009-2010 гг.), «Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд» (г. Новосибирск, 2011 г.).

Разработанные в ходе диссертационного исследования методические подходы по обеспечению финансовой безопасности предприятия с учетом формирования оптимальной структуры капитала нашли практическое применение на поел понятиях Ооловской области (Центрального федерального округа).

1 ‘ • 1 А V ‘ 1 Т ‘ ‘ Г 1т/ /

Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 11 научных работах общим объемом 4,15 пл., из них 3 работы в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и шести приложений. Содержание работы изложено на 160 страницах текста, содержит 27 таблиц, 25 рисунков. Список использованных источников содержит 137 наименований.

1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Экономическое содержание понятия «финансовая безопасность предприятия» и её место в системе финансового менеджмента

В «Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года», утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 12 мая 2009 года №537, в ст.З даётся определение стратегии национальной безопасности как «официально признанной системы стратегических приоритетов, целей и мер в области внутренней и внешней политики, определяющих состояние национальной безопасности и уровень устойчивого развития государства на долгосрочную перспективу» . Эта система объединяет различные составляющие национальной безопасности: внешнеполитическая, экономическая, экологическая, продовольственная, информационная и др. В рамках экономической безопасности в последнее время встал сравнительно новый для России вопрос о формировании финансовой безопасности.

Среди функциональных уровней экономической безопасности финансовый многими авторами признается ведущим и решающим, так как в современных условиях финансы являются «двигателем» любой экономической системы, поскольку они участвуют в процессе создания, распределения и использования фондов денежных средств на различных уровнях управления.

Финансовая безопасность достигается деятельностью не только в финансовой сфере, но и в других сферах, взаимосвязанных и взаимодействующих с финансовой: экономической, денежно-кредитной, инвестиционной, инновационной, социальной и др.

Финансовая безопасность является важнейшей частью экономической безопасности, поэтому требует тщательного изучения с применением системного

подхода, который позволяет не только отдельно рассмотреть подсистемы финансовой безопасности, но и их взаимосвязи с надсистемой «экономическая безопасность».

Финансовая безопасность по уровням разработки и осуществления может быть подразделена на:

— финансовую безопасность государства;

— финансовую безопасность регионов;

— финансовую безопасность муниципалитетов;

— финансовую безопасность предприятий;

— финансовую безопасность домашнего хозяйства (личности).

Финансовая безопасность государства — экономическая категория, которая

включает в себя все перечисленные выше уровни финансовой безопасности. Финансовая безопасность государства рассматривается как элемент общеэкономической безопасности государства, обеспечивающий совокупность осуществляющего комплекса мер в интересах защиты национальной экономики от внешних и внутренних отрицательных финансовых угроз. Финансовая безопасность государства это способность сфер и звеньев финансовой системы обеспечить необходимым и достаточным объемом финансовых ресурсов выполнение общегосударственных задач и функций.

Финансовая безопасность регионов и муниципалитетов — составная и неотъемлемая часть финансовой безопасности государства. Государство не может быть охарактеризовано как обладающее финансовой безопасностью, если хотя бы один из его регионов или одно из многочисленных муниципальных образований не защищено от опасности финансовых потерь или, тем более, несет таковые.

Финансовая безопасность предприятия занимает важное место в системе финансовой безопасности государства. Это обусловлено, в первую очередь, тем, что предприятия являются тем первичным элементом, «базовой ячейкой», которая обеспечивает потребности населения, во вторую очередь тем, что они участвуют в создании и первичном распределении фондов денежных средств, которые впоследствии поступают в распоряжение государства в виде налогов, сборов и

других обязательных платежей, обеспечивая финансовую безопасность и устойчивость государства и влияя на неё. Именно от того, насколько эффективно предприятие использует доступные ему инструменты защиты от внешних и внутренних финансовых угроз, зависит как финансовая безопасность конкретного предприятия, так и финансовая безопасность государства.

Финансовая безопасность домашнего хозяйства — понятие, впервые появившееся в зарубежной экономике, и обозначающее защищенность домашнего хозяйства с финансовой точки зрения в случае изменения внешней или внутренней ситуации.

Каждая составная часть финансовой безопасности решает свои задачи, направленные на достижение определенной цели. При этом между составляющими элементами существует система не только взаимной связи, но и взаимозависимости, которая способна оказывать влияние на определение целей и задач финансовой безопасности различных уровней управления (Рисунок 1).

Мировой финансовый кризис, повлекший за собой рост экономической нестабильности, в том числе на финансовых и сырьевых рынках, особенно остро поставил вопрос о необходимости разработки и реализации программы обеспечения финансовой безопасности и устойчивости как на уровне государства в целом, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов.

В этих условиях и государство, и регионы, и отдельные предпринимательские структуры должны озаботиться вопросами поиска подходов к обеспечению своего безопасного и устойчивого развития в изменяющейся внешней среде.

В конечном итоге все разрабатываемые и осуществляемые виды финансовой безопасности направлены на достижение общей крупномасштабной цели — обеспечение финансовой безопасности России в современном, быстро изменяющемся мире.

Рисунок 1 — Взаимодействие участников управления финансовой безопасностью на различных уровнях

На наш взгляд, финансовая безопасность предприятия определяет базовый (первичный) уровень по отношению ко всем другим уровням. При этом государство (регионы и муниципалитеты) определяет внешнюю среду, в которой будет функционировать предприятие.

Поэтому необходимо рассмотреть и изучить сущность и содержание понятия «финансовая безопасность предприятия» как базового основополагающего элемента, который способствует обеспечению общей финансовой безопасности как государства (региона, муниципалитета), так и отдельного домашнего хозяйства. Такой подход позволяет обеспечить гармонизацию интересов всех звеньев финансовой системы и достичь снижения финансового риска (Рисунок 2).

Рисунок 2 — Взаимосвязь элементов финансовой системы с учетом сбалансированности и гармонизации их интересов в рамках обеспечения финансовой безопасности.

Но в научной литературе можно встретить использование терминов «финансовая безопасность» и «финансовая устойчивость» как синонимов и как самостоятельных понятий. Поэтому в рамках данного исследования необходимо уточнить содержания этих понятий.

Нельзя отрицать тот факт, что оба эти понятия являются теми характеристиками, которые позволяют говорить о предприятии как о целостной

системе, взаимосвязаны между собой и призваны обеспечить развитие хозяйствующего субъекта и его поступательное движение вперед. Но при этом необходимо попытаться провести между ними определенную границу, чтобы отразить различия рассматриваемых понятий.

Под устойчивостью понимается «способность системы сохранять текущее состояние при наличии внешних воздействий».

Под безопасностью понимается такое состояние сложной системы, когда действие внешних и внутренних факторов не приводит к ухудшению системы или к невозможности её функционирования и развития .

В словаре синонимов приведены близкие по смыслу к термину «безопасность» слова: надёжность, защищенность, устойчивость, сохранность, невредность; к термину «устойчивость» — живучесть, выносливость, постоянство, надежность, неизменность, стабильность, прочность, безубыточность, основательность, кредитоспособность, капитальность, нерушимость, беспроигрышность и др. При кажущемся сходстве двух терминов, совпадение только в одном синониме — надежность. При этом, на наш взгляд, термин «устойчивость» характеризуется синонимами более конкретными (может — более «низкого» уровня деления), тогда как для характеристики безопасности используются более системные, даже «глобальные» синонимы.

Далее рассмотрим определения «финансовой устойчивости» и «финансовой безопасности».

Г.В. Савицкая под финансовой устойчивостью предприятия понимает «способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней среде, гарантирующую его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска» . В данном случае автор указывает на необходимость сохранять равновесное состояние баланса предприятия даже в условиях различных изменений.

А.Д. Шеремет и P.C. Сайфулин считают, что финансовую устойчивость организации «определяет соотношение величины запасов и затрат с одной

стороны, и собственных и заемных источников их формирования — с другой». По их мнению, «условием финансовой устойчивости является определенный уровень обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования» , то есть авторы указывают на взаимосвязь финансовой устойчивости и структуры имущества предприятия.

По мнению В.В. Ковалева, «финансовая устойчивость — это характеристика такого состояния финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает возможностям развития предприятия» Кроме того, он определяет финансовую устойчивость как «стабильность деятельности в долгосрочной перспективе» , то есть речь идет об устойчивом развитии предприятия.

По мнению В.Г. Артеменко и М.В. Беллендира, «финансовая устойчивость это характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании в бесперебойном процессе производства и реализации продукции» .

Л.В. Давыдова предлагает определять финансовую устойчивость предприятия как «меру, или степень, соответствия текущих финансовых результатов предприятия критерию максимизации прибыли в долгосрочном периоде» .

Одним из первых авторов, кто уделил в своих работах значительное внимание финансовой безопасности предприятия — И.А. Бланк, который считает, что «финансовая безопасность предприятия представляет собой количественно и качественно детерминированный уровень его финансового состояния, обеспечивающий стабильную защищенность его приоритетных сбалансированных финансовых интересов от идентифицированных реальных и потенциальных угроз внешнего и внутреннего характера, параметры которого определяются на основе его финансовой философии и создают необходимые предпосылки финансовой поддержки его устойчивого роста в текущем и перспективном периоде» .

Т. Парфенова считает, что финансовая безопасность, являясь частью общей экономической безопасности фирмы, «представляет собой совокупность осуществляемого комплекса мер в интересах защиты бизнеса от внутренних и внешних отрицательных финансовых угроз» .

Литвиненко А.Н., Новосядло Е.В. под финансовой безопасностью понимают «систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с обеспечением защиты приоритетных финансовых интересов фирмы от внешних и внутренних угроз» .

Лаврова Ю.В. под финансовой безопасностью предприятия понимает «составную часть экономической безопасности предприятия, которая состоит в существовании такого финансового положения, которое характеризуется: сбалансированностью финансовых инструментов, технологий и услуг; устойчивостью к угрозам; способностью предприятия обеспечивать реализацию финансовых интересов, миссии и задач, достаточными объемами финансовых ресурсов; а также направленностью на устойчивое развитие предприятия. Это, в свою очередь, позволяет обеспечить: финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность и достаточную финансовую независимость предприятия в долгосрочном периоде; оптимальное привлечение и эффективное использование финансовых ресурсов предприятия; идентифицирование внешних и внутренних угроз финансовому состоянию предприятия и разрабатывать мероприятия по их предотвращению; самостоятельную разработку и проведение финансовой стратегии; достаточную финансовую независимость предприятия; защищенность финансовых интересов собственников предприятия» .

Папехин B.C. считает, что «финансовая безопасность предприятия — это предельное состояние финансовой устойчивости, в котором должны находится предприятия для реализации своей стратегии. Финансовая безопасность характеризуется способностью предприятия противостоять внешним и внутренним угрозам. Сущность финансовой безопасности предприятия состоит в способности самостоятельно разрабатывать и проводить финансовую стратегию в соответствии с целями общей корпоративной стратегии в условиях

неопределенной и конкурентной среды. Главное условие финансовой безопасности предприятия — способность противостоять существующим и возникающим опасностям и угрозам, стремящимся причинить финансовый ущерб или нежелательно изменить структуру капитала, или принудительно ликвидировать предприятие» .

МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ю. А. ЛОКТИОНОВА

Существует множество конкретных угроз, с которыми фирма сталкивается в своей деятельности. Они не новы по своему содержанию, меняться может лишь форма проявления. Экономическая практика уже предложила конкретные методы и механизмы решения таких проблем. Управление экономической безопасностью требует сведения этих методов и механизмов в единую систему, основанную на общих принципах и критериях оценки экономического состояния хозяйствующего субъекта. Эти принципы и критерии позволили бы выявлять и устранять возникающие угрозы и вырабатывать стратегические решения, обеспечивающие устойчивость компании.

Ключевые слова: экономическая безопасность, механизм обеспечения экономической безопасности.

Экономическая безопасность функционирования предприятия зависит от способности своевременно и в достаточном объеме удовлетворять экономические потребности и требования групп интересов, причем «… частные интересы могут быть оправданы лишь тогда, когда они одновременно служат также интересам государства» . С другой стороны, экономическая безопасность предприятия отражает потенциальные возможности производства продукции, пользующейся спросом и оказания услуг на основе сбалансированного и наилучшего использования всех видов ресурсов в нестабильной и неопределенной рыночной среде. Сумма результатов деятельности высоконадежных предприятий является основой подъема материального и культурного уровня жизни общества.

Термин «механизм» происходит от греческого «те^апе», что означает «орудие», «машина» . В настоящее время существует множество суждений по содержанию и возможности использования категории «механизм» в экономике. В плановораспределительной системе хозяйствования под механизмом понимали совокупность таких элементов, как организационная форма и структура управления, методы и рычаги воздействия, обеспечивающие эффективную реализацию присущих социалистическому производству целей и наиболее полное удовлетворение общественных, коллективных и индивидуальных интересов . Данное определение, на наш взгляд, не потеряло актуаль-

ности и в современных условиях, так как в содержании механизма имеют место элементы, необходимые для развития производства.

Узкий подход трактует хозяйственный механизм как исключительно надстроечное явление -как совокупность средств, применяемых обществом (с учетом обстоятельств места и времени -государством) в регулировании экономических процессов. Представители широкого подхода полагали, что характеристика хозяйственного механизма невозможна, если не принимать во внимание действия внутренних законов, регулирующих экономические процессы. И, таким образом, в этом понимании хозяйственный механизм сливался по своему содержанию с экономикой .

Можно сказать, что любой механизм функционален, поскольку целесообразен (телеологи-чен), вне цели нет функции. Как писал С. Н. Булгаков, «механизм есть только способ действия. Он может работать с действительной или кажущейся бесцельностью или же в прямой противоположности к человеческим целям, но это отнюдь не значит, что самая его идея противоречит целесообразности. Напротив, его можно рассматривать как понятие, координированное понятию цели, всякая цель нуждается в механизме средств, так что механизм входит в осуществление цели» . При таком, уже не философском, а узкопрагматическом подходе понятие хозяйственного механизма не может быть отождествляемо с понятием самого хозяйства. Очевидно, что цели хозяйственной деятельности определяются субъектом

хозяйствования, между тем в экономике действуют процессы, которые, с одной стороны, складываются объективно, вне воли людей, а с другой стороны, могут протекать в направлении, противоположном поставленным целям. Поэтому здесь хозяйство выступает уже не средством достижения цели (насколько эта общая цель может быть осознана и сформулирована), а объектом хозяйственного механизма, призванного упорядочить экономические процессы в соответствии с целями, в данный момент формулируемыми обществом в хозяйственной сфере.

Согласно Ю. М. Осипову, хозяйственный механизм — общественная система хозяйствующих субъектов с присущими им механизмами хозяйствования и присущими всей системе общественными хозяйственными институтами, регулирующими деятельность хозяйствующих субъектов . Из данного определения следует, что главными компонентами хозяйственного механизма являются хозяйствующие субъекты, а это люди и институты. Для них характерна поведенческая форма существования, обусловленная интересами, выбором, изменчивостью. Поведенческим характером отличается функционирование всего хозяйственного механизма. Формулируя такое заключение, по нашему мнению, Ю. М. Осипов придает понятию «хозяйственный механизм» значительную субъективность и зависимость объективной категории «хозяйственный механизм» от конкретных субъектов и их деятельности.

По мнению Б. А. Райзберга, хозяйственный механизм — совокупность организационных структур и конкретных форм и методов управления, а также правовых норм, с помощью которых реализуются действующие в конкретных условиях экономические законы, процесс воспроизводства . Несмотря на достаточно обобщенную трактовку, данное определение позволяет его адаптировать в зависимости от целей и конкретных условий хозяйствования.

Достаточно емкое понятие хозяйственного механизма приводит В. А. Ульянов. По его мнению, хозяйственный механизм — способ организации производства, система функционирования производственных отношений, выступающих в виде конкретных хозяйственных форм (план, экономические нормативы, цена, прибыль, заработная плата, финансы, кредит, процедура принятия решений и т. п.) . В. А. Ульянов отражает производственные отношения, формы организации производительных сил, организационную структуру производства, а также включает элементы надстройки (звенья государственного

управления, правовые нормы и методы управления). Аналогичного мнения придерживается Г. С. Вечканов, определяя хозяйственный механизм , во-первых, как экономическую категорию сферы организационно-экономических отношений, обеспечивающую взаимодействие между производительными силами, производственными отношениями и надстройкой; во-вторых, как способ хозяйствования; в-третьих, как совокупность форм, методов и инструментов управления экономикой. Отличительной чертой данного определения является включение организационно-

экономических отношений, выступающих важным фактором в развитии предприятия.

В экономике имеет место спор о возможности применения понятия «механизм», так как он подразумевает жесткие, изначально оговоренные границы, составляющие элементы, рычаги приведения в действие и т. п., в то время как современные условия выдвигают требования органичности ко всем системам, в том числе и производственным.

По мнению Е. Н. Борисенко, термины «орга-низационно-экономиче-ский механизм», «рыночный механизм», «хозяйственный механизм», являются несовместимыми, поскольку лишают подвижные экономические системы живого содержания, отождествляют их с «безумными, бессознательными, лишенными адаптации механическими системами» .

На наш взгляд, использование категории «механизм» относительно предприятия вполне уместно, однако нельзя представлять механизм как совокупность элементов, имеющих единую цель, что приведет к отождествлению его с системой. Гибкость и адаптивность механизма обусловливается учетом всех возможных внешних и внутренних факторов его становления. Обобщая приведенные толкования, при реализации механизма хозяйствования можно выделить ряд процессов, среди которых формирование производственных связей и отношений, т. е. построение организационной структуры, разработка и выбор методов и рычагов управления, позволяющих эффективно реализовать производственные цели и интересы и потребности индивида, коллектива, общества в целом.

Исследуя природу организационного механизма и экономического механизма управления предприятием, нельзя не учитывать их тесную взаимосвязь, которая возникает потому, что эти механизмы реализуются в рамках одной системы управления, следовательно, они формируются под влиянием одних и тех же факторов, их создание ограничено одним ресурсным потенциалом, они

функционируют в одних и тех же условиях хозяйствования. На наш взгляд, объективным можно считать определение А. М. Букреева, который под организационно-экономическим механизмом понимает «совокупность организационных форм и экономических методов, взаимоувязанных на макро- и микроуровнях в единый, регулируемый правовыми нормами порядок какого-либо направления вида деятельности» .

М. И. Круглов стержнем экономического механизма управления предприятием называет рыночный механизм конкуренции и ценообразования, традиционный механизм воспроизводства факторов производства (механизм самоокупаемости) и акционерный механизм развития производства (механизм самофинансирования) . Данное определение дает представление о составляющих механизма, но не позволяет судить о его целостности.

Часто экономический механизм отождествляют с системой экономических стимулов и методов управления, направленных на обеспечение высокопроизводительного труда рабочих, специалистов и других работников, что нельзя назвать исчерпывающим определением. В то же время под экономическим механизмом понимается «интегрированная многоуровневая система форм и методов хозяйствования». Придерживаясь такой точки зрения, В. В. Шлыков в конструкцию экономического механизма предприятия включает «систему внутренних экономических отношений, устанавливающую производственно-хозяйственные связи между структурными подразделениями, способы оценки влияния этих связей на общие результаты деятельности предприятия, подсистемы стимулирования, планирования, контроля, нормирования, учета и анализа хозяйственной деятельности». Составляющим элементом экономического механизма В. В. Шлыкова является «способ взаимодействия хозяйственных явлений, то есть взаимосвязи и отношения между разнородными экономическими явлениями», что, по мнению французских экономистов, само по себе представляет экономический механизм .

Исходя из вышерассмотренных точек зрения, мы под механизмом обеспечения экономической безопасности функционирования предприятия будем понимать целостную систему, состоящую из отдельных, относительно самостоятельных, но одновременно и взаимосвязанных и взаимодействующих структурных элементов. К основным элементам механизма относятся: форма организации производства, экономические или хозяйственные связи (отношения), система стимулов,

управление, планирование, финансирование, налогообложение, ценообразование. Важнейшими элементами хозяйственного механизма являются хозяйствующие субъекты и отношения, в которые они вступают по поводу организации производства и хозяйственных связей.

Формы хозяйственных связей многообразны, они могут быть непосредственными и опосредованными, прямыми и косвенными, производственными и непроизводственными, юридически оформленными и не оформленными, стихийно возникающими и сознательно устанавливаемыми. Хозяйственные связи существуют как внутри формы организации производства, так и вне ее. Они различаются также по месту их возникновения: в производстве, при обмене, распределении или потреблении. Внутри конкретной формы организации производства хозяйственные связи между его участниками реализуются, как правило, в порядке обмена деятельностью, а между хозяйствующими субъектами — как обмен товарами и услугами .

Механизм обеспечения экономической безопасности функционирования предприятия призван обеспечивать создание условий, мотивирующих эффективную деятельность всех элементов предприятия, высокую степень согласованности общественных корпоративных и личных потребностей и интересов. Механизм должен способствовать обеспечению экономической безопасности на входе и выходе из системы, создать надежные условия функционирования управляющей и управляемой систем .

Механизм экономической безопасности функционирования предприятия представляет собой совокупность:

— философии экономической безопасности предприятия;

— функций, реализующих процесс управления экономической безопасностью;

— ресурсное обеспечение механизма;

— целевая направленность, содержащая основные организационные формы и экономические инструменты, необходимые для обеспечения экономической безопасности функционирования предприятия.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Вышеперечисленные составляющие образуют структуру механизма обеспечения экономической безопасности функционирования предприятия (рис. 1).

Теоретико-философская составляющая представляет собой фундамент формирования механизма. Философия экономической безопасности -система убеждений в системе предприятия, со-

держащая образ мышления и обязательства каждого работника выполнять свои должностные функции в соответствии с требованиями безопас-

ности. Философия должна быть изложена, согласована, утверждена и доведена до каждого работника.

Рис. 1. Механизм обеспечения экономической безопасности предприятия

Целевая составляющая раскрывает содержание механизма по отдельным элементам предприятия — это совокупность взаимоувязанных организационных форм и экономических методов и инструментов, позволяющих предприятию непрерывно функционировать в условиях динамичности среды, достигая и сохраняя планируемые параметры и результаты путем реализации процедур обеспечения безопасности, регулируемых внешними и внутренними нормами и правилами. Действия экономического механизма направлены на обеспечение безопасности функционирования предприятия на входе, обеспечение безопасности управляющей подсистемы, обеспечение безопасности управляемой подсистемы, обеспечение безопасности предприятия на выходе.

Обеспечивающая составляющая искомого механизма включает в себя научно-методическое, информационное, организационно-правовое, материально-техническое, кадровое и финансовое обеспечение. Наиболее существенным элементом механизма являются административно-экономические инструменты, которые собственно и при-

водят механизм обеспечения экономической безопасности предприятия в действие.

Можно выделить три уровня административно-экономических инструментов управления экономической безопасностью предприятия: федеральный, региональный и уровень хозяйствующего субъекта.

К административным инструментам федерального и регионального уровня можно отнести законодательное регулирование, лицензирование, квотирование, нормирование, лимитирование, инспектирование.

К экономическим инструментам федерального и регионального уровня прямого воздействия следует отнести: госзаказ, дотации, целевое финансирование, а к инструментам косвенного воздействия налоговые ставки, льготы, отсрочки платежей; кредитно-денежные (учетная ставка ЦБ России, нормы обязательного резервирования, лизинг, кредитные льготы, операции государственных учреждений на рынке ценных бумаг); валютные (обменный курс); таможенные (сборы, государственные пошлины, льготы); инвестици-

онные (амортизация, прибыль, государственные гарантии инвестора)

На уровне хозяйствующего субъекта следует выделить следующие административно-экономические инструменты: диагностика, контроллинг, планирование, нормирование, инструктирование, взыскание, материальное стимулирование и другие. Одной из форм такого управления является организация системы контроллинга, который включает в себя установление целей предприятия, текущий сбор и обработку информации для принятия управленческих решений, осуществление функций контроля отклонений фактических показателей от плановых, а также подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений. Контроллинг является своеобразным инструментом саморегулирования предприятия, обеспечивающим обратную связь в контуре управления. Координируя, интегрируя и направляя деятельность всей системы управления предприятия на достижение поставленных целей, контроллинг выполняет функцию инструмента «управления управлением» и является синтезом планирования, управленческого учета, контроля, диагностики, организации информационных потоков и многого другого .

К административным инструментам относятся различные постановления, нормы и разрешения, однако в условиях рыночной экономики их следует применять с большой осторожностью. Критериями определения границ государственного вмешательства в производственные системы могут служить: эффективность функционирования, обеспечение воздействия на протекание экономических процессов, эффективность бюджетной политики. Государственное регулирование должно стремиться к объективной оценке собственной совместимости с рынком и конкуренцией и находить пути достижения эффективного взаимодействия. Поэтому, по нашему мнению, наибольшее распространение должны получить такие финансовые инструменты, как субсидии, льготное налогообложение, государственные расходы на инфраструктуру. Следует иметь в виду, что применяемая в больших размерах финансовая помощь может оказывать чрезвычайно сильное воздействие на производственную систему.

Функциональные нарушения в работе предприятия устраняются некоторой системой, состоящей из четырех типов механизмов: резервирования, регулирования, компенсации и защиты.

Если девиация нормального уровня экономической безопасности превышена — это означает, что в действие вступают механизмы резервирова-

ния, для управляющей системы это означает необходимость корректировки установленных норм и возможность осуществления инвестиционных проектов, так как для этого в деятельности предприятия образовались неиспользуемые избыточные резервы. Если при появлении внешнего или внутреннего воздействия вступает в действие механизм защиты, который «отбрасывает» те возмущения, которые не превышают пороговых значений и считаются для системы несущественными, то это означает, что фактическое состояние предприятия находится на уровне нормальной экономической безопасности. Механизм защиты обычно не требует значительного ресурсного обеспечения, но призван экономить ресурсы системы.

Если пороговое значение возмущения превышено, то вступает в действие регуляторный механизм — механизм управленческого регулирования, требующий вовлечение в процесс регулирования дополнительных производственных ресурсов. Регуляторный механизм остается действенным, пока не превышен предел наращивания или снижения интенсивности функциональных связей. В данном случае фактическое состояние предприятия относится к низкому уровню экономической безопасности, что для управляющей подсистемы означает необходимость проведения направлений совершенствования предприятия путем реформирования и привлечения дополнительных источников средств для возвращения предприятия в нормальное состояние .

Компенсаторный механизм используется в том случае, если существующая структура и гомеостаз не справляются с внешними или внутренними возмущениями и появляется необходимость изменять структуру и гомеостаз за счет внутренних или внешних (привлеченных) ресурсов и нестандартных решений. Эти решения являются проявлением предприимчивости, которая может быть использована в данном случае как ресурс для преобразования менее безопасной деятельности предприятия в более надежную. Как правило, такие предприятия нуждаются в реорганизации. Ситуационное управление возможно в рамках механизма регуляции, когда каждому известному состоянию соответствует некоторое действие, которое возвращает финансово-хозяйственную деятельность предприятия в нормальное состояние. В рамках компенсаторного механизма возможно использование предприимчивости как ресурса во благо производства с целью создания новых эффективных сочетаний ресурсов, направленных на удовлетворение ранее

неудовлетворенных потребностей, которые породили проблему.

Необходимо шире и активнее применять меры информационного и консультационного характера. В частности, через средства массовой информации в отдельных случаях необходимо активизировать общественное мнение, а также стремиться к взаимоувязке целей и средств их достижения в виде хозяйственно-политических механизмов. Качественно новым видом финансового посредничества, снижающим степень риска и неопределенности, является информационное обеспечение клиентов, в первую очередь, инвесторов, которое основывается на системе консультативных и маркетинговых услуг, предоставляемых инвесторам, а также на участии в процессе управления активами или в создании системы коллективного инвестирования .

Экономическая безопасность предприятия невозможна без расширенного воспроизводства всех сторон основного капитала. Этот процесс должен найти свое отражение в неуклонном повышении технической, энергетической и информационной вооруженности производства, оснащенности всех отраслей хозяйственного комплекса передовой техникой и, в конечном итоге, служить устойчивой основой интенсивного типа расширенного воспроизводства.

Следует особо подчеркнуть, что расширенное воспроизводство основного капитала и его пропорции обладают длительным, долговременным воздействием на все стороны функционирования рыночного предприятия, так как являются фундаментом его перспективного развития. Основным условием расширенного воспроизводства основного капитала являются крупные капитальные вложения, осуществляемые наряду с процессом улучшения использования действующего оборудования. Важным количественным показателем, который характеризует наличие расширенного воспроизводства основного капитала, служит большая величина капитальных вложений по сравнению с суммами амортизационных отчислений, так как амортизационные отчисления позволяют осуществлять только простое воспроизводство.

Можно выделить следующие основные характеристики механизма, определяющие направления совершенствования предприятия, ориентированных на реализацию интересов всех слоев населения:

— создание благоприятной среды для развития предприятий и предпринимательства обеспечивается стабильным хозяйственным законодательством, диагностикой основных экономиче-

ских показателей. При этом все формы собственности имеют равные права на существование, а приоритетной является та, которая содействует повышению эффективности производства и уровня жизни населения;

— развитие производств, ориентированных на переработку продукции сельского хозяйства и местного сырья.

Таким образом, механизм повышения экономической безопасности предприятия предполагает достижение эффективных параметров функционирования, сохранение производственного и кадрового потенциала, создание предприятия рыночного типа, сочетающих предпринимательскую деятельность с государственным регулированием, формирование предпосылок и условий для надежного их функционирования.

Представление механизма повышения экономической безопасности предприятия, формируемого на основе научных подходов и принципов с использованием базовых и прикладных теорий, в широком и узком смысле констатирует множественность его элементов, что доказывает сложность процесса обеспечения безопасности. В этой связи необходим выбор конкретных инструментов механизма в зависимости от условий функционирования предприятия, стадии развития его финансово-хозяйственной деятельности, и, как следствие, от настоящего уровня экономической безопасностипредприятия.

Литература

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

1. Белокур В. В. Угрозы экономической безопасности предприятия. М., 2010. С. 132.

3. Букреев А. М. Организационно-экономический механизм антикризисного управления: теория и практика. Воронеж, 2000. С. 47.

4. Булгаков С. Н. Философия хозяйства. М., 2011.

5. Вечканов Г. С. Краткая экономическая энциклопедия. Спб., 1998. С. 406.

6. Гапоненко В. Ф. Экономическая безопасность предприятия: подходы и принципы. М., 2008.

7. Колесниченко Е. А. К вопросу о критериях экономической безопасности предприятия: методические аспекты разработки // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2012. № 12.

8. Круглов М. И. Стратегическое управление компанией: учебник для вузов. М., 1998. С. 151.

9. Мамонтов В. Д., Степичева О. А. Формирование стратегии управления экономической безопасностью предприятия в контексте вступления России в

ВТО // Вестник Тамбовского университета Серия Гуманитарные науки, 12(104). Т амбов, 2011.

10. Меркулова Е. Ю. Формирование индивидуальной финансовой нормативной модели управления экономической надежностью производственных систем // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2011. № 12.

11. Осипов Ю. М. Основы теории хозяйственного механизма. М., 1994. С. 61.

12. Райзберг В. А. Современный экономический словарь. М., 1998. С. 376.

13. Сербиновский Б. Ю. Теория и методы диагностики производственных систем: дис. … д-ра экон. наук. Новочеркасск, 2001.

14. Судоплатов А. П. Безопасность предпринимательской деятельности. М., 2008.

15. Ульянов В. А. Хозяйственный механизм. иКЬ: http://www.burinfo.ru

16. Шлыков В. В. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов. Рязань, 2009.

17. Экономическая безопасность хозяйственных систем / под ред. А. В. Колосова. М., 2010.

18. Юрьев В. М., Карпунина Е. К., Якунина И. Н. Россия в системе координат постиндустриального раз-

вития // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2011. № 12.

* * *

MECHANISM OF ENSURING ECONOMIC SAFETY OF THE ENTERPRISE

Yu. A. Loktionova

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *