ИП и патент

Елена Кудрявцева Бухгалтер, специалист по налогам.

В статье рассмотрим, можно ли ИП на патентной системе нанимать сотрудников на работу. Разберемся, какие требования должны быть выполнены для этого, какой договор необходимо заключить и что нужно сделать после оформления работника.

Онлайн-бухгалтерия для ИП Автоматизация учета Электронная отчетность Снижение налогов Подробнее

Может ли ИП на Патенте нанимать работников

Предприниматель, получивший один или несколько патентов, вправе заниматься указанными в них видами деятельности самостоятельно или привлекать наемных работников. При этом общее число одновременно работающих по всем патентам сотрудников не должно превышать 15 человек.

Предполагаемое количество наемных сотрудников у ИП на патенте по каждому виду работ указывается в заявлении по форме 26.5-1. Не обязательно соблюдать его точно, но региональными законами может быть предусмотрена зависимость стоимости патента от числа лиц, принятых на работу.

Пример

Если вы содержите парикмахерскую в Москве, то можете без последствий оформить до 15 сотрудников включительно. Но при работе в Московской области, оплатив патент за трех человек, при оформлении договора с четвертым работником вы должны дополнительно доплатить в бюджет из расчета 3 058 руб. в месяц.

Как оформить сотрудника на работу

Оформить работников в ИП по патенту можно, заключив с ними трудовые или гражданско-правовые договоры.

Подменять трудовые отношения гражданско-правовыми нельзя. При выявлении подобного вам начислят штраф (5-10 тысяч рублей за каждого нанятого), доначислят взносы, взыщут пени и штрафы за их несвоевременную уплату. Избежать этого поможет знание основных отличий.

Параметры Трудовые отношения Гражданско-правовые отношения
Цели заключения Систематическое выполнение работы по должности Решение конкретной, разовой задачи
Привлечение третьих лиц Допускается только личное исполнение Допускается выдавать задания третьим лицам, если это не запрещено условиями договора или законом
Задание на выполнение работ Согласно внутренним документам Согласно техническому заданию, являющемуся неотъемлемой частью договора
Организация рабочего места Обеспечивается работодателем с учетом требований безопасности Исполнитель организует рабочее место самостоятельно
Ответственность Определяется трудовым законодательством Определяется договором
Оплата Регулярная, каждые 15 дней Определяется договором

При трудовом договоре следует подготовить кадровые документы, а при заключении первого еще и зарегистрироваться в ФСС. Регистрация в этом фонде также необходима, если гражданско-правовой договор предусматривает страхование от травматизма.

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП самостоятельно — пошаговая инструкция для начинающих.

Заключение трудового договора

Шаг 1. Получение документов от работника

Обычно процесс найма начинается с заявления от будущего работника. Оно не является обязательным, но позволяет в явной форме зафиксировать согласие занять определенную должность.

Граждане России должны предоставить:

  • паспорт или другое удостоверение личности;
  • трудовую книжку или сведения по форме СТД-Р;
  • регистрационный номер в ПФР на пластиковом свидетельстве (СНИЛС) или электронно.

Традиционная трудовая книжка не предоставляется, если работник принимается по совместительству или перешел на её электронный формат. А также не будет сведений о работе, если он трудоустраивается в первый раз. В 2020 году для него необходимо завести трудовую книжку, с 2021 года опыт работы впервые трудоустроенных учитывается только электронно.

При отсутствии опыта работы он также не зарегистрирован в ПФР. Обязанность по его регистрации возлагается на вас.

Военнообязанные и подлежащие призыву обязаны предоставить военный билет или удостоверение призывника. Данную категорию легко узнать по наличию соответствующего штампа в паспорте. Это могут быть как мужчины, так и женщины, получившие определенные специальности.

В некоторых случаях также необходимо предъявить:

  • дипломы, удостоверения и сертификаты, если квалификационные требования включают соответствующую профильную подготовку или переподготовку;
  • справки об отсутствии судимости и административных наказаний за потребление наркотических средств без назначения врача, если нарушившие закон не могут быть допущены к работе.

Иностранцы и лица без гражданства, кроме указанных документов, должны подтвердить право работать в России и предоставить полис добровольного медицинского страхования.

Шаг 2. Оформление и подписание договора

Для оформления договора вы можете использовать типовую форму для микропредприятий. Если на всех ваших предприятиях одновременно будут работать меньше 15 человек, то утвердив обязательность её применения, вы сможете использовать упрощенный порядок ведения кадровой документации. Большее число работников требует ведения кадрового документооборота в полном объеме, но не исключает использования типовой формы.

Договор подписывается в двух экземплярах — для вас и для сотрудника. Он должен зафиксировать получение своего экземпляра собственноручно. Рекомендуется следующая форма записи: «Экземпляр трудового договора получил /подпись, расшифровка, дата/».

Шаг 3. Ознакомление работника с локальными актами

На большинстве предприятий должны быть разработаны локальные документы, регулирующие внутренний распорядок, порядок оплаты труда, правила выполнения работ и другие вопросы. ИП могут отразить все необходимое в тексте самого договора.

Шаг 4. Оформление приказа

Найм оформляется по унифицированной форме Т-1. Для ИП с патентом она не является обязательной, но до сих пор распространена благодаря удобству использования. А также вы можете издать приказ в свободной форме, отразив в нем все необходимое.

Работника нужно ознакомить с документом под роспись.

Шаг 5. Оформление личной карточки работника

Документ не является обязательным, но позволяет систематизировать все сведения о нем. Можно применять унифицированную форму Т-2, распечатанную на плотной бумаге формата А3.

Шаг 6. Внесение записи в трудовую книжку

Факт найма вы должны отразить в течение 7 дней, если работа является для работника основной. Совместителю можете выдать справку, чтобы такую запись по его просьбе сделал основной работодатель.

Запись не нужно вносить, если на предыдущем месте работник выбрал электронный учет сведений о своем опыте работы.

Шаг 7. Подача сведений в ПФР

Данные о найме предоставляются по форме СЗВ-ТД. В 2020 году это можно сделать не позднее 15 числа следующего месяца. С 2021 года на это будет отводиться всего один рабочий день.

Отчет также подается и на совместителей.

Регистрация в Фонде социального страхования

О найме первого работника вы должны сообщить не позднее 30 дней. Нужно подготовить:

  • заявление;
  • копию вашего паспорта;
  • копию договора.

При просрочке до 90 календарных дней штраф составит 5 тысяч рублей, при более длительной — 10 тысяч рублей.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года! Открытие — 0 р. Обслуживание — от 0 р./мес. Только надежные банки России. Подробнее

«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения

В целях стимулирования развития малого предпринимательства принят федеральный закон, предусматривающий предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной, социальной сферах «налоговые каникулы» в виде налоговой ставки в размере 0 процентов, которые будут действовать в 2015 — 2020 годах.

Законом Республики Саха (Якутия) от 27.05.2015 года З № 444-Vустановлена налоговая ставка в размере 0% при применении патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих следующие виды деятельности в производственной, социальной сферах («налоговые каникулы»):

Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов

N п/п Наименование вида предпринимательской деятельности
1 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
2 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
3 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
4 Услуги по изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу населения.

Услуги по изготовлению прочей мебели по индивидуальному заказу населения

5 Ремонт мебели
6 Ремонт жилья и других построек
7 Работы по возведению жилых зданий
8 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
9 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
10 Прочие услуги производственного характера
10.1 Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней
10.2 Изготовление валяной обуви
10.3 Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика
10.4 Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10.5 Изготовление и ремонт деревянных лодок
10.6 Ремонт игрушек
10.7 Ремонт туристского снаряжения и инвентаря
10.8 Услуги по вспашке огородов и распиловке дров
10.9 Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики
10.10 Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
10.11 Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
10.12 Зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
11 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
12 Услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения
13 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
14 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
15 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
16 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
17 Изготовление изделий народных художественных промыслов
18 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
19 Услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности (услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности, такие как предоставляемые банями, душевыми, саунами и парными, соляриями, водолечебницами, салонами для сбавления веса и похудения, массажными салонами (за исключением лечебного массажа) и т.п.)
20 Парикмахерские и косметические услуги
21 Обрядовые услуги
22 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
23 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
24 Экскурсионные услуги
25 Проведение занятий по физической культуре и спорту
26 Медицинские услуги
27 Санаторно-оздоровительные услуги
28 Ветеринарные услуги
29 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
30 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
31 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
32 Производство молочной продукции
33 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
34 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
35 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
36 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
37 Деятельность по письменному и устному переводу
38 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
39 Резка, обработка и отделка камня для памятников
40 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
41 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ «налоговые каникулы» по патентной системе налогообложения. Физические лица, впервые зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей после 23 июня 2015 года (вступление в силу Закона РС (Я), устанавливающего «налоговые каникулы»).При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п.5 ст.346.43 НК РФ).При превышении указанной численности индивидуальный предприниматель утрачивает право применения патентной системы налогообложения (п.6 ст.346.45 НК РФ).Если доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей, индивидуальный предприниматель утрачивает право применения патентной системы налогообложения (п.6 ст.346.45 НК РФ).
ВНИМАНИЕ!Налоговые каникулы не распространяются на индивидуальных предпринимателей, снявшихся с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированных (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанного закона.СОВМЕЩЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ИНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.СРОК ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТА Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).ПРОЦЕДУРА ПЕРЕХОДА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ по налоговой ставке 0 процентов Для получения патента необходимо одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя подать соответствующее заявление (ст.346.45 НК РФ).Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. При этом для налогоплательщиков патентной системы налогообложения по налоговой ставки 0 процентов до внесения изменений в форму заявления рекомендуется заполнять форму заявления, доведенную письмом ФНС России от 01.07.2015 №ГД-4-3/11496@, где на странице 2 в графе «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку» налогоплательщик указывает — 0%. СРОК ВЫДАЧИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПАТЕНТА В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА

  • Несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения;
  • Указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ(патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года);
  • Нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ;

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз.2 п.8 ст. 346.45 НК РФ).

  • наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

ПРОЦЕДУРА ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ в налоговом органе Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

! Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

! Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД Налоговым периодом признается 1 календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.УТРАТА ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае (п.6 ст.346.45 НК РФ):

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.

При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентнойсистемы налогообложения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@.Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).Форма заявления о прекращении предпринимательской деятельности (форма № 26.5-4) утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@СНЯТИЕ С УЧЕТА Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента.Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения и имеющего одновременно несколько патентов, выданных указанным налоговым органом, осуществляется по истечении срока действия всех патентов.Снятие с учета в налоговом органе осуществляется:

  • В случае истечения срока действия патента
  • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@), или со дня истечения срока уплаты налога, если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки

  • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@).Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).Книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Применение патентной системы налогообложения по ставке 0 процентов не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г. 1231-З N 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)»
Федеральная налоговая служба

Прежде чем зарегистрировать бизнес и приступить к работе, предпринимателю предстоит выбрать налоговый режим. Как подобрать систему налогообложения, чтобы платить меньше налогов? Ответ однозначен: нужно изучить все существующие режимы, рассчитать налоговую нагрузку по каждому из них и выбрать оптимальный вариант. Для некоторых предпринимателей это — патентный режим. Разберемся, как он работает.

Как работает патентный режим

Патентная система — это льготный спецрежим, на который предназначен только для ИП. Юрлица этот режим применять не могут.

Работает система следующим образом: для того, чтобы заняться определенным видом бизнеса, ИП покупает спецразрешение — патент. А его стоимость и является тем налогом, который предприниматель платит за право работать в конкретной сфере. Если у ИП несколько направлений бизнеса, он покупает патент на каждую сферу деятельности.

Региональные органы власти сами устанавливают фиксированный размер годового дохода, который может получить бизнесмен. Плату за патент они считают исходя из этой суммы. Сколько предприниматель заработает по факту — неважно.

Например, ИП открывает парикмахерскую в Москве и планирует, что доход в первый месяц работы составит около 100 тысяч рублей. При удачном стечении обстоятельств в дальнейшем выручка будет расти. Патент на один месяц стоит 5 031 рубль. Даже если ИП в последующие месяцы заработает на порядок больше, стоимость патента до конца текущего года останется прежней.

Патент, как льготный спецрежим, избавляет ИП от уплаты сборов и налогов по тому виду бизнеса, на который он получен. Предприниматель, который приобрел патент, не платит:

  • подоходный налог;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением некоторых особенных ситуаций, например, ввоз товаров из-за границы;
  • налог на имущество;
  • торговый сбор.

А вот страховые взносы бизнесмен все равно платить обязан как за себя, так и за свой наемный персонал. Также он обязан перечислять в бюджет подоходный налог с вознаграждений работников и уплачивать местные налоги. Например, транспортный или земельный.

Виды бизнеса, которые можно перевести на патент

Список видов бизнеса, которыми можно заниматься на патентном режиме, приведен в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Этот список включает 63 вида бизнеса.

Местные органы власти могут дополнять список или ограничивать количество физических показателей. Например, в Санкт-Петербурге патент на услуги общепита выдают в том случае, если площадь зала для посетителей на каждом объекте составляет не больше 50 квадратных метров.

Чтобы понять, попадает ли конкретный вид деятельности под патентный режим, следует прочитать региональный закон или обратиться в местную налоговую службу. Например, в Москве под патент попадает 80 видов бизнеса. Основание — закон от 31.10.2012 № 53.

Ознакомьтесь с местным нормативным актом, чтобы понять, подойдет ли вам патентный режим. Если возможный размер дохода из закона выше ожидаемого дохода, который вы планируете получить от вашего бизнеса, покупать патент невыгодно.

Ограничения по применению патента

Патентный режим предназначен для начинающих предпринимателей или владельцев бизнеса со скромными оборотам. Поэтому Налоговый кодекс устанавливает строгие лимиты по применению патента в зависимости от размера бизнеса.

ИП может работать на патенте до тех пор, пока:

  • общее количество его сотрудников, которые заняты в патентном бизнесе, не превысит 15 человек;
  • его доход с начала года от всех видов бизнеса на патенте не превысит 60 миллионов рублей.

Кроме того, предпринимателям, которые торгуют на патенте в розницу, запрещено продавать маркированные товары.

На какой срок можно купить патент

Разрешение можно купить на любое количество месяцев, но в рамках одного календарного года.

Если ИП решит закрыть бизнес до того, как истечет срок действия патента, излишне уплаченные деньги можно вернуть.

Сколько будет стоить патент

База для расчета — величина вероятного дохода, который устанавливают власти региона. Ставка патентного налога составляет 6 %. Исключение — Крым и Севастополь. У этих регионов ставка ниже — 4 %.

В некоторых регионах до конца 2020 года установлены налоговые каникулы: начинающие предприниматели, которые планируют открыть производство, работать в научной или социальной сфере, могут получить патент бесплатно. Например, в Москве каникулы распространяются на виды бизнеса, которые перечислены в части 2 статьи 1 закона от 18 марта 2015 г. № 10.

Пример. ИП решил оказывать услуги по созданию сайтов, баз данных и разработке ПО в Москве и приобрести патент на три месяца: с 15.04.2020 по 14.07.2020.

Возможный годовой доход по этому направлению деятельности, согласно пункту 79 статьи 1 закона от 31.10.2012 № 53, составляет пять миллионов рублей. Этот вид бизнеса не попадает под налоговые каникулы, значит, ставка налога составляет 6 %.

Плату за патент считаем по формуле:

\

В нашем примере. Стоимость патента = 5 000 000 рублей / 366 дней * 6 % * 91 день = 74 590 рублей.

Для удобства бизнесменов ФНС запустила калькулятор для расчета патентного налога. Он прост в использовании: пользователю достаточно указать исходные данные и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчет на портале ФНС по данным нашего примера

Нужно ли сразу платить всю стоимость патента?

Нет, не нужно. Если ИП покупает патент на период до шести месяцев, он должен перевести деньги одним платежом до конечной даты действия патента.

Например, предприниматель приобрел патент на четыре месяца. Патент действителен до 30.06.2020. Значит, его стоимость можно внести в любой день в течение срока действия патента, но не позже 30.06.2020.

Если ИП приобрел патент со сроком действия от шести месяцев до одного года, он может разбить платеж на две части:

  • одну треть от суммы нужно внести в течение 90 дней со дня начала действия патента;
  • две трети — до окончания срока действия патента.

Как оплатить патент

Сумму налога, сроки и размеры выплат инспекторы указывают прямо в патенте. Вместе с патентом ИП также выдают квитанции на оплату. Все необходимые реквизиты в них уже есть, самостоятельно искать ничего не нужно.

Внести плату можно любым удобным способом. Например, самостоятельно заполнить платежное поручение на основе реквизитов квитанции в своем клиент-банке и отправить деньги электронно. Или прийти с квитанцией в любой банк и провести платеж через оператора.

Если квитанция утеряна, можно сформировать новый платежный документ через сервис ФНС.

Где и как получить патент

Чтобы получить патент, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Если ИП собирается вести несколько видов бизнеса, то для получения патентов на каждый вид деятельности надо заполнить отдельное заявление.

Физлицо, которое только регистрируется в статусе ИП и собирается вести бизнес по месту жительства, может приложить заявление на патент к документам на регистрацию.

Если ИП уже прошел регистрацию, а потом решил применять патентный режим, он должен подать заявление не позже, чем за десять дней до начала ведения патентной деятельности.

В ситуации, когда ИП открывает направление бизнеса в другом регионе, то есть не по месту жительства, заявление на патент можно подать в любой налоговый орган этого субъекта РФ. Но из этого правила есть исключение: если закон субъекта РФ устанавливает разные суммы возможного дохода в разных муниципальных образованиях, то подать заявление нужно в налоговую того образования, где ИП будет вести деятельность.

На города федерального значения это исключение не распространяется. Если ИП из другого региона открывает бизнес на патенте в Москве, Севастополе или Санкт-Петербурге, он может обратиться в любую инспекцию этого города.

Подать заявление можно тремя способами:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • электронно, если ИП подключен к электронному документообороту через оператора.

Налоговая служба обязана выдать патент в течение пяти дней со дня подачи заявления.

Учет и отчетность

Никаких деклараций по патентному режиму сдавать в налоговую не нужно. Но предприниматель должен заполнять книгу учета доходов, чтобы вовремя заметить превышение лимита в 60 миллионов рублей.

Если ИП привлекает наемный персонал, он должен вести учет оплаты труда, взносов, подоходного налога и сдавать отчетность за работников.

Совмещение налоговых режимов

Патентная система распространяется только на определенные виды деятельности и ее можно совмещать с любым другим налоговым режимом: общим, упрощенным, вмененным, системой для сельхозпроизводителей. На патент переводятся не все виды деятельности, а только те, которые указаны в местном законе. Если вид деятельности не попадает под патент, то придется его вести на другом налоговом режиме. Бывает так, что у ИП один и тот же вид бизнеса, но в разных регионах: в одном регионе этот вид переводится на патент, а в другом — нет. Тогда и получается совмещение.

Совмещение с ОСНО встречается, когда один из видов деятельности связан с работой с юрлицами, которым нужен НДС на вычет. Если ИП работает без НДС, с ним будет невыгодно подписывать договоры. Например, ИП может перевозить грузы от завода на оптовые склады с НДС и вместе с тем иметь сеть закусочных на патенте.

Плюсы и минусы патентного режима

Как и любой другой режим патент имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы

  • Нет налоговой отчетности. Не нужно составлять декларации, соблюдать сроки их подачи.
  • Размер налога не зависит от размера дохода. Если бизнес наращивает обороты, то, несмотря на рост дохода, налоговая нагрузка остается неизменной.
  • Страховые взносы в размере 1% нужно платить с потенциально возможного дохода. ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, должны дополнительно уплачивать страховые пенсионные взносы с суммы превышения. Если ИП применяет патент, то за базу для расчета суммы превышения принимается потенциально возможный, а не реальный доход.

Например, ИП занимается разработкой ПО в Москве и заработал за год восемь миллионов рублей. Потенциально возможный годовой доход по патенту — пять миллионов рублей. Это значит, что взносы с суммы превышения ИП будет считать не с восьми миллионов рублей, а с пяти.

(5 000 000 рублей – 300 000 рублей) * 1 % = 47 000 рублей

Минусы

  • Страховые взносы не уменьшают стоимость патента. ИП, которые работают на других льготных режимах, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для патентного режима такое положение еще не принято, хотя соответствующий законопроект уже есть.
  • Возможность применения патента строго ограничена. Количество персонала и размер дохода лимитированы. Местные власти могут дополнительно ограничивать количество физических показателей. Например, общую площадь сдаваемых в аренду помещений, количество автомобилей или торговых точек.
  • Патент действует на протяжении определенного срока. Как только срок подходит к концу, нужно вновь обращаться в инспекцию с заявлением. По умолчанию налоговики патент не продлят.

Итоги

Патентная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям, которым сложно заранее рассчитать рентабельность бизнеса. Этот режим упрощает работу, так как не требует сложного налогового учета и сдачи декларации. Стоимость патента зависит не от реального дохода, а потенциально возможного, размер которого утверждают власти региона. Если размер ожидаемого дохода ниже планки, установленной властями, покупать патент невыгодно.

Cовершеннолетние иностранцы, приехавшие в Подмосковье в безвизовом порядке, имеют право работать на территории региона при наличии патента. Документы для его получения следует подать в течение 30 дней со дня въезда в страну. Оформить пакет документов можно в Едином миграционном центре (ЕМЦ) Московской области. Подробнее о том, как это сделать, читайте в материале портала mosreg.ru.

Восстановление паспорта в Подмосковье: что делать, если утрачены документы>>

Первичное обращение в ЕМЦ

Источник: Комитет по архитектуре и градостроительству Московской области

При первичном обращении в ЕМЦ необходимо представить:

— национальный паспорт;

— миграционную карту (в графе «Цель визита» должно быть указано «работа»);

— уведомление о постановке на миграционный учет;

— копию ИНН (если он получен в РФ).

В минимальный комплекс платных услуг, предоставляемых ЕМЦ, включены:

— подготовка документов, передача их в госорганы и получение патента;

— полис добровольного медицинского страхования;

— тестирование на знание русского языка, истории, основ законодательства РФ;

— перевод и заверение паспорта;

— медицинское обследование;

— фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за первый месяц (в Московской области составляет 4 тысячи рублей).

Подробнее об услугах можно узнать .

Записаться на получение комплексной услуги по подготовке документов на оформление патента можно по телефону: 8-495-755-90-00.

Какие документы нужно менять при переезде в Подмосковье>>

Медицинское освидетельствование

Источник: ©, .com

Медицинское освидетельствование проводится для подтверждения наличия или отсутствия у заявителя инфекций или наркомании, представляющих опасность для окружающих. Процедуру можно пройти в следующих учреждениях:

— ЕМЦ;

— Домодедовская центральная городская больница;

— Красногорская городская больница № 3;

— Подольская городская поликлиника № 1;

— Центр гигиены и эпидемиологии в Московской области.

Перечень инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих и являющихся основанием для отказа в выдаче патента, включает:

— туберкулез;

— лепру (болезнь Гансена);

— сифилис;

— болезнь, вызванную ВИЧ.

В ходе медицинского освидетельствования проводятся все необходимые лабораторные и рентгенологические исследования, а также осмотры врачей-специалистов.

Как пройти диспансеризацию в Московской области>>

Комплексный экзамен

Источник: ©, пресс-служба администрации городского округа Химки

После медкомиссии заявителю следует пройти в ЕМЦ тестирование на знание русского языка, истории и основ законодательства РФ.

Комплексный экзамен проводится на компьютере. Соискателям патента предложат ответить на вопросы, состоящие из семи частей:

— говорение (устная речь);

— аудирование;

— чтение;

— грамматика;

— письмо;

— история России;

— законодательство РФ.

Для успешного прохождения тестирования требуется ответить правильно:

— на 60% заданий по русскому языку;

— на 50% заданий по истории России и основам законодательства РФ.

Экзамен не придется сдавать иностранцам, получившим среднее или высшее образование в России или в СССР (до 1 сентября 1991 года).

Как записать ребенка в школу и подать электронное заявление в Подмосковье>>

Получение полного комплекта документов

Источник: Фотобанк Московской области

За полным комплектом документов следует обратиться в ЕМЦ через 5 рабочих дней после первого посещения центра.

Пакет документов включает:

— медицинское заключение и сертификат об отсутствии ВИЧ-инфекции;

— нотариально заверенный перевод национального паспорта;

— сертификат об успешном прохождении комплексного экзамена;

— квитанции на оплату услуг ЕМЦ;

— заполненное заявление на выдачу патента;

— полис ДМС.

Как получить результат электронных услуг из МФЦ с доставкой на дом в Подмосковье>>

Получение патента и срок его действия

Источник: РИАМО, Николай Корешков

Полный комплект документов принимают также в ЕМЦ. Патент выдают через 10 рабочих дней. О том, что он готов, заявителю сообщат посредством СМС.

Срок действия патента составляет от 1 до 12 месяцев. При этом его можно продлевать неоднократно на период от 1 месяца, однако общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более 12 месяцев со дня выдачи патента.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в ЕМЦ либо ФМС не требуется.

В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Рынок труда в Подмосковье: куда устроиться с рабочей специальностью>>

Получение патента через работодателя

Источник: РИАМО, Анастасия Осипова

Иностранный гражданин может получить патент на трудовую деятельность через своего работодателя. В этом случае юридическое лицо (работодатель) заключает договор с ЕМЦ на оказание услуг.

Представители фирмы-работодателя могут по доверенности подать документы одновременно за нескольких граждан. При этом пройти медкомиссию, комплексный экзамен, а также получить готовый патент иностранцы должны лично.

Что грозит за незаконное трудоустройство иностранцев — разъяснения прокуратуры Подмосковья>>

Переоформление патента

Источник: Министерство потребительского рынка и услуг Московской области

Не позднее чем за десять рабочих дней до истечения 12 месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин может обратиться за переоформлением патента. При этом раньше он мог это сделать только один раз. То есть спустя два года пребывания в России иностранец должен был выехать за пределы страны. Это правило отменено Федеральным законом от 24.04.2020 № 135-ФЗ. Теперь обращаться за переоформлением патента можно без ограничений.

Как в Подмосковье встать на учет по безработице онлайн>>

Если индивидуальный предприниматель хочет применять патентную систему налогообложения (ПСН) сразу после постановки на учет, он должен одновременно с документами на регистрацию ИП или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление на получение патента для ИП по форме 26.5-1, образец заполнения которого рассмотрим в данной статье.

Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Преимущества ПСН

К преимуществам патента относятся:

  • фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
  • применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
  • поэтапная оплата патента;
  • «налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.

Условия применения ПСН

Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.

Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.

Способы подачи заявления:

  • лично или через представителя;
  • направление в виде почтового отправления с описью вложения;
  • передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.

В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

Отказать в выдаче патента могут в случае, если:

  • в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
  • указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
  • в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
  • имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
  • не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.

Бланк заявления на получение патента по форме 26.5-1

Форма заявления на патент (форма N 26.5-1) утверждена Приказом ФНС РФ 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Этим же документом регулируется порядок заполнения формы.


Скачать форму 26.5-1
заявления на получение патента ИП (PDF)


Скачать форму 26.5-1
заявления на получение патента ИП (XLS)

Заявление заполняется:

  • рукописным способом чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • с использованием компьютера.

Не допускается исправление ошибок, двусторонняя печать документа на бумажном носителе и скрепление листов документов.

Страницы Заявления и приложения к нему имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа.

Порядок и образец заполнения заявления на патент

Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

  • титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
  • страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
  • лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
  • лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
  • лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).

Титульный лист

На титульном листе заполняем регистрационные данные ИП:

  • индивидуальный номер (ИНН) индивидуального предпринимателя;
  • код ИНФС по месту деятельности (узнать можно );
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (без сокращений);
  • ОГРНИП (указывается только если Лист записи ЕГРИП о регистрации ИП уже выдан);
  • полный адрес регистрации ИП;
  • заявляемое количество месяцев действия патента;
  • дата начала применения ПСН;
  • количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Обратите внимание: патент можно оформить от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При получении патента на год – необходимо указать 12 месяцев, а срок действия – с первого января. На новый календарный год необходимо заполнить новое заявление.

Страница 002 Заявления

Прописываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с «Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)” (утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@).

Ниже указываем наличие работников и их количество.

В случае если услуги по планируемой деятельности осуществляет сам ИП без привлечения наемных работников – заполняем «2».

Если поставили «1» – посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%. При наличии «налоговых каникул» – указывается ставка 0% и номер регионального закона, установившего пониженную (нулевую) налоговую ставку.

Листы А, Б, В

Из следующих трех страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения в отношении осуществляемой деятельности:

  • лист Б – при осуществлении деятельности по организации перевозки грузов и пассажиров;
  • лист В – при осуществлении деятельности в части розничной торговли, общепита и аренды;
  • лист А – для остальных направлений бизнеса.

При заполнении данных страниц в обязательном порядке вносится информация в отношении субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности. При заполнении листов обращайте внимание на подсказки внизу страницы, где указана информация в части обязательных реквизитов для заполнения и прописаны значения показателей.

Далее вносится информация в части осуществляемой деятельности:

  • лист А – адрес места осуществления предпринимательской деятельности;
  • лист Б – сведения по каждому транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности;
  • лист В – указываем код вида и признак объекта с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Значение кода вида и признака объекта указаны в сноске внизу листа В.

Сведения на вышеуказанных листах указываются по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора патента – официального сервиса ФНС по расчету стоимости патента:

После заполнения заявления необходимо:

  • проверить правильность отраженных данных;
  • распечатать заявление в двух экземплярах;
  • предоставить в налоговый орган по месту учета. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно.

В течение 5 дней со дня принятия заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать патент или уведомить предпринимателя об отказе в выдаче патента.

При получении патента сразу уточните в налоговой инспекции реквизиты для оплаты стоимости патента.

Наиболее полную информацию о патенте для ИП читайте в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *