Как подшивать счета фактуры и накладные

Содержание

Как правильно оформляются торг 12 и счет фактура с 2019года

Новый бланк счета-фактуры Счет-фактура (бланк, скачать в word) Скачать Счет-фактура (бланк, скачать excel 2018) Скачать Составляем счет-фактуру правильно Действующий порядок заполнения СФ представлен в 169 статье НК РФ и Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Чиновники установили перечень обязательных реквизитов:

  • для СФ на отгрузку продукции – перечень закреплен в п. 5 ст.169 НК;
  • для счета-фактуры на аванс, когда выписывается документ на перечисление предоплаты – п. 5.1 ст. 169 НК.

Документ должен быть обязательно подписан. Право подписи имеется у руководителя и главного бухгалтера, или иных уполномоченных лиц. Документ, составленный в электронном виде, тоже должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно

Примерами таких неточностей могут быть неверный ИНН, адрес, ошибка в наименовании.

Внимание

Так как неверные данные искажают учет и расчеты с бюджетом.

К таковым относят неточности, которые не препятствуют идентификации товара, покупателя и продавца.
Например, лишняя кавычка или тире в адресе, названии организации.

  • При обнаружении ошибки следует переписать документ или составить корректировочный счет-фактуру.
  • Задорожнева Александра 11 декабря 2017 Приемка товарно-материальных ценностей осуществляется по товарной накладной.
    Расскажем, как правильно принять товар по ТОРГ-12 и на что обратить особое внимание при проверке.

    Перед тем как принять товар у поставщика, заказчик должен произвести сверку товарно-материальных ценностей на предмет соответствия данным, указанным в товарной накладной, а также количественным и качественным характеристиками, прописанным в условиях контракта.

    ТОРГ-12, образец заполнения 2018 года Скачать Как заполнять Правила заполнения ТОРГ-12 в 2018 году подробно изложены в другой статье.
    Обратим внимание на самые важные моменты.

    Как принять товар по накладной торг-12

    Что проверить при получении товара Перед подписанием в момент получения груза документ необходимо внимательно проверить и обратить внимание на ряд важных нюансов, возникающих при заполнении:

    1. Если ТМЦ принимаются по доверенности, то лицо, принявшее товар, ставит свою подпись с расшифровкой, а также дату и номер доверенности, которая обязательно должна прилагаться к накладной.

      В таких случаях печать не ставится.

    2. Если материально-ответственное лицо заказчика получает продукцию самостоятельно, то ставится подпись, расшифровка и печать в правом нижнем углу.
    3. Если в обоих организациях печать официально не используется, то документ может быть оформлен и без оттиска.

    ВАЖНО! Если в ТОРГ-12 отсутствуют подписи, Ф.И.О.

    Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов

    Графа Торг-12 Торг 12, правила заполнения Организация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты Наименование вписывается и полное, и краткое Структурное подразделение Максимально полная информация (наименование, контактные данные) Поставщик Полное и краткое наименование, адресные и банковские данные Грузополучатель То же, что для поставщика Плательщик Указывается организация-покупатель (если самостоятельно покупает и оплачивает груз) Основание Указываются данные договора или заказ-наряда, на основе которых состоялась сделка Коды ОКУД и ОКПО, вид деятельности по ОКДП Указываются коды, присвоенные организации органом статистики при постановке на учет Табличная часть ТОРГ-12 Поставщик перечисляет реализованные товары, их единицы измерения и количество, массу брутто и нетто, цену и ставку НДС.

    Как ип заполняет торг-12 в 2018 году

    В случае, если организация-заказчик получает товар по документу, составленному поставщиком в электронной форме, то процедура приемки выглядит следующим образом:

    1. Поставщик создает накладную, подписывает ее своей электронной подписью и направляет онлайн в бухгалтерию заказчика.
    2. Заказчик получает электронный вариант унифицированной формы ТОРГ-12.
    3. Распечатывает документ, проверяет правильность заполнения и передает ответственному лицу для сверки товара с накладной.
    4. Материально-ответственное лицо сверяет данные приходной документации с поставленной продукцией и подписывает документ.

    ВАЖНО! Если товарная накладная составлена по форме, которая не соответствует условиям контракта, то она является недействительной и не подтверждает передачу ТМЦ покупателю.

    Инструкция по заполнению счетов-фактур

    При ведении деятельности, облагаемой льготной ставкой в ТОРГ-12 прописывается НДС как «0 %» Никакие прочерки и пустые строки в тринадцатой графе товарной накладной ТОРГ-12 недопустимы, как не приемлема и путаница со ставками.

    Соблюсти требования по заполнению ТОРГ-12 важно, поскольку налоговики отмечают малейшие недочеты при оформлении торговой накладной, признавая их за попытки уклонения от налогов и сокрытия доходов.

    Кроме того неправильно оформленный документ не может приниматься к учету, а значит осуществленная хозоперация останется не подтвержденной. Нарушения при заполнении товарной накладной чреваты для организаций штрафными санкциями и непредвиденными расходами.

    Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).

    Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи.
    Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре.

    Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.

    Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е.

    должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.

    Как правильно оформляются торг 12 и счет фактура с 2018года

    Если без НДС для ИП Товарная накладная с незаполненной графой «Ставка» считается ненадлежащее оформленной.

    Заполнять данную строку необходимо даже при работе ИП без НДС.

    Вариант заполнения зависит от применяемого режима налогообложения.

    Так если ИП работает без НДС с применением режима: УСН или ЕНВД То налогоплательщиком НДС он не является, следовательно, ему нет необходимости выставлять счет-фактуру и выделять НДС в любых документах.

    В товарной накладной проставляется «Без НДС» ОСНО Но при этом освобожден от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК, то счет-фактура выставляется с нулевым НДС.

    Любая отгрузка товара сопровождается выдачей ТОРГ-12, в которой выделяется или не выделяется НДС.

    Хранение счетов-фактур: новые правила 2017 года

    С июля 2017 года вступают в силу новые правила хранения счетов-фактур. Подробнее о новых правилах, а также о некоторых причинах, по которым следует хранить счета-фактуры, расскажем в статье.

    Новые правила хранения счетов-фактур

    Документ: письмо ФНС России от 19.07.17 № СД-4-3/14079

    Последствия: реже будут штрафовать за документы

    В подшивке счетов-фактур могут быть хронологические пропуски, если вы выставляете и бумажные, и электронные счета-фактуры.

    Это ФНС России подтвердила в письме от 19.07.17 № СД-4-3/14079. Компания вправе выставлять счета-фактуры на бумаге и в электронном виде (абз. 2 п. 1 ст. 169 НК РФ). Но у электронных и бумажных документов разные правила хранения.

    Бумажные счета-фактуры компания хранит в хронологическом порядке по мере того, как их выставляют или исправляют (п. 14 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). На практике компании сшивают счета-фактуры в хронологическом порядке вместе с накладными.

    Электронные счета-фактуры компания хранит без распечатки. Это следует из пункта 1.13 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 10.11.15 № 174н. Аналогично хранятся электронные подтверждения оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.

    Минфин считает, что нарушать эти правила нельзя (письмо от 30.05.17 № 03-07-09/33048). Например, хранить бумажные счета-фактуры в электронном виде.

    Но когда компания выставляет часть счетов-фактур на бумаге, а часть электронно, в подшивках бумажных счетов-фактур будут хронологические пропуски.

    Это естественно, ведь электронные счета-фактуры для хранения вы не печатаете. ФНС уточнила, что такие пропуски не являются нарушениями.

    Специально фиксировать их в сшиве бумажных счетов-фактур не надо.

    Почему нужно хранить счета-фактуры

    Когда компания обнаружит, что из-за работника возник материальный ущерб, сразу задокументируйте факты, которые имеют к этому отношение. Составляйте все в письменной форме.

    Это могут быть служебные, докладные записки, свидетельские показания, счета-фактуры, накладные, чеки. Подробно описывайте обстоятельства, указывайте время, дату, кто при этом присутствовал, что сделал работник и какие последствия его действий.

    Также выясните, выполнял ли он при этом свои должностные обязанности и др.

    Запросите письменные объяснения у работника, который причинил компании материальный ущерб (образец ниже). Это обязательное требование (ч. вторая ст. 247 ТК РФ). Трудовой кодекс не определяет, устно или письменно запрашивать объяснения.

    Но чтобы подтвердить, что работодатель исполнил свою обязанность, делайте это письменно, отдельным запросом. В ответ сотрудник может все изложить в свободной форме, например в виде объяснительной записки. Если работник отказывался письменно комментировать инцидент, составьте акт.

    Без объяснений сотрудника работодатель все равно может привлечь виновного к материальной ответственности.

    Скачать образец >>>

    Старший перегонщик 16 октября 2017 г. в 10.00 отгружал с территории терминала товарный автомобиль «Форд Фокус» и обнаружил на нем повреждения. Об этом он написал в служебной записке руководителю. По камерам видеонаблюдения установили, что 10 октября 2017 г.

    в 11.30 перегонщик Самойлов Иван Петрович на складе хранения товарных автомобилей перемещал автомобиль из одной зоны хранения в другую. Когда заезжал в ряд хранения и сдавал задним ходом, не заметил рядом другой автомобиль и повредил оба транспортных средства.

    Руководитель изложил в докладной записке все, что ему стало известно, запросил объяснения от перегонщика Самойлова. В объяснительной записке тот написал, что о поврежденных товарных автомобилях не знает.

    Как используются счета-фактуры в случае причинения материального ущерба

    Чтобы сотрудник возместил компании ущерб, работодатель обязан провести проверку и установить размер и причину ущерба. Для проведения проверки работодатель может создать комиссию из специалистов разных отделов. Такая комиссия может действовать как на постоянной основе, так и собираться работодателем для каждого конкретного случая.

    Издайте приказ по основной деятельности, которым определите состав комиссии, ее цель и обязанности (образец ниже). Установите сроки и в какой форме оформлять материалы проверки.

    Если будете создавать отдельную комиссию для проверки каждого случая, то в приказе прописывайте проступок, который совершил работник, обстоятельства, время и момент, когда обнаружили случившееся, счета-фактуры и другие документы и основания, которые это подтверждают.

    Скачать образец >>>

    Работодатель вправе не собирать комиссию, если размер материального ущерба можно установить на основании счетов-фактур и других документов. Например, если по вине сотрудника случилось ДТП, то работодатель определит ущерб по документам от страховой компании, которая ремонтировала транспортное средство.

    Оформление счета-фактуры при возврате товаров

    Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Но затем выявила бракованные товары. Эти товары компания вправе вернуть поставщику. Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать. Как оформить возврат, чтобы не было ошибок в НДС?

    В любом случае не важно, какие товары — бракованные или хорошие. Здесь главное, что они числятся на учете у покупателя. Значит, он должен выставить счет-фактуру поставщику на стоимость сданной обратно продукции (см. схему 1).

    Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В строке 2 укажите название покупателя.

    В строке 6 — наименование поставщика. Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика.

    Таким образом, начисленный налог будет равен той сумме, которую покупатель ранее принял к вычету по этим товарам.

    Учет у поставщика. Вы сможете заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров на основании счета-фактуры, полученного от покупателя. Для этого данный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок.

    Покупатель на общем режиме возвращает часть не принятых к учету товаров

    Рассмотрим ситуацию, когда покупатель выявляет бракованную продукцию сразу при приемке товаров и, соответственно, не учитывает товары на счете 41.

    Некачественные товары покупатель отражает за балансом на счете 002. В отличие от предыдущей ситуации он не должен выставлять поставщику счет-фактуру.

    Наоборот, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (см. схему 2).

    Учет у поставщика. Составьте корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 03-07-09/19392). В нем уменьшите стоимость отгрузки в связи с тем, что покупатель вернул часть товаров.

    В строке 2 корректировочного счета-фактуры укажите наименование поставщика. В строке 3 — наименование компании-покупателя. На основании корректировочного счета-фактуры вы заявите вычет НДС со стоимости возвращенных товаров.

    Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал. Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно.

    Учет у покупателя. Покупатель принимает на учет только часть товаров. Поэтому отгрузочный счет-фактуру поставщика зарегистрируйте только на ту сумму НДС, которая относится к товарам, принятым на учет.

    Такое мнение чиновники высказали в схожей ситуации с недопоставкой товаров (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05). Рассчитать сумму вычета налога можно в бухгалтерской справке. Уточнять расчет налога в связи с возвратом товаров не понадобится.

    Поэтому корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, не нужно регистрировать в книге покупок.

    Покупатель на общем режиме возвращает все не принятые к учету товары

    В предыдущем разделе мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель возвращает часть не принятых к учету товаров. А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3).

    Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно. В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров. А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку.

    Учет у покупателя. Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога. Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок.

    Покупатель на упрощенке или вмененке

    Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет. Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть.

    Покупатель возвращает часть товаров

    Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см. схему 4).

    Учет у поставщика. В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).

    Учет у покупателя. Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте. Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог.

    Покупатель возвращает всю партию

    В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см. схему 5).

    Учет у поставщика. При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет. Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562).

    Учет у покупателя. Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной.

    Как при возврате отражать счета-фактуры в книге продаж и книге покупок

    Ситуация Какой код указать в графе 2 книги продаж или книги покупок
    Покупатель на общей системе вернул товары, принятые на учет, и выставил счет-фактуру (схема 1) Поставщик указывает в книге покупок код 03. Покупатель приводит в книге продаж тоже код 03.
    Покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет (схема 2) Продавец регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и ставит в графе 2 код 18. Код 03 указывать не нужно. Покупатель корректировочный счет-фактуру не регистрирует.
    Покупатель на общей системе вернул всю партию товаров, не принятых на учет (схема 3) Поставщик регистрирует в книге покупок свой счет-фактуру на отгрузку с кодом 03.Покупатель отгрузочный счет-фактуру не регистрирует.
    Покупатель на спецрежиме вернул часть товаров (схемы 4 и 5) Поставщик регистрирует в книге покупок корректировочный счет-фактуру и указывает код 16. А покупатель отражает этот документ в книге учета доходов и расходов.
    Покупатель на спецрежиме вернул все товары (схема 5) Поставщик регистрирует в книге покупок отгрузочный счет-фактуру и указывает код 16. А покупатель нигде этот документ не регистрирует.

    Сентябрь 2015 г.

    Счет-фактура, Оптовая торговля, Регистры налогового учета

    Куда и как подшивать возвратные накладные

    » » » При надлежащем качестве товара или поставляемой продукции важно вернуть отдельно взятые образцы или всю партию. Для этого требуются соответствующие документы.

    А именно необходимо оформить возвратную накладную. На сегодняшний день унифицированной формы для данной операции нет.

    Но существует особые бланки таких будет всего три: ТОРГ-12, ТОРГ-2 или ТОРГ-3.

    Основанием может быть несоблюдение сроков поставки или отсутствие заявленного качества на продукцию и отдельно взятую партию изделий.

    Папки в бухгалтерии

    P , by

    Почти все документы компании хранятся в бухгалтерии, и с каждым днем бумаг становится все больше.

    Чтобы «первичка» не терялась и бухгалтер мог в считанные минуты найти нужный документ, нужно правильно организовать систему хранения бумаг.

    Приготовьтесь заказывать папки разной толщины и закладки к ним, чтобы не потеряться в горах документов.

    Законодательство не регламентирует порядок подшивания документов, поэтому компания может самостоятельно разработать систему хранения, исходя из специфики своей деятельности, особенностей документооборота и количества хранимых бумаг.

    Как правило, большинство компаний работают со следующими документами: кассовые бумаги, банковские выписки, накладные, счета-фактуры, зарплатные документы.

    Рассмотрим, как их удобнее хранить.

    Образец возвратной накладной ТОРГ-12

    В процессе использования унифицированной формы документа товарная накладная формируется исключительно по форме ТОРГ-12.

    Изначальный вариант документации обязательно должен быть заверен руководством компании и главным бухгалтером.

    Допускается возможность заверения доверенными лицами. Сама привилегия на право подписи базируется исключительно на внутренней документации организации.

    Обязательно ТОРГ-12 должна обладать несколькими копиями:

    Как заполнить товарную накладную на возврат (нюансы)

    > > > Налог-налог 24 мая 2019 33000 Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен Товарная накладная на возврат может оформляться по форме, разработанной налогоплательщиком самостоятельно с учетом требований к первичному документу, установленных ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

    Однако часто возврат ТМЦ оформляют при помощи унифицированной формы ТОРГ-12. На ее примере мы и рассмотрим важные вопросы заполнения возвратной накладной. Право сторон сделки на возврат товара может быть основано на законе или договоре.

    Гражданское законодательство предусматривает право покупателя вернуть поставщику товары в случае их несоответствия согласованным в договоре требованиям к качеству (п. 2 ст. 475 ГК РФ), ассортименту (п.

    3 ст. 468 ГК РФ), комплектации (п.

    Как составить возвратную накладную поставщику

    Возвратная накладная является одним из главных документов, фигурирующих в документообороте между покупателем и поставщиком при расторжении, либо частичной корректировки сделки на приобретаемый товар.

    Образец и форма накладной на возврат товара поставщику

    » Все операции, связанные с движением товара по складам, должны быть сопровождены документацией.

    Ошибки и нарушения в документации могут привести к конфликту с поставщиком или проблемам с органами надзора. Накладная на возврат товара поставщику, образец которой будет приведен ниже, считается важным документом, заполняемым при частичной или полной отмене сделок с контрагентами. Возвратная накладная (ВН) – это документ, составляемый по единой форме ТОРГ-12.

    Она оформляется, если компании требуется вернуть товар частично или полностью продавцу.

    На основании ВН корректируются данные о количестве продукции на складе организации. Вместе с накладной могут составляться: Претензионное письмо с требованиями об обмене некачественных изделий или возврате денежных средств.

    Акт по форме ТОРГ-2 или ТОРГ-3, если причиной возвращения товаров является несоответствие заказа и поставки по количеству или качеству изделий.

    Бухгалтерские и юридические услуги

    УСН (доход-расход).

    Как правильно подшить товарные накладные и счета фактуры по приобретенным товарам и услугам? Данные документы подшивайте помесячно.

    Так как: — относительно товарных накладных – обработанные первичные документы комплектуют помесячно (п. 6.4 Положения); — относительно счетов-фактур — особых правил хранения этих документов для компаний на «упрощенке» нет.

    А значит, подшивать счета-фактуры можно как угодно. Например, вести журнал для регистрации входящих счетов-фактур. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбухvip-версия 1.

    Рекомендация:Правила хранения документов Счета-фактуры, книги покупок и продаж. Книги покупок . равно как и книги продаж .

    а также журнал учета полученных ивыставленных счетов-фактур следует хранить в течение не менее четырех лет с даты последней записи.

    Те же сроки установлены для дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж .

    Форум казахстанского налогоплательщика

    Сообщений: 71 • • 2 Клео » 25 авг 2009, 17:30 galiyshaлучше всё же года отделять

    удобнее будет для вас и при проверках

    Клео——- Сообщения: 1104Зарегистрирован: 25 мар 2009, 22:54Откуда: Костанай Тема пока не добавлена ни в одно сообщество Lesena » 26 авг 2009, 12:20 К примеру берем зарядку на телефон, неужели недостаточно чека или СФ, обязательно нужна накладная?

    Lesena——- Сообщения: 28Зарегистрирован: 25 мар 2009, 16:10Откуда: г. Астана Доминика » 26 авг 2009, 12:30 Телефон вообще на балансе фирмы?

    Если нет, то можно даже без счет-фактуры, на вычеты все равно взять не сможете. А вообще это мелочь, пусть то лицо, которое телефоном пользуется на произвольно составленном акте приемки (сами составьте)

    Как правильно подшить товарные накладные и счета фактуры по приобретенным товарам и услугам?

    Данные документы подшивайте помесячно. Так как: — относительно товарных накладных – обработанные первичные документы комплектуют помесячно (п.

    6.4 Положения); — относительно счетов-фактур — особых правил хранения этих документов для компаний на «упрощенке» нет. А значит, подшивать счета-фактуры можно как угодно.

    Например, вести журнал для регистрации входящих счетов-фактур. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия 1. Рекомендация: Правила хранения документов Счета-фактуры, книги покупок и продаж.

    , равно как и , а также следует хранить в течение не менее четырех лет с даты последней записи.

    Те же сроки установлены для дополнительных листов к и . Причем не важно, на бумаге ведутся эти документы или в электронном виде.

    Данные требования закреплены в . То есть эти документы за IV квартал, например, 2010 года должны храниться и на протяжении 2014 года.

    Cчет фактура, товарная накладная, авансовый отчет: Все про документы первичного учета

    Документами первичного учета называют те нормативные акты, которые оформляются за период осуществления операций, связанных с финансовым оборотом.

    Любое предприятие заинтересовано в грамотном контроле и верном заполнении таких документов.

    К первичным отчетным актам относятся счет фактуры, электронные счет фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и авансовые отчеты. Остановимся на каждом более подробно.

    Cчет фактура что это?

    Счёт фактура — самый важный налоговый документ при работе предпринимателей оказывающие торговые сделки , работы, или услуги. Все компании ведущие бухгалтерский учет знают, как важно корректно выставлять или получать счет фактуру.

    Данный документ составляется на стандартизированном бланке, счет фактура подтверждает наличия сделки, услуги или работ между покупателем или поставщиком. В ней необходимо отразить название товара, количество, стоимость, реквизиты компаний обеих сторон.

    При оплате сделки, поставщик услуг, товаров или работ начисляет налог на добавленную стоимость, который подтверждает уплату НДС. Ее значение зафиксировано в Налоговом Кодексе на законодательном уровне.

    НДС отражается в списке наиболее тщательно проверяемых налоговых документов и помогает предпринимателями для предъявления НДС к вычету, где поставщик НДСник как правило ценится покупателями , так как позволяет сократить уплату налога на добавленную стоимость.

    На основании счет фактуры получатель оформляет все соответствующие документы в декларации по НДС. Есть ситуации, когда предприниматели работают по упрощенной системе налогообложения, в таких случаях НДС не начисляется, тогда в счет фактуре в соответствующей графе ставится отметка без НДС.

    Чем счет отличается от накладной и счет-фактуры. Многие начинающие предприниматели ошибочно считают, что счет и счет-фактура – это одно и тоже, на самом деле кроме связи с одной сделкой, это два разных документа. Счет это документ для оплаты работ, товаров или услуг, где по реквизитам выставленных в документе, оплачивается та или иная услуга, после получения денег наличным или безналичным расчетом , компания выписывает товарную накладную или акт выполненных работ. Каждый документ отличается не только назначением , то есть при продаже товара выписывается товарная накладная, при производстве или услуге выставляется акт выполненных работ, и самое важное передается документально факт передачи услуги, где получатель в обязательном порядке расписывается в официальном документе и подтверждает получения товара или услуги.

    Счёт фактура необходима поставщику для отражения в налоговых отчетах и получения вычета.

    Электронные счета фактуры – новшество для удобства предпринимателей

    Возможность электронной выписки счет-фактур в Казахстане появилась относительно недавно, в январе 2017года. Эта система создана, чтобы упростить взаимодействие между участниками финансового обмена. Выписка и обмен счет-фактурами теперь происходит в режиме реального времени.

    Для участия в электронной системе необходимо подать заявку на сайте удостоверяющего центра или получить ключ для входа в центре обслуживания населения. Преимуществ у электронной счет-фактуры масса.

    Теперь у работодателей есть возможность делегировать обязанность выписки этого документа своими сотрудниками.

    Если все счет-фактуры выписаны через электронную систему, нет необходимости предоставлять реестр по приобретенным товарам и услугам.

    Товарная накладная – важный шаг в оформлении продажи

    Стандартную форму товарной накладной, которую используют в Казахстане, можно скачать как в интернете так и в онлайн бухгалтерии Mybuh.kz . Она всегда оформляется в двух экземплярах. Первый создается для отчетности предприятия, которое реализует продажу товара, а второй для самого покупателя.

    Товарная накладная пригодится на этапе создания бухгалтерского отчета. На её основе происходит списание товаров. Любая организация имеет право создать собственный вариант накладной.

    Для этого необходимо учитывать лишь обязательные пункты. К ним относятся данные о предприятии, печати и подписи владельцев, наименование товара, его цена и количество.

    Каждая товарная накладная должна быть датирована и пронумерована.

    Авансовый отчет для контроля финансов

    В этот документ первичного учета входят такие важные статьи расхода, как оплата услуг или хозяйственных работ, закупка товаров, оплата любых других операций, связанных с работой предприятия. Вместе со всеми фискальными и товарными чеками и отчетами о приобретении товаров или услуг в авансовый отчет прикрепляются счета фактуры, накладные, акты закупки, приема или передачи.

    Руководитель каждой компании сам устанавливает список подотчетных лиц, сроки, порядок выдачи денежных средств под отчет. Документ, в котором фиксируется это положение, обычно называют приказом. Все лица, которым доверены подотчетные средства, должны заключить договор о материальной ответственности.

    Обычно на всех предприятиях авансовый отчет, как и другие документы первичного учета, составляет бухгалтер. В этом нелегком деле важно учитывать заранее все необходимые документы, содержать их в строгом порядке и контроле. Грубые ошибки могут не только привести к финансовым убыткам, но и серьезной юридической ответственности.

    Счет фактура – создание бланков счет фактур.

    Как правильно заполнить журнал учета счетов-фактур и для всех ли такая обязанность существует? Какие правила действуют в 2020 году?

    Для осуществления контроля начисленных и принятых к вычетам сумм НДС, представителям Налоговой инспекции необходим такой документ, как журнал учета счетов-фактур.

    Поэтому компаниям стоит разобраться с правилами составления и подачи отчетности. Рассмотрим основные нюансы подготовки бумажного и электронного журнала учета счетов-фактур.

    Основные моменты

    Что такое счет-фактура и для чего нужен журнал учета таких бланков? Перед кем возникает обязательство вести документ? Какие нормативные акты помогут разобраться в данных вопросах?

    Понятие

    Счет-фактура – документ, который является основанием для предъявления налогоплательщиками НДС к вычетам.

    Также такой документ наиболее часто требуют налоговые органы при проведении проверки. Если инспектор обнаружит ошибку в бланке, то плательщик не сможет возместить из бюджета ранее уплаченный налог.

    Счета-фактуры, что были выданы и получены лицами, должны фиксироваться в Книге покупок, продаж и журнале учета такой документации.

    Журнал учета таких бланков, как счета-фактуры, является единым регистром для любого вида данного типа документов, где не должно присутствовать ни единой ошибки.

    Кто ведет документ?

    Обязательство по ведению учета счетов-фактур лежит на фирмах, которые выступает плательщиками НДС, и совершают налогооблагаемые операции, а также те, что не облагаются налогом.

    Но стоит обратить внимание, что с начала 2020 года такое обязательство возникает не у всех плательщиков. Отмена ведения коснулась большего количества лиц, кроме:

    • посредника;
    • застройщика;
    • экспедитора.

    Счета за полученные суммы вознаграждений при выполнении агентского договора, договора комиссии и соглашения по транспортной экспедиции регистрации не подлежат.

    Установленные сроки сдачи

    Журнал, в котором отражаются счета, создают в бумажном или электронном виде.

    Он представляется в налоговый орган не позднее 20 числа следующего месяца после окончания квартала, являющегося отчетным (ст. 174 п. 5.2 Налогового кодекса России).

    Законные основания

    Информация о составлении счетов-фактур и их регистрации Содержится в ст. 167, 168, 169 НК
    Правила ведения журнала при расчете суммы НДС Оговорены в Постановлении властей Российской Федерации от 29.07.1996 № 914
    Использовать необходимо бланк Который чиновники утвердили Постановлением № 1137 от 26.11.2011

    Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур

    Счета, что были выданы и получены, стоит отражать в журнале, о чем говорится в статье 169 п. 3 НК. Вести стоит только один журнал, который состоит из двух разделов.

    Образец счет-фактуры ИП смотрите в статье: счет-фактура ИП.

    Про коды единиц в счет-фактуре, .

    При создании документа стоит помнить такие правила:

    • регистрировать счета следует, придерживаясь хронологической последовательности:
    Для счета, что был выдан контрагентам По дате, когда он выставлен или сформирован для себя
    Для того, что был получен По дате, когда средства поступают в организацию
    • помимо обычных бланков, стоит регистрировать и те, которые представлены в электронном формате, а также корректировочного типа.
    • допускается ведение на бумаге или электронных носителях.
    • хранить журналы за прошедшие годы стоит не менее 4 лет.
    • если предприятие имеет обособленное подразделение, оно должно вести только один общий журнал.

    Где можно взять бланк?

    Бланк журнала можно скачать на одном из многочисленных сайтов.

    Выглядит документ так:

    Если вы будете заполнять документ в 1С, то бланки с данными будут сформированы автоматически на основании введенных сведений.

    Структура документа

    Журнал составляется в двух разделах:

    1 часть Необходима для фиксации счетов, что были выставлены
    2 Используется для отражения полученных бланков

    В первой части регистрируют такие счета:

    На реализацию продукции И передачу на безвозмездной основе
    На авансовые платежи
    На суммы, что были получены от покупателей Которые связаны с оплатой продукции (штраф и т. д.)
    На суммы, которые выставлялись лицами, что приобретают продукцию у продавца При возврате товара, что был поставлен на учет
    На СМР для личного пользования или на продукцию Что была передана для личных потребностей
    Счета-фактуры, что были составлены налоговыми агентами При покупке товара у иностранной фирмы, при аренде муниципальных и государственных объектов

    Вторая часть используется для регистрации счетов:

    • которые получены при возврате товара, что был принят на учет от покупателей;
    • по купленной продукции;
    • что были получены от продавцов на суммы авансов.

    Не нужно регистрировать во 2 разделе такие счета-фактуры:

    • которые выписаны самым предприятием;
    • корректировочные бланки при предоставлении скидки;
    • счета, что выписывал налоговый агент;
    • авансовый счет у продавцов.

    Не отражаются данные:

    • о таможенных декларациях;
    • платежках о перечислении НДС при ввозе товара;
    • бланках строгой отчетности, что связаны с затратами на командировки;
    • бухгалтерских справках, что формируются по налогу, который был восстановлен;
    • справках на передаче имущественного объекта в уставной капитал.

    Порядок формирования

    При создании документа стоит учесть такие нюансы:

    Когда счет-фактура выставляется Ему присваивают номер в соответствии с очередностью в журнале
    В шапке журнала учета Отражают сведения о счетах-фактурах
    2 экземпляр счета-фактуры Подшивается в документе
    Если возникает надобность начислить сумму в бюджет Сведения о счетах переносятся в Книгу продаж
    Покупатель ведет журнал В котором отражаются полученные оригиналы счетов, продавец ведет учет выставленных бланков, причем сохраняют второй экземпляр
    Покупателем должна заполняться такая документация По мере того, как поступают счета от продавца, а продавцом – придерживаясь хронологии

    Пример заполнения

    Даже в том случае, когда в налоговом периоде счета-фактуры не выставлялись и не были получены, журнал учета все равно составляется – заполняют шапку, ставят подпись и заверяют у руководства.

    Рассмотрим, какие данные отражают графы документа:

    1 Отражение порядкового номера
    2 Число, когда счет выставлен/получен. В первом разделе не указывается, если сформированные бланки контрагентам не передавались
    3 Код вида по операциям в соответствии с Приказом федерального налогового органа № ММВ-7-3/83@ от 14 февраля 2012 г.
    4 Указывают номер и дату обычного вида
    5 Сведения о корректировочном счете-фактур
    6 Данные исправленных бланков
    7 Сведения о правках, внесенных в корректировочный счет
    8 Название контрагента
    9 ИНН, КПП покупателей или продавцов
    10-12 При проведении посреднической операции (название лица, ИНН, КПП, 12 в разделе 1 – номер и число счета продавцов/субагентов, во второй части – код вида сделок)
    13 Валюта
    14 Цена продукции с НДС для счета обычного типа
    15 Отражается размер налога (относительно обычного счета-фактуры)
    16-19 Заполняются при наличии корректировочного счета-фактуры (снижение цены с НДС, суммы уменьшения, увеличения цены с НДС, суммы увеличений)

    Как сшивать журнал?

    Журнал учета счетов-фактур стоит прошнуровать и проставить номера. Если фирма ведет документ в бумажном виде, его следует распечатать, скрепить печатью.

    Далее документ заверяется у руководства организации. Для передачи в электронном виде стоит поставить подпись электронного типа. Необходима она для проведения плановых проверок в налоговом органе.

    Подшить счета более удобно в том порядке, в котором они вносились в журнал учета. Подтвердит дату получения счетов, что входят, регистрация входящих писем и конверты с почтовой отметкой.

    Дата поступления счета в электронном виде – поступление операторам, что отражается в специальных извещениях электронного оборота документации.

    Часто возникающие нюансы

    Каких правил комиссионерам и посредникам придерживаться? Проанализируем особенности составления отчетности в виде журнала.

    Нюансы для комиссионеров

    При условии, что комиссионерами приобретается что-либо для комитентов от своего имени, договор будет составляться между комиссионерами и лицами, что продают товар.

    При выполнении своих обязательств комиссионером должен выдаваться счет-фактура, который получают, фиксируют и сохраняют в журнале учета таких документов (пункт 4 порядка составления журнала).

    Если счет предоставляется на приобретенную продукцию от себя, основанием для чего послужили сведения счетов от продавцов, комиссионером сохраняется свой бланк также в журнале.

    Комиссионер также должен учесть:

    Необходимо предоставить бланки комитентам на вознаграждения Которые получает комиссионер. В таком случае готовится 2 счета – на продукцию и на вознаграждение. Если такие факты отражаются в одном бланке, то стоит использовать разные строки
    Счет-фактура, что был получен от продавцов Не должен регистрироваться в Книге покупок (пункт 11 порядка ведения журнала)
    Счет, что был выставлен комиссионером на имя комитентов В Книге по продажам первого должны отражаться только относительно сумм вознаграждения комиссионерам (пункт 24)
    Счета, что составлялись комитентами с учетом сведений Полученных от комиссионеров, и передавались комиссионерам, также должны регистрироваться в журнале

    Комитент обязан сохранять те счета-фактуры, что были получены от комиссионеров в журнале, а также должен зарегистрировать такие бланки в Книге покупок.

    При посреднической деятельности

    При заключении договора посреднического типа посредник исполняет такие обязательства:

    • совершает операции от своего имени, но за средства поручителей;
    • осуществляет действия от лица и за средства поручителей.

    Во втором случае счет-фактура выдается или от имени поручителей самому покупателю, или поставщику на имя поручителей.

    Такие операции осуществляются в соответствии с поручительским или агентским договором, по которому агенты будут действовать. Тогда особых правил для составления или хранения счетов-фактур не стоит придерживаться.

    Совершать операции от имени посредников допускается при выполнении поручений по договорам комиссии, агентским договорам, в соответствии с которыми агенты действуют от себя.

    Тогда стоит придерживаться при выставлении счетов-фактур следующих правил:

    Счета при продаже товаров через посредников Составляются с единой датой, которая должна быть аналогичной дате выставления бланка покупателю. То есть, здесь не применяются нормы ст. 168 п. 3 НК
    Не допускается составление счетов-фактур за месяц (в соответствии с отчетом комиссионеров). Плательщик должен будет пересмотреть свои отношения с посредниками в отношении периодичности подачи данных о представленных счетах
    Если покупается продукция через посредников То последние должны передать сведения о счетах-фактурах по полученной продукции заказчикам комитентам. Нужно оформить счет комитентам, в котором будут отражаться сведения из подготовленных бланков, что выдавались лицом, реализующим товар посреднику

    Рассмотрим особенности ведения журнала учета счетов-фактур посредниками. Лица, которые относятся к посредникам, прописаны в п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса.

    К таковым также относятся и экспедитор, застройщик, что не участвует в осуществлении подрядных работ.

    Обязательство по ведению журнала сохраняется в независимости от применяемого режима налогообложения или того, относится ли посредник к плательщикам налога на добавленную стоимость.

    Такие правила оговорены в ст. 169 п. 3, ст. 174 п. 5 НК. Не формируется журнал учета счетов фактур с 2020 года в следующем случае.

    Торговая фирма, что продает товар в розницу, не должна выставлять счета-фактуры при его продаже гражданам (ст. 168 п. 7 Налогового кодекса).

    Вместо этого выдаются чеки и иные квитанции, да и надобности в выставлении НДС нет. Итак, при реализации товара третьему лицу в соответствии с договором посреднического характера, вести журнал нет необходимости.

    Если осуществляется иная посредническая деятельность, то обязательство по заполнению журнала сохраняется (Письмо Министерства финансов от 30.01.2016 № 03-07-11/3488).

    Для чего нужно посредникам вести журнал учета такой отчетности? Для того, чтобы представить сведения о проведенных операциях налоговому органу.

    Такие данные позволят инспектору выяснить, к примеру, соответствует ли размер начисления, определенного комитентом при реализации продукции, размерам налога, который покупатель будет возмещать из бюджета.

    Регистрируются счета-фактуры:

    Выданные покупателю от себя при продажах товара, что принадлежит заказчику Покупатели смогут сделать возврат налога
    Выставленными покупателю по продукции Проданной посредником
    Выданные продавцами на имя посредников при покупке продукции для заказчиков Заказчик сможет использовать вычет
    Выставленные заказчику по продукции Купленной у продавца

    В журнал не вносятся сведения счетов-фактур о своем вознаграждении.

    Как быть упрощенцам

    Ответы стоит искать в законе от 21 июля 2020 года № 238-ФЗ и Постановлении от 30 июля 2020 года № 735.

    Есть ряд случаев, когда упрощенцы должны выставлять счета-фактуры и, соответственно, вести журнал учета таких документов. Фирма на УСН – налоговый агент по НДС.

    Те случаи, когда организация должна выполнять соответствующие обязательства, прописаны в ст. 161 НК:

    1. При покупке продукции у иностранного предприятия, которое располагается за пределами страны, но продает товар в рамках РФ.
    2. При аренде имущественных объектов государственного и муниципального фонда (п. 3 ст. 161 НК).

    В течение 5 дней с момента проведения операции упрощенец выписывает счет-фактуру сам себе и регистрирует его в журнале.

    Особенности составления корректировочного счет-фактуры в 1С узнайте из статьи: корректировочный счет-фактура.

    Должны ли совпадать дата счет-фактуры и товарной накладной, .

    Что делать при нарушении нумерации счетов-фактур, .

    Упрощенец также может быть посредником, а значит, должен перевыставить счет-фактуру и заполнить журнал учета в соответствии с общими правилами.

    Компания на УСН также может по просьбе покупателя выставить счет-фактуру. Тогда в течение 5 дней с момента отгрузки выпишите бланк. Но вот регистрировать его в журнале согласно правилам 2020 года не нужно.

    Штраф за непредоставление

    Если журнал учета счетов-фактур не сдан своевременно, компания должна будет понести ответственность в соответствии со ст. 126 п. 2 НК. Размер штрафа – 10 тыс. рублей.

    С начала 2020 года выгрузка журнала, предоставление в региональное отделение налоговых структур осуществляется ежеквартально. Поэтому разобраться с особенностями его составления рано или поздно придется.

    Предыдущая статья: Счет-фактура ИП Следующая статья: Счета-фактуры на аванс

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *