Как списать автомобиль с баланса ООО

Важные моменты

Процедура списания машины является необходимым мероприятием для каждой фирмы. С одной стороны, может показаться что это довольно простой процесс, не требующий особых знаний. Однако на самом деле, бюджетным организациям даже за неиспользованное оборудование приходится выплачивать налоги государству. Нюансов в этом вопросе множество, поэтому прежде чем приступить к списанию, нужно детально ознакомиться с правилами начисления НДС согласно Налоговому Кодексу РФ. После чего необходимо выполнить следующие действия:

  • Подать в ГИБДД заявление о снятии с учета ТС;
  • Предоставить сотрудникам госаавтоинспекции пакет документов (паспорт, техпаспорт, свидетельство о регистрации)
  • Сдать номерные знаки машины.

После этого все поданные документы проверяются и в течение 10 дней передаются на дальнейшее рассмотрение в налоговую службу. При утере документов на автомобиль при подаче заявления в ГИБДД обязательно указываются обстоятельства пропажи и подробные объяснения. За время проверки в налоговой может понадобиться пройти дополнительный технический осмотр.

Порядок списания: что должны сделать на предприятии?

Законодательством предусмотрено обязательное проведение заседания комиссии по поводу списания ТС. В ходе него выносится решение о целесообразности дальнейшей эксплуатации автомобиля. Принятое решение оформляется соответствующим актом, составленным на основании экспертного заключения о состоянии и остаточной стоимости авто. При этом в обязательном порядке учитывают данные справки, предоставленные следственными органами о прекращении дел об угоне.

Пошаговая инструкция списания автомобиля с баланса

Основания списания могут отличаться, но порядок действий в большинстве случаев схож и включает следующие этапы:

  • Составление и направление соответствующего уведомления в ГИБДД;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: нельзя списать машину с баланса, без снятия ее с регистрационного учета в ГИБДД, в противном случае, обязанность по уплате транспортного налога сохранится за вами.

Начинать процедуру следует с направления соответствующего заявления в инспекцию. Вместе с бумагой подается пакет документов, обосновывающих причины снятия с учета и дальнейшего списания с баланса транспортного средства.

  • Целесообразность списания должна быть подтверждена специальной комиссией;

Законодательно определено, что списание машины, как и любого дорогостоящего основного средства, оформляется Актом. Все члены комиссии во главе с Председателем ставят в нем свои подписи. Ответственные лица назначаются Приказом и им делегируются соответствующие полномочия принимать решения о целесообразности процедуры списания, порядке ее проведения и финансовой стороне вопроса.

  • Списание машины должно быть отражено бухгалтерскими записями в учете;

Бухучет транспортных средств ведется на синтетическом счете 01 «Основные средства». По дебету счета числятся все машины в эксплуатации фирмы. Ежемесячно по кредиту счету 02 «Амортизация основных средств» начисляется амортизация актива. В итоге разница между данными счета 01 и 02 дает балансовую стоимость основного средства на дату его списания. Это остаточная стоимость, которая станет расходом компании при выбытии транспорта с баланса. Могут появиться и дополнительные расходы на оформление документов, утилизацию и другое в зависимости от причины списания. Все они будут аккумулироваться на 91.02 «Прочие расходы».

ВАЖНО: хотя транспортное средство и выбыло с баланса, обязанность по уплате транспортного налога по месяц списания включительно сохраняется.

Порядок оформления операций списания автомобилей в бухгалтерском учете

Основным документом, регламентирующим учет основных средств, является ПБУ 06/01. В пункте 29 документа указаны основные причины списания:

  • Полный физический износ долгосрочного актива;
  • Сильные повреждения не предполагающие восстановления в результате чрезвычайных событий;
  • Хищение имущества предприятия.

В помощь бухгалтеру Минфином России 13.10.2003 г. разработаны Методические указания №91н. документ закрепляет перечень документов на списание авто. Здесь же указано, что окончательное решение о ликвидации принимает руководитель.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: обязанность определять невозможность/неэффективность дальнейшего использования и/или восстановления актива принимает постоянно действующая комиссия из числа сотрудников предприятия, назначенная руководителем фирмы.

Кстати, даже если авто подлежит утилизации, некоторые узлы и детали могут быть реализованы. Задача членов комиссии составить перечень таких запчастей и указать стоимость их возможной продажи. Итоговым документом работы комиссии станет акт ОС-4а на списание автотранспорта. Это унифицированная форма Госкомстата №71а, в которой заполняется следующая информация, идентифицирующая конкретную единицу имущества:

  • Год изготовления а/м и дата постановки на учет в качестве ОС;
  • Первоначальная стоимость актива и размер начисленных амортизационных отчислений;
  • Текущий пробег автомобиля и технические характеристики узлов и деталей.

Далее идет раздел, раскрывающий причины выбытия с обоснованием нецелесообразности использования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: если авто списывается в результате аварии/угона/пожара, к акту по форме ОС-4а в обязательном порядке прикладывается пакет документов, подтверждающих данные факты из соответствующих инстанций.

Записи в бухгалтерском учете фирмы при списании машины с баланса

Выбытие долгосрочного актива оформляется следующими проводками:

Дебет счета 01.02 «Выбытие ОС» Кредит 01.01 «Основные средства» — Выбытие по первоначальной стоимости;

Дебет счета 02 «Амортизация ОС» Кредит счета 01.02 – В размере ранее начисленной амортизации;

Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 01.02 — На сумму разницы между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией;

Дебет 91.02 Кредит 60 – На сумму расходов сторонней компании по утилизации машины;

Дебет счета 10 «Запчасти» Кредит счета 91.01 «Прочие доходы» — В размере цены возможного использования узлов и материалов;

Дебет 99 Кредит 91.9 — На финансовый результат от списания.

Особенности отражения выбытия в налоговом учете компании

Налоговым Кодексом России предписано отражать расходы на списание/выбытие/ликвидацию автотранспорта как внереализационные. Учесть все затраты фирмы на данное мероприятие можно единовременно. Такое правило закреплено ст. 265 п. 1 пп. 8 документа.

ВАЖНО: если первоначальная стоимость и амортизация в налоговом учете отличаются, эти данные нужно отразить в акте на списание.

Особенности восстановления НДС при списании авто с баланса

В момент постановку машины на учет в качестве основного средства, налогоплательщик имеет право возместить НДС с ее приобретения. Обычно компания уменьшает НДС к уплате на сумму НДС к возмещению.

При выбытии с баланса не полностью самортизированного имущества, законодатель предписывает восстановить НДС с остаточной стоимости машины. При продаже актива такого требования нет. Только при списании в порядке ликвидации.

Оценка запчастей при ликвидации машин

Мы советуем привлечь независимого оценщика для расчета предполагаемой стоимости продажи узлов и деталей, которые могут остаться от утилизированного авто. На сумму оценки в учете будет сделана бухгалтерская запись:

Дебет счета 10.05 «Запасные части» Кредит счета 91.01 «Прочие доходы».

Таким образом вы избавите себя от споров с налоговым инспектором при проверке правильности начисления налога на прибыль.

Мы описали общие правила оформления списания авто в компании. Пакет документов будет разниться в зависимости от конкретной причины выбытия: кража, гибель в огне, физический износ, непригодность, безвозмездная передача.

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях . Мы ответим на все поступающие вопросы. Только правда про финансы.

Проблема автосвалок в России выходит на первые строчки среди самых острых вопросов защиты экологии. Списать автомобиль без утилизации считают возможным многие автовладельцы, несмотря на очевидные минусы.

Списание грузового авто: из личного опыта ФИЗЛИЦА

Добрый день, меня зовут Николай, и я около 8 лет проработал курьером на собственной фуре 3т МАН, а потом нанял двоих водителей и основал предприятие, сам засел на трубке. И когда пришла пора от нее избавиться в пользу новенького i-Van, я даже долго не думал – выбрал списание грузового авто (надо было по бумагам провести, я ведь частный предприниматель, и машина числилась на счетах предприятия).

Скажу сразу, на машине работал я и двое напарников, то есть, примерно 360 дней в году МАН был нагружен постоянно. С учетом того, что в этом году ему пошел третий десяток, пора было менять. Хотя до сих пор служил верой и правдой, но уже началось: ходовую отремонтировали – проводка полетела, сделали – отказал бензонасос и т.д. В это время у меня дела пошли в гору, взял еще четверых людей и купил второй и третий МАН, а теперь пришла очередь менять этот. Недолго думая, провел списание грузового автомобиля, но марку решил поменять. Тем более, что пригнали мне ее через Дальний Восток, прежний хозяин не успел и 3 лет откатать – что-то пошло не так.

Мысль об утилизации пришла внезапно…

Она посетила меня тогда, когда в очередной раз пришел счет с СТО за устранение «проблем», выявленных в результате техосмотра. Дополнительные расходы оказались в разы больнее, чем прощание с машиной. И я невольно открыл браузер в поисках решения. Просто ввел «списание грузового авто в Москве» и перешел по двум сайтам, выпавшим в списке первыми. Оставил заявку онлайн в обе компании, в итоге выбрал ту, в которой ответили быстрее по заявке. Ею оказались «Автоутиль».

Сразу скажу, дифирамбы петь никому не буду – просто опишу как есть. Ребята толковые,перед тем, как приехать и забрать мое авто, меня подробно проинструктировали, что и как делать: сначала поехать в МРЭО с документами и написать заявление, сдать номера. Потом подождать пока не примут решение – и тогда с этим письменным решением вызывать у них эвакуатор. А уже после вывоза с получением акта приема-передачи оформить списание грузового автомобиля по нему. На моменте моего недовольства по поводу МРЭО (видимо, голос выдал) мне даже предложили за меня все это сделать. На что я охотно согласился, мы оформили доверенность, и с машиной я распрощался буквально на завтрашний день. Кстати, приятно удивлен, что мой списанный грузовой автомобиль забрали в субботу, таким образом, очистив карму на выходные.

Внимание, вопрос! Сколько я за все это заплатил? Да нисколько: услуга бесплатная. Компания – окупает услугу тем, что перерабатывают разобранный автомобиль на металлолом. Однако делают это с учетом экологических норм, выдают документ на списание грузового авто, который меня же освобождает от уплаты транспортного налога. Меня все устроило, спасибо.

Когда снимать машину с учета и прекращать регистрацию?

Первый шаг — снятие автомобиля с учета

По правилам ГИБДД, необходимо обращаться с заявлением о снятии транспортного средства с учета в нескольких случаях:

  • При угоне транспортного средства или после кражи. В этом случае правонарушение должно быть зафиксировано в полиции, а водитель должен снять машину с регистрационного учета.
  • При утилизации. Утилизировать можно автомобили любого года выпуска, в любой комплектации, для этого нужно обратиться в специализированную утилизационную организацию. Чтобы на автомобиль больше не начислялись налоги, его нужно сразу же снять с учета.
  • При продаже в другую страну. Чтобы машина беспрепятственно пересекла границу, она предварительно снимается с учета для продажи.
  • Еще один случай, когда требуется снимать машину с регистрационного учета – после продажи, если новый владелец в течение 10 дней не поставил купленный автомобиль на учет. В этом случае чаще проводится прекращение регистрации.
  • Прекращение регистрации – новая регистрационная процедура, она проводится в том случае, если машина не находится в распоряжении собственника. Этот вариант требуется, к примеру, когда автомобиль был похищен или передан другому лицу по генеральной доверенности. До недавнего времени машину можно было только снимать с учета, после чего восстановить регистрационные документы было крайне сложно.
  • Прекращение регистрации для водителя – оптимальный способ освободиться от ответственности за неиспользуемую машину. После этой процедуры прекращают начисляться налоги, кроме того, уже не будут приходить штрафы за правонарушения, зафиксированные автоматическими камерами наблюдения.

Условия утилизации машин

Для утилизации авто применяют спецсредства

Утилизация автомобилей – это передача непригодного к эксплуатации транспортного средства для последующей разборки с безопасной переработкой комплектующих. Утилизировать можно любую машину, для списания ее необходимо обязательно снять с учета.

Чтобы утилизировать транспортное средство, вам потребуются следующие документы:

  • Заявление установленного образца, написанное на бланке ГИБДД, в нем излагается просьба о списании автомобиля в утиль.
  • Паспорт гражданина РФ владельца транспортного средства, а также паспорт автомобиля.
  • Свидетельство о регистрации и государственные регистрационные знаки.
  • Если машина сдается в утиль по генеральной доверенности, то потребуется сама доверенность и паспорт доверенного лица.
  • Иногда автомобилисту приходится сдавать машину в утиль без документов и номеров. Если их нет, то потребуется написать объяснение и указать причины отсутствия документов: были утеряны, украдены и т. д.
  • Если полный комплект документации на машину есть в наличии, он передается в ГИБДД, при этом не нужно сверять агрегаты, установленные на автомобиль. Если регистрационных документов на машину нет, в бланке заявления должны быть поставлены соответствующие отметки.

В течение 10 дней данные о списанном автомобиле передаются в налоговую инспекцию, и на собственника больше не начисляется транспортный налог. Процедура списания машины в утиль с регистрационного учета обычно не занимает много времени, восстановление регистрации после нее невозможно. После завершения процедуры владелец машины получает специальную справку, которая должна быть предоставлена в утилизационную организацию.

Пошлину за снятие учета платить не требуется, это бесплатная процедура.

Процедура утилизации автомобиля

Утилизацией машин занимаются частные организации

Утилизацией старых транспортных средств занимаются частные организации: собственник должен оставить заявку по телефону или через интернет, а затем договориться с менеджером о наиболее удобном времени утилизации непригодной для использования машины.

В компанию предоставляется справка из ГИБДД о снятии с учета, оформляется договор. После оплаты услуг компания обязуется в указанный срок отправить машину в утиль. Также нужно указать тип транспортного средства: от него зависит тип используемого эвакуатора.

Собственник должен обеспечить свободный доступ к автомобилю для подъезда эвакуационной платформы. Машину грузят на эвакуатор и отправляют на специализированную площадку для разбора. С нее снимают все резиновые и пластиковые детали, после чего металлический корпус отправляется под пресс и в переплавку.

Процедура утилизации коммерческих автомобилей незначительно отличается. Если ее официальным владельцем является юридическое лицо, необходимо дополнительно подготовить акт о списании транспортного средства с баланса предприятия. Этот акт составляется в двух экземплярах, после официального снятия с учета на предприятие не начисляется налог за транспортное средство.

Для коммерческого транспорта и спецтехники используются специальные эвакуационные автомобили, процедуру перевозки нужно предварительно обсудить с менеджером утилизационной компании.

Сложные случаи, связанные с утилизацией

Если сдать машину в утиль, можно получить скидку на покупку новой

Нередко возникает вопрос, как снять машину с регистрационного учета и отправить ее в утиль, если она находится в другом городе. С октября 2015 г водители получили право снимать машину с учета где угодно, для этого не обязательно везти ее туда, где она была зарегистрирована.

Кроме того, автолюбители получили возможность беспрепятственно получать дубликаты номеров, если государственный регистрационный знак был украден или утерян. Это значительно упростило жизнь автовладельцев, а также значительно сократились случаи краж номеров.

Как снять машину с учета, если владелец хочет продать двигатель или другие детали на запчасти? В этом случае в МРЭО пишется стандартное заявление, в котором нужно указать, что требуется свидетельство на освободившееся агрегаты. В результате у утиль сдается не весь автомобиль, с него можно снять определенные агрегаты для последующей перепродажи.

Еще один распространенный проблемный случай связан с продажей транспортного средства по доверенности, если доверенное лицо уклоняется от уплаты налогов, и перерегистрацию машины провести невозможно, у владельца есть право заявить в ГИБДД о прекращении регистрации. Можно попробовать самостоятельно разыскать покупателя и перерегистрировать автомобиль, а можно аннулировать доверенность. После этого автомобиль объявят в розыск, и новоговладельца остановят на первом же посту ДПС.

Однако в этом случае можно обратиться в МРЭО и написать заявление об утилизации автомобиля. После этого он снимается с учета, о чем официальному владельцу выдается справка. Сделать это можно даже в том случае, если нет ни паспорта на машину, ни регистрационных документов, ни номерных знаков. После получения справки об утилизации машина считается ликвидированной, и повторно поставить ее на учет для перепродажи невозможно.

Государственная программа утилизации

На государственном уровне ведется поддержка отечественного автопроизводителя. Владельцам машин российских марок, а также иномарок российской сборки предлагается сдать старую машину в утиль, после чего им предоставляется крупная скидка на покупку нового автомобиля.

Для участия в государственной программе необходимо снять машину с регистрационного учета, собрать все документы, подтверждающие владение, а также предоставить для утилизации машину в полной комплектации (снять с нее детали для перепродажи не получится).

Государственная программа работает по схеме Trade-in, то есть обмен старых автомобилей на новые с доплатой. Такая система стимулирует товарооборот и поддерживает производителей, а заодно повышает безопасность на дорогах, так как с улиц убираются старые автомобили, несоответствующие современным стандартам безопасности. Эта государственная программа действует не первый год и показывает хорошие результаты.

Утилизация старых автомобилей — как это происходит в жизни:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *