КБК НДФЛ 2016

КБК НДФЛ 2016

В этой статье вы найдете КБК НДФЛ 2016 за сотрудников, а также коды для уплаты налога с других доходов. Если придется платить пени и штрафы, смотрите соответствующие коды в удобной таблице.

КБК НДФЛ 2016 утверждены приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н.

Налог на прибыль можно зачесть в НДФЛ (письмо Минфина России от 25.03.2016 № 03-02-07/1/19163). Обратный зачет тоже не запрещен. Это нам подтвердили в Минфине. Чтобы зачесть переплату, подайте в инспекцию

Ошибка в КБК НДФЛ 2016 в платежке может привести к недоимке и пеням. Чтобы обнулить недоимку, подайте . Также читайте, как можно .

В таблице ниже представлена полная информация по КБК НДФЛ 2016 за сотрудников, коды для перечисления налога индивидуальным предпринимателем, а также КБК, на который должны перечислять авансовый платеж по НДФЛ за иностранцев в 2016 году работающие на основании патента.

Отметим, в 14-17 разрядах КБК НДФЛ 2016 за сотрудников необходимо ставить коды:

  • для налогов — 1000;
  • для пеней — 2100;
  • для штрафов — 3000;
  • для процентов — 2200.
Наименование платежа КБК НДФЛ 2016 КБК пени НДФЛ 2016 КБК штрафы НДФЛ 2016
НДФЛ с доходов, уплачиваемый налоговым агентом (зарплата, дивиденды и др.) 182 1 01 020 10 01 1000 110 182 1 01 020 10 01 2100 110 182 1 01 020 10 01 3000 110
НДФЛ с доходов, уплачиваемый ИП, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, уплачиваемый резидентом самостоятельно (в т.ч. с дохода от продажи личного имущества) 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих по найму на основании патента 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110

КБК на 2016 год >>

Напомним, налоговые агенты (работодатели) обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за сотрудников:

  1. Не позднее дня фактического получения в банке наличных на выплату дохода,
  2. Не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Кстати, уже известны КБК по НДФЛ в 2017 году.

Состав КБК 2016

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

  • Шифр администратора
  • Вид
  • Подвид
  • Код КОСГУ
Шифр администратора Вид Подвид Код КОСГУ
разряд разряд разряд разряд
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений. Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

4) Дальше перечисления детализируются на подгруппы – 5 и 6 разряд:

  • 01 — налоги на прибыль;
  • 02 – социальные отчисления;
  • 06 – имущественные налоги;
  • 07 – взносы за природопользование;
  • 13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:

  • 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
  • 1 – поступил налог;
  • 01 – относится к налоговым поступлениям;
  • 02010 – статья и подстатья бюджета;
  • 01 – поступление в федеральный бюджет;
  • 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
  • 110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ

НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом 182 1 01 02010 01 1000 110
Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом 182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом 182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики 182 1 01 02020 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики 182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики 182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно 182 1 01 02030 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно 182 1 01 02030 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту 182 1 01 02040 01 1000 110
Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту 182 1 01 02040 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту 182 1 01 02040 01 3000 110

Коды бюджетной классификации необходимо правильно указывать не только в документах на отправку платежей, штрафов, но и в декларациях, расчетах, справках. Это необходимо, чтобы начисления и уплата фискальных выплат попадали на одни и те же коды у администратора платежа. Примером служит справка 2-НДФЛ, где подробно рассматривается порядок её заполнения, а также новая форма 2-НДФЛ с изменениями.

Если неправильно указан КБК 2016

Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.

Работа над ошибками

  1. Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
  2. Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.

Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *