Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2018): вопросы и ответы».

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале»Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.

Итоги

КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавился КБК для фирм, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).

При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, УПЛАЧИВАЮЩЕГО НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, НА 2018 ГОД

СЧЕТ 40101810600000010005 получатель: Управление Федерального казначейства по Тверской области ИНН 6908005886/КПП 690801001 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской обл.) Отделение Тверь, БИК 042809001

При заполнении поля 104 расчетного документа в 14-17 знаках во всех КБК вместо 0000 следует указать:

Ø 1000 – при уплате налога (сбора)

Ø 2100 – при уплате пеней

Ø 2200 — при уплате процентов

Ø 3000 – при уплате штрафов

К городским поселениям относятся: п. Красномайский, г. Бологое, Куженкинское г/п, Фировское г/п, Великооктябрьское г/п, п.Спирово

	Налог на прибыль организаций (3%)		Налог на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения
	Налог на прибыль организаций (17%)		Транспортный налог с организаций
	НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соотв. со ст.227,228-1, 228 НК РФ (при уплате юр.лицамии и ИП за работников статус 02)		Транспортный налог с физических лиц
	НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физ.лицами, зарегистрир. в качестве индивидуальных предпринимателей (статус09), нотариусов (статус 10), занимающ. частной практикой, адвокатов (статус11) и др.лиц. занимающ. част. практикой		Земельный налог с организаций, с участков, расположенных в границах городских округов (г.В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля)
	НДФЛ с доходов, полученных физ.лицами в соответствии со ст.228 (статус13)		Земельный налог с организаций, с участков расположенных в границах сельских поселений
	НДФЛ физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физ. лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физ. лиц на основании патента ст. 2271 НК		Земельный налог с организаций, с участков расположенных в границах городских поселений
	НДС		Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах городских округов (г.В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля)
	НДС на товары из Республики Беларусь, Казахстан		Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах сельских поселений
	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговый период с 01.01.2011 года)		Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах городских поселений
	Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговый период с 01.01.2011 года)		Водный налог
	Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (за налоговый период с 01.01.2011 года)		Госпошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ)
	Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (за налоговый период с 01.01.2011 года)		Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 129.2 НК РФ
	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты город. округов (г. В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля)		Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КОАП
	Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов		Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст.116, 118, п. 2 ст.119, 119.1, п.1 и 2 ст.120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 129.4,132, 134, 135, 135.1,135.2 НК РФ
	Налог на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджеты городских округов (г. В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля)		Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использован. платежных карт
	Налог на имущество физ. лиц, зачисляемый, в бюджеты сельских поселений		Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций
	Налог на имущество физ. лиц, зачисляемый, в бюджеты городских поселений

При заполнении поля 101 необходимо правильно указывать статус налогоплательщика:

01-юридическое лицо;

02-налоговый агент;

09-индивидуальный предприниматель;

10-частный нотариус;

11-адвокат;

13-физическое лицо;

14-плательщик страховых взносов.

1. Основание платежа

ТП – платежи текущего года

ЗД – добровольное погашение задолженности

ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа

РС — погашение рассроченной задолженности

ОТ – погашение отсроченной задолженности

РТ – погашение реструктурируемой задолженности

ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию

АП- погашение задолженности по акту проверки

АР – погашение задолженности по исполнительному листу

2. Налоговый период » периодичность. месяц. год». (показатель имеет 10 знаков, которые разделяются точками )

Периодичность: Д1- первая декада, Д2-вторая декада, Д3-третья декада, МС — месячные платежи, КВ — квартальные платежи, ПЛ — полугодовые платежи, ГД — годовые платежи Образец: Д1.01.2003; МС.02.2003; КВ.01.2003; ПЛ.02.2003; ГД.00.2003.

3. Номер документа

4. Дата документа

5. Примечание

При невозможности указать конкретное значение показателя в полях расчетного документа проставляется ноль «0», наличие незаполненных полей недопустимо

администратор

группа

подгруппа

статья

подстатья

элемент

программа

Экономическая Классификация

1-3 разряды КБК – код администратора, состоящий из 3-х знаков и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета. Для налоговых органов это код 182

4 разряд КБК – занимает показатель группы. Платежи, администрируемые налоговыми органами, относятся к группе 1 –»Доходы»

5-6 разряды КБК — подгруппы 01- налоги на прибыль, доход

02- налоги и взносы на социальные нужды

03- налоги на товары, реализуемые на территории РФ

04- налоги на товары, ввозимые на территорию РФ с территории Республики

Беларусь

05- налоги на совокупный доход

06- налоги на имущество

07- налоги на пользование природными ресурсами

08- государственная пошлина

09- задолженность по отмененным налогам и сборам

12- платежи за пользование природными ресурсами

13- штрафы, санкции, возмещение ущерба

7-11 разряды КБК — статья, подстатья значения строго по классификации доходов бюджетов РФ (см. оборотную сторону памятки)

12-13 разряды КБК – код элементов доходов 01-федеральный бюджет

02- бюджет субъекта РФ

03- местный бюджет

04- бюджет городского округа

05 – бюджет муниципального района

06- Пенсионный фонд РФ

07-Фонд социального страхования РФ

08-Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

09- Территориальный фонд обязательного медицинского

страхования

10 – бюджет сельского поселения

13 – бюджет городского поселения

14-17 разряды КБК – код программ доходов 1000-налоги

2100- пени

2200- проценты

3000- штрафы

18-20 разряды КБК — код классификации операций сектора государственного управления. Для платежей, администрируемых налоговыми органами, это:

110- налоговые доходы

120- доходы от собственности

130- доходы от оказания платных услуг

140 – суммы принудительного изъятия

160 – взносы, отчисления на социальные нужды

Расшифровка КБК 18210101011010000110 в 2019 году

Уплачивая налоги, сборы и прочие взносы, нужно указать информацию о платеже. Один из показателей типа оплаты — код бюджетной классификации. В этой статье приведена информация о том, какой налог соответствует 18210101011010000110 КБК. Расшифровка 2019 года для этой кодировки приведена ниже.

Время от времени шифры обновляются на законодательном уровне, но с 2017 года коды действительны до 2021 года. Шифр 182 1 01 01011 01 0000 110 не утратил силу и в 2019 году. По КБК 18210101011010000110 предприятия совершают платежи по налогу на прибыль организаций.

Содержание кода бюджетной классификации регламентируется таблицей 1 раздела II Приказа Минфина России № 132н от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018). Таким образом, шифр содержит 20 цифр, которые делятся на разделы и подразделы, обозначающие бюджет, тип платежа и сбора. В официальных источниках указывают числа, которые означают непосредственно код бюджетной классификации без учета номера главного администратора — первые 3 цифры. Для каждого ведомства, в который направляется платеж, существует свой шифр, прописанный в Приложении 3 закона. Содержание шифра:

• 182 — показатель администратора. Для сбора от доходов предприятия — Федеральная налоговая служба.
• 1 — тип дохода: налоговые и 2 — неналоговые.
• 01 — вид пошлины: налог на прибыль организаций.
• 01011 — тип предприятий и налога: федеральный сбор с неконсолидированных предприятий.
• 01 — тип бюджета: федеральный.
• 0000 — вид платежа: стандартный — 1000, пени — 2100, проценты — 2200 или штрафы — 3000. Число 0000 нельзя писать в платежке — прописывают соответствующий наименованию оплаты.
• 110 — разновидность поступлений: доходы. Затраты из бюджета — 400.

Прочие КБК для налога на прибыль организаций.

Наименование	КБК
Сумма налога	182 1 01 01011 01 1000 110
Пени	182 1 01 01011 01 2100 110
Проценты	182 1 01 01011 01 2200 110
Денежные взыскания (штрафы)	182 1 01 01011 01 3000 110
Прочие поступления	182 1 01 01011 01 4000 110
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 01 01011 01 5000 110