Плательщики налога на прибыль
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках см. в материале «Ст. 284 НК РФ (2018): вопросы и ответы».
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале»Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.
На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В этой ветке, например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.
Итоги
КБК по прибыли в 2018 году не изменились. К ним добавился КБК для фирм, уплачивающих налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний (если выпуск облигаций приходится на период с 1.01.2017 по 31.12.2021).
При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.
ПАМЯТКА ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, УПЛАЧИВАЮЩЕГО НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, НА 2018 ГОД
СЧЕТ 40101810600000010005 получатель: Управление Федерального казначейства по Тверской области ИНН 6908005886/КПП 690801001 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской обл.) Отделение Тверь, БИК 042809001
При заполнении поля 104 расчетного документа в 14-17 знаках во всех КБК вместо 0000 следует указать:
Ø 1000 – при уплате налога (сбора)
Ø 2100 – при уплате пеней
Ø 2200 — при уплате процентов
Ø 3000 – при уплате штрафов
К городским поселениям относятся: п. Красномайский, г. Бологое, Куженкинское г/п, Фировское г/п, Великооктябрьское г/п, п.Спирово
Налог на прибыль организаций (3%) |
Налог на имущество организаций, по имуществу не входящему в Единую систему газоснабжения |
||
Налог на прибыль организаций (17%) |
Транспортный налог с организаций |
||
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соотв. со ст.227,228-1, 228 НК РФ (при уплате юр.лицамии и ИП за работников статус 02) |
Транспортный налог с физических лиц |
||
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физ.лицами, зарегистрир. в качестве индивидуальных предпринимателей (статус09), нотариусов (статус 10), занимающ. частной практикой, адвокатов (статус11) и др.лиц. занимающ. част. практикой |
Земельный налог с организаций, с участков, расположенных в границах городских округов (г.В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля) |
||
НДФЛ с доходов, полученных физ.лицами в соответствии со ст.228 (статус13) |
Земельный налог с организаций, с участков расположенных в границах сельских поселений |
||
НДФЛ физ. лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физ. лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физ. лиц на основании патента ст. 2271 НК |
Земельный налог с организаций, с участков расположенных в границах городских поселений |
||
НДС |
Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах городских округов (г.В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля) |
||
НДС на товары из Республики Беларусь, Казахстан |
Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах сельских поселений |
||
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговый период с 01.01.2011 года) |
Земельный налог с физических лиц с участков расположенных в границах городских поселений |
||
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговый период с 01.01.2011 года) |
Водный налог |
||
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (за налоговый период с 01.01.2011 года) |
Госпошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) |
||
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (за налоговый период с 01.01.2011 года) |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 129.2 НК РФ |
||
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты город. округов (г. В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля) |
Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КОАП |
||
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст.116, 118, п. 2 ст.119, 119.1, п.1 и 2 ст.120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 129.4,132, 134, 135, 135.1,135.2 НК РФ |
||
Налог на имущество физических лиц, зачисляемый в бюджеты городских округов (г. В. Волочек, ЗАТО ОЗЕРНЫЙ, г. Удомля) |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушения законодательства о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использован. платежных карт |
||
Налог на имущество физ. лиц, зачисляемый, в бюджеты сельских поселений |
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций |
||
Налог на имущество физ. лиц, зачисляемый, в бюджеты городских поселений |
При заполнении поля 101 необходимо правильно указывать статус налогоплательщика:
01-юридическое лицо;
02-налоговый агент;
09-индивидуальный предприниматель;
10-частный нотариус;
11-адвокат;
13-физическое лицо;
14-плательщик страховых взносов.
1. Основание платежа
ТП – платежи текущего года
ЗД – добровольное погашение задолженности
ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа
РС — погашение рассроченной задолженности
ОТ – погашение отсроченной задолженности
РТ – погашение реструктурируемой задолженности
ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП- погашение задолженности по акту проверки
АР – погашение задолженности по исполнительному листу
2. Налоговый период » периодичность. месяц. год». (показатель имеет 10 знаков, которые разделяются точками )
Периодичность: Д1- первая декада, Д2-вторая декада, Д3-третья декада, МС — месячные платежи, КВ — квартальные платежи, ПЛ — полугодовые платежи, ГД — годовые платежи Образец: Д1.01.2003; МС.02.2003; КВ.01.2003; ПЛ.02.2003; ГД.00.2003.
3. Номер документа
4. Дата документа
5. Примечание
При невозможности указать конкретное значение показателя в полях расчетного документа проставляется ноль «0», наличие незаполненных полей недопустимо
администратор |
группа |
подгруппа |
статья |
подстатья |
элемент |
программа |
Экономическая Классификация |
||||||||||||
1-3 разряды КБК – код администратора, состоящий из 3-х знаков и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета. Для налоговых органов это код 182
4 разряд КБК – занимает показатель группы. Платежи, администрируемые налоговыми органами, относятся к группе 1 –»Доходы»
5-6 разряды КБК — подгруппы 01- налоги на прибыль, доход
02- налоги и взносы на социальные нужды
03- налоги на товары, реализуемые на территории РФ
04- налоги на товары, ввозимые на территорию РФ с территории Республики
Беларусь
05- налоги на совокупный доход
06- налоги на имущество
07- налоги на пользование природными ресурсами
08- государственная пошлина
09- задолженность по отмененным налогам и сборам
12- платежи за пользование природными ресурсами
13- штрафы, санкции, возмещение ущерба
7-11 разряды КБК — статья, подстатья значения строго по классификации доходов бюджетов РФ (см. оборотную сторону памятки)
12-13 разряды КБК – код элементов доходов 01-федеральный бюджет
02- бюджет субъекта РФ
03- местный бюджет
04- бюджет городского округа
05 – бюджет муниципального района
06- Пенсионный фонд РФ
07-Фонд социального страхования РФ
08-Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
09- Территориальный фонд обязательного медицинского
страхования
10 – бюджет сельского поселения
13 – бюджет городского поселения
14-17 разряды КБК – код программ доходов 1000-налоги
2100- пени
2200- проценты
3000- штрафы
18-20 разряды КБК — код классификации операций сектора государственного управления. Для платежей, администрируемых налоговыми органами, это:
110- налоговые доходы
120- доходы от собственности
130- доходы от оказания платных услуг
140 – суммы принудительного изъятия
160 – взносы, отчисления на социальные нужды
Расшифровка КБК 18210101011010000110 в 2019 году
Уплачивая налоги, сборы и прочие взносы, нужно указать информацию о платеже. Один из показателей типа оплаты — код бюджетной классификации. В этой статье приведена информация о том, какой налог соответствует 18210101011010000110 КБК. Расшифровка 2019 года для этой кодировки приведена ниже.
Время от времени шифры обновляются на законодательном уровне, но с 2017 года коды действительны до 2021 года. Шифр 182 1 01 01011 01 0000 110 не утратил силу и в 2019 году. По КБК 18210101011010000110 предприятия совершают платежи по налогу на прибыль организаций.
Содержание кода бюджетной классификации регламентируется таблицей 1 раздела II Приказа Минфина России № 132н от 08.06.2018 (ред. 30.11.2018). Таким образом, шифр содержит 20 цифр, которые делятся на разделы и подразделы, обозначающие бюджет, тип платежа и сбора. В официальных источниках указывают числа, которые означают непосредственно код бюджетной классификации без учета номера главного администратора — первые 3 цифры. Для каждого ведомства, в который направляется платеж, существует свой шифр, прописанный в Приложении 3 закона. Содержание шифра:
- 182 — показатель администратора. Для сбора от доходов предприятия — Федеральная налоговая служба.
- 1 — тип дохода: налоговые и 2 — неналоговые.
- 01 — вид пошлины: налог на прибыль организаций.
- 01011 — тип предприятий и налога: федеральный сбор с неконсолидированных предприятий.
- 01 — тип бюджета: федеральный.
- 0000 — вид платежа: стандартный — 1000, пени — 2100, проценты — 2200 или штрафы — 3000. Число 0000 нельзя писать в платежке — прописывают соответствующий наименованию оплаты.
- 110 — разновидность поступлений: доходы. Затраты из бюджета — 400.
Прочие КБК для налога на прибыль организаций.
Наименование | КБК |
Сумма налога | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
Проценты | 182 1 01 01011 01 2200 110 |
Денежные взыскания (штрафы) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
Прочие поступления | 182 1 01 01011 01 4000 110 |
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 01 01011 01 5000 110 |