Код доходов 2 НДФЛ

Как взыскали НДФЛ 35% с материальной выгоды по займу (код дохода 2610)

На сайт пришло обращение со следующим содержанием:

«Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться. У меня было 3 кредита в разных банках на период 14 года, в связи с трудностями я перестал платить. Если я все правильно посчитал то по всем 3 кредитам уже истек срок исковой давности. Сейчас мне пришло Налоговое Уведомление с текстом «расчет налога на доход физических лиц,не удержанного налоговым агентом». Ниже графа «ООО Ф…» еще ниже «налоговый период 2016г. и 2017г. код дохода 2610, Налоговая ставка 35% и сумма налога. Позвонив в Налоговою мне сообщили что им эти данные подала неизвестная мне организация ООО «Ф….» Я звязался с ООО «Ф….» они мне сказали что да это они отправили в налоговую так как они выкупили мой долг у банка.

Подскажите пожалуйста что делать ? И откуда взялась такая ставка в 35% ?»

Т.е. по сути получается, что налоговая взыскивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 35% с гражданина, за неоплаченный кредит. Как такое может быть давайте разбираться вместе.

Из предоставленного налогового уведомления видно, что за 2016 и 2017 год начислена сумма налога по коду дохода 2610. Данный код дохода имеет разъяснение в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017) «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705) и там определен как: «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.»

ЧТО ДЕЛАТЬ?

1. В первую очередь написать возражение на присланное требование. В возражении указать:

1.1. Вас надлежащим образом коллекторы или Банк не информировал.
1.2. С суммой как займа, так и процентов/пеней не согласны, данные суммы не признаете.

2. Если налоговая не согласится с возражением и сама требование не отменит, обращаться в суд с иском об оспаривании действий налогового агента.

P.S.
Представляется интересной позиция МИНФИНа, а именно:

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливает возможность привлечения к ответственности должника.

Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций.
Правомерна ли позиция банка?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 ноября 2010 г. N 03-03-06/2/197

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета доходов и сообщает следующее.

По налогу на прибыль организаций.

В соответствии со ст. 415 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

Пунктом 3 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Согласно пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения дохода признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Таким образом, в отношении штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств датой получения кредитной организацией дохода будет признаваться дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

По налогу на доходы физических лиц.

Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Доходом физических лиц согласно ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и в отношении доходов физических лиц определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, прощенных кредитором, являются доходом должника только в случае признания их должником или их присуждения на основании решения суда, вступившего в законную силу. В случае если должник не признал суммы штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также если отсутствует судебное решение об их присуждении, у должника не возникает экономической выгоды в случае их прощения кредитором и, соответственно, такие суммы не являются доходом должника и, следовательно, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.11.2010

Ну а Вам, в подобных случаях, рекомендуем обратиться к нашим адвокатам для получения консультации и защите Ваших интересов перед налоговой, коллекторами, банками и прочими организациями.

Код вычета 503 в справке 2 ндфл

Справка 2-ндфл: вычет 503

Иногда работодатель в справке 2-ндфл, выданной работнику организации, отражает код вычета под номером 503. Указанный код вычета показывается в пункте 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» в четвертом столбике.

Согласно Приказа ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 503 расшифровывается следующим образом:

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Данному коду строго соответствует код дохода 2760, то есть в пункте 3 справки 2-ндфл по одной строчке может одновременно указываться код дохода 2760 и код вычета 503.

Код дохода 2760, согласно вышеуказанного приказа, расшифровывается следующим образом:

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Заполняя декларацию 3-ндфл, с целью получения налоговых вычетов (то есть возврата налога, например, по расходам на обучение, лечение или при покупке квартиры), внося данные из справки 2-ндфл в декларацию, при наличии кода вычета 503, его также необходимо отразить в заполняемой декларации.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 503) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

В декларации 3-ндфл код 2760 отражается на Листе Г по строчке 030 (пункт 2.1), код вычета 503 отражается также на Листе Г по строчке 040 (пункт 2.2). При этом, ограничение по строчке 040 составляет — 4 000 рублей.

Другими словами, если работнику была оказана материальная помощь в сумме 10 000 рублей, тогда 4 000 рублей — не облагаются подоходным налогом, а 6 000 — облагается по ставке 13 %.

Код вычета 126 в справке 2-ндфл =>>

Все действующие в настоящее время коды доходов и вычетов =>>

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *