Командировка за свой счет

У любой компании может рано или поздно возникнуть необходимость направить сотрудника в служебную командировку*.

*В соответствии со ст.166 Трудового кодекса, служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. №749.

При этом, налогоплательщикам необходимо помнить, что гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой, распространяются только на сотрудников, заключивших с организацией трудовой договор.

На сотрудников, работающих по договору ГПХ, нормы трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, не распространяются в соответствии с положениями ст.11 Трудового кодекса.

Аналогичная норма содержится и в п.2 Постановления №749:

В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Соответственно, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей командировкой не является. А значит, обязанность компенсировать такому сотруднику командировочные расходы у организации отсутствует.

Поэтому, чтобы не увеличивать цену договора ГПХ (сумму вознаграждения) на сумму расходов, связанных со служебной поездкой, а так же — не платить «лишних» налогов, возможность выплаты компенсационных сумм исполнителю поручения необходимо предусмотреть в договоре ГПХ.

И в налоговом и в бухгалтерском учете при отражении хозяйственных операций, связанных со служебными командировками, возникает целый комплекс задач и вопросов, которые должна решить бухгалтерия.

Направление сотрудников в командировки является частью трудовых отношений между сотрудниками и организацией.

Этому вопросу посвящена 24 глава Трудового кодекса.

В соответствии с данной главой, необходимо применять особый порядок расчетов по заработной плате с командировочными сотрудниками. Ведь при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение:

  • места работы (должности),
  • среднего заработка,

а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой в соответствии с положениями ст.167 ТК РФ.

В статье будут рассмотрены нормы действующего законодательства, регламентирующего порядок оформления и учета хозяйственных операций, связанных с направлением сотрудников в служебные командировки.

ТРЕБОВАНИЯ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА К ПОРЯДКУ ОФОРМЛЕНИЯ СЛУЖЕБНЫХ КОМАНДИРОВОК

В соответствии с требованиями статьи 168 Трудового кодекса, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

  • расходы на проезд до места назначения и обратно;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • суточные — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства;
  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Кроме вышеперечисленных, к командировочным расходам относятся:

  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  • расходы на провоз багажа,
  • расходы по оплате услуг связи,
  • расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, виз, других выездных документов,
  • сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта,
  • расходы на оформление обязательной медицинской страховки,
  • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту,
  • сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
  • иные обязательные платежи и сборы.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Таким образом, Трудовым кодексом не устанавливаются нормы компенсационных выплат на возмещение командировочных.

Работодателям предоставляется право самостоятельно определять в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, положении о командировках), порядок и размер возмещения расходов, связанных со служебными командировками, включая размер выплачиваемых суточных.

Работники направляются в командировки по распоряжению работодателя на определенный срок, для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (п.3 Постановления №749).

В соответствии с п.6 Постановления №749, цель командировки работника определяется руководителем командирующей организации и указывается в служебном задании, которое утверждается работодателем.

На основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке:

  • дата приезда в пункт (пункты) назначения,
  • дата выезда из него (из них),

за исключением следующих случаев:

Направление работника в командировку за пределы РФ производится по распоряжению работодателя без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства — участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы (п.15 Постановления №749).

Командировочное удостоверение оформляется в одном экземпляре и подписывается работодателем, вручается работнику и находится у него в течение всего срока командировки.

Фактический срок пребывания в месте командирования определяется по отметкам о дате приезда в место командирования и дате выезда из него, которые делаются в командировочном удостоверении и заверяются подписью полномочного должностного лица и печатью организации, в которую командирован работник.

В случае, если работник командирован в организации, находящиеся в разных населенных пунктах, отметки в командировочном удостоверении о дате приезда и дате выезда делаются в каждой из организаций, в которые он командирован.

В настоящий момент для документального оформления хозяйственных операций, связанных с командировками, применяются унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты»:

1. №Т-9 «Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку»,

2. №Т-9а «Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку»,

оформляется при направлении сотрудника (сотрудников) в командировку. Заполняется на основании служебного задания (форма Т-10а).

Срок хранения данных документов составляет 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).

3. №Т-10 «Командировочное удостоверение»,

служит для подтверждения времени пребывания в служебной командировке. В удостоверении отмечается время прибытия сотрудника в место назначения, а так же время отъезда. Данный документ оформляется на основании приказа о направлении в командировку (форма Т-9) и заверяется принимающей стороной.

Срок хранения удостоверений составляет 5 лет (при командировках в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности – 75 лет).

4. №Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»,

содержит в себе информацию о цели поездки сотрудника и ее итоговых результатах. Является основанием для оформления приказа по форме Т-9 и служит для подтверждения экономической обоснованности расходов на командировку.

Срок хранения служебных заданий и отчетов составляет 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).

СРОКИ КОМАНДИРОВКИ

В соответствии с п.4 Постановления №749, срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

При этом, днем выезда в командировку считается дата отправления:

  • поезда,
  • самолета,
  • автобуса,
  • другого транспортного средства

от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно, днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Аналогично определяется день приезда работника на место постоянной работы.

Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

При следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте.

ОПЛАТА СОТРУДНИКУ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНОЙ ПОЕЗДКОЙ

В соответствии с п.10 Постановления №749, при направлении сотрудника в командировку, ему выдается денежный аванс на оплату расходов:

  • по проезду,
  • найму жилого помещения,
  • суточных.

При этом, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая (п.11 Постановления №749):

  • выходные и нерабочие праздничные дни,
  • дни нахождения в пути (в том числе за время вынужденной остановки в пути).

Выплата суточных, так же как и возмещение командировочных расходов, может осуществляться организацией как в наличной, так и в безналичной формах.

В случае выдачи наличных денег из кассы предприятия, сотрудник, направляющийся в командировку, как подотчетное лицо, обязан составить письменное заявление в произвольной форме на выдачу подотчетных сумм.

Данное заявление должно содержать собственноручную надпись руководителя компании о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются.

В заявлении так же должна быть дата и подпись руководителем компании.

В настоящее время компании все чаще используют безналичные средства для расчетов с подотчетными лицами. А при нахождении сотрудников в командировка, безналичные расчеты становятся особенно актуальны.

Однако, при перечислении подотчетных сумм на «зарплатные» пластиковые карты сотрудников могут возникнуть определенные налоговые риски.

Они связаны с переквалификацией денежных средств, перечисленных как подотчетные в заработную плату.

Налоговые органы при проведении проверки на такие суммы могут доначислить страховые взносы, НДФЛ, пени и штрафы.

Чтобы не вступать в конфликты с налоговыми органами и минимизировать налоговые риски, организации могут обезопасить себя следующим образом:

  1. Отразить в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета организаций возможность перечисления безналичных денежных средств на выдачу подотчетных сумм с использованием любых реквизитов сотрудников.
  2. Четко указывать назначение платежа именно как «перечисление подотчетных средств» и настаивать на своей позиции, в случае, если обслуживающий банк попытается изменить назначение платежа.
  3. Своевременно и в полном объеме вести учет авансовых отчетов и приложенных к нему подтверждающих документов.

При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник (п.18 Постановления №749).

Если сотрудник заболел во время своего пребывания в служебной командировке, то ему:

  • возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении),
  • выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

За период временной нетрудоспособности сотруднику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.

При этом временная нетрудоспособность должна быть подтверждена документально в установленном порядке (п.25 Постановления №749).

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ

В соответствии с п.24 Постановления №749, возмещение иных расходов, связанных с командировками в случаях, порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом, осуществляется при представлении документов, подтверждающих эти расходы.

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней (п.26 Постановления №749):

авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, а так же — произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.

К авансовому отчету прилагаются оформленные надлежащим образом следующие документы:

  • командировочное удостоверение,
  • о найме жилого помещения,
  • подтверждающие расходы на проезд (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей),
  • об иных расходах, связанных с командировкой;
  • отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме.

В соответствии со ст.252 Налогового кодекса, расходы организации должны быть обоснованы и документально подтверждены. Данное требование относится и к командировочным расходам, произведенным организацией.

Ниже мы рассмотрим некоторые Письма Минфина, касающиеся документов, подтверждающих расходы, связанные с командировками.

1. Документы, подтверждающие расходы по оплате проездных документов (билетов) и услуг гостиницы.

В своем Письме от 10.11.2011г. №03-03-07/51, Минфин указал перечень документов, необходимых для подтверждения расходов по оплате проездных документов командированными сотрудниками.

«При направлении работника в командировку документами, подтверждающими его расходы по оплате билетов и (или) услуг гостиницы, являются:

— чек контрольно-кассовой техники;

— слипы, чеки электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты, держателем которой является работник;

— подтверждение кредитного учреждения, в котором открыт работнику банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате;

— или другой документ, подтверждающий произведенную оплату, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности.»

Обратите внимание:Командированные сотрудники не должны забывать о документах, подтверждающих оплату произведенных расходов (чеках ККТ и слипах).

2. Как подтвердить расходы, если оформляются электронные проездные документы.

Порядок подтверждение расходов при оформлении электронных билетов раскрыт в Письме Минфина от 27.02.2012г. №03−03−07/6:»В случае оформления проездных документов электронными пассажирскими билетами необходимо учитывать, что согласно п. 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 №134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Таким образом, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.»

3. Какие документы необходимы для подтверждения расходов в виде суточных, выданных командированному сотруднику.

Расходы в виде суточных могут быть подтверждены командировочным удостоверением. Именно такой точке зрения придерживается Минфин в своем Письме от 11.11.2011г. №03-03-06/1/741.

«Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 утверждено Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (далее — Положение).

В соответствии с пунктом 11 Положения дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных пунктом 18 Положения.

Согласно пункту 7 Положения на основании решения работодателя работнику оформляется командировочное удостоверение, подтверждающее срок его пребывания в командировке (дата приезда в пункт (пункты) назначения и дата выезда из него (из них)), за исключением случаев, указанных в пункте 15 Положения.

Принимая во внимание то, что суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, вместе с тем срок пребывания в командировке подтверждается командировочным удостоверением, считаем, что расходы в виде суточных могут быть подтверждены командировочным удостоверением. При этом предоставление чеков и квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется.»

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Выплата командировочных

1. Работала в военном комиссариате. Должна была поехать в командировку 26 марта, командировочные выплатили заранее 25 марта (1700 р.), но 25 марта, я написала заявление на увольнение и не поехала в командировку, т.к. она была направленна на повышение кваллификации. Финансистка сказала, что при перерасчете при увольнении эти деньги вычтут. Уволилась, выплатили расчет, расчетку не предоставили. Спустя 2 недели звонят и требуют СРОЧНО вернуть долг 1700 рублей НАЛИЧКОЙ, так как забыли вычесть эти дленьги из расчета. Документов никаких не предоставляют (требование о возврате, приказ на возврат, расчетный лист и т.п.). То есть, наличие моего долга документально не подтверждено. В случае не возврата грозят, что обратятся к моему новому начальнику. Спустя три дня назойливых требований, они нашли контакты моей матери и истребовали в устной форме эти деньги с нее (мама наивная пожилая женщина, проживающая отдельно). Вернуть деньги я не отказывалась, не избегала встреч и телефонных разговоров. Просто просила предоставить официальные документы, подтверждающие то что деньги действительно не были удержаны из расчета, а также реквизиты кассы, куда я могу вернуть свой долг. Как сейчас вернуть деньги маме, как юридически грамотно вернуть свой долг работодателю и надо ли это делать и какие статьи нарушил мой бывший работодатель? Спасибо!

1.1. Добрый день! Можете их поздравить, все что забыли вычесть при расчете в день увольнения — вам подарили! Если хотите, то можете вернуть, тем самым поможете главбуху или расчетчику избежать наказания, если вам все равно, то наплюйте и забудьте. Взыскать с вас уже ничего нельзя!
Относительно мамы, могу сказаь только одно — это вымогательство
, если хотите, то пусть мама и вы с ней, напишите заявление в прокуратуру.
Удачи вам!

2. Уволился из части по окончанию контракта. Мне не выплатили командировочные за полевой выход суммарной продолжительностью 11 месяцев. А также не выплатили компенсацию за неиспользованные отгулы за командировки суммарной продолжительностью 9 месяцев. Подскажите где и как я могу найти образец жалобы в военную прокуратуру и на какими федеральными законами я могу руководствоваться?

2.1. Образцы есть в сети интернет на сайтах.

3. По выплате командировочных и полевых условий. Если я выезжаю за 100 км на службу на 10 суток и живу в обогрев пункте должны ли мне выплачивать командировочные и полевые условия? По командировочным выплатам говорят что выезжаем на свой участок и за это не платят?

3.1. Должны платить, если работа вне постоянного места работы. Согласно ст.168 Трудового кодекса РФ должны возместить расходы, в т.ч. командировочные и суточные. Согласно ст.167 Трудового кодекса РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. А вот если согласно ст.168.1 Трудового кодекса РФ работа имеет постоянный разъездной характер, то тогда другой порядок оплаты, а именно:
Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, указанных в части первой настоящей статьи, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
Нужно внимательно ознакомиться с условиями трудового договора (ст.57 Трудового кодекса РФ), чтобы сделать вывод относительно характера работы и гарантий при направлении в командировки.

3.2. Да, должны выплачивать. Это никакой не «свой » участок. Такого понятия то в законе нет.
Федеральный закон от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» , в ст. 3 прямо предусматривает эти выплаты.

3.3. Если в трудовом договоре указано конкретное место работы и Вы выезжаете на работу вне места, указанного в договоре, то обязательно должны выплачивать командировочные и оплату работы в особых условиях на основании ст. 146, 148 и ст. 167 Трудового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Конституционный Суд РФ в Постановлении от 07.12.2017 N 38-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, частей первой, второй, третьей, четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан В.С. Григорьевой, О.Л. Дейдей, Н.А. Капуриной и И.Я. Кураш» отметил, что повышенная оплата труда в связи с работой в особых климатических условиях должна производиться после определения размера заработной платы и выполнения конституционного требования об обеспечении минимального размера оплаты труда, а значит, районный коэффициент (коэффициент) и процентная надбавка, начисляемые в связи с работой в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не могут включаться в состав минимального размера оплаты труда.

3.4. В соответствии с Приказом Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. № 2700 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации»
статьей 125
Вам положены выплаты только за полевые условия.

3.5. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. (166 ТК).
Если ТД установлено стационарное рабочее место, а не разъездной характер, в таком случае должны выплачивать суточные или полевое довольствие.
При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст. 168 ТК РФ). Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки).
Конкретный размер (норму) суточных, выплачиваемых командированным работникам, каждый работодатель устанавливает самостоятельно в соответствующем локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках).
Сотрудникам, работающим в полевых условиях, вместо суточных выплачивается полевое довольствие. На полевое довольствие имеют право работники:
•геолого-разведочных и топографо-геодезических организаций;
•лесоустроительных организаций;
•организаций, разрабатывающих месторождения драгоценных металлов и камней со сроком отработки до семи лет.

3.6. В силу ст. ст. 167 — 168 ТК РФ — командировочные выплачиваются, если работа вне постоянного места работы. И работник не возвращается к месту работы более суток. Выплата полевых — это в сущности тоже командировочные расходы. В ст. 3 ФЗ от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» — прямо предусмотрены указанные Вами выплаты.

4. Я познакомил человека Х со своим отцом что бы Х дал работу отцу. Х после выплаты командировочных сказал мне чо боится, что его кинет мой отец на деньги и попросил меня написать расписку. После написания мной расписки человек Х выгоняет моего отца с работы, а меня ставит перед фактом, что по расписке я должен ему денег. По факту денег я не брал. Сейчас он собирается подать на меня в суд. Есть аудиозапись на которой он говорит что денег по факту я не брал. Какие у меня шансы? Как может все сложиться?

4.1. Если Вы сумеете доказать, что денежные средства Вы фактически не получали, то в иске Вашему Х будет отказана. В качестве доказательств будет считаться в том числе и аудиозапись и свидетельские показания в том числе вашего отца. Все доказательства будут оцениваться в совокупности.

5. Отказывают в выплате командировочных расходов.

5.1. Вы вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

6. Оклад был 15, а зарплата 50. Премия, командировочные. При увольнении должны выплатить 15 или 50?

6.1. Неизвестно. Выплачивается — окончательный расчет, а это пропорционально отработанному времени, сами же правила расчета заработной платы, включая все ее части — установлены работодателем.

7. Поехал в командировку, а командировочные выплатили только по приезду на предприятие. Имели ли они права так делать?

7.1. Добрый день.
Нет, не имели права.
Если в отношении Вас допущено правонарушение в области трудового законодательства Вы имеете право обратиться с жалобой в государственную инспекцию по труду и занятости.
Жулобу можно оставить в электронном виде.

8. В билете фамилия с лишним мягким знаком. Бухгалтерия не берет для выплаты командировочных. Что делать?

8.1. Добрый вечер! В таком случае получайте письменный отказ бухгалтерии и взыскивайте оплату в судебном порядке. Все решаемо.

8.2. Здравствуйте,
В данном случае Вы должны обращаться в организацию, выдавшую Вам билет для внесения в него корректировок, либо справки о том, что именно Вы осуществляли поездку по нему. Если откажут, то придется признавать поездку через суд.

8.3. Доброго времени суток, Галина! В данном случае Вы должны обращаться в организацию, выдавшую Вам билет для внесения в него корректировок, либо пусть предоставят официальный документ о том, что именно Вы осуществляли поездку по билету. В случае отказа, то придется признавать поездку через суд.
Всего Вам хорошего и спасибо за обращение на сайт 9111 для оказания юридической помощи!

9. Могу ли я отказаться откомандировки, если командировочные деньги мне обещают выплатить «потом»…Не будет ли это рассматриваться как отказ от работы?

9.1. Евгений, Вы праве отказаться от командировки.
Вы имеете право обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, работодателя привлекут по 5.27 Коап

9.2. Работодатель обязан выдать командированному работнику аванс на оплату расходов на проезд, наем жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) (п. 10 Положения о служебных командировках).
Но отказ ехать в командировку может быть расценен как невыполнение должностных обязанностей. Либо ехать и потом добиваться выплат (в том числе через суд). Либо писать служебную записку в двух экземплярах с отметкой работодателя о получении, о том, что не имеете возможности поехать в командировку в связи с неполучением аванса.

9.3. Работодатель обязан выдать аванс
ТК РФ Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой
В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ
В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ
10. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные).
11. Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.

10. Основания для выплаты командировочных расходов по найму жилого помещения для военнослужащих?

10.1. Здравствуйте! Военным, отправленным в командировки, компенсируются затраты на наем жилого помещения согласно Постановлению Правительства РФ N 467 в сумме понесенных по факту затрат, подтвержденных сопутствующими бумагами, по следующим нормативам:
— военным, в ранге высших офицеров либо занимающим должности, подлежащие их занятию высшими офицерами, а также полковникам, занимающим высшие руководящие посты, — не более цены двухкомнатного номера;
— всем остальным военным — не более цены однокомнатного либо одноместного номера.
В случае непредвиденной остановки в пути следования командированным военным возмещаются затраты на наем жилья, подтвержденные сопутствующими документами, в стандартных суммах.

11. Командировочные выплатили спустя 4 месяца. Предусмотрена ответственность работодателя и пени?

11.1. Да, статьей 236 ТК РФ предусмотрена материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику.
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

11.2. Здравствуйте.
Пени в данном случае законом не предусмотрены.
Ответственность работодателя наступает по статье 5.27 КоАП РФ — штраф от 30000 до 50000 рублей.

11.3. Доброе время суток. Да, в случае нарушения сроков причитающихся работнику выплат работодатель обязан выплатить компенсацию за задержку В соответствии со статьей 236 Трудового кодекса.

11.4. Добрый день
Можете обратиться в инспекцию труда о проведении проверки по данному факту и принятии мер реагирования. Удачи Вам и всего хорошего.

12. Мой муж в командировке (машинист бульдозера) Командировочные не выплатили. Руководство сказали что выплатят в конце месяца. А жить на что? Питаться и т.д. Мой впрос: Имеет ли право руководство на такие действия?

12.1. Здравствуйте! Это нарушение. Нужно подготовить жалобу в прокуратуру на основании ст. 10 ФЗ «О прокуратуре РФ», можно по интернету через сайт прокуратуры. В жалобе необходимо изложить информацию о нарушении ваших прав. Обязательно указать свои фамилию, имя, отчество, адрес и контактные данные. Указывать конкретные статьи закона необязательно. Обращение составляется в письменной форме на имя прокурора. К жалобе приложите соответственные документы (если имеются) и доказательства. Прокуратура проведет проверку и если факт нарушения Ваших прав подтвердится, то примут меры.

13. Мой работодатель на вопрос про командировочные сообщает мне по телефону что оказывается их выплатили, но другая организация где я также подрабатывал по совместительству другая специальность (ма трос-буфетчик). Моя основная судовой доктор. Вправе ли поступить так работодатель? Причем тут моя подработка и командировочные доктора?

13.1. Это незаконно- пишите претензию. Далее в суд обращайтесь — выплата командировочных расходов предусмотрено трудовым законодатенльством.

14. Скажите пожалуйста положены ли мне командировочные выплаты, если я еду в командировку на 1 день. Т.е утром я уехала вечером вернулась. Спасибо.

14.1. Доброго времени суток! Если приказом была оформлена командировка, то на усмотрение работодателя может быть выплачена сумма расходов, вместо установленных суточных.
Всего хорошего.

14.2. Доброе утро, Нет не положены, возможна только компенсация понесенных расходов, Если вы например, поехали на своей машине.

14.3. Здравствуйте! Должны оплатить проезд в командировку. Суточные расходы при командировках на 1 день по России не выплачиваются в силу прямого указания об этом в абз. 4 п. 11 Положения об особенностях.

14.4. Здравствуйте. Командировка должно быть оформлено соответствующим приказом работодателя. Если приказ подписан то и оплачивать командировочные вам должны, независимо от времени нахождение в командировке.

15. Не выплачивают северную надбавку уже пол года, и не выплатили командировочные и пособие за выходные дни. Куда обратиться и что для этого надо?

15.1. Уважаемый Дмитрий, обратиться вам нужно в прокуратуру и трудовую инспекцию с жалобой в связи с нарушениями вышеуказанных выплат.

16. Отказывают в выплате командировочных, с формулировкой что командировка не запланированная, законно, и куда можно обратиться…

16.1. Незаконно. В инспекцию труда обращайтесь

17. Работаю водителем. Направили а командировку, командировочные не выплатили… «мы вам после переведем», получается ехать за свой счёт. В путевом листе написан режим работы с 8.30 до 19.30, работать заставляют бывает и до 24.00 и позже. «Вы же в командировке», говорят они нам. Сами в свою очередь, за работу закрывают только 10 часов. Это вообще законно?

17.1. Конечно это не законно. В командировке сохраняются все требования по нормам труда и отдыха.

18. Военнослужащему не выплатили командировочные за 2014 год. Через 3 месяца заканчивается контракт. Как истребовать денежные средства? Куда обратиться?

18.1. Берете выписку из приказа о направлении в командировку и с заявлением в суд или в военную прокуратуру с жалобой.

19. Как заставить работодателя выплатить командировочные расходы если фирма банкрот.

19.1. Добрый день! Обращайтесь к конкурсному управляющему

20. При увольнении не выплатили командировочным и не выдали трудовую книжку.

20.1. нужно обратиться в трудовую инспекцию с жалобой, одновременно можно обратиться в суд и взыскать моральный вред, время вынужденного прогула

21. Имеют ли право отказать в выплате командировочных расходов если вместо предоставленного общежития (в котором даже холодильника не было) проживал в номере гостиничного типа. Все документы по оплате проживания имеются?

21.1. Имеют, вам предоставили общежитие, дальше — расходы по вашему усмотрению. Если бы общежитие не было предоставлено, тогда — обязаны бы были оплатить

22. Работодатель не выплатил зароботную плату за 1.5 месяца + командировочные и отпускные прошло пол года с банков названивают по кредитам как правильно написать в прокуратуру на него письмо и на какую компенсацию могу расчитывать?

22.1. В свободной форме.
А вообще подавайте в суд для взыскания задолженности.

23. Работодатель не выплатил зароботную плату за 1.5 месяца + командировочные и отпускные прошло пол года с банков названивают по кредитам как правильно написать в прокуратуру на него письмо и на какую компенсацию могу расчитывать?

23.1. Пишите заявление в суд о взыскании з/п и командировочных

24. Я находилась на курсах повышения в другом городе. Должны ли мне выплатить командировочные?

24.1. Здравствуйте! Согласно ст.187 ТК РФ работникам, направляемым для повышения квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

25. Скажите, пожалуйста, имеют ли право работодатели отказать в выплати командировочных расходов, при отправке в командировку, аргументируя тем, что для работников и так снимается гостиничные номера?

25.1. Нет не имеют.

26. Сообщите, пожалуйста, какими нормативными документами определяется размер командировочных выплат по России и ближнему зарубежью (в частности Азербайджан) для ООО.

26.1. постановление правительства № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»

27. Уволилась 25.12.2015 по согласию сторон. Все суммы мне выплатили, кроме командировочных. Приказ на командировку был от 22.09.15, деньги до сих пор не перечислили. Есть приказ, но т.к. бухгалтерия находится в другом городе, то и подписи кроме моей больше никаких нет. На что я могу рассчитывать в этом случае.

27.1. Здравствуйте. Не ждите! Обращайтесь в суд. Иначе — пропустите срок давности — 3 месяца.

Какие командировочные во время командировки сотрудника обязан возмещать работодатель

Расходы, связанные с проездом к месту командировки возмещаются командированному сотруднику на основании приобретённых билетов, причём сюда относятся и билеты на общегородской транспорт, если он потребовался для поездки в аэропорт, на железнодорожный или автовокзал (в том числе и провоз багажа).

Расходы на проезд собственно к месту командировки, ровно как, и обратно компенсируются работодателем с учётом платежей по так называемому обязательному страхованию пассажиров на транспорте, с учётом оплаты услуг по предварительной продаже билетов, а также учитывая расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями.

Чтобы данный вид затрат не был чрезвычайно большим или ничтожно малым, внутренним актом предприятия, как правило, коллективным договором, указываются их пределы. Работодатель вправе определять, каким именно видом транспорта и, более того, в каком случае следует воспользоваться командировочными работнику.

Для сотрудников бюджетных учреждений установлена верхняя планка стоимости проезда, возмещаемая в составе командировочных расходов:

  • в случае проезда железнодорожным видом транспорта: в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
  • при проезде водным видом транспорта: в каюте морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров; кроме того — в каюте категории речного судна всех, тем не менее, линий сообщения, а также в каюте категории судна паромной переправы;
  • при перелёте воздушным транспортом: в салоне эконом-класса;
  • в случае проезда автомобильным транспортом: автотранспортными средствами общего пользования (кроме такси).

Командировочные, превышающие данные размеры, плюс другие дополнительные транспортные затраты, которые имел сотрудник в служебной командировке с ведома работодателя, возмещаются за счёт экономии средств, выделенных из так называемого федерального бюджета, или, как вариант, из средств, полученных от предпринимательской и от иной приносящий доход деятельности бюджетной организации.

Получите бесплатную консультацию адвоката в Москве на нашем сайте.

Командировочные сотрудника, связанные с наймом жилого помещения и суточными

Останавливаясь в другом городе (стране), командированный сотрудник, как правило, проживает в гостинице. При оформлении документов в гостинице работник должен указывать не физическое лицо, а юридическое, то есть название предприятия его направившего. Фактические расходы по непосредственному найму жилого помещения подлежат возмещению, включая затраты на бронирование. К расходам на проживание относятся затраты на пользование в гостинице телевизором, холодильником, местным телефоном. Питание в гостинице отдельно не оплачивается, поскольку считается, что суточные, включают в себя затраты на питание во время командировки.

Для сотрудников бюджетных учреждений установлены ограничения данных расходов – не более 550 рублей в сутки. В свою очередь, если работник по каким-либо причинам не представил необходимые документы, подтверждающие его проживание в гостинице, то ему компенсируют лишь 12 рублей за сутки.

В случае, если в командировке работнику предоставляется бесплатно жилое помещение, то возмещение командировочных по данной статье не производится.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (800) 555-93-50 (Регионы РФ)
+7 (495) 317-12-91 (Москва)
+7 (812) 429-74-51 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!

При оформлении документов в гостинице, если поездка зарубежная, следует обратить внимание на такую деталь – составленные на иностранном языке документы должны иметь подстрочный перевод на русском языке.

Суточные расходы — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне так называемого места постоянной работы и постоянного жительства, называются суточными и подлежат возмещению работнику. В большей своей части они представляют собой расходы на питание и компенсируются за каждый день командировки, включая более того дни отъезда и приезда, ровно как и дни нахождения в самом пути.

Отчитываться за суточные расходы работник не должен, то есть не требуется предъявлять документы и чеки для подтверждения данных затрат. Подтверждающим документом для возмещения суточных является командировочное удостоверение.

Для сотрудников бюджетных учреждений предусмотрены следующие предельные нормативы суточных:

  • для командировок по территории России 700 рублей в сутки;
  • для зарубежных командировок 2500 рублей в сутки.

Именно такие предельные размеры суточных установлены Минфином в настоящее время и для исчисления налога с всем известных доходов физических лиц.

При этом, согласно законодательству, указанные выше командировочные расходы компенсируются работодателем в обязательном порядке, независимо от того есть ли денежные средства у работодателя или нет.

Нестандартные командировочные ситуации

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 августа 2016 г.

Содержание журнала № 17 за 2016 г.

При учете командировочных расходов бывают ситуации, которые ставят бухгалтеров в затруднительное положение, — даже если работники регулярно ездят в командировки. К примеру, директор выкупил для себя целое купе, или работник оплатил билеты чужой картой, или же командированного работника обокрали… Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашей статье.

Выкуп всего купе для проезда одного

Дубровская Светлана

Руководитель организации ездил в командировку на поезде и выкупил все купе. Можно ли учесть при расчете налога на прибыль стоимость лишних билетов? И облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?

: В вашем случае важно экономически обосновать расходы на выкуп дополнительных мест в купе для руководителя. Это можно сделать, например, следующим образом. Закрепите в локальном нормативном акте компании (например, в положении о командировочных расходах), что:

  • для проезда сотрудников к месту командировки и обратно могут приобретаться билеты в вагонах различного уровня комфортности;
  • при направлении в командировку руководства организации для него могут выкупаться купе целиком. Обоснованием могут служить:

— необходимость работы в поезде и создание для этого определенных условий;

— обеспечение безопасности и сохранности перевозимых документов;

— создание условий для полноценного отдыха и сна ввиду напряженной работы в командировке.

В этом случае стоимость лишних местПостановление ФАС СЗО от 02.11.2010 № А56-6808/2010:

  • можно учесть в «прибыльных» расходах. Ведь организация сама определяет порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками своих работниковст. 168 ТК РФ; пп. 11, 24 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. То есть нигде не установлены пределы по суммам расходов на проезд. Да и Минтруд разъяснял, что организация не обязана оплачивать всем работникам организации командировочные расходы в одинаковом размереПисьмо Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291 (п. 3). Кстати, и НДС со стоимости всех четырех билетов вы сможете принять к вычетуп. 7 ст. 171 НК РФ;
  • не облагается НДФЛ и страховыми взносами, так как цена всех мест в купе будет относиться к расходам директора на проездп. 3 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работник упаковал багаж: считаем расходы

Вера Алексеевна Балабина

Можно ли при расчете налога на прибыль учесть затраты на упаковку багажа командированного работника в аэропорту стрейч-пленкой? И облагается ли возмещение таких расходов НДФЛ и страховыми взносами?

: Включить эту сумму в состав расходов по налогу на прибыль компания может, если руководитель утвердил авансовый отчет сотрудника и есть документы, подтверждающие оплату услугиПисьмо Минфина от 10.09.2015 № 03-03-06/2/52238.

А вот чтобы решить, облагается ли компенсация таких расходов работнику НДФЛ и страховыми взносами, нужно определиться, в чьих интересах (сотрудника или работодателя) сделана эта операция. Если багаж упакован с целью сохранности имущества работодателя и обязанность упаковки багажа предусмотрена локальным нормативным актом организации, то сумма компенсации не образует дохода работника. И не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносыПостановление ФАС ЗСО от 29.07.2013 № А27-19460/2012.

Если же командированный сотрудник оплатил упаковку личного багажа, безопаснее включить эту сумму в базу для начисления НДФЛ и взносов. Ведь она может быть признана экономической выгодой (доходом) работника. Правда, иногда судьи приходили к противоположному выводу: затраты на упаковку личного багажа относятся к командировочным расходам и не включаются в базу по страховым взносамПостановления ФАС ДВО от 16.06.2014 № Ф03-1879/2014; ФАС ЗСО от 16.01.2014 № А27-6171/2013.

Штраф за возврат билета — в расходы

Юлия

Может ли компания в налоговом учете принять расходы по выставленному штрафу перевозчика за возврат билета?

: Признанные должником штрафы за нарушение договорных обязательств учитываются в составе внереализационных расходовподп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Поэтому штраф за возврат билета может учитываться при расчете базы по налогу на прибыльПисьма Минфина от 29.11.2011 № 03-03-06/1/786, от 25.09.2009 № 03-03-06/1/616.

Завтрак в гостиничном чеке

Мария

Работник вернулся из командировки и представил счет за проживание в гостинице, где отдельной строкой выделен завтрак. Отчитываясь за командировку, сотрудник указывает в авансовом отчете всю сумму расходов за проживание в гостинице, включая завтрак. Компания компенсирует эту сумму в полном размере. Облагать ли стоимость завтрака НДФЛ? И можно ли учесть ее в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль?

: По мнению проверяющих, оплата питания работника в командировке (в рассматриваемой ситуации — оплата завтрака) облагается НДФЛ. Ведь она не упомянута в числе необлагаемых выплат в связи с командировкой в п. 3 ст. 217 НК РФ и не является оплатой проживанияПисьма Минфина от 14.10.2009 № 03-04-06-01/263 (п. 1); УФНС по г. Москве от 14.07.2006 № 28-11/62271.

Также стоимость завтрака нельзя учитывать при налогообложении прибыли, поскольку расходы на питание возмещаются за счет суточных. Этот вывод косвенно подтверждается разъяснением Минфина по аналогичной ситуации: если стоимость питания выделена в билете отдельной строкой, учесть ее в расходах при расчете налога на прибыль нельзяПисьмо Минфина от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976.

Слип может подтвердить расход

Юлия

Является ли слип оправдательным документом для командировочных расходов?

: В Положении ЦБ указано, что документ по операциям с использованием платежной карты (слип) является основанием для расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершенияп. 3.1 Положения ЦБ от 24.12.2004 № 266-П.

То есть сам по себе слип (без приложенного к нему кассового чека) — это полноценный документ, подтверждающий операцию и связанные с ней расходы.

У командированного украден аванс

Вера Алексеевна Балабина

Сотруднику был выдан аванс на поездку в размере 85 000 руб. Во время поездки 80 000 руб. украли из сумки, 5000 руб. остались в кармане. Сотрудник составил заявление в отделе полиции о краже 80 000, взял один экземпляр для компании и талон о регистрации заявления. На следующий день сотруднику перечислили 80 000 руб. То есть общая сумма аванса, выданная этому сотруднику, составила 165 000 руб. По возвращении из командировки он принес заявление с просьбой не удерживать с него украденные средства. Руководство решило пойти ему навстречу. Как отразить в бухучете украденные 80 000 руб. и нужно ли начислять НДФЛ с этой суммы?

: Поскольку руководство компании приняло решение не удерживать с подотчетника украденные 80 000 руб., то после утверждения авансового отчета сотрудника (к которому в числе прочих документов приложены заявление в полицию о краже денег и талон о регистрации этого заявления) вы можете списать эту сумму с работника. В бухучете это отражается так: Дт счета 94 – Кт счета 71 — 80 000 руб. — списана с работника украденная у него подотчетная сумма.

А вот списать эту сумму на убытки (сделать проводку Дт счета 91-2 – Кт счета 94) вы не сможете до тех пор, пока у вас не будет документа, подтверждающего, что либо виновные в краже денег лица не установлены, либо они есть, но суд отказал во взыскании убытков с нихподп. «б» п. 28 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. Это может быть, например, постановление о приостановлении производства по уголовному делу в связи с отсутствием лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. Его копию сотрудник должен принести в организацию.

При расчете налога на прибыль учесть украденные у работника деньги вы также не сможете, пока не получите из полиции документ, подтверждающий факт отсутствия виновных в краже лицподп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письма Минфина от 29.05.2015 № 03-03-06/1/31130, от 20.04.2015 № 03-03-06/1/22369.

А вот появляется ли у работника доход в виде украденных денег и нужно ли начислять с него НДФЛ, нам рассказал специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

“Доходом физлиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодексаст. 41 НК РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Учитывая, что кража не относится к каким-либо чрезвычайным обстоятельствам, налогообложение указанной выплаты (80 000 руб.), по моему мнению, производится на общих основаниях. То есть с нее необходимо исчислить НДФЛ. А удержать налог нужно за счет любого выплачиваемого ему денежного доходап. 4 ст. 226 НК РФ”.

Нечем подтвердить проживание — нет и расхода

Марина Юрьевна

Как учесть расходы в командировке без подтверждающих документов на проживание (жили в частном секторе)?

: Если при отсутствии каких-либо документов, подтверждающих оплату жилья, работодатель принял решение возместить работнику затраты, то учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли не получится. Даже если обязанность возмещать такие затраты и нормы возмещения установлены трудовыми или коллективными договорами.

Ведь одно из основных требований к расходам — наличие их документального подтверждения — в этом случае не выполняетсяп. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51.

Сумма такого возмещения не облагается НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФп. 3 ст. 217 НК РФ. А вот страховые взносы вам придется начислить на всю сумму возмещенияч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письмо Минтруда от 03.07.2015 № 17-3/В-326.

Оплата билетов с карты постороннего

Мариам

Можно ли принять в расходы стоимость билетов отправленного в командировку сотрудника, оплаченных банковской картой третьего лица, не являющегося работником организации?

: Минфин разрешает учитывать в «прибыльных» расходах стоимость проезда, оплаченного банковской картой третьего лица, а не командированного сотрудника. Но только при условии, что работник документально подтвердит, что в итоге он возместил третьему лицу эти расходы. А для этого нужны такие документыПисьма Минфина от 14.01.2014 № 03-03-10/438, от 11.10.2012 № 03-03-07/46:

  • авансовый отчет;
  • билеты, по которым ездил в командировку сотрудник;
  • расписка третьего лица, в которой указано, что работник возместил ему стоимость оплаченных банковской картой билетов. Заметим, что если билеты оплатил супруг (супруга) командированного работника, то расписка о возврате денег не нужна. Ведь деньги являются совместной собственностью супруговп. 1 ст. 34 СК РФ. Так что в этом случае будет достаточно приложить копию свидетельства о заключении брака.

За время командировки нужно платить средний заработок, а не оклад

Екатерина

Можно ли оплачивать время работника в командировке по его стандартному окладу — даже если сумма получится меньше, чем при расчете среднего заработка? Если да, то каким положением это можно закрепить?

: Нет, так делать запрещено. Дни командировки должны быть оплачены исходя из среднего заработкаст. 167 ТК РФ; п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. Выплатив ему меньше, вы нарушите права работникастатьи 8, 9 ТК РФ, и трудинспекция при проверке может оштрафовать организацию на 30 000—50 000 руб., а ее руководителя и работодателя-предпринимателя — на 1000—5000 руб.ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Командировочные при смешанной оплате труда

Екатерина

Как рассчитать средний заработок для командировок сотрудника с почасовой оплатой, который работает еще и на «удаленке»? Стоимость 1 часа при работе на «удаленке» в 4 раза дешевле 1 часа работы в офисе, и обычное сложение заработка и деление его на количество часов приводят к заниженной стоимости часа.

: Работодатель физически не может проверить, сколько времени работник потратил в течение рабочего дня на выполнение служебного задания в командировке. Принимающая сторона может вести такой учет, но не обязана, поскольку не является работодателем. Поэтому работнику за отработанные дни в командировке выплачивается средний заработок, а не фактическая зарплатаст. 167 ТК РФ.

Расчет среднего заработка для всех случаев его исчисления, кроме случаев его исчисления для работников с суммированным учетом рабочего времени (почасовая оплата не означает, что у сотрудников суммированный учет рабочего времени), производится на основе среднего дневного заработкап. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Поэтому для оплаты времени командировки вам нужно зарплату работника за расчетный период разделить на количество дней, отработанных им за расчетный периодп. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922, а затем умножить на количество рабочих дней, приходящихся на период командировки.

Напомним, что расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу командировкист. 139 ТК РФ. Но организация может установить и иной расчетный период в коллективном договоре или локальном нормативном акте, если это не ухудшает положение работниковст. 139 ТК РФ.

Таким образом, если в течение расчетного периода часть отработанного времени оплачивалась по более низким ставкам, то это закономерно приведет к уменьшению среднего заработка.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Командировка»:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *