Кредиторка и дебиторка

Содержание

Оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Вычисляемый коэффициент отображает величину дебиторской задолженности, приходящейся на каждый рубль имеющегося объема кредиторки. При помощи этого показателя можно оценить уровень эффективности использования финансовых инструментов компании для улучшения результатов деятельности.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сможет ли предприятие за счет своих активов погасить сформировавшиеся долги. Оптимальным считается значение показателя выше единицы. Если коэффициент равен 1, то вся сумма кредиторской задолженности может быть погашена за счет одного типа актива – дебиторской задолженности. В этой ситуации полное перекрытие возможно только при условии, что вся сумма долгов перед субъектом хозяйствования будет закрыта в оговоренные сроки.

Если соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает двукратное превалирование дебиторки, то это свидетельствует о высоком уровне ликвидности активов фирмы. Дальнейшее увеличение коэффициента – негативный фактор. Это может быть сигналом, что компания выбирает для сотрудничества ненадежных контрагентов.

Риски отклонений от оптимального значения:

  1. Когда соотношение дебиторской и кредиторской задолженности формула показывает на уровне, значительно превышающем единицу, это является свидетельством чрезмерного отвлечения ресурсов из оборота. Такая ситуация может спровоцировать временные затруднения с ликвидностью активов. У компании появляется зависимость от контрагентов и их порядочности.
  2. При заниженной величине коэффициента можно говорить о наличии у фирмы проблем с платежеспособностью.

Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности дает возможность проанализировать, насколько быстро погашаются разные типы задолженности. Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются путем деления годовой выручки на усредненную величину долгов. Чем выше получаемый показатель, тем быстрее оборачиваются средства (это свидетельствует о высокой ликвидности и своевременности погашения обязательств участниками сделок).

Например, по итогам 2017 года предприятие имеет такие данные:

  • выручка находится на уровне 700 тыс. рублей;
  • кредиторская задолженность составила 102 тыс. рублей;
  • дебиторская задолженность равна 81 тыс. рублей;
  • на начало периода кредиторка была равна 88 тыс. рублей, дебиторка – 55 тыс. рублей.

Коэффициент соотношения задолженностей меньше оптимального – на начало года он равен 0,6 (55 000/88 000), на конец года 0,8 (81 000/102 000). При сохранении такого значения в средне- и долгосрочной перспективе у предприятия возрастают риски неплатежеспособности и неспособности погасить имеющуюся кредиторку. В то же время, снижение разрыва между разными типами обязательств говорит о повышении эффективности работы с контрагентами.

Для определения уровня оборачиваемости долгов надо рассчитать усредненное значение задолженностей:

  • средняя дебиторская задолженность составляет 68 000 рублей ((81 000 + 55 000) /2);
  • средняя кредиторская задолженность равна 95 000 рублей ((102 000 + 88 000) / 2).

Оборачиваемость кредиторки равна 7,4 (700 000/95 000), дебиторки – 10,3 (700 000/68 000). Из анализа видно, что кредиторская задолженность погашается быстрее, чем дебиторская. В перспективе такое соотношение может привести к необходимости привлечения новых заемных средств для погашения текущих обязательств при имеющейся дебиторской задолженности.

>Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 

Еще найдено про соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

  1. Параметры долговой безопасности сельскохозяйственного предприятия
    На микроуровне это выливается в соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия Обе основываются на различии во времени между моментом заключения
  2. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
    Рекомендуются следующие способы управления средствами в расчетах с дебиторами не предоставлять отсрочку платежа без предварительной проверки финансового состояния покупателя получить от покупателя договор о залоге имущества на сумму отсроченного платежа продать счета дебиторов факторинговой компании или факторинговому отделу банка застраховать средства в расчетах от убытков по безнадежным долгам постоянно контролировать счета дебиторов оценивать реальное состояние дебиторской задолженности выявлять сомнительные долги оценивать вероятность появления суммы безнадежных долгов контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей разработать систему договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и
  3. Анализ ФХД на предмет выявления признаков преднамеренного банкротства
    Изменение дебиторской и кредиторской задолженности Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2008 г Структура кредиторской задолженности на 01.01.2008 г Соотношение
  4. Анализ дебиторском задолженности коммерческой организации
    Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев занимает незначительную часть общей дебиторской задолженности Однако ее удельный вес в рассматриваемом периоде увеличился с 6,7% на 1 января 2013 … В ΔКобДЗ ДЗ1, 2 ДЗ1, — средняя величина дебиторской задолженности в текущем периоде За счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности недополучено выручки -4,1 10068 … Оборачиваемость запасов кредиторской задолженности рассчитаны по показателю Себестоимость Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитана по показателю Выручка Проведенный анализ … Таблица 12 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО Z Показатель 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2013 Дебиторская задолженность млн руб
  5. Проблемы финансового состояния алмазогранильных и ювелирных предприятий региона
    Произведен расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности рис 11 где оптимальное значение этого коэффициента должно варьироваться от
  6. Управление задолженностью предприятия железнодорожного транспорта
    На этом уровне оценивается соотношение кредиторской и дебиторской задолженности организации В целях определения результативности средств затраченных на создание дебиторской
  7. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
    Это может снизить вероятность удовлетворения дебитором требований нового владельца так как у него ранее не предусматривались денежные средства для обеспечения данной дебиторской задолженности ввиду использования сальдовой схемы дебиторско-кредиторской задолженности В мировой практике рыночных отношений погашение долговых обязательств перед кредиторами является безусловным и … Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки от продаж ТК ТРДЗ ТРв где
  8. Пути оптимизации финансирования оборотных средств на предприятии
    Поэтому для рационального управления оборотными активами необходимо следить за состоянием расчетов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности Увеличение периода оборота материальных запасов вызвано сокращением объемов производства вследствие
  9. Совершенствование подходов и методик анализа финансового состояния предприятия
    С учетом сказанного выше можно выделить еще одну интерпретацию результатов анализа соотношений дебиторской и кредиторской задолженности степень трансформации краткосрочных пассивов в долгосрочные активы и наоборот На
  10. Проблемы расчета и анализа чистых активов организаций
    ДЗ КЗ — коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей Кк КЗ ЗК — коэффициент соотношения кредиторской задолженности и заемного
  11. Основные этапы комплексного анализа дебиторской задолженности
    Следующим этапом анализа расчетов с дебиторами является сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности что позволит оценить соотношение условий предоставления кредита покупателям и заказчикам и
  12. Характеристика ключевых подходов управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации
    В целом управление дебиторской задолженностью включает 1 анализ дебиторов 2 анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности 3 контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности 4 разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов 5
  13. Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств
    Разрабатывая алгоритмы определения величины собственных оборотных средств автор принимал во внимание что кредиторская задолженность является источником покрытия оборотных активов см рис 1 12 и прежде всего дебиторской задолженности не зря в учебной литературе и научных трудах рекомендуется рассчитывать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность представляет собой задолженность юридических и физических лиц анализируемой
  14. Оценка структуры капитала крупного нефтехимического предприятия
    Сложившееся положение с соотношением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия а также структура капитала предприятия требует оптимизации По результатам
  15. Нормирование собственного оборотного капитала как важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости аграрных предприятий
    Степень платежеспособности Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности автономии маневренности плечо финансового рычага оборотного капитала активов собственного капитала
  16. Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
    Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Маркарьян З А 14 Доля оборотных средств в активах Донцова
  17. Финансовые коэффициенты
    Коэффициент финансирования Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Коэффициент краткосрочной задолженности Коэффициент привлечения средств Коэффициент реальной стоимости имущества
  18. Управленческие решения, принимаемые на основе результатов матричного анализа платежеспособности и деловой активности предприятия
    При анализе соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей см рис 2 отмечено что показатели не удовлетворяют нормативным значениям
  19. Формирование отчета о финансовых результатах как функция управления производственными ресурсами
    Агрообъединение Кубань необходимо осуществлять отбор клиентов при помощи неформальных критериев уровень текущей платежеспособности клиента соблюдение платежной дисциплины прогнозные финансовые возможности финансовые и экономические возможности дебиторов разработать условия кредитования дебиторов среди которых могут быть скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара в случае несвоевременной уплаты предусмотреть штраф величина которого возрастает с каждым днем просрочки постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет тслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Совершенствовать стратегии маркетинга на основе мониторинга покупательского спроса на отдельные
  20. Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
    Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности 2,473 1,989 2,753 -0,484 80,44 0,763 138,37 Коэффициент соотношения краткосрочных

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец подачи этой информации представлен в нашем материале. Приводимые нами сведения должны помочь бухгалтерам в составлении реальной картины финансового состояния компании.

Суть дебиторской и кредиторской задолженности

Правила учета и инвентаризации ДЗ и КЗ

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: правила

Расшифровка дебиторской задолженности

Расшифровка кредиторской задолженности

Итоги

Суть дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженности (ДЗ и КЗ соответственно) отражают долговые обязательства. ДЗ — это средства, которые должны поступить в компанию, КЗ — средства, которые предстоит выплатить самому предприятию сторонним лицам.

Оба показателя — естественные составляющие бухгалтерского баланса. Расшифровав их, можно сделать некоторые выводы о состоянии дел предприятия.

Так, ДЗ входит в категорию активов компании, и если сумма этой задолженности постоянно присутствует в отчетах, то это может косвенно свидетельствовать о перспективности выбранного направления бизнеса. Однако такой вывод справедлив лишь при условии, что ДЗ не имеет хронического характера, то есть не просрочена.

Помимо этого, малый размер показателя ДЗ может говорить о том, что менеджер компании достаточно осмотрителен в выборе партнеров и вовремя решает возникающие проблемы с оплатой поставок. В то же время невысокая ДЗ может свидетельствовать и об излишней осторожности, которая может привести к отсеиванию порядочных потенциальных контрагентов, не обладающих достаточными ресурсами для немедленной оплаты.

Для кредиторки особо вредны крайности. Так, слишком большой размер КЗ говорит о наличии у компании проблем с финансами и трудностей с рентабельностью бизнеса. Когда же данный показатель мал или вообще отсутствует, можно предположить, что предприятие если и развивается, то исключительно за счет собственных ресурсов, а в современных условиях достичь приемлемых динамичных результатов без привлечения капитала со стороны весьма сложно. Иначе говоря, компания не использует всех возможностей для наращивания потенциала.

Приведенные определения позволяют сделать вывод, что анализ ДЗ и КЗ, а также их сравнение — это непременное условие успешного ведения бизнеса. От бухгалтера в этом случае требуется достоверное и корректное отражение в отчетности данных показателей.

Правила учета и инвентаризации ДЗ и КЗ

Учитываются дебиторка и кредиторка на отведенных для них счетах бухучета. Записи событий с ДЗ ведутся на 60-м, 62-м, 71-м, 73-м, 76-м счетах. КЗ учитывается на 60-м, 62-м, 66-м, 67-м, 69-м, 70-м, 71-м, 73-м, 76-м счетах.

Дебиторка по своей сути является активом компании. Поэтому увеличение размера ДЗ отражается записями по дебету приведенных выше счетов, уменьшение — по кредиту. Для кредиторки, соответственно, наоборот, ведь она является частью пассивов компании. Сумма ДЗ фиксируется в разделе II баланса, КЗ — в разделе IV или V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! У КЗ и ДЗ есть временная классификация. В зависимости от сроков погашения задолженность может быть краткосрочной, если долги погашаются за период до 12 месяцев, и долгосрочной, если период погашения долгов превышает 12 месяцев.

Руководство предприятия и инвесторы постоянно должны иметь реальную картину состояния дел на предприятии. Показатели ДЗ и КЗ помогают обеспечивать это с достаточной точностью. Для определения действительной величины обоих видов задолженности в компании предусмотрена процедура инвентаризации. Ее проводит специальная комиссия, назначаемая приказом руководства.

Комиссии поручается проверить, просрочена ли задолженность, а также сверить остатки по счетам, оценить, насколько обоснованно долги внесены в список.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Основная задача инвентаризации — обнаружение просроченной задолженности. Такие данные оказывают существенное влияние на бухгалтерский и налоговый учет, поскольку задолженность надо своевременно списывать, и каждое отклонение по срокам приводит к налоговым нарушениям. Дело в том, что ДЗ способна уменьшить базу по налогу на прибыль, а КЗ в случае просрочки должна войти в подлежащий налогообложению доход компании.

Результаты процедуры вносятся в акт, составленный в 2 экземплярах. Форма документа утверждена Госкомстатом еще 18.08.98 постановлением № 88.

Ориентируясь на данные, внесенные в акт, уже можно составить представление о состоянии активов и обязательств предприятия.

Однако если требуется более глубокая аналитическая работа, например для привлечения инвестиций, то поверхностный взгляд на размеры ДЗ и КЗ не даст полной картины. Инвестору или банку обязательно потребуется более подробная информация о структуре задолженности, а именно: каков объем просроченных долгов, на какой период они просрочены, какие безнадежны и проч. Чтобы получить такие сведения, требуется расшифровка ДЗ и КЗ.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: правила

Расшифровка дебиторки и кредиторки представляет собой детализацию данных по этим видам задолженности. Показатели разбиваются по основаниям и по участникам сделок, причем все это показывается в динамике.

Компания составляет расшифровку, а затем направляет ее в ИФНС вместе с годовыми отчетами. Результаты оформляются в 5-м разделе пояснений к балансу. Форма его рекомендована Минфином России, который утвердил данный образец в приказе «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н. Расшифровке подлежат данные по каждому основанию, контрагенту, задолженности, предполагаемому времени погашения.

Чтобы информация имела доступный для понимания вид, ее разбивают на четыре таблицы:

  • Таблица 5.1, в которую заносятся размеры дебиторской задолженности и ее изменения.
  • Таблица 5.2, в которую заносится размер просроченной дебиторской задолженности.
  • Таблица 5.3, в которой отражены величина кредиторской задолженности и ее изменения.
  • Таблица 5.4, куда вносятся данные по просроченной кредиторской задолженности.

Пример составления пояснений доступен для ознакомления и скачивания на нашем сайте. Здесь же приводятся формы таблиц с 5.1 по 5.4.

В приведенные таблицы вносятся не только те данные, которые действительны на время отчета, но и сведения в динамике по отчетным периодам.

Помимо этого, на сайте можно увидеть и скачать образец расшифровки ДЗ и КЗ в табличной форме.

Заполнение упомянутых таблиц подчинено определенным правилам. Приведем их.

Расшифровка дебиторской задолженности

Структура ДЗ и динамика изменений поясняются посредством таблиц 5.1 и 5.2.

В таблице 5.1 расшифровывается балансовая строка 1230. В графы вносятся данные о величине ДЗ на начало отчетного периода и на момент его окончания, также в них указывается колебание (в большую или меньшую сторону) дебиторки в данный период.

Краткосрочная ДЗ расшифровывается отдельно от долгосрочной. Но обязательно следует указать, какова величина задолженности, которая переходит из одного статуса в другой. Помимо этого, предприятие должно детально указать размер задолженности по каждому ее виду.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Таблица 5.1 должна содержать совокупный размер дебиторки. Факт формирования резерва по сомнительным долгам (РСД), в отличие от баланса, согласно п. 35 ПБУ 4/99 здесь учитываться не должен. Это означает, что при подсчете остатков вычитать сумму РСД из их стоимости не надо.

Заполняя пояснительную таблицу 5.1, компания должна брать информацию из счетов учета ДЗ, причем как долгосрочной, так и краткосрочной.

В строку 5501 записываются размер общей долгосрочной ДЗ и ее изменения за период отчета.

Для краткосрочной ДЗ предназначена другая строка — 5510.

В графы, предназначенные для записей «На начало года», вносятся данные, взятые из счетов 60, 62, 73 и прочих, где содержатся дебетовые остатки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Размер РСД в начале отчетного периода равен кредитовому сальдо по 63-му счету.

В графу «Изменения за период. Поступление» вносятся обороты по дебету счетов учета дебиторки. В графе, предназначенной для отражения поступлений в результате хозяйственной деятельности, не надо указывать процентные и штрафные средства, которые должны поступить на счет компании в соответствии с соглашениями. Такие суммы вносятся в специальную графу, идущую следующей — «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

В графу «Изменения за период. Выбыло», в отличие от предыдущих граф, вносятся данные о кредитовом обороте. Сведения берутся из информации по соответствующим счетам.

Записи по сомнительным долгам и связанным с ними операциям делаются в корреспонденции со счете 91-1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Записи по переводу ДЗ из категории долгосрочной в категорию краткосрочной делаются в таблице на основании данных о движении между дебетом счета, на котором ведется учет краткосрочной дебиторки, и кредитом счета, на котором ведется учет долгосрочной ДЗ. Для строки, где указывается краткосрочная задолженность, данные могут приводиться без круглых скобок. Тогда для долгосрочной ДЗ они приводятся в круглых скобках.

В строки 5521 и 5530 вносятся данные за прошедший год. Для этого достаточно воспользоваться таблицей 5.1, но за предыдущий год, и взять из нее нужную информацию.

В строки 5502, 5503 вносятся данные по видам долгосрочной дебиторки за отчетный год. В строки 5522, 5523… вносятся аналогичные данные, но по предыдущему году. Краткосрочную ДЗ вносят в строки 5511, 5512, …, если имеются в виду данные по отчетному году, и в строки 5531, 5532, …, если речь идет о данных по году, предшествующему отчетному.

Строка 5500 предназначена для отражения в ней совокупной дебиторки, образовавшейся в конце года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Показатель, внесенный в строку 5500, должен быть равен сумме показателей, указанных в строках 5501 и 5510.

Таблица 5.2 должна расшифровывать ДЗ с истекшим сроком погашения. Сюда заносится информация о просроченных задолженностях, сформировавшихся не только за отчетный год, но и за два года, которые предшествовали отчетному.

Суммы просроченной задолженности должны соответствовать условиям коммерческих соглашений и быть записаны по стоимости, указанной в балансе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В таблицу надо вносить задолженность независимо от того, есть у нее обеспечение или нет.

Расшифровка кредиторской задолженности

Пояснения по КЗ оформляются с помощью таблиц 5.3 и 5.4.

Подробная расшифровка обязательств компании приводится в таблице 5.3. В ее строках приводятся обязательства как с длительным сроком погашения, так и с коротким. Данные в таблице полностью соответствуют данным из следующих строк баланса: 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550.

В таблице отдельно расшифровываются краткосрочная КЗ и долгосрочная. Обязательно указывается размер задолженности, переходящей из одного статуса в другой.

Для заполнения таблицы 5.3 следует использовать данные, взятые со счетов по учету КЗ. На этих счетах отражены остатки и обороты по расчетам с партнерами по бизнесу и с теми организациями, которые предоставляли компании финансы.

В строку 5551 вносятся размер общей КЗ, имеющей долгосрочный характер, и ее изменения за отчетный год. Краткосрочную КЗ вносят в строку 5560.

В графу, где должны содержаться данные «На начало года», вносятся остатки по кредиту 60-го, 62-го, 66-го и прочих счетов, предназначенных для учета КЗ.

В графу, где должны содержаться «Изменения за период. Поступление», вносятся обороты, взятые с тех же счетов по их кредиту. Движения, обусловленные кредитными процентами, штрафными санкциями, неустойками, записываются в графу «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

В графу, где отражаются «Изменения за период. Выбыло», вносятся сведения об обороте по дебету упомянутых выше счетов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кредиторка переводится из долгосрочной в краткосрочную по тому же шаблону, что и дебиторка.

В строку 5571 вносятся те показатели, которые сформировались по итогам прошлого года. То есть для ее заполнения можно воспользоваться данными из таблицы 5.3, заполненной для предшествующего года. Краткосрочную КЗ вносят в строку 5580.

В строки 5552, 5553, … вносятся данные КЗ для разных видов задолженности, имеющей долгосрочный характер, по отчетному году. В строки 5572, 5573, … — по предшествующему году. Краткосрочную кредиторку вносят в строки 5561, 5562…, если это данные по отчетному году, и в строки 5581, 5582, …, если это год предыдущий.

Строка 5550 содержит общую КЗ, сформировавшуюся в конце отчетного периода.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сумма, указанная в строке 5550, должна быть равна результату сложения показателей строк 5551 и 5560.

В строке 5570 указывается общая КЗ, сформировавшаяся в конце периода, предшествующего отчетному.

Что касается оставшейся таблицы 5.4, то в нее компании вносят суммы просроченной КЗ, сформировавшейся за три периода — отчетный и 2 предшествующих. Расшифровка ее производится по тем же принципам, что и для обычной кредиторки.

Сущность дебиторской задолженности

На любом предприятии имеют место кредиторская и дебиторская задолженности. Если с кредиторами всё более-менее понятно, то второй вариант обязательств вызывает много вопросов у не только начинающих предпринимателей.

Дебиторская задолженность – это долги других сторон (покупателей, получателей заёмных средств) перед вашим предприятием. То есть, вы считаетесь кредитором. К примеру, вы отгрузили товар своему партнёру, а он деньги на счёт ещё не перевёл. Получается, что он ваш должник: у него перед вами есть дебиторская задолженность.

Данные обязательства можно рассматривать в двух значениях. С одной стороны, «дебиторка» – это потери фирмы, но с другой – будущая выгода. Здесь всё зависит от правильной финансовой политики управления руководителя и добросовестности получателей товаров, услуг. Грамотный подход к действующей дебиторской задолженности – залог успеха вашего бизнеса.

Кратко- и долгосрочная задолженности

Дебиторские обязательства перед предприятием могут иметь разную длительность. Если ваши покупатели задерживают оплату на срок до 12 месяцев, то такая задолженность считается краткосрочной. Её наличие присутствует в 100% фирм.

Чаще всего она не превышает нескольких месяцев (3 — 6). Это нормальное явление, так как вы можете предоставить контрагенту отсрочку платежа, или перевод денег задерживается в связи с праздничными днями, особенностями банка, через который проходила оплата.

Если вы отгрузили товар, и за последний год так и не увидели деньги за него, здесь имеют место долгосрочные обязательства. Они дают повод сомневаться в дальнейшей платёжеспособности фирмы-покупателя. Для того чтобы не упустить данный момент и получить свои деньги, нужно сразу выбирать надёжных партнёров по бизнесу.

Длительный срок возврата дебиторской задолженности отрицательно сказывается на всём предприятии. Если у вас большой объём дебиторской задолженности от нескольких покупателей, то дела совсем плохи. Это значит, что средств в обороте становится всё меньше.

Если наступит случай, когда вам срочно понадобятся средства, вам придётся обращаться за кредитом, что сделает положение фирмы ещё хуже.

Просроченное обязательство

Когда вы заключаете договор с будущими партнёрами, то устанавливаете приемлемый срок оплаты по поставленным услугам. По сложившимся обстоятельствам покупатель либо переводит деньги вовремя, либо не платит их вовсе.

Первый случай – это идеальный вариант, когда условия соглашения не нарушаются. Покупатель получает товар, а вы деньги, которые используете на цели предприятия.

Когда оплата не поступила в срок, возникает просроченная дебиторская задолженность. Её наличие делает ваше предприятие более уязвимым, вы ограничены в средствах и должны поддерживать фирму оставшимися деньгами.

Исковая дебиторская задолженность и возврат денег за поставку или сами товары действует в течение трёх лет после даты, оговоренной в соглашении с партнёром в качестве срока оплаты. Если по каким-то причинам вы это не учтёте, то через 36 месяцев срок давности дебиторской задолженности аннулируется и компания-должник спишет обязательства на свои доходы.

Допускать просроченную задолженность не рекомендуется обоим участникам сделки. Она плохо сказывается на покупателе и поставщике. Её результат – убытки для вашего предприятия и потеря финансовой выгоды.

Сомнения или безнадёжность

Если предприятие-должник тянет с оплатой обязательств, вы должны для себя уяснить, можно ли взыскать с него свои деньги или нет. Существует понятие сомнительной задолженности, которая выражается в надежде на получение средств от покупателя. Это выражается в том, что он не имеет признаков банкротства, а по каким-то причинам не хочет вернуть вам долг.

Безнадёжная задолженность перед предприятием заключается в том, что фирма сворачивает свою деятельность на рынке и объявляет себя банкротом. Тогда уже вернуть свои товары или деньги вам не удастся. На практике такие случаи встречаются редко и только с теми руководителями, которые не смогли реализовать эффективную финансовую политику.

Срок списания дебиторской задолженности составляет три года, если вы не успели подать иск в суд до процедуры банкротства, то и своих денег можете не увидеть.

Сомнения в выплате средств должником появляются в ходе длительных переговоров, по результатам которых он уклоняется от платежа. В таком случае не допускается повторная поставка товара на его предприятие во избежание образования более крупного долга.

Перед тем как заключить договор с новой фирмой, тщательно изучите её деятельность на рынке. Если она имеет опыт неоплачиваемых обязательств, то вам не следует осуществлять поставку. Лучше сразу предупредить такие случаи, чем потом заниматься взысканием дебиторской задолженности.

Объекты обязательства

Кредиторские обязательства направлены на разные объекты деятельности предприятий.

Распространёнными направлениями считаются долги за:

  • Поставку продукции, услуг или работ;
  • Векселя;
  • Средства бюджета;
  • Авансы;
  • Подотчётные суммы (к примеру, выдача денег сотруднику на покупку канцтоваров);
  • Займы для сотрудников.

Таким образом, задолженность может быть не только за пределами предприятия, но и внутри него. К тому же распространена форма обязательств между филиалами одной компании.

Соотношение внутренней и внешней задолженности дебиторов должно быть таким, чтобы фирма могла функционировать нормально. Наиболее допустимой формой задолженности считается внутренняя. Она гораздо меньше объёмов внешней и, скорее всего, будет возвращена досрочно.

К примеру, если вы как руководитель решили кредитовать собственных работников своей фирмы под низкий процент, то можете не сомневаться в осуществлении таких выплат сотрудниками. Каждый из них заинтересован в дальнейшей работе, к тому же договора, ограничивающие возможность скорого увольнения, позволяет удержать их до окончания выплат. Если вы доверяете суммы подотчётному лицу, то должны давать себе представление о возможных последствиях.

Почему же возникла дебиторская задолженность

Особенности функционирования фирм на каком-то из этапов приводят к образованию обязательств дебиторов.

Эта сложившаяся практика имеет некоторые общие причины:

  • Неточные формулировки в договорах между поставщиком и дебитором;
  • Недобросовестность партнёров;
  • Отсрочка оплаты;
  • Кредит на товар.

Поставщик может быть сам виноват в образовании дебиторской задолженности. Руководитель не должен допускать фраз в договоре, которые могут пониматься двояко. Необходимо указывать чёткие сроки возврата дебиторской задолженности таким образом, чтобы у покупателя не было ни единого вопроса. Составлением соглашений обычно занимаются грамотные и опытные юристы, которые знают все тонкости сферы права.

Факт недобросовестности сторон договора может не обойти даже самую крупную и известную фирму. Нечестные руководители, которые не могут справляться со своими рабочими обязанностями, существуют всегда и приносят немало хлопот другим фирмам.

Отсрочка или кредит – это нормальные условия отношений между сторонами. Дебиторская задолженность в этом случае погашается согласно установленным срокам. Предоставляйте такие возможности по оплате только проверенным предприятиям.

Что может повлиять на дебиторские обязательства

Существуют разные факторы внутри фирмы и за её пределами, которые так или иначе могут повлиять на характер возврата долга или платёжеспособность дебитора.

К внутренним источникам относят:

  • Неэффективную политику управления финансами;
  • Нецелесообразное введение цен на товары;
  • Несвоевременное воздействие на должника.

В качестве внешнего влияния можно рассмотреть:

  • Уровень инфляции;
  • Соотношения курсов валют;
  • Кризисное состояние экономики.

Если вами в договоре не предусмотрены меры воздействия на злостного неплательщика, то и возврат долга может быть вовсе не осуществлён. Эта важная особенность выносится отдельным пунктом соглашения.

Также не стоит раздавать товары в больших объёмах без денежного возмещения всем дебиторам. Вы должны стараться не допускать таких моментов. Можно пойти на уступку партнёру, в котором вы уверены.

Инфляция может привести к удорожанию ваших услуг. Рост цен, который предусмотрен договором, может привести другую сторону соглашения в замешательство и к отсрочке платежа. Кризис в экономике также оказывает сильное воздействие на уже заключенные условия договора. В зависимости от текущего положения фирмы должника на рынке могут быть не соблюдены сроки оплаты.

Управляем долгами дебиторов

Эффективность деятельности фирмы напрямую зависит от структуры дебиторской задолженности. Вам нужно грамотно подойти к этому вопросу, чтобы избежать неприятных последствий предприятия, вплоть до банкротства.

Не только обязательства организации перед другими поставщиками могут значительно ограничить её функционирование. Доля дебиторской задолженности здесь также велика. В процессе управления ею руководителю необходимо для себя решить, из чего будет состоять это управление.

Обязательно нужно включить сюда:

  • Создание специального отдела на предприятии, который будет изучать статистику показателей;
  • Понимание задач, функций и результатов проводимой политики контроля средств должников;
  • Обеспечение ликвидности обязательств дебиторов;
  • Приложение максимального внимания к коэффициенту оборачиваемости обязательств дебиторов.

Подробный и тщательный анализ дебиторской задолженности должен проводиться на регулярной основе. Это поможет избежать неожиданных сбоев в развитии предприятия.

Кто контролирует денежные потоки дебиторов

Любая организация заинтересована в плодотворном и эффективном сотрудничестве со своими контрагентами. Чтобы этот процесс протекал на должном уровне, внутри фирмы создаётся несколько отделений, которые контролируют процесс деятельности дебиторов.

Раньше эта функция принадлежала лишь финансовому менеджеру. Однако, предприятия растут, заключают всё большее число договоров, контролировать каждый из которых становится труднее.

Внутренний состав фирмы, который затрагивает дебиторскую задолженность косвенно или прямо:

  • Самое высшее звено – руководитель;
  • Коммерческий отдел (лица, заключающие договора с партнёрами);
  • Менеджеры по продажам;
  • Финансовый сектор (руководитель отдела по работе с финансами и его подчинённые);
  • Юристы;
  • Служба безопасности.

Главное направление работы для всех отделов задаёт руководитель. Представители коммерции ищут наиболее выгодных партнёров, которые не имеют существенных долгов. Юристы грамотно составляют договора или изучают соглашения, предложенные оппонентами.

Служба безопасности имеется только в крупных компаниях. Её задачами считаются защита интересов фирмы от недобросовестных лиц и мошенников путём тщательного изучения клиентской базы.

Задачи управления

Перед началом любой деятельности с контрагентами предприятию необходимо перед собой поставить задачи, которые следует решить в ходе сотрудничества.

К таким задачам в управлении обязательств дебиторов относят:

  • Изучение процесса функционирования будущего должника (у него должна быть хорошая репутация и отсутствовать долги);
  • Забота о предстоящем составлении договора грамотным юристом;
  • Поиск средств для финансирования возникающих обязательств;
  • Контролирование динамики показателей дебиторской задолженности;
  • Принятие путей возврата долгов;
  • Работа с должниками в форме претензий;
  • Возможность зарекомендовать себя на государственном уровне для получения безвозмездной поддержки.

Что содержат функции управления

Те сотрудники, которые занимаются учётом и распределением средств дебиторов, должны уметь:

  • Использовать во благо организации цели управления;
  • Обеспечить выполнение поставленных задач на 100%;
  • Разработать мотивирующие предложения для дебиторов;
  • Контролировать текущую ситуацию;
  • Анализировать состояние фирмы и передавать отчёт руководителю;
  • Планировать деятельность организации (определяем миссию, стратегию, политику решений);
  • Назначить подчинённых работников, каждый из которых будет заниматься отдельными направлениями дебиторской задолженности;
  • Сравнивать показания текущего состояния фирмы с запланированным.

Зачинщиком любого нового действия должен быть именно руководитель. Назначая грамотных специалистов, разбирающихся в тонкостях ведения задолженности дебиторов, он повышает шансы на скорое развитие деятельности фирмы. Каждое умение и навык пригодятся для положительного опыта взаимодействия с покупателями.

Каждая функция управления дебиторской задолженности необходима к ежедневному исполнению, если вы желаете процветания своему предприятию. Управленческая политика определяет дальнейшие перспективы развития фирмы на высоком уровне.

Какие решения принимаются для целей управления

Управляя потоком капитала от дебиторов, предприятие должно принимать эффективные решения, направленные на разные аспекты развития дебиторской задолженности.

Решения принимаются по таким вопросам:

  • Учёту показаний обязательств на каждую конкретную дату;
  • Анализу всех действий, предшествующих возникновению просроченной дебиторской задолженности;
  • Принятию к сведению последних разработок в сфере управления «дебиторкой» (каждый год появляются новые стратегии, разработанные гуру рынка и направленные на увеличение коэффициента оборачиваемости);
  • Регулирования и контроля состояния долгов дебиторов, приходящихся на текущую дату.

Обеспечиваем ликвидность дебиторских активов

Чтобы предприятие развивалось правильно и быстро, необходимо задействовать все имеющиеся активы в оборотах. Это условие относится и к дебиторской задолженности.

Само наличие обязательств должников при грамотном подходе позволяет фирме увеличить собственные ресурсы и выполнять свою деятельность более эффективно. Это означает, что получив средства от очередного должника, вы должны их снова пустить в оборот. Та задолженность, которая надолго осела в руках дебитора, плохо скажется на вашей организации.

Для того чтобы не страдала ликвидность дебиторских обязательств, лучше всего не допускать её просрочки или длительного возврата. Чем быстрее деньги придут в организацию от должника, тем выше будет оборот активов и доходы фирмы.

Нескончаемый поток к дебиторам и обратно в сжатые сроки гарантируют успешное существование фирмы. Руководителю во главе финансового отдела необходимо грамотно воздействовать на покупателей и мотивировать их к скорейшей оплате.

Коэффициент оборачиваемости и его характеристика

Дебиторская задолженность оценивается коэффициентом оборачиваемости. Он отображает размер выручки, приходящийся на 1 затраченный рубль. Чем выше его значение, тем меньше времени уходит у предприятия на возврат долгов от покупателей.

Чтобы рассчитать показатель, необходимо найти среднегодовую дебиторскую задолженность: (обязательства на начало периода + долги на конец периода)/2. Коэффициент дебиторской задолженности равен отношению выручки предприятия к среднегодовой сумме обязательств.

Эффективность политики управления кредиторской задолженности заключается в увеличении показателя коэффициента.

Для этих целей можно:

  • Увеличить выручку;
  • Уменьшить кредиторскую задолженность.

Используя строки баланса, можно выразить формулу для расчёта коэффициента таким образом: строка 2110/((1230 на начало отчёта + 1230 на конец отчёта)/2).

Например, дебиторская задолженность на начало периода составила 3 000 000 рублей, на конец – 3 200 000 рублей. Средний показатель равен: (3 000 000 + 3 200 000)/2 = 3 100 000 рублей. Выручка на начало периода приравнена к 2 300 000 рублей, на конец – 1 800 000 рублей. Коэффициент оборачиваемости составит в первом случае: 2300000/3100000 = 0,74%, во втором: 0,58%.

В приведённом примере коэффициент снизился на 16%. Это говорит о том, что дела фирмы развиваются не лучшим образом. Коэффициент снизился за счёт снижения выручки, к тому же дебиторская задолженность к концу года увеличилась. Предприятию необходимо провести анализ своей деятельности и изменить показатели в лучшую сторону.

Для расчёта коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в днях необходимо разделить общее количество дней в периоде на сам коэффициент. Для примера возьмём полученные показатели 0,74% и 0,58%. Оборачиваемость в днях: 365/0,74 = 493 дня и 365/0,58 = 629 дней. Как и следовало ожидать, к концу года возврат долгов фирме стал занимать более длительное время.

Рост дебиторской задолженности и спад развития предприятия

Динамика показателей движения средств дебиторов к предприятию и обратно играет важную роль в отчётности фирмы. Баланс между кредиторской и дебиторской задолженностями имеет свои тонкости и для каждого предприятия разнится.

Если происходит рост долгов, полагающихся фирме, то оценивать данное явление нужно на двух этапах. Первый заключается в появлении новых партнёров, выходе предприятия на новый уровень и активному товарообороту. Небольшой рост показателя в разные периоды допускается и сигнализирует только о качественной политике управления капиталом.

Если же увеличение дебиторских обязательств выходит на неконтролируемый уровень из периода в период, то речь идёт о неграмотном подходе во взаимодействии с партнёрами. Данный процесс приводит к значительному оттоку средств из оборота.

Это может приостановить функционирование предприятия или ограничить его в капитале. Дальнейшее непринятие должных мер приводит к значительному сокращению активов компании и ликвидации либо банкротству.

Быстрый рост числа дебиторов может привести к тому, что заниматься развитием запущенного бизнеса становится просто невыгодно. Такая фирма принесёт убыток владельцу и поставит под угрозу своё дальнейшее существование. Поэтому и необходим регулярный контроль, управление движением дебиторской задолженности.

Производим учёт дебиторской задолженности

Обычно продажа дебиторских обязательств производится по более низкой цене. К примеру, если покупатель должен вам 23 000 рублей, вы можете произвести цессию на сумму 20 000 рублей.

Дебиторская задолженность в случае продажи будет отражена с помощью следующей проводки:

Д-т К-т Сумма, руб. Запись
62 90 230 000 Выручка
90 68 41 400 НДС
62 91 200 000 Сумма продажи дебиторской задолженности
91 62 230 000 Списание обязательств
51 62 200 000 Получены от нового кредитора
99 91 30 000 Убыток

Также новый кредитор имеет право перепродать обязательства новому лицу с надбавкой. В данном случае дебиторская задолженность переводится на счёт другого цессионария.

Это отразится в проводках следующим образом:

Д-т К-т Сумма, руб. Запись
62 91 220 000 Сумма продажи обязательства
91 58 220 000 Списание дебиторской задолженности
91 68 305 НДС
51 62 22 000 Перевод от нового кредитора
91 99 1 390 Прибыль

Право перепродать имеющуюся дебиторскую задолженность имеет только первый кредитор по сделке. Все последующие перепродажи будут относиться к сделкам с реализацией финансовых вложений.

В первом случае для целей налогообложения прибыли будет использоваться разница между ценой первоначальной покупки обязательства и его продажи. В последующих сделках будет учитываться вся сумма полученных средств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *