Куда платить налог на прибыль

Закрытие налогового периода по НДС

Ежеквартально налогоплательщики сдают Декларацию по НДС в налоговые инспекции. Налог на добавленную стоимость, сокращенно НДС. подлежащий уплате в бюджет, представляет собой разницу между НДС к начислению в бюджет и НДС к возмещению из бюджета. НДС является косвенным налогом — это надбавка к цене товара (работ, услуг). Нормативной базой, регламентирующей все операции по НДС, является глава 21 «Налога на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ и постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах но налогу на добавленную стоимость». Налогоплательщиками НДС, как указано в ст. 143 НК РФ, признаются организации и предприниматели, а также лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и налоговые агенты, кроме отдельных категорий, указанных в сг. 145 НК РФ «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика». Налогоплательщики НДС находятся на общей системе налогообложения.

Налоговый период по НДС ст. 163 11К РФ — квартал.

Налоговые ставки по НДС согласно ст. 164 НК РФ:

^ 18% — является основной для большинства налогоплательщиков, исполняющих обязанности по уплате налога.

^ 10% — применяется при реализации некоторых видов продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров отечественного и зарубежного производства и др.

^ 0% — используется при реализации услуг по международной перевозке товаров, по транспортировке нефти, оказываемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности и др.

Не являются плательщиками НДС налогоплательщики, применяющие УСН (упрощенную систему налогообложения) и ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), а также налогоплательщики, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности — по деятельности, которая облагается ЕНВД (единым налогом на вмененный доход).

Моментом определения налоговой базы, как указано в ст. 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных нрав или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В статье 169 НК РФ указано, что основным документом, подтверждающим право на налоговые вычеты, является счет-фактура. Правительство своим постановлением № 914

утвердило форму счета-фактуры, формы и порядок ведения Книги покупок и Книги продаж, а также журналов учета выданных и полученных счетов-фактур.

Все показатели, применяемые при расчете НДС к уплате в бюджет или возмещении из бюджета, должны быть отражены в учетной политике предприятия.

После регистрации фактов финансово-хозяйственной деятельности в Журнале операций на основании первичных документов и формирования проводок путем введения документа вручную или с помощью типовых операций с последующей записью в Журнал проводок необходимо провести закрытие периода учета.

Чтобы закрыть налоговый период по НДС, необходимо выполнить операции Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.

В программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8.2» предусмотрено закрытие налогового периода по НДС с помощью Помощника по учету НДС.

> Выполните команду главного меню программы Покупка ? Ведение книги покупок ? Помощник по учету НДС. Откроется окно Помощник по учету НДС (Рис. 13.1).

Рис. 13.1. Помощник по учету НДС

Кроме того, можно выполнить команду Продажа ? Ведение книги продаж ? Помощник по учету НДС. Также откроется окно Помощник по учету НДС (Рис. 13.1).

Помощник по учету НДС контролирует последовательность выполнения операций по закрытию налогового периода по НДС. подсказывая, какую регламентную операцию необходимо выполнить в первую очередь. Помощник по учету НДС, анализируя регистры учета НДС, не позволяет пропустить операцию, что дает возможность избежать ошибок в формировании записей в Книге покупок и Книге продаж, а значит и начислении налога. Каждая регламентная операция в зависимости от текущего состояния выделяется цветом:

> Белый — обозначает отсутствие операций в регистрах учета НДС;

> Серый — операция требуется, не выполнена;

> Зеленый — операция выполнена, актуальна;

> Розовый — операция выполнена, но не актуальна, что значит документ создан, но возможно требуется нерепровести документ. Такой документ необходимо проверить.

Когда поэтапно все операции по учету НДС будут проведены, можно провести операции: Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *