Льготы по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц

Начнем мы, пожалуй, с плавного введения в тему сегодняшнего разговора — НДФЛ и разберемся что же это за налог такой.

Итак, согласно государственному законодательству — НДФЛ должны выплачивать абсолютно все трудоустроенные граждане РФ. Он вычитается с обязательной официально подтвержденной заработной платы налогоплательщика. Составляется налог обычно лишь 13 процентов от всей суммы платежа, который получает гражданин. В разные года эта ставка менялась, но практически всегда держалась на одном и том же уровне.

Иногда также налог на доходы физических лиц необходимо выплачивать в обстоятельствах, которые не всегда связаны с получением заработной платы гражданина. Это могут быть некоторые другие случаи, когда субъект налогообложения получает денежные средства или материальный их эквивалент отрешенно от своей профессиональной деятельности. В такие случаи входит:

  • гражданин получает законное наследство;
  • гражданин провел сделку по купле-продаже собственности;
  • гражданин получил какое-либо имущество в связи с договором дарения;
  • гражданин получил денежные средства за нерегулярную работу или сделку.

В общем, говоря вкратце и обо всем, важно понять, что вообще любая прибыль, которую получает гражданин на территории страны облагается налогом. Даже граждане других стран, которые ведут деятельность в России обязаны выплачивать налоги, так как получает деньги на земле РФ.

Ну и последнее, что необходимо упомянуть — обязательное законное подтверждение источника дохода. Лишь официальная заработная плата, получаемая работником в Российской Федерации, облагается налогом на доходы физических лиц.

Льготы по НФДЛ

Также в налоговом законодательстве есть одна небольшая лазейка, если её вообще можно так назвать. Вообще, все называет это льготами, значит так будет далее. Эти самые льготы являются небольшими снисхождениями для некоторых социальных групп и представителей РФ. Выражается это всё в уплате налога по НДФЛ, а также в размере суммы и ставки.

Совсем недавно в законодательство были внесены некоторые поправки, которые как раз таки и касаются всех процессов, связанные с уплатой налогов по НДФЛ в Российской Федерации. Ставка конечно так и осталась тринадцатипроцентной вне зависимости от вида деятельности и суммы доходов. Изменилось кое-что другое: налоговой базой теперь будет считаться вся совокупность доходов конкретного налогоплательщика. Во всю сумму будут входит такие доходы, как:

  • основной официальный доход, получаемый на работе;
  • прибыль, полученная во время продажи имущества;
  • денежное выражение законного наследства;
  • прочие дивиденды.

Также получается, что в случае, когда вдруг весь совокупный налог будет равен 512 тысячам и более, ставка значительно увеличивается и доходит вплоть до отметки в 23 процента, что очень и очень много.

Вот именно здесь и начинают закрадываться кое-какие мысли о льготах, ведь если сосчитать, то от суммы в пол миллиона придется отдавать государству столько денег. Так что льготы действительно очень полезные для граждан, облагаемых НДФЛ. Но увы, их можно получить лишь в особенных случаях:

  • проведение строительных работ в целях дальнейшего проживания;
  • приобретение в собственность земли или средства передвижения;
  • затраты на обучение или лечение недееспособных членов семьи;
  • произведения пожертвований в бюджет религиозных общин;
  • внесение средств в благотворительные организации;
  • пенсионное страхование на добровольной основе;
  • добровольное приобретение страхового полиса;
  • затраты на оформление ипотеки.

Так что просто пойти и получить сбавку налоговой ставки не получится. Это возможно лишь при сложных финансовых обстоятельствах, как было указанно выше.

Какой размер суммы в льготах по НДФЛ в 2018 году

Поговорим же теперь о том, что такое льготы по НДФЛ чуть поконкретнее, покрывая все нужные выплаты по подоходному и начисленные суммы налога. Вообще все эти налоговые особенности при исчислении платы по налогу очень непросты, иногда даже требуют провести перерасчет по отдельной форме.

На предоставление по НДФЛ льготы необходим очень подробный взгляд, так как предоставление льготы по НДФЛ и до какой суммы она предоставляется — это всё достаточно тонкие вопросы не к сотрудникам и работникам, а уже к самому законодательству.

Также, вспоминая законы, надо сказать о том, что в далеком уже 2013 году в России был принят особый закон, который полностью освобождает от выплаты налога на доходы физических лиц несколько категорий граждан. Это можно сказать также какая-никакая льгота, только даже чуть лучше. В этой список счастливчиков входят:

  • налогоплательщики, чей доход, получаемый с пользования земельных участков или помещений, идет в пользу властей и прочих граждан;
  • налогоплательщики, обеспечивающие серьезную помощь специалистам-новичкам в сельскохозяйственной области;
  • налогоплательщики, получающие социальные выплаты на ребенка из бюджета региона;
  • налогоплательщики, получившие или получающие разные гранты или субсидии на открытие и последующие развитие КФХ.

При таких условиях, ответственный налоговый агент в процессе оплаты обязан будет вернуть налог, если он был уже оплачен. Но для того, чтобы это произошло, сам налогоплательщик должен правильно составленное заявление, по которому он в будущем получит скидку или льготу по уплате НДФЛ. Также важно участие начальника районной организации, который в сроки до десяти рабочих дней должен будет рассмотреть документы налогоплательщика и разрешить или запретить возврат средств.

Более того, помимо обыкновенных льгот на уплату налога, возможны и другие — социальные льготы для некоторых категорий граждан Российской Федерации. Только вот использовать право на этот вид льготы можно один раз в год. Льгота возможно для следующих налогоплательщиков:

  • отцы или матери одиночки;
  • военные, участвовавшие в боевых операциях времен Афганистана;
  • родители недееспособного ребенка-инвалида.

В разговоре об установленной льготе надо упомянуть то, что она может быть абсолютно различной. Возьмем в пример родителей-одиночек, у которых есть скидка на оплату НДФЛ — до двух тысяч рублей. Для граждан, воевавших в Афганистане — лишь 500 рублей. Однако, важно понимать то, что даже эти суммы налогов могут достаточно сильно отличаться как в меньшую, так и в большую сторону. Зависят эти небольшие изменения от законов региона России, в котором проживает гражданин.

Детали распределения

На все эти налоговые льготы в соответствии с доходами физического лица могут претендовать различные категории налогоплательщиков и граждан Российской Федерации. К ним причисляются такие персонажи, являющиеся льготником, как: родители-одиночки, участники разных военных вооруженных конфликтов, семьи с ребенком-инвалидом, граждане, которые проводили многочисленные сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

На 2018 год, у всех работодателей есть одно статусное правило, которое состоит в запрете использования труда сотрудников, которые участвовали в каких-либо боевых действиях. Хотя ранее в Налоговом Кодексе такого указано не было, а значит в правилах не значилось. Все выплаты ветеранам производились в соответствии с одноименным законом выплачивались через ПФР. Поэтому даже налоги с этих выплат не собирали.

Вообще, раньше данный вопрос был подведомствен Конституционному суду РФ. Он сразу же постановил, что со всех ветеранов боевых действий Афганистана и прочих операций не должны собираться налоги. Основываясь на решении суда также позже был разработан и принят Госдумой соответствующий закон.

Президент РФ подписал Закон № 406-ФЗ в ноябре 2018 года. Он как раз таки и содержал все изменения в Налоговом Кодексе. Так что на сегодняшний день актуальным остается правило п. 69 ст. 217 НК о ежемесячных выплатах ветеранам. В соответствии с ним, НДФЛ с данных сумм не собирается.

Также очень важно отметить, что все ветераны, которые прошли боевые действия последних лет (Афганистан, Сирия, Чечня и прочие вооруженные конфликты) обязательно имеют удостоверение, подтверждающее их статус.

Продажа квартир или земли

В случае с квартирой, есть возможность не уплачивать с её продажи ни копейки по НДФЛ, если гражданин, который является налогоплательщиком здесь, владеет собственностью более трех лет. А также НДФЛ не участвует в мелких сделках, которыми считается те, в которых прибыль бывшего владельца составила всего лишь один миллионов рублей. Но и тут есть некоторые ограничения, действует это правило только на:

  • помещения, которые были получены в связи с договором пожизненной ренты;
  • жилые помещения, которые были переданы по наследству;
  • подаренные близкими родственниками жилые помещения;
  • жилые помещения, купленные ранее текущего года;
  • приватизированные жилые помещения.

А для всех остальных видов жилых помещений, даже купленных на рынке недвижимости, срок в 2018 году был значительно увеличен — аж до пяти лет. Но распространяется данное правило только на физических лиц, которые купили недвижимость после 1 января 2018 года. Вся остальная недвижимость остается на сроке до 3 лет.

Именно поэтому продажа надвижимости, собственником которой налогоплательщик является менее трех лет будет все же облагаться налогом на доходы физических лиц. Продавец квартиры или дома может получить вычет в размере миллиона рублей на сумму покупки.

Поскольку эта тема чуть сложнее остальных, необходимо рассмотреть всё на небольшом примере, дабы понять всё получше.

Пример

Условный гражданин РФ купил квартиру два года назад за сумму в 1 600 000 рублей. Теперь же совершил сделку продажи и получил прибыль в 2 300 000 рублей. Ставка у нас всё та же — 13%, а значит налог будет составлять 299 000 рублей.

Тут можно сделать вычет, но надо подумать какой из возможных будет лучше:

  • (2 300 000 — 1 000 000) * 13%, что равно 169 000 рублей;
  • (2 300 000 — 1 600 000) * 13%, что равняется 91 000 рублей.

Конечно всем понятно, что, воспользовавшись вторым вариантов вычета, можно сэкономить куда больше и выйти в плюс. Только вот чтобы провести любые вычеты, собственник обязан иметь необходимые документы, которые подтверждают права на владение квартирой.

Помощь матери-одиночке

При получении статуса матери- или отца-одиночки налогоплательщик также получает возможность льготных платежей по НДФЛ. Как пример, женщина, родившая ребенка вне семьи и самостоятельно составившая бумаги о рождении, является той самой матерью-одиночкой.

Все одинокие родители обладают правом на двойные вычеты по ребенку. Чтобы это провести, надо составить необходимые бумаги для работодателя или ИФНС. Также важно наличие документов о рождении ребенка при получении вычета.

Возвращаясь конкретно к матерям, есть небольшая особенность. Когда данные в документ о рождении ребенка были внесены женщиной единолично, она обязана дополнительно оформить в ЗАГСе справку о рождении формы 25. Он будет подтверждением статуса родителя-одиночки.

Каждый месяц на двух первых детей по-отдельности мать может получить выплаты по 2 800 рублей. А на третьего и далее — уже по 6 тысяч рублей. Самый большой вычет же происходит в случае наличия у матери-одиночки ребенка-инвалида — 24 тысячи рублей.

Если ребенок

При получении вычетов на детей всё немного сложнее. Родители обязательно должны соответствовать некоторым требованиям:

  • иметь официальную работу;
  • иметь официальный доход, который облагается по НДФЛ в 13%;
  • находится на территории России более 181 дня за один год.

Если все критерии соблюдены и вычет получен, то назначается он прямо с первого месяца рождения ребенка. А условиями прекращения вычета являются следующие варианты:

  • ребенок вырос и достиг совершеннолетнего возраста;
  • завершение обучения в ВУЗе на очном отделении или исполнение студенту 24 лет;
  • бракосочетание до достижения совершеннолетия.

Все стандартные вычеты обычно оформляются работодателем каждый месяц снижают сумму облагаемого НДФЛ дохода.

Льгота по налогу может пойти на обучение ребенка, но лишь при условии, если тот учится на очном отделении образовательного учреждения. Это могут быть детские сады, школы, ВУЗы и прочие организации. Главное, чтобы эта организация имела соответствующую лицензию, позволяющую производить обучение детей официально и законно.

Также эта льгота может пойти на лечение ребенка, которое оплачиваются родные. На вычет можно приобрести, к примеру, многие лекарства, страховку, медицинские услуги, курсы лечения или хирургические операции. Здесь правило такое же — лицензия на оказываемые услуги.

Дабы не запутаться во всех этих мелких сложностях и аспектах, необходимо обязательно рассмотреть хоть один пример данного вычета.

Есть семья, в которой оба родители имеют официальную работу, имеют двух детей, не достигших совершеннолетия. Отец зарабатывает около 25 500 рублей в месяц, а мать — 43 тысяч рулей каждый месяц.

Без учета вычета, они бы получали доход в размере:

  • 25 500 — 25 500 * 13%, что равно 22 185 рублей в доходе отца;
  • 43 000 — 43 000 * 13%, что равно 37 410 рублей в доходе матери.

А вот если брать уже льготные вычеты в расчет:

  • 25 500 — (25 500 — 2 800) * 13%, что равно 22 549 рублей в доходе отца;
  • 43 000 — (43 000 — 2 800) * 13%, что равно 37 774 рублей в доходе матери.

Конечно разница не очень большая, но всё равно получать лишние 182 рубля в месяц при одном ребенке и 364 рублей при двух детях — очень даже неплохо и приятно.

Для детей инвалидов

В случае, когда гражданин России имеет ребенка с инвалидностью, у него есть полное право на получение вычетов по НДФЛ. Размер здесь уже довольно впечатляющий — 12 тысяч рублей. Чтобы получить такую возможность, необходимо предоставить заявление на получение вычета и прикрепить к нему официальный документ о рождении, также, как и справку об инвалидности. Более того, все одинокие родители имеют право на двойную льготу по ребенку-инвалиду.

В письме Минфине № 03-04-06|15803 от 20.03.2017 указано, что по правилам вычета на ребенка инвалида содержит сразу два основания: само рождение ребенка и его статус «инвалида».

10. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления, налоговые вычеты

Объект налогообложения

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговые ставки

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

— стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг

— страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров

— процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ

3. Налог ставка-30% в отношении всех доходов, получ физ лиц, не являющ налог. резидентами РФ.

4. Налог. ст устан-9 % в отношении доход. от дол. участия в деят. орг-ций, получен в виде дивидендов.

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Порядок исчисления и уплаты. Организации и физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей (налоговые агенты), выплачивающие физическим лицам доходы, несут обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога.

Исчисление и удержание налога налоговыми агентами производится нарастающим итогом с начала налогового периода по истечении каждого месяца с зачетом ранее удержанной суммы, но без учета доходов, полученных этими лицами от других налоговых агентов и удержанных ими налогов.

Организации (в том числе филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет) обязаны перечислять в бюджет суммы налога, исчисленного и удержанного из доходов налогоплательщиков не позднее дня фактического получения в банке средств на оплату труда, либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке причитающихся налогоплательщикам сумм. Организации, выплачивающие доходы налогоплательщикам из наличной денежной выручки от реализации товаров (работ, услуг) или в натуральной форме, а также не имеющие счета в банке, перечисляют в бюджет исчисленную сумму налога не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты доходов налогоплательщикам.

Налоговые агенты обязаны представлять налоговым органам по месту своего нахождения сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов, а также о суммах исчисленного и удержанного налога с указанием адресов постоянного местожительства этих лиц — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Такие сведения представляются один раз по окончании года на всех налогоплательщиков, которым выплачен доход. Указанные сведения пересылаются в налоговые органы по месту постоянного жительства получателей доходов, и налоговые органы учитывают их при проверке предоставляемых физическими лицами деклараций.

В соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах льготы по налогу на доходы физических лиц представлены в виде: освобождения от уплаты налога отдельных категорий налогоплательщиков; доходов, освобождаемых от обложения налогом; налоговых вычетов.

Глава 23 НК РФ не содержит прямой нормы, предусматривающей освобождение от уплаты налога каких-либо категорий налогоплательщиков из числа российских граждан, однако ст. 215 НК РФ установлены налоговые льготы для отдельных категорий иностранных граждан, не являющихся гражданами Российской Федерации, предусматривающие освобождение от уплаты налога доходов, полученных от представительства иностранного государства в Российской Федерации:

— от нахождения на дипломатической и консульской службе;

— за выполненные работы в качестве административно-технического персонала представительства;

— от осуществления службы в качестве обслуживающего персонала представительства.

В соответствии со ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению, состоящий из 32 пунктов. В данной статье перечислены доходы:

1) полностью освобождаемые от обложения налогом, например государственные пенсии; государственные пособия, в том числе по безработице, беременности и родам; все виды компенсационных выплат; все виды государственных стипендий; получаемые алименты; вознаграждения донорам за сданную кровь; суммы грантов и премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, искусства по перечням, утверждаемым Правительством РФ; доходы налогоплательщиков от продажи выращенных в подсобных хозяйствах скота, птицы, продуктов животноводства, растениеводства, пчеловодства; вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов;

2) частично освобождаемые от обложения налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). Частичное освобождение от обложения налогом в размере, не превышающем 2000 руб. в год, применяется для пяти видов доходов, таких, как:

— стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством;

— стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;

— суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом;

— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях с целью рекламы товаров (работ, услуг).

Налоговые вычеты

Доходы, облагаемые по ставке 13%, могут быть уменьшены на суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты подразделяются на:

— стандартные;

— социальные;

— имущественные;

— профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты. К ним относятся:

— необлагаемый минимум для налогоплательщика;

— скидки на детей, иждивенцев и т. д.

Величина стандартных вычетов непосредственно не связана с фактическими расходами налогоплательщика. Они предоставляются всем налогоплательщикам и определяются в фиксированных абсолютных суммах.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в соответствии со статьей 219 НК России и позволяют уменьшить налоговую базу на суммы денежных средств, перечисленных налогоплательщиками:

— на благотворительные цели;

— на оплату обучения;

— на оплату медицинских услуг;

— пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;

— дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

В течение налогового периода налоговая база подлежит уменьшению на имущественные налоговые вычеты если:

1. налогоплательщик в течение года:

— продавал жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе;

— продавал иное имущество.

2. налогоплательщик в течение года фактически производил расходы:

— на новое строительство либо приобретение на российской территории жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение данных видов имущества;

— на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории России, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение данных видов имущества.

Налоговая база подлежит уменьшению на профессиональные налоговые вычеты для следующих налогоплательщиков:

— осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей и занимающихся частной практикой, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (либо 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности);

— получающих доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

— получающих авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы в сумме фактически подтвержденных и документально произведенных расходов, либо в пределах законодательно закрепленных нормативов.

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ?

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.

Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.

1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

Установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. К ним относятся, в частности, следующие (п. п. 1 — 5, 8, 17.1, 34, 36, 41.1, 48, 53, 54, 70 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184):

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;

2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;

3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;

4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) алименты;

7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого родителя ребенка;

8) доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более (с учетом особенностей, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ);

9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;

10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;

11) вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений, если при оказании таких услуг не используется труд наемных работников и в налоговый орган представлено соответствующее уведомление;

12) доходы, полученные с 01.08.2017 в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве в виде равноценного возмещения либо в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных физлицу взамен освобожденного жилья.

Примечание. В ст. 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ.

2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ

Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

2.1. Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Связанные вопросы

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?

2.2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год);

2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 2, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Связанные вопросы

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

2.3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. п. 1 — 4 ст. 220 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ; п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб. за год, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Примечание. При продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, вычет предоставляется в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ);

2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год;

3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);

4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;

5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;

6) при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.

Обратите внимание!

Если вы воспользуетесь имущественным вычетом при строительстве и приобретении жилья и земельных участков в размере менее его предельной суммы (2 млн руб.), то, начиная с 2014 г., остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство и приобретение жилья и земельных участков. По достижении предельной суммы повторное предоставление данного вычета не допускается. Воспользоваться вычетом при выплате процентов по кредитам на покупку или строительство недвижимости либо по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что помимо указанных выше предусмотрены также профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой (ст. 221 НК РФ). Кроме того, существуют инвестиционные налоговые вычеты, а также налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. ст. 219.1, 220.1, 220.2 НК РФ).

Связанные вопросы

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Налоговые льготы по НДФЛ

Освобождение некоторых доходов работников от начисления НДФЛ признается льготой по этому налогу. Доходы, для которых установлены налоговые льготы НДФЛ, приведены в ст. 215, 217 НК РФ. К ним относятся:

  • Пособие по беременности и родам.
  • Алименты.
  • Единовременная материальная помощь на рожденного (усыновленного) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после соответствующего события (рождения или усыновления).
  • Компенсация стоимости путевок.
  • Оплата из чистой прибыли работодателя медицинских услуг для работников, их супругов, родителей и детей (в том числе усыновленных, подопечных до достижения совершеннолетия), а также сотрудников, вышедших на пенсию по старости или инвалидности.
  • Суммы от продажи доли в уставном капитале российской компании, если они непрерывно в течение 5 лет находились в собственности у одного физического лица и были приобретены позднее 01.01.2011 (ч. 7 ст. 5 закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» от 28.12.2010 № 395-ФЗ). При реализации акций, приобретенных ранее 01.01.2011, действуют нормы ст. 214.1 НК РФ.
  • Платежи на возмещение затрат по уплате процентов по кредитам и займам на строительство или приобретение жилья. При этом данные выплаты должны быть учтены в составе расходов по налогу на прибыль предприятия.
  • Выплаты международных организаций своим работникам в соответствии с уставом организации.
  • Прочие платежи работникам, указанные в ст. 215, 217 НК РФ.

Подробнее об освобождаемых от налогообложения доходах – в статье «Ст. 217 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Льгота НДФЛ при выплате выходного пособия в связи с увольнением (включая увольнение по соглашению сторон и в связи с выходом на пенсию)

Налоговая льгота по НДФЛ установлена в отношении следующих выплат работнику при увольнении (абз. 1, 6, 8 п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • выходного пособия;
  • среднего заработка на период трудоустройства;
  • компенсации в размере не больше 3-кратного (для жителей Крайнего Севера – 6-кратного) среднего заработка, выплачиваемой при увольнении руководителю, главному бухгалтеру или заместителю руководителя (письмо ФНС России от 22.05.2017 № БС-4-11/9568@).
  • компаний, в которых более чем 50% акций (долей в уставном капитале) образованы государственной или муниципальной собственностью:
    • руководителей;
    • заместителей руководителей;
    • главных бухгалтеров;
    • членов коллегиальных органов госкорпораций, госкомпаний или предприятий, заключивших трудовые договоры;
  • внебюджетных фондов, унитарных предприятий:
    • руководителей;
    • заместителей руководителей;
    • главных бухгалтеров.

Трудовые договоры, противоречащие норме ст. 349.3 ТК РФ, будут исполняться только в пределах установленного этой статьей ограничения (ст. 2 закона от 02.04.2014 № 56-ФЗ). При этом ограничение не затрагивает иных законодательно предусмотренных выплат этим лицам в виде:

  • зарплаты, в т. ч. среднего заработка, выплачиваемого за определенные периоды;
  • оплаты неиспользованного отпуска;
  • оплаты расходов, подлежащих обязательной компенсации;
  • оплаты периода трудоустройства.

О расчете необлагаемого дохода при увольнении читайте в материале «Как считать необлагаемый лимит при увольнении» .

Тем же законом РФ от 02.04.2014 № 56-ФЗ был установлен законодательный запрет на применение льготы по НДФЛ в случаях увольнения по причине:

  • дисциплинарного взыскания;
  • совершения виновных действий (бездействий), регламентированных ТК РФ или иными нормативно-правовыми актами.

Зачастую работодатель гарантирует выплату выходного пособия в случаях, не предусмотренных законодательно (например, в связи с уходом на пенсию или при увольнении по соглашению сторон). Однако не облагать налогом выплаты, не установленные на законодательном уровне, не стоит. Суд занял в этом вопросе однозначную позицию, несмотря на то, что разъяснения Минфина и ФНС позволяли это делать.

Подробнее о судебном решении в отношении налогообложения выплат при увольнении по соглашению сторон – в статье «Стало опасно не облагать НДФЛ выходные пособия по соглашению сторон».

Льготы на детей

Наиболее популярный вычет среди имеющихся стандартных предоставляется лицам, обеспечивающим уход и содержание детей определенного возраста:

  • Не более 18 лет в общем случае;
  • Не более 24 лет при очном обучении (не важно платной или бесплатно является учеба).

Размеры «детской» льготы прописаны в НК РФ (пп..4п.1ст.218), предоставляются на каждого имеющегося ребенка подходящего возраста. Величина льготы зависит от ряда факторов:

  • числа имеющихся детей;
  • наличия у ребенка инвалидности;
  • состава семьи;
  • ухаживающего за ребенком лица.

На льготу может рассчитывать официально работающее лицо, имеющее доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ в размере 13%, и попадающее в одну из следующих категорий:

  • Отец;
  • Мать;
  • Новый муж матери (усыновителя, опекуна, попечителя), при этом новый муж должен участвовать в воспитании ребенка или уплате на него алиментов;
  • Новая жена отца (усыновителя, опекуна, попечистеля), должны выполняться те же условия, что и в предыдущем пункте;
  • Усыновители;
  • Опекуны;
  • Попечители.

Чтобы определить величину положенной льготы на ребенка, нужно учитывать всех имеющихся детей, не обращая внимание на их фактический возраст на текущий день. Например, если у трудящегося 4-ро детей: 30, 26, 15 и 7 лет, то сумма положенного вычета 6000 руб. (на 15-ти и 7-милетнего по 3000 руб. по той причине, что это 3-й и 4-й ребенок в семье соответственно).

При определении суммарной зарплаты на дату расчета необходимо складывать зарплату, начисленную за каждый месяц текущего года (с января по расчетный месяц включительно), а также отпускные, премии, надбавки, больничные, помощь материального характера, выплаченные в текущем календарном году.

Необходимая документация

Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.

Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:

  • Личное заявление с изложением просьбы об учете положенного вычета;
  • Свидетельство, подтверждающее наличие ребенка и его возраст;
  • Свидетельства на всех детей, если их больше двух (даже на тех, на кого льгота уже не предоставляется);
  • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очность обучения (подается каждый год до достижения 24-летия или окончания учебы);
  • 2-НДФЛ за текущий год от нового сотрудника, устроенного не с января текущего года (чтобы учесть его налогооблагаемые доходы с более ранних трудовых мест при определении суммарной зарплаты за год для сравнения ее с предельной величиной);
  • Документ, свидетельствующий о наличии инвалидности ребенка 1 или 2 группы.

Если на вычет претендует не родные родители ребенка:

  • Для приемных родителей – соответствующее удостоверение и договор, в котором прописан факт приема ребенка в семью;
  • Для усыновителей – свидетельство или справка, подтверждающие факт усыновления;
  • Для опекуна – решение об установлении опеки (выписка из него);
  • Для попечителя – решение об установлении попечительства.

Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:

  • Один должен предоставить бумагу, свидетельствующую, что ребенок живет с этим родителем по одному адресу;
  • Второй – документацию, подтверждающую содержание ребенка, например, уплату на него алиментов;
  • Для нового мужа или жены – паспорт с отметкой о браке или соответствующее свидетельство. Также от этих лиц требуется подтвердить участие в обеспечении жизни ребенка.

Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:

  • Если основание – отказ 2-го родителя в пользу 1-го, то 2-й родитель пишет заявление о том, что он передает право на льготу мужу (жене). Факт того, что работодатель 2-го родителя не учитывает вычет, нужно документально подтвердить посредством 2-НДФЛ, предоставлять данную справку нужно каждый месяц;
  • Если причина – воспитание в одиночку, то требуется соответствующий подтверждающий документ.

Пример заявления:

Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.

В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.

Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.

Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2018 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2018 год приведен в таблице:

>
Льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

Льготы по НДФЛ на детей

Условия применения льгот по НДФЛ

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2018-2019 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

  • за счет вычетов;
  • с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

Вычеты бывают:

  • социальные;
  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

  • Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

  • Донорские вознаграждения.
  • Алименты.
  • Доходы привлеченных региональных сотрудников — эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

  • Государственные пенсии.
  • Стипендии.
  • Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
  • Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

Читайте об этом статью «Увольнительные по соглашению о расторжении трудового договора могут не облагаться НДФЛ».

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

В этом вопросе поможет разобраться статья «Как рассчитать необлагаемую сумму «увольнительных» выплат».

  • Материальная помощь.

Подробнее о ней читайте в материале «В каком размере не облагается НДФЛ матпомощь при рождении ребенка?».

  • Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

Читайте об этих доходах в статье «Выплата выигрышей и выдача призов требуют учета».

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2017 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2018 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации «Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Льготы по НДФЛ на детей

Содержание гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • алименты;
  • получение материнского капитала;
  • возмещение стоимости путевок;
  • компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

  • социальный;
  • стандартный;
  • имущественный.

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

  1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
  • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
  • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
  • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
  • Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
  • Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
    • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
    • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

    Подробнее о существующих вычетах – в статье «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2015-2018 годах — последние изменения»

    Условия применения льгот по НДФЛ

    Применение той или иной льготы должно быть обосновано. Что касается преференций, предусмотренных ст. 217 НК РФ, то, например, чтобы получить имущественный или социальный вычет необходимо представить пакет документов.

    Их перечень приведен в статье «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

    Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.

    Детально обо всех нюансах данной льготы рассказано в материале «Материальную помощь работнику при рождении ребенка можно не облагать НДФЛ».

    Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.

    Ответы на эти вопросы, а также важные рекомендации, необходимые для урегулирования споров с налоговыми органами, вы найдете в статье «Планируете поздравить коллектив с мужским и женским праздниками? Не забудьте про налоги».

    О том, что делать налогоплательщику, если стоимость подарка все же превысила установленную законом сумму, вы сможете прочитать в материале «Рекламная раздача призов может повлечь обязанности налогового агента».

    Основание для привлечения штата работников из других регионов для выполнения работ, плата за которые не будет подлежать налогообложению НДФЛ, приводится в этой статье.

    Еще одно важное условие для получения вычетов состоит в необходимости подготовить документы. Перечень включает:

    • копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с ребенком (если речь идет о вычете на ребенка);
    • копию контракта, из которого просматривается предмет сделки (например, если вычет нужен в связи с лечением, то потребуется контракт на оказание медицинских услуг, а если это имущественный вычет — договор купли-продажи недвижимого имущества);
    • копию ипотечного контракта (если рассматривается вычет по процентам);
    • копии платежных документов;
    • справку 2-НДФЛ;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ.

    При этом если физлицо хочет получить вычет на ребенка, то в контракте и документах об оплате должны фигурировать Ф. И. О. родителя.

    Самый простой пакет документов – для получения стандартного вычета. Чтобы им воспользоваться, понадобится только свидетельство о рождении ребенка и заявление на вычет.

    О том, что необходимо знать для реализации той или иной льготы, а также о порядке их применения, рассказывается в материале «Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2017-2018 годах».

    При этом важно отметить, что льгота – это право, а не обязанность налогоплательщика.

    Как видим, НДФЛ предоставляет налогоплательщикам широкий спектр возможностей, позволяющих сэкономить на налоге.

    Можете ли вы воспользоваться одной из них, вам станет понятно после ознакомления с нашей постоянно обновляющейся рубрикой «Льготы по НДФЛ».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *