Минтруд изменил правила расчета зарплаты 2018

Содержание

Что нового в начислении зарплаты в 2020 году было предусмотрено с 2019 года

Важную роль в изменениях расчета заработной платы в 2020 году играет установленная величина минимального размера оплаты труда. Ежегодно эта цифра пересматривается, в общих случаях в сторону увеличения. На 2020 год федеральный МРОТ установлен на уровне 12 130 руб. Региональные власти вправе утверждать собственные размеры, но они не ниже федерального значения. Таким образом, каждое физическое лицо в рамках трудового договора при условии полной отработки месячной нормы рабочего времени не может получить заработную плату за месяц менее 12 130 руб.

Также эта цифра понадобится для расчета и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и других.

Что касается страховых взносов, рассчитываемых с зарплаты, то для них на 2020 год обновлены значения предельных баз:

  • для взносов на ВНиМ — 912 000 руб., при превышении этого порога взносы перестают начисляться;
  • для взносов на ОПС — 1 292 000 руб., при превышении данного лимита в течение года в оставшиеся месяцы взносы на пенсионное страхование рассчитываются исходя из ставки 10% вместо стандартных 22%.

На 2020 год предусмотрена индексация окладов большинства категорий бюджетников: сотрудникам МВД, военным, медицинским работникам, учителям.

Какие изменения расчета зарплаты были запланированы с 18 марта 2020 года

Изначально на 22 апреля 2020 года было запланировано проведение общероссийского голосования за законопроект о поправках в Конституцию РФ. Среда, 22 апреля, должна была стать нерабочей, чтобы все желающие смогли прийти и высказать свое мнение по поводу внесения изменений в основной закон либо проголосовать против этого.

Указ об объявлении этой даты выходным днем президент должен был подписать 18 марта, в день присоединения Крыма к России. В этом случае оказалось бы, что 22 апреля 2020 года — оплачиваемый выходной день. Порядок оплаты зависел бы от того, на какой системе трудится работник — окладной или другой. Норма рабочих дней по производственному календарю уменьшилась бы, сотрудникам этот день работодатели должны были бы оплатить в двойном размере.

В окончательном варианте президент подписал указ 17 марта, однако развернувшаяся в конце марта борьба с эпидемией коронавируса в России внесла коррективы и вместо одного выходного дня страна получила вначале неделю, а затем и целый месяц нерабочих дней. Как эти изменения коснулись оплаты труда, рассмотрим в следующем разделе.

Какие изменения в начислении зарплаты в 2020 году повлекли за собой меры по борьбе с коронавирусом

25 марта 2020 года российский президент в качестве одной из мер по борьбе с распространением новой болезни объявил дни с 30 марта по 3 апреля нерабочими. По этому вопросу Министерство труда и соцзащиты выпустило письмо от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696, в котором разъяснило порядок работы в этот период, а также новые правила расчета зарплаты в 2020 году за март и апрель и переноса отпуска, приходящегося на этот период:

  • Наличие дополнительно установленных нерабочих дней не является основанием для снижения зарплаты работникам.
  • Сдельщикам за указанные нерабочие дни необходимо выплатить вознаграждение согласно действующим локальным нормативным актам.
  • В случае пребывания работника в отпуске указанные нерабочие дни в число дней отпуска не включаются и отпуск на эти дни не продлевается.
  • Оплата работникам, продолжающим выполнять трудовые функции, за эти дни не должна производиться в повышенном размере, поскольку они не являются выходными или праздничными.
  • Вопросы о продолжении или окончании работы, осуществляемой вахтовым методом, регулируются соглашением сторон трудового договора.

Помимо этого в письме приведен перечень организаций, на которых не распространяется указ президента об установлении нерабочих дней. Данный перечень затем был дополнен письмом ведомства от 27.03.2020 № 14-4/10/П-2741.

2 апреля состоялось второе обращение президента, связанное с коронавирусной инфекцией. В нем он призвал продлить период нерабочих дней до 30 апреля. Далее нерабочие дни были продлены до 11 мая 2020 г.

О том, в какие сроки нужно перечислить налоги и выплатить зарплату в связи с коронавирусом, читайте в статьях:

  • «Возможна ли отсрочка по налогам из-за коронавируса?»;
  • «В какие сроки выплачивать зарплату в апреле-2020»;
  • «Зарплата в мае в связи с праздниками выдается по особым правилам».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили Обзор «Нерабочие недели: как быть кадровику и бухгалтеру». Если у вас есть доступ к К+, переходите к данному обзору. Если доступа нет, получите его бесплатно на пробный период.

Как сделать расчет зарплаты по новым правилам в 2020 году за март и апрель

Порядок расчета зарплаты за нерабочие дни марта-апреля 2020 года зависит от того, действительно ли эти дни были нерабочими для конкретной организации или же она попала в список исключений, предусмотренных указами президента и письмами Минтруда.

Попробуем сделать новый расчет заработной платы с 2020 года работникам организации, для которой 30 и 31 марта являлись нерабочими днями.

Расчет зарплаты окладнику

По мнению Минтруда, оклад за март окладнику должен быть выплачен в полном размере, если он отработал все дни с 1 по 27 марта. Если зарплата состоит не только из оклада, тогда нужно будет учесть и все надбавки постоянного характера за нерабочие 30 и 31 марта таким образом, как если бы человек в эти дни вышел на работу.

Пример:

Оклад сотрудника 42 000 руб. Человек полностью отработал 19 рабочих дней в марте. 30 и 31 марта для организации стали нерабочими. Нужно посчитать начисленную заработную плату.

Начисления по окладу: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 19 раб. дн. = 38 000 руб.

Зарплата за неотработанные дни: 42 000 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 4000 руб.

За март нужно начислить 38 000 + 4 000 = 42 000 руб.

Расчет зарплаты сдельщику

Вопрос с оплатой труда сдельщиков за нерабочие 30 и 31 марта Минтруд отдал на откуп работодателям. Однако тут нужно понимать, что за полностью отработанный месяц размер заработной платы не может быть меньше МРОТ. Таким образом, оплату сдельщикам за нерабочие дни можно рассчитать или в размере заработка за выработку по норме, или среднего заработка, или дневной части МРОТ.

Пример:

Сдельщик по норме производит в день 30 изделий по 50 руб., его заработок за смену составляет 1 500 руб. За 19 рабочих дней марта ему будет начислено 28 500 руб. Нужно просчитать варианты начисления за нерабочие 30 и 31 марта.

  • Оплата из заработка за выработку по норме

За две пропущенные смены, 30 и 31 марта, сдельщик недополучит 1 500 руб. × 2 нераб. дн. = 3 000 руб. Размер оплаты составит 3 000 руб.

  • Оплата из дневной части МРОТ

В регионе не установлено значение собственного МРОТ, поэтому нужно опираться на МРОТ федеральный, т. е. 12 130 руб. За две смены 30 и 31 марта сдельщику надо начислить 12 130 руб. / 21 раб. дн. × 2 нераб. дн. = 1155,24 руб.

Как видим, первый вариант более выгоден для работника и менее для работодателя, поскольку выработка отсутствовала, а денег нужно заплатить больше.

В общих случаях данный вопрос регулируется локальными нормативными актами либо трудовыми/коллективными договорами, т. е. выплата производится в соответствии с их положениями.

Все про обязанности работодателя в связи со вспышкой коронавируса, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, оформите его бесплатно и переходите к указаниям.

Появится ли новая система оплаты труда в 2020 году?

Никакой новой системы оплаты труда чиновники вводить не планируют. В настоящий момент они разрабатывают законопроект о новом режиме труда — неполной дистанционной занятости.

Смысл данного режима в том, что сотрудник сможет совмещать работу на территории работодателя с удаленной. В настоящий момент в трудовом договоре можно выбрать только один из этих вариантов.

В условиях борьбы с коронавирусной инфекцией вопрос с новым режимом стоит как никогда остро, ведь многие сотрудники переведены на дистанционную работу, но по тем или иным причинам обязаны посещать и офис. Все основные моменты, касающиеся данного режима, законодатели предполагают сформулировать в новой статье трудового кодекса «Временная удаленная работа».

Какие изменения ожидаются в платежках на зарплату в 2020 году

В июне 2020 года ожидаются изменения и в платежках на зарплату. Осуществляя выплаты работникам, бухгалтеру придется заполнить поле 20. До этого заполнять его при перечислении зарплаты не требовалось.

Приведем обозначения новых кодов в платежках по зарплате 2020 года с расшифровкой:

  • 1 — выплата зарплаты, вознаграждений по договорам ГПХ, отпускных и прочих доходов, с которых возможно производить взыскание долгов;
  • 2 — перевод детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя взыскивать долги;
  • 3 —перечисление сумм возмещения вреда здоровью и компенсаций из бюджета лицам, пострадавшим в радиационных и техногенных катастрофах, с которых разрешено взыскивать исключительно алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда по потере кормильца.

На основании внесенного значения банки и судебные приставы будут понимать, можно или нет производить удержания с перечисляемых средств.

Итоги

В 2020 году уже произошли и еще будут происходить различные изменения в начислении и расчете заработной платы. Некоторые из них были запланированы заранее: увеличение МРОТ, индексация окладов бюджетных работников и предельных лимитов баз по страховым взносам. Бухгалтеры начнут оформлять с июня 2020 года платежки по зарплате по-новому. Им придется вносить значение нужного кода в поле 20, которое ранее при указанных переводах оставалось пустым.

При этом большинство изменений связано с реализацией мер по борьбе с пандемией коронавируса. Конец марта, апрель и начало мая внезапно стали нерабочими, однако работодатели обязаны оплатить эти дни. Как при этом нужно рассчитывать норму рабочего времени, переносить дни отпуска и оплачивать сделку, разъясняет Минтруд. Также ускорилась разработка законопроекта о введении нового рабочего режима, связанного с совмещением работы в офисе с дистанционкой.

Для облегчения налогового бремени правительство предоставило возможность субъектам малого и среднего бизнеса рассчитывать страховые взносы с части доходов, начисленных работникам, по пониженным ставкам.

Всё это, несомненно, повлияет на работу кадровых и бухгалтерских специалистов. Мы следим и рассказываем обо всех новшествах в оперативном режиме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

01.01.2011 года вступил в силу Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010, который кардинально изменил систему государственного пенсионного и социального страхования в Украине. В связи с этим, в новом году, расчет заработной платы проводится по-новому. Многие бухгалтера ищут информацию о том, как правильно рассчитать заработную плату и сделать удержания и начисления . Проанализировав нормативную базу по этому вопросу, я написал этот пост.

Сколько раз в месяц необходимо выплачивать заработную плату?

Некоторые предприятия выплачивают заработную плату своим рабочим один раз в месяц. Некоторые предприятия, соблюдающие законодательство об оплате труда , выплачивают заработную плату два раза в месяц . Заработная плата состоит из двух частей: заработной платы за первую половину месяца (так называемый «аванс») и за вторую половину месяца (непосредственно заработная плата).

Необходимость выплаты заработной платы два раза в месяц обусловлена ​​требованиями статьи 115 Трудового кодекса Украины и статьей 24 Закона Украины «Об оплате труда» № 108/95-ВР от 24.03.1995, согласно которым:

  • заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя , но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий шестнадцати календарных дней и не позднее семи дней после окончания периода, за который производится выплата;
  • размер заработной платы за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя , но не менее оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

Министерство труда и социальной политики в своем Письме № 912/13/155-10 от 09.12.2010 разъясняет, что заработная плата, за первую половину месяца (15 календарных дней) должна выплачиваться в период с 16 по 22 число, а за вторую — с 1 по 7 число.

Следовательно, те предприятия, которые выплачивают заработную плату один раз в месяц нарушают законодательство об оплате труда.

Какие начисления и отчисления нужно делать?

С нового 2011 года расчет удержаний из заработной платы и начислений на фонд оплаты труда очень и очень упростился. Ведь вместо взносов в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, теперь существует один — единый социальный взнос.

Следовательно, работодатель, с нового 2011 года, должен удерживать из заработной платы работников сумму единого социального взноса, которая составляет 3,6% от суммы начисленной заработной платы (п.7 ч.1 ст.8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010 ) и налог на доходы физических лиц , который составляет 15% от суммы начисленной заработной платы , уменьшенной на сумму единого взноса на общеобязательное социальное страхование и налоговой социальной льготы (п.164.6 Налогового кодекса).

В то же время работодатель должен делать начисления на фонд оплаты труда, которые составляют сумму от 36,76% до 49,7%, в зависимости от класса профессионального риска производства (п.5 ст.8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 2464-VI от 08.07.2010).

Особенности налогообложения аванса налогом на доходы физических лиц

Зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Есть два нюанса, которые следует учитывать перед тем как удерживать с аванса налог на доходы физических лиц , а именно:

  • Применять ли к авансу налоговую социальную льготу?
  • Надо ли уменьшать базу налогообложения НДФЛ на сумму единого социального взноса?

Ответ на первый вопрос очень простой и однозначный. Согласно п.169.1 Налогового кодекса «налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы». Итак, ответ — нет, налоговая социальная льгота к авансу не применяется.

Ответ на второй вопрос не является однозначным. Обращаю ваше внимание, что сейчас я приведу точку зрения, к которой склоняется часть бухгалтеров, в том числе и я. Поскольку официальных разъяснений по этому поводу еще нет.

Согласно п.164.6 ст.164 Налогового кодекса «При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а также на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.»

Согласно п.1 ч.1 ст.7 Закона № 2464-VI от 08.07.2010 «Единый взнос начисляется: 1) для плательщиков, указанных в пунктах 1 (кроме абзаца седьмого), 2, 3, 6, 7 и 8 части первой статьи 4 настоящего Закона, — на сумму начисленной заработной платы по видам выплат, включающих основную и дополнительную заработную плату , другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам; «

Учитывая вышеизложенное, для определения суммы налога на доходы физических лиц, следует уменьшать сумму начисленной заработной платы на сумму удержанного единого социального взноса.

Конечно, когда уменьшается база налогообложения налогом на доходы физических лиц, уменьшается и сам налог, подлежащий перечислению в бюджет. Некоторые бухгалтеры придерживаются точки зрения, что лучше заплатить больше чем меньше, и не уменьшают базу налогообложения на сумму единого социального взноса. Возможно они и правы, ведь мы живем в Украине — стране, где государственные органы не всегда придерживаются закона.

Однако, как поступать в этой ситуации — выбор остается за каждым бухгалтером.

Пример расчета заработной платы

Для примера рассчитаем заработную плату за январь 2011 года. Заработная плата работника 1000 грн. Есть заявление на применение налоговой социальной льготы.

Начисляем заработную плату за первую половину месяца (аванс), то есть за дни, отработанные до 15 января.

Предположим, что у предприятия обычный график работы пять дней в неделю. Итак, до 15 числа включительно работник отработал 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14 = 8 рабочих дней.

Начисленная заработная плата за 8 отработанных дней составляет: 1000 грн. / 19 (количество рабочих дней в январе) * 8 = 421,05 грн.

Удержание единого социального взноса: 421,05 * 3,6% = 15,16 грн.

421,05 — 15,16 = 405,89 грн. Определяем базу обложения налогом на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц: 405,89 * 15% = 60,88 грн.

Начисления единого социального взноса: 421,05 * 36,76% = 154,78 грн.

Начисляем заработную плату за вторую половину месяца 31 января за 11 отработанных дней.

Начисленная заработная плата за вторую половину месяца составляет 1000 — 421,05 = 578,95 грн.

Удерживаем единый социальный взнос: 578,95 * 3,6% = 20,84 грн.

578,95 — 20,84 = 558,11 грн. База налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц (применяем налоговую социальную льготу): (558,11 — 470,5) * 15% = 13,14 грн.

Начисляем единый социальный взнос: 578,95 * 36,76% = 212,82 грн.

Заработная плата за вторую половину месяца, которую работник получает на руки составляет 578,95 — 20,84 (ЕСВ) — 13,14 (НДФЛ) = 544,97 грн. Выплату осуществляем 01.02.2011 так, как советует Минтруда.

Сколько и когда нужно платить в бюджет?

Согласно пп.168.1.2 п.168.1 ст.168 Налогового кодекса: «Налог уплачивается (перечисляется) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление этой налога в бюджет. «

Следовательно, принимая во внимание данные нашего примера, работодатель должен уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц :

  • 60,88 грн. — 16.01.2011
  • 13,14 грн. — 01.02.2011.

Согласно п.4.3.7 «Об утверждении Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» № 21-5 от 27.09.2010: «Плательщики при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой (которого) начисляется единый взнос, одновременно с выдачей указанных сумм обязаны уплачивать начисленный на эти выплаты единый взнос в размере, установленном для соответствующих плательщиков (авансовые платежи).»

В указанном пункте написано «начислен». Следовательно, можно заключить, принимая во внимание данные нашего примера, что работодатель должен уплатить в бюджет суммы единого социального взноса :

0 0

Расчет зарплаты в январе 2019 года
Расчет зарплаты в январе 2019 года — это процедура, нередко вызывающая вопросы у работников: ведь в этом месяце всего 17 рабочих дней (исходя из пятидневной рабочей недели). Влияет ли данный факт на размер оплаты за первый месяц 2019 года?
В 2019 году нерабочие праздничные дни установлены с 01 по 8 января включительно. Основание — статья 112 ТК РФ. Этой же нормой регламентированы и основные принципы выплаты заработной платы за дни праздников.
Так, расчет зарплаты в январе 2019 г. зависит от того, выходил ли сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни и какая система оплаты труда ему установлена: оклад, сдельная или иная система, кроме оклада.

Если работник не трудился в праздничные дни
Тогда зарплата в январе 2019 г. рассчитывается в следующем порядке:
— при окладной системе выплачивается полная зарплата без уменьшения на дни, приходящиеся на период с 01 по 08 января 2019 г.;
— при сдельной или почасовой оплате (любой кроме оклада), полагаются дополнительные суммы за все дни, приходящиеся на нерабочие январские дни. Размер таких выплат устанавливается внутренними актами, трудовым или коллективным договором.

Если работник трудился в период с 01 по 08 января 2019 года
Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет зарплаты за первый месяц 2019 года дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в ст.112 ТК РФ, в который он выполнял свои трудовые обязанности. Сумма доплаты будет зависеть от двух условий:
1. Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
— если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
— если же, трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, ему полагается доплата в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
2. Будет человек брать отгул или оплату за то, что он трудился в такие дни. Заявление на отгул должно быть предоставлено в бухгалтерию до конца месяца, в котором отработаны выходные (праздничные) дни. При этом если за работу в такие дни сотрудник берет отгул, то доплата за такие дни осуществляется в одинарном размере, дни отгулов не оплачиваются (ч. 3 ст. 153 ТК РФ).
Рекомендации по расчету зарплаты за выполнение трудовых обязанностей в нерабочие дни Роструд изложил в Письме от 28.09.2011 N 2822-6-1.
Также ч. 2 ст. 153 ТК РФ предоставляет возможность устанавливать иные размеры доплат за труд в нерабочие праздничные дни на основании коллективных или трудовых договоров, иных внутренних распорядительных документов организации.

Позиция Минтруда
Осуществляя расчет зарплаты за январь 2019 года, следует помнить, что Письмом от 10.08.2017 N 14-1/В-725 Минтруд высказал свою позицию по порядку выплаты части зарплаты за первую половину месяца (аванс):
— в расчет аванса нужно брать не только оклад, но и все надбавки, доплаты и компенсации за отработанное время, размер которых не зависит от результатов работы за месяц: компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.
— На выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ). Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учете, в том числе при УСНО (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Итак, зарплата за месяц, на который приходится любой из дней, перечисленных в ст. 112 ТК РФ, не будет уменьшаться по сравнению с обычным полным месяцем. Наоборот, выход на работу в такие дни дает возможность либо повысить размер зарплаты, либо заработать дополнительный выходной день.

ППО АФ ООО «Титановые Инвестиции»

Россияне не получат надбавок за работу в объявленные нерабочими из-за распространения коронавируса дни, которые были продлены до 30 апреля. Заработная плата за этот период будет начислена в обычном размере, передает ТАСС со ссылкой на заявление Роструда. Вычетов или надбавок не будет.

Реклама

Выплаты не могут быть повышенными, так как период не является праздничным или выходным. Тем не менее работодатель может сам определить, повышать ему зарплату или нет. Это касается оплаты труда сотрудников, которые продолжают работать в этот период времени, пояснили в Роструде.

«Так, в отношении работников, получающих оклад, оплата этих нерабочих дней осуществляется в обычном размере, то есть месячная заработная плата сохраняется неизменной. Работникам, оплачиваемым сдельно, за указанные нерабочие дни выплачивается соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя», — следует из сообщения Роструда.

Продлить нерабочие дни вплоть до 30 апреля с сохранением за работниками заработной платы распорядился президент России Владимир Путин.

Перевести сотрудников по возможности на удаленную работу и сохранить такой порядок на нерабочие дни предложили в Минтруде. Отказаться от удаленной работы в связи с объявлением нерабочих дней нельзя.

Отказ от удаленной работы возможен в том случае, если у работника нет надлежащих условий для труда, а работодатель не может их обеспечить.

Но несмотря на то, что Путин призвал работодателей сохранить за сотрудниками их зарплату и рабочие места, не все предприятия готовы этому следовать. Так, каждая вторая компания в России собирается перевести своих сотрудников в неоплачиваемый отпуск на этот месяц. Такие данные показывает мониторинг Центра стратегических разработок о состоянии деловой среды в стране, пишет РИА «Новости».

Еще одним методом оптимизации трудовых отношений стал перевод сотрудников на контрактную систему, рассказала агентству руководитель центра социально-экономических исследований ЦСР Лора Накорякова. Она уточнила, что таким образом поступает каждая четвертная компания. По прогнозам Накоряковой, число таких предприятий со временем может вырасти в два раза.

«Что касается сокращения заработных плат, да, действительно, мы также видим эту тенденцию, каждая пятая компания сказала нам, что им пришлось сократить заработные платы сотрудников, и еще треть говорят о том, что им придется это сделать в ближайший месяц-два, если ничего не изменится», — сказала эксперт.

Ранее из-за ситуации с коронавирусом Минтруд поручил региональным властям продлить местные социальные выплаты. Об этом на совещании с президентом страны сообщил премьер-министр Михаил Мишустин 1 апреля.

Спустя пять дней стало известно, что порядка 300 тыс. россиян смогут получить повышенное пособие по безработице, сумма которого будет равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), который составляет 12130 рублей.

«На сегодняшний день в центрах занятости порядка 720 тысяч граждан, которые уже встали на учет, и, по нашим оценкам, даже из тех граждан, которые уже стоят на учете, этим увеличенным пособием сможет воспользоваться около 300 тысяч человек», — сказал в эфире телеканала «Россия 24» глава Минтруда Антон Котяков.

Изначально нерабочая неделя была объявлена с 28 марта по 5 апреля. Но из-за сложной эпидемиологической ситуации вынужденные выходные для ряда предприятий пришлось продлить до 30 апреля. Вместе с этим ряд регионов продлил и режим самоизоляции для всех граждан. Так, в Москве он действует до 1 мая и предполагает выход на улицу только в особых случаях.

Беспрепятственно разрешено выходить из дома на работу (если есть подтверждение от работодателя), в продуктовый магазин, аптеку, зоомагазин, а также чтобы выгулять собаку (не более чем в 100 м от места жительства) и выкинуть мусор.

В то же время по всей столице закрыты все предприятия и магазины, кроме тех, что относятся к системе жизнеобеспечения. Кафе, рестораны, магазины одежды, техники открыты только для передачи онлайн заказов.

За последние сутки в России подтвердили 1154 новые случая заболевания коронавирусом в 43 регионах страны. Больше всего зафиксировано заболевших в Москве — 697 человек. В четверку лидеров также попали Санкт-Петербург, Московская и Брянская области. Там положительные тесты на наличие инфекции получили 69, 67 и 32 человека соответственно.

Всего коронавирус обнаружен у 7497 россиян в 81 регионе страны. За весь период зафиксировано 58 летальных исходов, выздоровели 494 человека.

Изменения законодательства по уплате страховых взносов

Субъекты малого и среднего бизнеса, в том числе микропредприятия, могут уплачивать страховые взносы в пониженном размере с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новый порядок действует с расчета страховых взносов за апрель 2020 года.

Новые ставки по страховым взносам:

  • с зарплаты в размере МРОТ (12 130 руб.) — 30%;
  • с зарплаты свыше МРОТ — 15% (10% — на ОПС, 5% — на ОМС, то есть в совокупности 15%).
  • Обратите внимание: ставки взносов на травматизм остались без изменений.

В расчет следует брать федеральный, а не региональный МРОТ.

Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с заработной платы за апрель 2020, установленные Федеральным законом № 102-ФЗ (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

При этом не важно, какой вид деятельности субъекты МСП осуществляют (письмо ФНС России от 12.08.2020 № СД-4-3/12972@).

Условия: организация или ИП должны быть включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра эта возможность теряется с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из него.

Пример 1

ООО «Квадрат» — субъект малого предпринимательства — включено в реестр субъектов МСП с января 2020 года. Работнику начислено за апрель 2020 года 13 000 руб. Какую сумму страховых взносов ему следует перечислить?

Разъяснение:

  1. 13 000 руб — начислено.

13 000 – 12 130 = 870 руб. — разница между начисленной суммой и федеральным МРОТ. С суммы 870 рублей можно заплатить страховые взносы по пониженным тарифам:

  • на ОПС 10% — 87 руб.
  • на ОМС 5% — 43,5 руб.
  • на ВНиМ 0% — 0 руб.
  1. С 12 130 руб. страховые взносы будут уплачиваться в стандартном порядке:
  • на ОПС — 2 668,60 руб. (12 130 x 22%),
  • на ОМС — 618,63 руб. (12 130 руб. x 5,1%),
  • на ВНиМ — 351,77 руб. (12 130 руб. x 2,9%).

Субъекты малого и среднего бизнеса исчисляют страховые взносы с выплат, определяемых с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок.

Суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Вывод: при расчете страховых взносов по пониженным тарифам увеличивать МРОТ на районные коэффициенты и «северные» надбавки не нужно.

Формула исчисления страховых взносов

Январь: база (за 1 месяц) x 30%.

Февраль: база (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь.

Март: база (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь–февраль.

С 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ:

Пример 2

ООО «Круг» относится к субъектам малого предпринимательства. Один из работников оформлен на 0,5 ставки. За апрель ему начислено 9 000 руб., но оклад составляет — 18 000 руб. Можно ли применять пониженные ставки страховых взносов?

Разъяснение. Если работники работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) или неполную рабочую неделю, в том числе с разделением рабочего дня на части) и если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении них меньше МРОТ (даже при условии, что оклад выше МРОТ), пониженной ставкой страховых взносов воспользоваться нельзя.

Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не предусматривает случаи, когда МРОТ можно уменьшить.

Как рассчитать зарплату в период нерабочих оплачиваемых дней

  • Организация работает в обычном режиме, деятельность не приостановлена (например, непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания).
  • Заработная плата начисляется в обычном порядке на основании табеля учета рабочего времени.
  • Табель учета рабочего времени заполняется в стандартном порядке: работа в дневное время — код «Я», в ночное время — код «Н» и т.д.
  • Организация приостановила деятельность, но перевела работников на удаленную работу.
  • Зарплату за нерабочие дни, установленные для периода с 30 марта по 3 апреля и с 4 апреля по 30 апреля, начисляем так, как будто эти дни были полностью отработаны.
  • Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени. Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».
  • Организация приостановила деятельность, но перевести работников на удаленную работу нет возможности, не позволяет специфика деятельности.
  • Заработную плату начисляем в размере, определенном трудовым договором. Снижать заработную плату оснований нет.
  • Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени. Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

Дополнительные рекомендации по оплате нерабочих дней — в Письме Минтруда от 26.03.2020 № 14-4/10/П-2696.

Полный перечень организаций, которые могут продолжать свою деятельность в период с 30.03.2020 по 30.04.2020, поименован в Указах Президента РФ от 25.03.2020 № 206 и от 02.04.2020 № 239.

Расчет зарплаты. Практические ситуации

Ситуация 1

Оклад работника — 20 000 руб. В марте (с 1 по 29 марта) он отработал все рабочие дни по производственному календарю (19 дней). А 30 и 31 марта стали нерабочими с сохранением заработной платы. Организация не может продолжить свою деятельность, перевести работника на удаленную работу не позволяет специфика деятельности. Работодатель обязан выплатить зарплату, как будто работник продолжает работать.

Разъяснение:

  1. Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 руб.
  2. Если заработок сдельный:
    • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику;
    • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя. Это может быть средний заработок или МРОТ. Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2020 года 21 рабочий день по производственному календарю.

Ситуация 2

Выплата зарплаты в организации приходится на 5-е число, и зарплату не выплатили накануне нерабочей недели 27-го числа (выплата производится переводом на банковские карты сотрудников). Можно было ее выплатить 3 апреля (не будет ли это нарушением) или перенести на 6 апреля (как в этом случае можно оформить отсрочку выплаты)?

Разъяснение. Четко данный вопрос не урегулирован. Выплата 3 апреля — это нарушение. И перенос на 6-е число тоже. Выплатить нужно было 27 марта. Это будет соответствовать ст. 136 ТК РФ. При этом сразу возникнет вопрос о том, что месяц еще не отработан и до конца непонятно, например, как посчитать ежемесячную премию или определить другие выплаты.

Вариант: выплатить зарплату в той части, в которой четко работодатель был уверен на 27-е число, а уже в апреле произвести окончательный расчет.

Ситуация 3

В трудовом договоре срок выплаты аванса — 20-е число текущего месяца, срок выплаты зарплаты — 5-е число следующего месяца. Как платить аванс и зарплату за апрель 2020 года, чтобы не нарушать сроки, учитывая, что зарплата за март была выплачена 27 марта 2020 года? Будет ли нарушением выплата аванса 20 апреля 2020 с последующей выплатой зарплаты 30 апреля 2020 (т.к. 5 мая 2020 выпадает на праздничный день)?

Разъяснение. Аванс и заработную плату при окончательном расчете в апреле нужно выплатить в соответствии со сроками, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации, но с учетом норм ст. 136 ТК РФ. То есть выплата аванса в апреле будет 20-го числа, а выплата заработной платы при окончательном расчете — 30 апреля, так как дни с 1 по 5 мая нерабочие праздничные.

Расчет среднего заработка

Если в расчетный период при исчислении среднего заработка в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 попадают периоды с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года, то порядок расчета средней зарплаты будет зависеть от того, работал работник в указанные дни или нет (письмо Роструда от 20.07.2020 № ТЗ/3780-6-1).

Если работник освобождался от работы, то эти дни и суммы, фактически начисленные за данный период, не должны учитываться при расчете среднего заработка (пп.»е» п.5 Положения № 922).

В ситуации, когда работник не был освобожден от работы и в табеле учета рабочего времени у него указаны рабочие дни (код «Я» или «01»), то указанные дни и начисленные за данный период суммы следует учитывать при расчете среднего заработка.

Расчеты с персоналом по оплате труда 136 ак.часов. Повышение квалификации в Контур.Школе. Удостоверение

Пособие по уходу за ребенком до полутора лет

С 1 июня 2020 года увеличен минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет (ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ). Теперь неважно, о каком по счету ребенке идет речь. Новые размеры пособий:

  • на первого ребенка — 6 752 руб.
  • на второго и последующих детей — 6 752 руб.

Обратите внимание: даже если декретный отпуск начался до 1 июня 2020 года работник уже за июнь может рассчитывать на пособие в увеличенном размере.

Временный порядок расчета больничного

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Если при расчете пособие за полный календарный месяц оказалось меньше федерального МРОТ, то оно должно выплачиваться исходя из минимального размера
(п. 1 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности остался прежним.

Чтобы рассчитать средний дневной заработок, делим федеральный МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности.

Чтобы исчислить размер пособия, подлежащего выплате, умножаем средний дневной заработок на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п. 2 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Пример 3

Работник был на больничном с 22 по 28 апреля 2020 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде (2018–2019 гг.), работник подтвердить не смог.

Расчет пособия:

  1. Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа.

(12130 х 24/730) х 80% = 319,04 руб.

Обратите внимание: фактический средний дневной заработок работника без учета страхового стажа оказался не меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ. При этом дневной заработок, умноженный на процент в зависимости от страхового стажа работника, получился в результате расчета меньше. Если ситуация такая, то считать пособие нужно уже исходя из нового порядка расчета, который действует с 1 апреля 2020 года.

  1. Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по новым правилам.

12130 / 30 = 404,33 руб.,

где 30 — это количество календарных дней в апреле.

  1. Сумма пособия составит:

404,33 х 3 = 1 212,99 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;

404,33 х 4 = 1 617,32 руб.

Работнику начислено пособие за семь дней болезни — 2 830, 31 руб. (1 212,99 + 1 617,32).

Учет районных коэффициентов при расчете пособий

С 19 июня 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ. Если сумма пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам или пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается исходя из МРОТ, то в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, средний заработок для расчета указанных пособий будет приниматься в размере, равном МРОТ с учетом коэффициентов.

Заполнение платежных поручений

С 1 июня 2020 года изменились коды вида дохода. В платежных поручениях на зарплату и других выплат физическим лицам в реквизите «20» указываем:

1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД.

2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: возмещение командировочных расходов, детские пособия, алименты.

3 — выплаты в возмещение вреда здоровью.

  • В платежке по перечислению зарплаты, дивидендов ставим код «1» — это означает, что с сумм зарплаты, дивидендов можно списывать задолженность.
  • При перечислении пособия по уходу за ребенком или алиментов ставим код «2» — это означает, что с этих денег долги списать нельзя.

В платежном поручении может указать только один из кодов вида дохода, установленных Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У. Платежное поручение составляется по каждому виду дохода.

При перечислении зарплаты и других доходов, из которых удерживаются суммы по исполнительному документу, удержанную сумму указываем в реквизите «24» платежного поручения (основание — Письмо Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10).

Последовательность указания информации о взысканной сумме в реквизите «24»:

При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком дефис «-«. Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после дефиса указываем «00».

Например: при удержании по исполнительному документу долга в 2 000 руб. запишем: //ВЗС//2000-00//.

Если же при перечислении денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения или на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не нужно.

Например: если алиментов нет, то в платежке не нужно указывать код.

Выводы и рекомендации

Коллеги, возьмите за правило: прежде чем приступить к расчету заработной платы, всегда сначала проверьте, корректно ли заполнен табель учета рабочего времени. Правильное заполнение табеля снимает ряд вопросов: например, какие выплаты включать в расчет среднего заработка или какое количество часов оплатить в выходной день, в который привлекли работника к работе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *