Налоговая декларация ИП 2018

Основные положения представления декларации по УСН в 2018-2019 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2018 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2018 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2018 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31.03.2018).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2018 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2019.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Декларация по УСН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

  • на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
  • на бумажном носителе по почте;
  • по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН

Наименование раздела декларации по УСН

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2018 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
  • раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

Образец заполнения декларации УСН-2018 «доходы»:

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
  • раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Образец заполнения декларации УСН 2018 («доходы минус расходы») смотрите ниже.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

  • Заполните свой ИНН
  • Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
  • Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
  • Отчетный год — год за который отчитываетесь
  • Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
  • Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
  • Заполните свои ФИО
  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
    • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
  • Напишите свой номер контактного телефона
  • Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
  • Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального сервиса Росстата.
  • В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
    • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
  • В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
  • В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
  • В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
  • В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
    • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
    • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить (если используете).

Виды отчетности ИП при использовании УСН

Обязанность составления и подачи бухгалтерской отчетности у организационной формы ИП отсутствует. Одновременно имеется необходимость ведения первичных бухгалтерских форм для определения показателей дохода, расходов, учета основных средств, заработной платы сотрудников.

Общие условия отчетности ИП при ведении упрощенного режима:

  • Необходимость представления отчетности по земельному, имуществу, транспортному налогам отсутствует. Учет имущественных налогов ИП наравне с физическими лицами ведется ИФНС. Территориальный орган осуществляет начисление, уведомление и контроль платежей.
  • Самостоятельно ИП исчисляют и представляют отчетность по основному налогу (единому в связи с использованием УСН), страховым взносам (СВ) и НДФЛ с доходов работников, статистическим данным.
  • Состав отчетности зависит от характеристик деятельности ИП, совмещения режимов, наличия в штате сотрудников.

Важно! Отчетность представляются по месту учета ИП (регистрации физического лица, признанного ИП) на бланках, действительных в периоде.

Предусмотрены бумажная, электронная форма в качестве приложения к носителю или отчетность, сформированная для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ст. 80 НК РФ).

Сроки подачи отчетности в 2018 году

Форма отчетности Описание Срок сдачи
Декларация по УСН Отчетность годовая, в течение налогового периода промежуточные формы не представляются До 30 апреля следующего года
Сведения о среднесписочной численности Представляется ежегодно по итогам периода. Данные расчета формируются при наличии наемных работников, ИП в состав численности не включается До 20 января следующего года
Форма 6-НДФЛ Квартальный отчет, исчисляется нарастающим итогом. Подаются ИП, осуществляющими выплаты физическим лицам Последний день месяца, следующего за отчетным периодом, годовой – не позднее 1 апреля
Расчет по страховым взносам Единый документ содержит показатели по всем видам взносов. Подается ежеквартально, нарастающим итогом до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-М Ежемесячная форма, представляемая в ПФР о застрахованных лицах. ИП без работников форму не представляют До 15 числа по истечению отчетного месяца
СЗВ-СТАЖ Новая форма, представляемая в ПФР 2018 году впервые за предшествующий годовой период. Отчетность содержит данные о стаже работников До 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФСС Представляется в ФСС по взносам, направляемых на предупреждение НС и ПЗ. Предельный срок подачи зависит от бумажной или электронной формы документа. Кроме поддачи расчета, ИП обязаны ежегодно подтвердить основной вид деятельности До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом на бумажном носителе и до 25 числа в электронной форме
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Необязательные формы отчетности

Предприниматели, совмещающие упрощенный режим с ЕНВД, дополнительно представляют отчетность по вмененному налогу. При наличии деятельности по УСН потребуется вести обособленный учет доходов, расходов по разным системам налогообложения.

ИП на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев налоговых агентов. При выделении налога в документах, наличия аренды объектов госимущества, покупки лома металлов, приобретения у иностранных лиц товаров и в других случаях, оговоренных в НК РФ, компания признается налоговым агентом. Сумма налога должна быть исчислена, перечислена в бюджет, представлена в декларации по НДС.

Пример о представлении декларации по НДС. ИП, использующий упрощенный режим в учете, оформил в аренду помещение муниципальной собственности. При внесении арендных платежей возникла необходимость выделения НДС, уплаты налога и подачи декларации. Предприниматель представил отчет в ИФНС на бумажном носителе. В отличие от лиц, являющихся плательщиками НДС, налоговые агенты имеют право подачи декларации без использования электронных форм.

Отчетность ИП в качестве налогового агента по отношению к наемным работникам

ИП, имеющие наемных сотрудников, обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ при ее выплате, перечислить в бюджет и предоставить отчетность налогового агента. Особенность представления формы 6-НДФЛ:

  • Данные расчета представляются на основании учетных показателей. По каждому работнику, получающему доход от агента, необходимо вести учет в самостоятельно разработанном регистре.
  • При заполнении строк отчетности дни получения доходов сотрудников и перечисления сумм зависят от видов выплачиваемых вознаграждений.

Во избежание ошибок используют контрольные соотношения показателей, представленные налоговыми органами к форме отчетности. При заполнении ИП формы 6-НДФЛ в качестве налогового агента можно воспользоваться соотношениями, утвержденными для внутреннего пользования контролирующих органов.

В приложении к письму Минфина и ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ представлены контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ, направляемые в нижестоящие налоговые органы.

Действительный госсоветник РФ 2 ранга С.Л.Бондарчук

Отчетность по страховым взносам

Работодатели, имеющие в штате лиц, трудоустроенных по договорам, обязаны начислить СВ на заработную плату. Особенность состава информации в отчетности по СВ:

  • Отчисления производятся на пенсионное, социальное, медицинское страхование и предупреждение травматизма. Требования к исчислению взносов установлены ст. 431 НК РФ. Для отдельных видов деятельности при упрощенном режиме применяются пониженные ставки (ст. 427 НК РФ).
  • Об исчисленных и перечисленных суммах СВ представляется отчетность в ИФНС, осуществляющую контроль платежей. Исключение составляют платежи от НС и ПЗ, верность исчислений которых контролирует ФСС. В 2018 году административным регламентом допускается представление бланка по форме 4-ФСС в любое отделение фонда.
  • В рамках исполнения пенсионных программ представляется отчетность в ПФР, касающейся учета сотрудников, их стажа, подтверждения работ во вредных условиях.
  • При выявлении инспекторами ИФНС нестыковок в представленной отчетности налогоплательщику высылается уведомление. На исправление ошибок ИП предоставляется 5 дней. Своевременное изменение данных предотвращает наложение санкций.

Наряду с уплатой СВ, начисленных на доходы сотрудников, ИП перечисляет на собственное страхование. Суммы определяют в зависимости от МРОТ с ежегодным пересмотром. При получении дохода свыше 300 тысяч рублей сумма взносов в ПФР исчисляется в зависимости от величины поступлений. Отчетность о начисленных и перечисленных суммах на ОПС и ОМС предпринимателями не представляется.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *