Налоговая система австрии

Содержание

Налогообложение предприятий

Корпоративный налог

Все доходы расположенных в Австрии корпораций, в особенности акционерных обществ (AG, GmbH), облагаются корпоративным налогом. При этом прибыль облагается единой налоговой ставкой в размере 25%.

Групповое налогообложение как большой плюс для штаб-квартир

По мнению экспертов по налогам аудиторской компании KPMG, предприятия получают выгоду, прежде всего, от группового налогообложения. Международные концерны, а также более мелкие иностранные предприятия с дочерними компаниями получают огромные преимущества при переводе своей деловой активности в Австрию, особенно при размещении своих штаб-квартир в Восточной Европе.

При налогообложении групп учитываются прибыль и убытки участников группы внутри страны, а также убытки групп иностранных дочерних компаний, вследствие чего расчетная база для налогообложения корпораций сокращается. Групповое налогообложение может применяться при доле участия от 50% и одной акции.

При покупке компании записанная в актив стоимость компании может быть списана в течение 15 лет, что в настоящее время невозможно в других странах.

Списание налогов

Многочисленные возможности списания налогов снижают эффективную налоговую нагрузку на компании почти до 22%.

Эффективная налоговая нагрузка на компании в Австрии составляет 22,4% согласно индексу BAK Taxation Index 2015, опубликованному BAK Basel совместно с German ZEW. Это стало возможным благодаря многочисленным процедурам списания налогов, таким как вычет убытков или перенос скрытых резервов.

Необлагаемый налогом минимум на исследования
Исследовательская премия на корпоративные исследования и разработки, а также на выполнение научных исследований по договорам, которая с начала 2016 года выросла с 10% до 12%, способствует дальнейшему улучшению рамочных условий для корпоративных инноваций. Компании обладают законными правами на эту исследовательскую премию, которая выплачивается наличными.

Налог на доход с капитала

Налог на доход с капитала составляет для частных лиц, товариществ и индивидуальных предприятий 25%, причем при этом виде налогообложения подоходный налог возмещен уже многократно.

Такие налоги, как промысловый налог или налог на имущество, повсеместно применяемые в других странах, в Австрии не существуют.

Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:

  • доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
  • доходы спортсменов;
  • гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
  • оплачиваемые консультации.

Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).

При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:

  • по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
  • на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
  • суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
  • суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
  • на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
  • на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).

Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.

Налоги при покупке автомобиля в Австрии

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).

Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).

Дорожный налог в Австрии

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.

Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).

Другие налоги в Австрии для физических лиц

Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.

Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.

Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

Налоги в Австрии для юридических лиц

Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.

Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%. Если юридическое лицо не ведет активной финансово-хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.

Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%. В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий. Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).

Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.

Возврат налогов в Австрии

При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:

  • проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей;
  • при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье;
  • заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Приобрести дом или квартиру в развитой и безопасной европейской стране, защищенной от экономической нестабильности – такую идею при встрече высказывают многие наши клиенты. Одна из стран, которую мы часто рекомендуем для данных целей – Австрия. Здесь можно оформить вид на жительство и купить недвижимость, которая не упадет в цене в ближайшие 10 лет. Сегодня рассказываем о нюансах покупки и содержания.

Можно ли купить недвижимость в Австрии и получить ВНЖ?

ВНЖ Австрии при покупке недвижимости получить невозможно – это не предусмотрено законодательством. Такие предложения действуют в Испании, Португалии, Греции.

В Австрии же процедура как раз обратная: если вы не являетесь гражданином Евросоюза, то вы сначала оформляете здесь вид на жительство, а затем приобретаете недвижимость. Причем купить можно только одно единственное жилье для собственного проживания, купить коммерческую недвижимость или вторую квартиру/дом нельзя.

Возникает два вопроса: как получить ВНЖ Австрии и налоговое резидентство?

Как получить вид на жительство Австрии?
Читайте в статье или на странице программы.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ Австрии для всей семьи

Включает все сопутствующие расходы, график платежей и стоимость услуг за сопровождение

Австрийские власти решили оба эти вопроса с помощью одной программы, позволяющей оформить вид на жительство финансово независимым лицам, которые обязуются проживать на территории страны более 183 дней в году. То есть автоматически становятся здесь налоговыми резидентами и, следовательно, получают право на покупку недвижимости.

А вот нерезидентам для того, чтобы купить квартиру в Австрии, необходимо получить специальное разрешение властей. Для этого необходимо соблюсти ряд условий, которые регулируются местными законами. Например, постоянное проживать на этой земле до покупки недвижимости не менее 3 лет.

Важно! До оформления вида на жительства вы можете купить недвижимость в Австрии, но только с разрешения властей. Без него приобрести дом или квартиру можно только после получения статуса. Однако для его оформления на начальном этапе вы обязаны иметь регистрацию в стране. Для этого необходимо арендовать здесь недвижимость и зарегистрироваться по новому адресу.

Стоимость недвижимости в Австрии: Вена

По данным экспертов, недвижимость в столице Австрии за последние 10 лет выросла в цене на 80%! Рост продолжается ежегодно: в 2018, например, стоимость жилья в некоторых районах выросла на 23%. Замедление не предвидится, поэтому Вена пользуется максимальным спросом у желающих вложить свои средства в покупку квартиры или дома — можно не только пожить в самом комфортном городе на Земле, но и выгодно продать местную недвижимость в будущем.

Самая высокая цена в исторической центре — Внутреннем городе. Средняя стоимость квадратного метра здесь 13 тысяч евро, а стоимость полноценного жилья доходит до десятков млн евро. Чаще всего сделки заключают с недвижимостью на 1-2 млн евро. Эта цена примерно на 25-40% выше, чем в других районах Вены.

Ближе всего к рекордсмену по стоимости оказались Нойбау, Йозефштадт и Альзергрунд — средняя цена квадратного метра здесь выше 7 тысяч евро. Ближайший территориально к центру район Виден расположился в ценовом сегменте от 6 до 7 тысяч евро за квадратный метр. Компанию ему составляет третий район — Ландстрассе.

Выше 5 тысяч евро стоит квадратный метр в районах Маргаретен, Леопольдштадт, Мариахильф, Хитцинг. В оставшихся районах цена варьируется в промежутке 3-5 тысяч евро.

Недвижимости в Австрии: регионы

Поселиться в столице удается не всем, так как официальный статус в Австрии выдается по квотам. Квоты распределяются по регионам и купить жилье можно только там, где они и были получены.

Кроме того мы рекомендуем не переезжать в первый год после получения ВНЖ и продлить его в том регионе, где и был выдан статус. В случае переезда в продлении могут отказать.

Сколько же стоит недвижимость в регионах Австрии?

Форарльберг — самый отдаленный от Вены район. При этом средняя цена за квадратный метр в нем самая близкая к столичной — 3980 евро. Влияет на нее популярный горнолыжный курорт Блуденц и высокая покупательская способность местных жителей.

Недалеко по средней стоимости квадратного метра ушли Зальцбург и Тироль — 3900 евро и 3890 евро соответственно. Хотя разброс цен здесь довольно большой. В Тироле от 2,5 до 13 тысяч евро за кв.м, а в Зальцбурге от 2,8 до 7,5 тысяч евро.

Объяснить это можно тем, что Зальцбург, как и Форарльберг, считается экономически благоприятным районом. В Тироле же располагается несколько горнолыжных курортов с очень востребованной элитной недвижимостью.

Нижняя Австрия, Верхняя Австрия, Штирия и Каринтия гораздо бюджетнее — средняя стоимость квадратного метра здесь варьируется от 1,5 до 4 тысяч евро. Больше всего предложений по цене 2-3 тысячи евро. И это несмотря на то, что например в Нижней Австрии находится прославленный курорт Баден, а каждый из регионов отличается не менее красивыми пейзажами и прекрасной экологией. Самый доступный из регионов Австрии — Бургенланд.

Покупку старинных особняков и замков тщательно контролируют на уровне местных властей. Цены на них стартуют от 2 млн евро. Верхний порог колеблется в районе 15-30 млн евро. Если говорить о «средних» вариантах, что в Зальцбурге можно купить особняк XII века за 3,2 млн евро. В стоимость входит тысяча кв. метров площади самого дома и 20 тысяч кв. метров земли.

Важно! Если вы непрерывно проживаете в Австрии более 5 лет, имея здесь ВНЖ, то получаете право подать заявку на оформление ПМЖ – постоянного места на жительство. Этот статус практически уравнивает вас в правах с австрийцами, кроме избирательного права.

Стоимость недвижимости в Австрии: шале

Частные апартаменты – шале – имеют совершенно разную цену. Многие предложения весьма демократичны. В Каринтии можно приобрести дом площадью 150 кв. м за 370 тысяч евро. В Форарльберге предлагают апартаменты 150 кв. м за 700 тысяч евро. В Миттерзилле продают шале 160 кв. м за 800 тысяч евро.

В то же время в Кицбюэле на выбор представлены шале в 200-380 кв. м за 2,5-4 млн евро. Шале площадью 400 кв. м в Зальцбурге обойдется в 2,5 млн евро. В Тироле есть предложение покупки особняка площадью 750 кв. м и 800 кв. м земли по цене 4 млн евро.

Важно! Непрерывно проживая в этой стране минимум 6 лет, вы получаете право подать заявку на гражданство Австрии. Но чтобы получить здесь второй паспорт, нужно постоянно сдавать усложняющиеся экзамены на знание языка и предоставить доказательства вашей плотной интеграции в жизнь австрийского социума.

Процедура покупки

  • Этап 1. Осмотр объектов недвижимости сопровождает подписание отдельных договоров, где указан адрес объекта, его полная характеристика и цена, дата просмотра, ваша контактная информация.
  • Этап 2. Резервирование объекта за вами и торг проводят только в письменной форме. Вы можете отправить владельцу официальное предложение своей цены. Вам должны ответить также в письменном виде согласием или отказом. Всю переписку сохраняют.
  • Этап 3. После достижения соглашения с продавцом вы переводите всю сумму стоимости объекта на счет-эскроу адвоката или нотариуса, оформляющего сделку. Их переведут продавцу только после одобрения сделки местными властями и внесения изменений в записях земельного кадастра.
  • Этап 4. Затем вы уплачиваете налог на передачу права собственности, после чего вам выдадут свидетельство, разрешающее регистрацию сделки в местном Земельном суде.
  • Этап 5. В присутствии нотариуса вы подписываете договор купли-продажи. Затем его регистрируют в Налоговом управлении, а суд выдает заверенную копию страницы, на которой указана ваша регистрация в Кадастре в качестве нового владельца.

Обычно весь процесс длится 3-6 месяцев (как и в любой европейской стране). Если вы сотрудничаете с компанией Иммигрант Инвест, каждое действие при купле-продаже контролирует наш юрист, который выступает гарантом чистоты сделки. Записи о собственности хранятся в районных судах. Копии всех сделок с недвижимостью содержатся в книгах регистрации земельной собственности. Юристы имеют доступ ко всем документам.

Важно! Возможно осуществление сделки и от лица коммерческой компании. Обязательное условие: регистрация компании в Австрии или любой стране Евросоюза. Вы можете открыть собственную фирму как инвестор и приобрести недвижимость за рубежом на это юридическое лицо.

Налог на недвижимость в Австрии

Регулярного налога на здания и сооружения в этой стране нет. Владельцы недвижимости платят налог на землю (Grundsteuer). Его рассчитывают исходя из кадастровой стоимости (Einheitswert), которая, как и в большинстве стран, гораздо ниже рыночной.

  • Если вы владеете квартирой, небольшой налог будет включат в квартплату за каждый месяц.
  • Если вы владеете частным домом, налогообложение определяется кадастровой принадлежностью участка, фактическим использованием земли.

В расчете налога для частных домовладений в Австрии существует множество нюансов. «Например, стоимость части участка, где стоит ваш жилой дом, рассчитывается по одному тарифу, а другая часть этого участка – пустая, но при этом кадастром она предусмотрена для застройки – оценивается по-другому, – сообщает «Новый венский журнал». – Может быть и третья часть участка, которая в кадастре значится как «зеленые насаждения», и тогда налог взимается по тому же тарифу, как за лесные или сельскохозяйственные угодья».

Налоги при сдаче недвижимости в аренду

Если вы сдаете жилье в аренду, то получаемый доход облагается налогом на прибыль по прогрессивной ставке, которая составляет:

Прибыль до 11 тыс. евро в год для резидентов Австрии налогом не облагается.

Кому подходит покупка недвижимости в Австрии?

Покупка жилья в этой стране подходит, в основном, состоятельным лицам, которые планируют жить здесь, вести бизнес и получать гражданство. Продажа домов в Австрии не гражданам Евросоюза строго ограничена, поэтому не рекомендуем заниматься этим вопросом, если ваши цели и задачи не связаны тесно с австрийской жизнью.

Также обзавестись здесь жильем могут граждане других стран ЕС. Получить второй паспорт вы можете, воспользовавшись программой оформления гражданства Кипра (инвестиции от 2 млн евро) или гражданства Мальты (от 1 млн евро). В этом случае вы беспрепятственно сможете въезжать в Австрию и проживать здесь в течение любого времени. Для этого вам понадобится пройти процедуру упрощенной регистрации. Получать ВНЖ в Австрии не понадобится – достаточно будет вашего паспорта Мальты или Кипра.

Как получить паспорт Кипра?

Как получить паспорт Мальты?

Преимущества покупки недвижимости и оформления ВНЖ в Австрии

  • Возможность в кратчайшие сроки получить второй паспорт в одном из наиболее развитых государств Евросоюза (выполнив множество условий);
  • Недвижимость в Австрии не падает в цене даже в кризисные годы, поэтому является прекрасным объектом для вложения средств на долгосрочный период;
  • У вас всегда готов «запасной аэродром» в европейской стране с исключительно стабильной экономикой и высоким уровнем безопасности;
  • Вы можете перевести свой бизнес и капитал в экономическую зону, минимально подверженную риску кризиса;
  • Получив гражданство Австрии, вы сможете путешествовать без визы в 170 стран мира, включая США;
  • Обучайте детей в престижных вузах Европы, открывая им блестящее будущее;
  • Отдыхайте на лучших курортах Европы, наслаждайтесь прекрасной природой и чистейшей экологией Альп.

Если вы хотите приобрести недвижимость в Австрии, узнайте как получить вид на жительство финансово независимым лицам на странице программы.

Если вам интересны условия покупки недвижимости в других странах ЕС, скачайте обзор.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *