Нужно ли вести кассовую книгу

Содержание

Что собой представляет кассовая книга

Кассовая книга представляет собой бумагу, которая фиксирует перемещение денег внутри кассы фирмы. В ней отражаются эти сведения:

  • Объем наличности, которые поступили в кассу.
  • Объем денег, которые изъяты из аппарата.

Зафиксированные данные нужно сравнить с кассовым лимитом, который утвержден в конкретной фирме. Если произошел выход за рамки лимита в большую сторону, излишки направляются на хранение в банковское учреждение.

Под кассой в законодательстве понимается не только непосредственно аппарат, а любой объект, где выполняется прием-выдача денег. Это может быть любое место, где присутствует прием-выдача средств. То есть касса может быть не только на предприятии, но и в любом субъекте. Главный признак кассы – это перемещение средств. Под перемещением понимаются эти операции:

  • Выдача ЗП.
  • Предоставление и возврат командировочных.
  • Предоставление и возврат денег под отчет.

Прием денег от покупателей в магазине или в центре по предоставлению услуг – это также перемещение средств. Использование кассы обязательно сопровождается ведением КК. При ее ведении используются вспомогательные регистры. В частности, это приходные и расходные ордера. На базе этих бумаг заносятся записи в КК. В книге фиксируются сведения о документации. К примеру, это могут быть следующие документы: талоны на бензин, питание сотрудников, путевки.

Вести КК обязаны только ЮЛ. ИП освобождены от этой обязанности даже в том случае, если они осуществляют денежные операции. Соответственно, ИП также не должны следовать кассовому лимиту. ЮЛ, являющиеся малыми предприятиями, могут не обращать внимания на лимит ККТ. Но они обязаны вести КК.

ВАЖНО! Если лицо обязано вести КК, но не делает этого, на него накладывается штраф в размере 40 000-50 000 рублей (основание – статья 15.1 КоАП РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Рекомендуется назначить сотрудника, ответственного за правильность ведения КК.

Особенности ведения кассовой книги при наличии онлайн-касс

Правила ведения КК даны в указании ЦБ №3210-У от 11 марта 2014 года. Даже если фирма использует онлайн-кассы, эти правила не изменяются. Рассмотрим основы ведения документа:

  • База для занесения записей в КК – это ордер на приход денег и их трату. И приход, и расход должен был зафиксирован в книге.
  • Фиксируется остаток на завершение рабочего дня, который нужно сравнить с реальным наличием денег в аппарате.
  • КК можно вести в электронном формате. Однако в этом случае нужно распечатать файл, а затем прошить его и заверить.

Выручка, которая пришла через ККТ, приходуется в операционную кассу посредством заполнения приходного ордера. В ней указывается соответствующая сумма. Эта сумма будет подтверждаться отчетом о закрытии смены, который создается онлайн-кассой.

Обычно КК ведется на основании формы КО-4. Рассматриваемая форма утверждена Постановлением №88 от 18 августа 1998 года. Однако этот вид документа не является обязательным. То есть форма может утверждаться самой компанией. В этом случае утвержденный вариант фиксируется в учетной политике.

В КК должна содержаться эта информация:

  • Указание используемой формы (№КО-4).
  • Наименование организации.
  • Наименование структурного подразделения.
  • Коды.
  • Количество страниц, которые были пронумерованы.
  • Подписи руководителя и главбуха.
  • Дата составления.

КК может быть как бумажной, так и электронной. В последнее время все чаще и чаще используется именно вторая форма. Но при ее использовании в целях заверения потребуется электронная подпись. Она заблаговременно оформляется на сотрудника, ответственного за ведение КК. Если это бумажный документ, его прошивают и нумеруют.

Базовые правила по ведению книги содержатся в Приказе №52н от 30 марта 2015 года. С этим нормативным актом должен ознакомиться и руководитель, и лицо, ответственное за КК.

Записи в книгу вносятся ежедневно. Они должны быть за каждый рабочий день, в который было движение денег. Рассмотрим пример. Предприятие дважды в месяц выдает ЗП своим сотрудникам. Больше никаких операций с деньгами не производится. В этом случае за месяц вносятся две записи, указывающие на выдачу ЗП.

Записи вносятся на базе информации из РКО и ПКО. Эта работа выполняется ответственным лицом. По окончании смены документ передается главбуху или руководителю. Это специалисты должны заверить документ.

К СВЕДЕНИИ! При ведении КК нужно отделить друг от друга записи о движении денег и движении финансовых документов.

Упрощенный режим ведения кассовых операций

Эта категория предпринимателей обладает определенными послаблениями в 2018 году. Они вправе не вести кассовую книгу и не выписывать приходный и расходный кассовый ордер. Это целесообразно, когда предприниматель оказывает услуги или продает товары сам. Иначе отказ от РКО и ПКО затрудняет контроль наемных сотрудников. Чтобы легко отслеживать выручку, нужны кассовые чеки, Z-отчеты и БСО. Зарплата отображается в платежной ведомости. Кроме того, предприниматели на упрощенке фиксируют проведенные операции в Книге учета доходов и расходов, для которой расходные и доходные кассовые ордера не требуются. Форма КУДИР утверждена Министерством Финансов Минфином в Приказе № 135н от 22.10.2012.

Для ИП на УСН отменен кассовый лимит, в кассе допускается хранение любой суммы наличных средств. Впрочем, если предприниматели не желают переходить на упрощенный порядок ведения кассовых операций, они вправе пользоваться общим порядком. Такой вариант удобен при большом объеме операций по кассе или желании лучше контролировать сотрудников.

Переход на онлайн-кассы

Что касается перехода ИП использующих упрощенную систему налогообложения на онлайн кассы, то ИП, работающие с привлечением сотрудников, за исключением предпринимателей входящих в список указанный в пункте 2 статье 2 закона 54-ФЗ должны перейти на них уже к первому июня 2018 года. Выбирать аппарат придется из моделей, представленных в Госреестре. После получить электронную подпись и заключить договор с ОФД. Для регистрации ККТ потребуется написать заявление в налоговую и лично или через рабочий кабинет на сайте подать его. К заявлению прилагается свидетельство о государственной регистрации или записи в ЕГРИП, паспорт, ИНН, документация контрольно-кассового устройства.

Организации, которые торгуют с применением торговых автоматов, до первого июля 2018 могут обойтись без установки онлайн кассы, а если ИП не заключал трудовой договор с наемными сотрудниками, то до и до 2019 года.

Не использовать онлайн кассу до 2019 года можно также тем ИП, которые заняты оказанием услуг потребителям, не относятся к системе общепита и работают без привлечения наемных рабочих. При этом предприниматели обязаны выдавать бланки строгой отчетности регламентированной формы.

Кроме того предприниматели ведущие торговлю в труднодоступных местностях также могут обойтись без приобретения кассы нового образца. Уточнить список попадающих под исключение местностей можно в Администрации.

Если ИП рассоложена в отдаленном от сетей связи районе, где численность жителей не превышает десять тысяч человек, то после установки онлайн-кассы она применяется в автономном режиме. Договор с ОФД на передачу данных в налоговую заключать при этом не надо.

Министерство финансов также уточнило в письме № ЕД-4-20/9679 от 23.05.2017 года о правилах использования фискальных накопителей со сроком действия ключа 36 месяцев. Из-за дефицита на рынке контрольно-кассовой техники таких устройств, ИП вправе устанавливать ФН с ключом на 13 месяцев и применять до конца использования.

Дата добавления: 05 февраля 2018 в 16:40
>Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами

От чего освобождены ИП

В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не применять лимит остатка наличных, не составлять кассовые документы и не вести кассовую книгу. В то же время, прямого запрета на соблюдение этих правил не установлено. Поэтому предприниматели могут их соблюдать, например, для укрепления дисциплины кассиров и правил безопасности при работе с наличными. Вкратце расскажем об этих правилах.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Размер лимита рассчитывается по специальной формуле и устанавливается внутренним документом налогоплательщика. Если лимит установит ИП, то это будет его личное дело, и превышение такого лимита не грозит никакими санкциями.

Кассовые документы — это документы, которые оформляются при движении денег в кассе. Так, приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Расходный кассовый ордер (РКО) — при выдаче денег из кассы.

В кассовую книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир сверяет данные кассовой книги с данными кассовых документов и определяет сумму остатка наличных денег в кассе.

Какие правила должен соблюдать ИП

На что можно расходовать средства из кассы

Расходовать наличные деньги из кассы можно только на определенные нужды. Их перечень приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В частности, это:

  • выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
  • выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача наличных денег работникам под отчет;
  • возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
  • выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Как видим, индивидуальный предприниматель может брать наличные деньги из кассы для личных нужд безо всяких ограничений. В то же время предприниматель не вправе погашать наличными из кассы займы и кредиты (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Ограничения при расчетах наличными

Допустим, вы заключили сделку на поставку офисной мебели. Клиент — индивидуальный предприниматель или организация— хочет заплатить наличными. Сумма по счёту — 150 000 рублей. Не спешите брать у него деньги.

Дело в том, что указанием № 3073-У установлено ограничение по расчету наличными в рамках одного договора — не более 100 тыс. рублей. Данное ограничение не распространяется на следующие случаи:

  • осуществление таможенных платежей;
  • выдача зарплаты;
  • выдача денег под отчёт;
  • расчеты с обычными физлицами (не ИП).

За нарушение лимита расчетов ИП грозит штраф по статье 15.1 КоАП РФ — от 4 000 до 5 000 рублей. Некоторые предприниматели, желая обойти запрет, идут на хитрость. Они разбивают сумму, превышающую 100 000 рублей, на несколько платежей, и для каждой заключают свой отдельный договор. В итоге наличные расчеты по каждому такому договору укладываются в лимит, что позволяет формально соблюсти требования Центробанка. Однако, инспекторы при проверках разоблачают уловку и заявляют, что все «мелкие» договоры с одним и тем же контрагентом нужно рассматривать как единую сделку (см. «За какие нарушения кассовой дисциплины налоговики штрафуют предпринимателей и организации»).

Выдача денег под отчет

Правила выдачи наличных денег работнику (например, для выполнения каких-либо хозяйственных нужд — закупки канцелярии, средств для уборки и т.п.) определены пунктом 6.3 Указания ЦБ РФ № 3210-У. Данные правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей

Деньги можно выдать подотчетному лицу по его письменному заявлению. Но если ИП сам берет деньги в кассе, хоть на личные нужды, хоть на осуществление деятельности, он никакого заявления не пишет.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Предпринимательская деятельность подразумевает активное ведение взаиморасчётов как с клиентами, так и с контрагентами. Не всегда расчёты осуществляются безналичным способом, тем самым, требуя правильной организации кассовой дисциплины. Кассовая книга для ИП, работающих с наличностью, один из важнейших документов, отражающих реальные операции поступлений и выдачи наличных денежных средств. ИП должен знать правила ведения этого документа, а также случаи, когда наличие подобного документа необязательно. Какие кассовые документы являются подтверждающими произведённых операций, а также сколько наличности можно хранить в кассе.

Ограничение наличных расчётов

Прежде чем говорить, нужно ли ИП вести кассовую книгу, стоит определиться с основаниями необходимости подобного отчёта. Российским законодательством предусмотрено использование как безналичных, так и наличных расчётов в бизнесе.

Однако Центробанк устанавливает ограничения для расчётов наличными между:

  • юр. лицами (ЮЛ);
  • ЮЛ и ИП;
  • предпринимателями.

Предельно допустимое значение в рамках одного договора – 100 000 р., если соглашение заключено в валюте – то эквиваленту по курсу ЦБ.

Не подлежат лимитированию следующие операции с наличностью:

  • выплата з/п;
  • перечисление выплат социального характера;
  • выдача под отчёт;
  • изымаемые из кассы средств на личные нужды предпринимателя.

К дополнительным операциям этого перечня относятся:

  • расчёты при непосредственном участии Банка России;
  • платежи в пользу таможни, налоговые отчисления;
  • выплаты по кредитам.

Важно помнить, что ограничение действует в рамках одного договора, без учёта особенностей и условия его заключения:

  1. Вид – не важен предмет сделки – займ, поставка продукции, оплата услуг.
  2. Срок – неважен срок, даже долгосрочный.
  3. Периодичность – не имеет значения порядок расчётов: даже если договором предусмотрена частичная оплата, общая сумма должна не превышать лимит.
  4. Дополнительные условия. Если пришлось заключать доп. соглашение на выплату пеней, штрафов, неустоек, если ранее сумма наличного расчёта превысила 100 тыс. р., превышать лимит запрещено.

Когда в кассу ИП поступили средства, не с расчётного счёта предпринимателя, а иных источников (например, возвращены неиспользованные подотчётные средства, займ), то изымать деньги из таких поступлений для расчётов не из перечня ЦБ, нельзя. Изымать наличные на цели, регламентируемые спец. перечнем, нельзя.

Прежде требуется сдать деньги в банк для зачисления на счёт, а после оформить выдачу. Это грозит двойной комиссией.

Превышение лимита наличных расчётов влечёт привлечением к административной ответственности. Размер штрафа 4-5 тыс. р. Срок привлечения к ответственности ограничен 2 месяцами с даты подписания договора.

Стоит отметить, что кассовая дисциплина для предпринимателей осуществляется в упрощённой форме, так, например, ИП на ЕНВД вправе не осуществлять регистрацию проводок по кассе в книге, если фактически производится учёт доходной части и расходной, которая является налогооблагаемой базой.

Ограничение по сумме наличности действует и на получателя, и на отправителя средств. Но при выявленном нарушении ответственность возлагается на сторону, принявшую наличность.

Что такое кассовая книга ИП

Для ИП кассовая книга – это специальная форма журнала, позволяющая внести данные по всем осуществляемым операциям с применением наличного расчёта с помощью ККМ. Относится к категории бух. отчётности. Обязательство по ведению подобного документа наложено на всех предпринимателей, независимо от того, с чем связана деятельность ИП, а также формы налогообложения (в том числе УСН). Госкомстатом установлена унифицированная форма КО-4. Вести книгу необходимо в течение всего календарного года. Журнал состоит из 50-ти страниц (либо 100).

Предъявляются требования к оформлению:

  • титульный лист кассовой книги должен содержать срок действия. Если листы в книге закончились до наступления окончания года, то требуется завести новую для продолжения записей в порядке хронологии;
  • на второй и последующих книгах требуется указать дату начала внесения записей и прекращения использования, что даёт возможность определять хронологический порядок;
  • не требуется нумеровать, прошивать, однако, эти действия не запрещены;
  • важно заверить печатью и подписью.

Для заполнения кассовой книги ИП разрешено использовать готовые журналы, напечатанные типографией. Ведением этого отчёта должен заниматься кассир, который ведёт работу по приёму наличности и фиксирует это действие записью в журнале. Кассиром должна быть проставлена подпись под заполненными листами журнала. По окончании рабочей смены кассир передаёт остатки средств бухгалтерии, вместе с первичной документацией («расходниками» и «приходниками»). Бухгалтер должен подписать лист журнала (либо предприниматель).

Если ИП занимается бизнесом самостоятельно, без бухгалтера, то он должен ознакомить сотрудника с должностными обязанностями под подпись либо осуществить процедуру лично.

Заполнять титульный лист кассовой книги необходимо только следующими данными:

  • ФИО ИП – полностью, без сокращений;
  • временной период – год или конкретная дата, если книг несколько;
  • ОКПО.

Готовая книга подразумевает внесение записей о приходах и расходах, причём все операции, осуществлённые в течение одних суток, вносятся на одну страницу. В конце смены требуется подвести итог и вывести остаток. Ведение кассы возлагается на кассира, который, должен подтвердить все внесённые записи отчётом. Как указывалось ранее, деньги должны быть переданы бухгалтеру ИП, которые принимаются им согласно отчёту кассира. Лист кассовой книги состоит из двух частей: данные о совершённых операциях, отчёт кассира. Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Разрешено согнуть лист по линии отрыва, чтобы заполнять две части разом при помощи копировальной бумаги. Заполнение вкладного листа осуществляется шариковой ручкой. Далее требуется разрезать лист по разметке, подшить первую часть. Важно приложить первичный документ к отчёту кассира.

Если при заполнении была допущена ошибка, то требуется перечеркнуть неверные данные, а рядом вписать корректную информацию. Использовать лезвие, корректор запрещено, как и вырывать страницу с помаркой.

Разрешено использовать автоматизированный учёт кассовых операций:

  1. Ведение электронной кассовой книги с последующим переносом на бумагу.
  2. Ведение книги в электронном формате с заверением ЭЦП.

Первый вариант не отличается от ручного заполнения. В конце смены заполненные листы распечатываются для предоставления на подпись бухгалтеру или ИП. Нумерацию осуществляют по сквозному принципу.

Если выбран второй способ ведения кассовой книги, то требуется:

  • позаботиться о защите информации от третьих лиц (защита паролем);
  • защитить данные от потерь или искажения путём создания резервной копии или сохранения на серверах;
  • создать ЭЦП для сотрудника, который несёт ответственность за заполнение кассовой книги в электронном виде.

Важно знать, что если книга подписана ответственным лицом, то никаких исправлений вносить нельзя. Если все указанные выше действия выполнены, то распечатка книги не требуется.

Грамотно и корректно заполненная кассовая книга избавит от дополнительных рисков и издержек при проверках контролирующими органами. Неточности и ошибки в ведении этого документа караются штрафами.

Кассовые документы

Говоря о том, обязан ли ИП вести кассовую книгу, нельзя не определиться с полным перечнем необходимых кассовых документов.

Различают следующие основные категории:

  • приходные;
  • расходные;
  • регистры учёта, призванные обобщить информацию из первичных документов.

Законодательством разработаны следующие виды документов:

  • приходный кассовый ордер – целью является фиксирование поступление наличности в кассу;
  • расходный кассовый ордер – предназначен для оформления выдачи наличных из кассы;
  • кассовая книга – для отображения всех операций с ККМ;
  • журнал регистрации ПКО и РКО – для бухотчётности;
  • книга учёта принятых и выданных средств.

Главным требованием, предъявляемым к кассовой документации, является отсутствие различного рода исправлений учётных регистров, а также помарок. Использование корректора строго запрещено.

Исправления могут быть внесены:

  1. Если допущена ошибка при оформлении ПКО/РКО. Допускается перечеркнуть ошибочный бланк, составить новый. Ошибочный и перечёркнутый ордер подлежит сдаче вместе с отчётом за смену. Осуществление операций на основании ордеров с ошибками запрещается.
  2. Ошибка допущена в одном из журналов или кассовой книге. Исправления производятся по правилам: некорректная запись перечёркивается, а над ней вносятся корректировки путём указания верного значения сумм или текста. Рядом с исправлением, где есть свободное место, требуется добавить надпись «Исправлено», заверенную подписями лиц, ответственных за КД. Важно внести расшифровку подписей, указать дату. Исправлять требуется все экземпляры.

Предприниматель должен организовать, определить место для хранения, а также сформировать порядок хранения кассовой документации на протяжении всего срока, регламентированного законодательством.

Общие правила хранения документации:

  1. Сшивать стоит документы по дням. Сшив формируется не позднее следующего дня.
  2. Сшивать требуется по порядку: в порядке возрастания номеров счетов, от Дт до Кт.
  3. Все листы нумеруются.
  4. Перед передачей в архив необходимо сформировать опись, в которой указать количество, названия сшивов.

Требования к продолжительности хранения регламентирует Федеральный закон «О бухгалтерском учёте»: первичная документация, а также регистры следует хранить в течение 5 лет. По окончании срока они могут быть уничтожены, только если нет никаких споров по указанным в них операциям или судебных разбирательств. Отсчёт начинается с даты отчётного года, когда документ был сформирован. Срок идентичен и для электронных форм. Исключением являются ведомости по заработной плате персонала, хранить которые требуется 75 лет.

Хранить документацию можно как самостоятельно, так и с привлечением специализирующихся на этом компаний. Фирмы предоставляют подобную услугу по договору за вознаграждение.

ИП могут не вести кассовую книгу

Упрощённый порядок ведения кассовых операций для ИП предусматривает, согласно указаниям Банка России №3210-У, возможность не осуществлять ведение кассовой книги, а также не оформлять приходные и расходные ордера.

Однако это не освобождает ИП от учёта полученного дохода, понесённых расходов, физических показателей, а также иных объектов, предусмотренных на выбранном налоговом режиме, например:

  • предприниматели, использующие основную систему налогообложения, могут не осуществлять ведение кассовой книги по причине ведения КУДиР;
  • плательщики УСН или ЕСХН могут не применять кассовую книгу в бизнесе, по причине использования книги учёта доходов и расходов;
  • ИП на ПСН должны вести книгу по учёту доходов;
  • предприниматели-плательщики вменённого налога обязаны учитывать физические показатели.

Возможностью отказаться от ведения кассовой книги предпринимателю стоит воспользоваться только при единоличном осуществлении бизнеса, без наёмного персонала, которым он не выплачивает заработную плату и не выдаёт средства под отчёт, а также без партнёров. Предприниматель-работодатель обязан вести учёт производимых выплат. Помимо этого возникает необходимость контролировать кассовых работников, где невозможно обойтись без корректного контроля над приходом и расходом наличных денег.

Прежде чем принять решение о применении или неприменении кассовой книги, важно ознакомиться с судебной практикой по этому вопросу.

Так, налоговые органы считают, что отсутствие записей в кассовой книге, приходных и расходных ордеров влечёт к неоприходованным денежным суммам в кассе, а значит и к правонарушению, которое предусматривает ч.1 ст.15 КоАП РФ.

Суды также поддерживают, что неотражённая выручка в день получения является основанием того факта, что она не была оприходована.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Суды часто не берут в учёт незначительную задержку (до 2-х дней), признавая правонарушение незначительным. Некоторыми судами установлена практика, что отсутствие записей в кассовой книге либо сделанные с опозданием, не является основанием для признания нарушения неоприходования, если на поступившую наличность был выписан ПКО или выбит чек ККТ.

Лимит остатка кассы

Вопрос должен ли ИП вести кассу с обязательным установлением лимита наличности, вызывает споры. Лимит кассы – это предельно допустимое значение средств в кассе на момент окончания рабочей смены. Порядок применения ограничений суммы наличных регламентируется на законодательном уровне.

Государство разрешает предпринимателям не устанавливать лимит на остаток денежных средств, давая им право оставлять в кассе любой размер денежной наличности. Правило закреплено Указанием Банка России№3210-У. ИП требуется составить документ, подтверждающий решение не устанавливать лимит кассы на 2019 год.

Однако закон не запрещает и обратное – устанавливать значение лимита. Осуществить расчёт ИП должен самостоятельно на основании объёма денежных средств, получаемых предпринимателем, а также размера регулярных выплат. Для недавно зарегистрированного ИП в расчёт требуется принять планируемые объёмы.

Правила расчёта лимита исходя из выручки, полученной в ходе деятельности:

ЛК = НС : РП х ПС

НС – наличные деньги, которые поступаю в кассу за расчётный период, в рублях;

РП – продолжительность в днях расчётного периода;

ПС – временной промежуток между передачей наличности в банк, в днях.

Значение расчётного периода определяется предпринимателем самостоятельно, предельное значение – 92 рабочих дня. Важно учитывать именно дни работы бизнеса, в противно случае сумма лимита может стать завышенной. Сдача наличных средств на счёт в банке должна производиться не реже, чем раз в 7 рабочих дней, или 14, когда местоположение бизнеса относится к категории удалённых.

Расчёт можно осуществить и из суммы наличных расходов:

ЛК = ОВ : РП х ПВ, где

ОВ – это размер выдачи наличных из кассы в течение расчётного периода, в рублях;

РП – расчётный период, определяется в рабочих днях;

ПВ – временной промежуток между поступлением наличности в кассу из банка (7 или 14 дней, в зависимости от удалённости).

Формула позволяет установить лимит даже при отсутствии поступлений.

Допускается превышать лимит только:

  • при необходимости выплат персоналу заработной платы, отпускных. Ограничение – 5 дней;
  • в выходные или праздничные дни, если оприходование денег датируется этими днями.

Согласовывать размер лимита с банком не требуется. Достаточно издать приказ. По истечении установленного срока, требуется составить новый документ. Если срок не указан в приказе, то работать с установленным значением можно несколько лет, пока не будет утверждён новый порядок расчётов. Превышение установленного лимита подразумевает наложение штрафа размером 4-5 тыс. рублей

Если ИП принял решение установить лимит кассы, важно указывать значение в полных рублях. Округление осуществляется по математическим принципам.

Можно ли возвращенным в кассу займом рассчитаться по другому займу, не внося деньги на счет

Нет, вы не можете за счет возвращенного в кассу займа погасить долг по другому займу. Объясним почему. С 1 июня 2014 года установлены ограничения на расход наличной выручки (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). На выдачу займов ее тратить нельзя. Но возращенный заем — это не выручка. И, казалось бы, его можно расходовать на любые цели.

Но есть и другое ограничение. Погашать займы разрешается только из средств, которые компания сняла с расчетного счета (п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Напрямую из кассы выдавать деньги нельзя. Поэтому сначала внесите возвращенный заем на расчетный счет. И если хотите вернуть наличные, снимите деньги со счета опять. Либо перечислите долг в безналичном порядке. Иначе при проверке вас могут оштрафовать на сумму до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

В бухучете операцию отразите проводками:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам»

— поступили деньги в кассу по беспроцентному займу;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

— зачислили возвращенный заем на расчетный счет;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— сняли деньги со счета в кассу, чтобы рассчитаться по займу

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

— погасили задолженность по договору займа

Как вести кассовые операции в упрощенном порядке

Вопрос

Ответ

Кто может вести кассовые операции в упрощенном порядке

Субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели (п. 1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, далее — Указание № 3210-У)

В чем заключается упрощенный порядок ведения кассовых операций

Малые фирмы и бизнесмены вправе не устанавливать лимит остатка кассы. То есть могут накапливать деньги у себя в кассе столько, сколько захотят (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Кроме того, предприниматели могут не вести приходные и расходные кассовые ордера и кассовую книгу (абз. 10 п. 2, абз. 2 подп. 4.1 и абз. 9 подп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У)

Что нужно сделать, чтобы вести кассовые операции в упрощенном порядке

Подготовьте специальные приказы. Так, чтобы работать без лимита кассы следует оформить приказ об отмене лимита.

Чтобы не составлять ПКО, РКО и кассовую книгу, надо издать приказ об отказе от оформления данных кассовых документов.

На основании каких документов бизнесмену следует делать записи в Книгу учета доходов и расходов по УСН, если он отказался от оформления ПКО и РКО

На основании любых первичных и других документов — кассовых чеков, Z-отчетов, БСО, товарных чеков. Составление «приходников» и «расходников» в целях только заполнения Книги учета не предусмотрено (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.05.2012 № А05-7722/2011)

На какие цели можно расходовать наличную выручку

На что можно тратить наличную выручку

Наличную выручку можно расходовать на следующие цели:

— выдачу зарплаты;

— социальные выплаты;

— выдачу сотрудникам денег под отчет, в том числе командировочных;

— оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

— выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг, если ранее они были оплачены наличными;

— выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными деньгами;

— на личные нужды предпринимателя (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, далее — Указание № 3073-У)

Можно ли расходовать наличную выручку на выдачу (возврат) займов

Нет, поскольку в закрытом перечне операций, на которые можно тратить наличную выручку, выдача и возврат займов не поименованы. При этом нельзя признать заем реализацией товаров, работ, услуг. Это отдельный вид правоотношений. Следовательно, предоставить или вернуть заем за счет наличной выручки нельзя. Но можно воспользоваться таким способом. Сначала сдать выручку в банк, а потом снять ее со счета и снова внести в кассу. И уже затем — выдать или вернуть заем из кассы (п. 4 Указания № 3073-У). В бухучете эту операцию отражайте следующим образом:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу средства с расчетного счета на выдачу (возврат) займа;

ДЕБЕТ 76 (73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам», 58 субсчет «Предоставленные займы») КРЕДИТ 50

— предоставлен заем наличными денежными средствами;

ДЕБЕТ 66 (67) КРЕДИТ 50

— погашена задолженность наличными денежными средствами по договору займа

Разрешается ли тратить наличную выручку на оплату аренды

Наличную выручку можно тратить только на аренду движимого имущества. А вот оплачивать аренду недвижимого имущества — нельзя. Рассчитаться по аренде недвижимости наличными можно, только предварительно сняв деньги с расчетного счета (п. 4 Указания № 3073-У). В бухучете фиксируйте данную операцию так:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

— поступили в кассу деньги с расчетного счета на перечисление арендной платы за недвижимость;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 50

— оплачена наличными денежными средствами аренда недвижимости

Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка ведения кассы

Нарушение

Штраф*

Судебная практика

Отсутствие кассовой книги (неоприходование выручки)

Для должностных лиц и предпринимателей — от 4000 до 5000 руб. Для организаций — от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 2.1 и п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Налоговики наказали организацию за отсутствие кассовой книги и неоприходование выручки. И судьи с этим согласились (постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2013 № А56-28123/2013 и от 19.03.2013 по делу № А56-59643/2012)

Превышение лимита кассы

Налоговые инспекторы оштрафовали компанию за хранение денег в кассе сверх лимита. И арбитры подтвердили это (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.06.2006 № А56-49021/2005)

Нецелевое расходование наличной выручки

Налоговики привлекли к административной ответственности несколько фирм за нецелевое расходование выручки — на выдачу и возврат займов. И суд подтвердил это решение (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 № 09АП-10838/2014 и от 27.12.2013 № 09АП-41600/2013)

Несоблюдение лимита расчета наличными

Инспекторы оштрафовали фирму за получение суммы по договору поставки свыше 100 000 руб., а предпринимателя — за оплату аренды с превышением такого же лимита. Судьи согласились с налоговиками (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 по делу № А28-2959/2010 и от 18.02.2010 по делу № А28-16681/2009)

*Оштрафовать за нарушение порядка работы с наличными и порядка ведения операций налоговики могут в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет (п. 1 ст. 4.5, ст. 23.5 и подп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Порядок ведения кассовых операций для ИП

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица ведут кассовые учет в упрощенном порядке, в связи с чем освобождены от оформления ряда документов и составления отчетности. В статье разберем порядок ведения кассовых операций для ИП в 2018 году.

Порядок ведения кассовых операций для ИП

В 2018 году требования к кассовой дисциплине самозанятых лиц остались прежними. Как в предыдущие годы, обязательства ИП по ведению кассовых операций зависят от системы налогообложения, используемой предпринимателем:

  1. ИП на ОСНО обязаны вести учет кассовых операций в общем порядке, наравне с юридическими лицами. Эта позиция подтверждена в письме Минфина №ЕД-4-2/13338 от 09.07.2014 года.
  2. «Упрощенцы», предприниматели на ЕНВД и на патенте вести учет кассовых операций не обязаны. Также от учета кассы освобождены ИП совмещающие ЕНВД и УСН.

Читайте также статью ⇒ “Разменный фонд в кассе предприятия общепита“.

Оформление кассовых документов

Для соблюдения контроля кассовой дисциплины субъектам хозяйствования следует руководствоваться Указом Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года. На основании положений документа, самозанятые лица, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, а также ИП-плательщики ЕНВД, вести кассовый учет не обязаны.

Таким образом, субъекты малого бизнеса освобождаются от следующих обязательств по оформлению кассовых операций:

  1. Ведение кассовой книги. В ходе ведения деятельности ИП не обязан вести кассовую книгу, отражать в ней операции по приходу и выдаче наличности.
  2. Заполнение кассовых ордеров. Приход выручки или иной наличности в кассу ИП не обязан сопровождать оформлением приходного кассового ордера. Выдача средств из кассы также не подразумевает обязательной выписки расходного ордера.
  3. Определение лимита кассы. Так как предприниматель не ведет кассовую книгу, а, следовательно, не учитывает приход и расход средств в общем порядке, предусмотренном для юрлиц, соблюдать лимит кассы ИП также не нужно. Это значит, что сумма, которая может храниться в кассе ИП, законом не ограничена.

Читайте также статью ⇒ “Заявка на кассовый расход по страховым взносам“.

Использование наличности в кассе

Согласно упрощенным законодательным нормам, ИП вправе:

  • приходовать наличность в кассу без ограничений и без оформления кассовых документов;
  • выдавать средства подотчет, использовать для хозяйственных и прочих нужно практически без ограничений;
  • перечислять наличность на банковские счета вне зависимости от предназначения таких счетов (личный, депозитный, целевой, т.п.).

Ввиду того, что ИП освобожден от обязательств по контролю лимита кассы, хранить средства (полностью или частично) на банковских счетах предпринимателю также не требуется. Решение о необходимости использования банковского счета остается на усмотрение предпринимателя.

Учет наличности в кассе

С одной стороны, освобождение ИП от ведения кассовых операций существенно облегчает предпринимателю жизнь, ведь самозанятый гражданин не обременен лишней бумажной волокитой, связанной с оформлением кассовых документов. С другой стороны, учет кассовых операций просто необходим для предпринимателей с большим денежным оборотом, ведь в таком случае ИП сложно контролировать поток наличности, поступающий от сделок.

Из вышесказанного следует, что предпринимателю все-таки следует вести кассовый учет, если:

  • деятельность ИП подразумевает реализацию товара на нескольких торговых точках;
  • в штате предпринимателя работают несколько сотрудников, каждый из которых имеет дело с наличностью;
  • все или большая часть расчетов по договорам с поставщиками и подрядчиками осуществляется предпринимателем с помощью наличных средств.

Для организации учета наличности в кассе предприниматель может использовать унифицированные формы:

  • кассовая книга (скачать здесь ⇒ Кассовая книга);
  • приходные и расходные кассовые ордера (скачать здесь ⇒ Приходный кассовый ордер КО-1, Расходный кассовый ордер КО-2).

Также ИП вправе самостоятельно разработать порядок, согласно которого будет организован кассовый учет, используя при этом первичные документы и имеющиеся формы отчетности:

  • сумму прихода выручки в кассу можно определять на основании копий кассовых чеков, выданных покупателю;
  • при расчетах с поставщиками и подрядчиками, сумму расхода наличных средств можно суммировать согласно товарным накладным, актам выполненных работ.

Подчеркнем, что вышеописанный порядок кассового учета носит исключительно рекомендательный характер и может быть использован исключительно по усмотрению ИП. За фактически бесконтрольное распоряжение наличностью предприниматель оштрафован не будет.

Онлайн-кассы для ИП

В 2018 году вступили в силу законодательные изменения, согласно которым юрлица и предприниматели, ранее применявшие кассовую технику, обязаны перейти на использование онлайн-касс.

Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который дополнен новыми функциями, среди которых:

  • функция отправки электронной версии чека на электронную почту покупателю;
  • дублирование чека оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, передает информацию о продаже в ФНС;
  • возможность использования QR-кода.

С 2018 года работать с онлайн-кассами обязаны предприниматели, работающие в сфере торговли, в общепите, а также ИП, которые занимаются реализацией товара посредством вендинговых аппаратов.

Обязательство по наличию онлайн-кассы предусмотрено только для предпринимателей, которые:

  • реализуют товары (услуги) за наличные средства непосредственно конечному потребителю;
  • имеют штатных работников, с которыми заключены трудовые договора, либо сотрудников, нанятых по договору подряда.

ИП, который работает самостоятельно, онлайн-кассу иметь не обязан.

Кассовая дисциплина ИП

Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели фактически освобождены от ведения учета кассовых операций, самозанятые граждане все-таки обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины. Подробнее – в таблице ниже.

№ п/п Положения кассовой дисциплины Описание
1 Допуск работников к работе с наличностью Условия работы с наличностью должны быть зафиксированы в трудовых договорах с работниками. Допуск сотрудников к работе с наличными средствами осуществляется на основании локальных нормативных актов, оформленных в установленном порядке. Иными словами, ИП необходимо оформить документ, регламентирующий работу кассы, либо включить должности работников кассы и их обязанности в отдельный приказ, с последующим ознакомлением сотрудников кассы под роспись.
2 Охрана кассы Предприниматель, работающий с наличностью самостоятельно либо с привлечением наемных сотрудников, обязан обеспечить установленный порядок сохранность кассы, в том числе охрану и инкассацию наличности.
3 Лимит расчета наличными Центробанком РФ установлен лимит расчета наличными, который составляет 100.000 руб. в рамках одного договора. В случае, если ИП заключен договор в валюте, то лимит рассчитывается по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения сделки.

Первичные документы

Отсутствие обязательств по ведению кассового учета не освобождает самозанятых лиц от учета операций на основании первичных документов.

«Упрощенцы», использующие налоговую схему «Доходы минус расходы 15%», обязаны вести учет доходов и расходов, суммы которых подтверждаются соответствующими документами:

  • счета-фактуры;
  • акты выполненных работ;
  • товарные накладные.

Операции, отраженные в учете ИП, должны соответствовать условиям договоров, заключенных с контрагентам в соответствующем порядке.

Читайте также статью ⇒ “Проверка банками кассовой дисциплины“.

Оформление кассовых документов у ИП на УСН в 2018 году

Принципы упрощённой системы налогообложения основываются на поддержке и стимулировании развития малых предприятий и ИП с помощью снижения затрат на бухучёт, а также упрощения отчётности перед органами налоговой службы, понижение налоговой нагрузки. УСН заменяет несколько налогов, такие как налог на прибыли и НДС, одним платежом.

К преимуществам системы относятся:

  • снижение платежей в бюджет;
  • только одна декларация;
  • упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

  • наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
  • если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
  • невозможность работы с НДС;
  • ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

  1. Соблюдать кассовую дисциплину.
  2. Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
  3. Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Особенности кассовых операций у ИП.

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности. Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё. Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013):

  • оплата товаров (работ, услуг);
  • выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выплата работникам заработной платы; выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдача наличных денег работникам под отчет; возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).

Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

  • выплаты работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера;
  • на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • работникам под отчет.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

  • приходный кассовый ордер;
  • расходный кассовый ордер;
  • кассовая книга;
  • книга учёта денежных средств;
  • платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Вышеперечисленные документы должны заверяться подписью предпринимателя, электронные документы – электронной. Проводить операции по кассе может кассовый работник, на которого возложены подобные обязательства. ИП может выполнять подобную функцию самостоятельно.

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.

ВНИМАНИЕ!!!! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами. Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Если ИП ведет учет в обычной бухгалтерской программе, ориентированной на организации, а в большинстве таких программ кассовый учет строится на основе заполнения ПКО и РКО, то он должен оформлять их в полном соответствием с нормами и правилами Указания ЦБ РФ. Кассовую книгу можно не вести, а оформленные кассовые ордера будут вписаны в книгу учета доходов и расходов.

Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно. Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения. Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать лимиты кассы.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2018 года, должны обязательно соответствовать критериям:

  • касса поставлена на налоговый учёт;
  • на корпусе присутствует заводской номер;
  • оборудована фискальным накопителем;
  • имеет часы, отображающие реальное время;
  • оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
  • имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
  • оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
  • позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
  • не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
  • позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
  • имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
  • позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

  • отчёт кассира;
  • журнал кассира;
  • журнал показаний счётчиков ККМ;
  • акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.

Приходно-кассовые ордера хранятся 5 лет. Это позволяет избежать дополнительных издержек и различных рисков.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:

  • реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
  • реализация ценных бумаг;
  • реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
  • организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
  • реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
  • разносная торговля продукцией различных категорий;
  • реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
  • реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
  • деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
  • деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
  • услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
  • распил дров, обработка огородов;
  • услуги носильщика;
  • сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что возможность не применять ККМ для ИП на ЕНВД была предусмотрена Законом до 01.07.2018. После этой даты, все предприниматели, работающие в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмных работников, обязаны начать использовать онлайн-ККТ с фискальным накопителем.

Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 01.07.2019 года ККТ можно не применять:

  • плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
  • плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
  • организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) вместо кассовых чеков. С основными требованиями к БСО и чекам ККТ можно ознакомиться в статье «Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2018 году»

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

  • удобство и простоту расчётов;
  • упрощение инвентаризации;
  • снижение числа ошибок продавцов;
  • оперативность обслуживания клиентов;
  • экономия на печати БСО;
  • возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 000 рублей по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку. ККТ должна быть приобретена до 01.07.2018 года.

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

Источник: Законопроект № 344028-7

Прежде всего, устранена неопределенность в вопросе необходимости применения ККТ при расчетах с физлицами-не ИП по безналу. Согласно новой редакции Закона о ККТ, организации и ИП обязаны пробивать чек при любых безналичных расчетах с «физиками» (то есть и при оплате посредством банковских карт, и при переводе денег через банк платежкой). Правда, как раз по платежам, перечисляемым «физиками» через банк при помощи платежного поручения, вводится отсрочка. Не пробивать кассовый чек и не выдавать БСО на такие оплаты организации и предприниматели могут до 01.07.2019.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

  1. Кассиром реализован товар.
  2. Клиенту оказана услуга.
  3. Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Если вышеперечисленные операции осуществлены, а документ, подтверждающий покупку, не выдан клиенту, то на ИП будет возложен штраф. Осуществляя контрольную функцию, органы налоговой инспекции производят мониторинг расчётов с применением онлайн-касс, а также оценку полноты и достоверности предоставленных предпринимателем данных по выручке.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом

штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ,

но не менее 10 000 рублей

повторное нарушение кассовой дисциплины

в отношении должностных лиц — дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

использование ККТ, не соответствующей требованиям

от 5 000 до 10 000 рублей

нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ

от 5 000 до 10 000 рублей

электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ

10 000 рублей

покупателю не выдан чек

10 000 рублей

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

  1. Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
  2. Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2018 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

  • предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;

  • общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.

Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

  • НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;

  • РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;

  • ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной. Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

Изменения в обязательном перечне кассовых документов

Обновленный закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ изменил не только требования к применяемой кассовой технике, но и принципиально обновил подход к перечню документов, обязательных для оформления при использовании ККТ.

О положительных и отрицательных аспектах применения онлайн-ККТ читайте в статье «Преимущества и минусы онлайн касс».

Это было достигнуто за счет введения в закон № 54-ФЗ обновленной ст. 1, очертившей круг законодательных актов, которыми следует руководствоваться при применении ККТ. К числу таких актов относятся (п. 1 ст. 1):

  • сам закон № 54-ФЗ;
  • нормативные акты, принятые в соответствии с этим законом.

Таким образом, обязательность применения иных документов, оформлявшихся ранее по операциям, требовавшим использования кассовой техники, отменена. То есть теперь не нужно использовать следующие формы, унифицированные бланки которых утверждались в постановлении Госкомстата от 25.12.1998 № 132:

  • акт о переводе показаний денежных счетчиков на нули (форма КМ-1);
  • акт о снятии показаний счетчиков при передаче кассы в ремонт (форма КМ-2);
  • акт о возврате денег покупателям (форма КМ-3);
  • журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
  • журнал регистрации показаний счетчиков (форма КМ-5);
  • справка-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6);
  • сведения о показаниях счетчиков и выручке (форма КМ-7);
  • журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8);
  • акт о проверке наличных в кассе (форма КМ-9).

В то же время остались в силе документы, относящиеся к операциям, проводимым по операционной кассе, которые имеют место даже в том случае, если поступление наличной выручки, требующее применения ККТ, вообще отсутствует. Они приводятся в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У:

  • кассовые ордера, оформляемые на приход и расход (п. 4.1);
  • кассовая книга (п. 4.6).

Таким образом, необходимость ведения кассовой книги при онлайн-кассах сохранена.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *