Оптимизация расходов федерального бюджета

Во исполнение поручения Президента Российской Федерации от 28.12.2013
№ Пр-3073 в части реализации комплекса мер, направленных на повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, в том числе предусматривающих оптимизацию бюджетных расходов, сокращение нерезультативных расходов и увеличение собственных доходов за счет имеющихся резервов, Правительством Республики принимаются все возможные меры для обеспечения устойчивости бюджетной системы республики.

В целях обеспечения сбалансированности консолидированного бюджета
с 2014 года реализуется План мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики Республики Хакасия, в рамках которого осуществляется планомерная работа по сохранению и развитию налогового потенциала с учетом приоритетов экономической политики государства по стимулированию развития новых производств и инвестиционной деятельности. Ведется постоянная работа по сокращению бюджетных расходов, в том числе путем оптимизации бюджетной сети, органов управления и расходов на их содержание, совершенствования контрактной системы в сфере закупок, введения принципов адресности и нуждаемости при оказании мер социальной поддержки, введения моратория на начало нового строительства, принятие новых расходных обязательств.

Начиная с 2016 года планируется сократить расходы в целом на 4 млрд рублей, внесены соответствующие изменения в доходную и расходную части закона о республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов. Произведено сокращение бюджетных расходов по собственным полномочиям в среднем на 3%.

При этом дефицит снизился с 1 531 931 тыс. рублей до 1 007 173 тыс. рублей (на 524 758 тыс. рублей) и составил 4,9% от собственных доходов, что позволило оптимально сбалансировать республиканский бюджет.

Ежеквартальный отчет о реализации данного плана направляется в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с условиями Соглашений о предоставлении дополнительной финансовой помощи из федерального бюджета.

Проведены следующие основные мероприятия.

1. Мероприятия в целях увеличения поступлений собственных доходов республиканского и местных бюджетов Республики Хакасия.

В республике ведется планомерная работа, направленная на повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета, предусматривающая увеличение собственных доходов за счет имеющихся резервов, реализуются мероприятия в соответствии с планами, утвержденными:

распоряжением Главы Республики Хакасия – Председателя Правительства Республики Хакасия Правительства РХ от 24.02.2015 № 22-рп «Об утверждении Плана мероприятий по повышению роли имущественных налогов формировании региональных и местных бюджетов Республики Хакасия на 2015-2017 годы»;

постановлением президиума Правительства Республики Хакасия от 09.06.2016 № 60-п «О плане мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики Республики Хакасия
на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».

Проводится работа по оптимизации налоговой системы, созданной на региональном уровне, в том числе оптимизация системы льгот и преференций.

В 2015 году в целях обеспечения благоприятных условий ведения предпринимательской деятельности, развития самозанятости населения, в соответствии с Планом мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Республике Хакасия в 2015-2017 годах, утвержденным распоряжением Главы Республики Хакасия – Председателя Правительства Республики Хакасия от 13.02.2015 №15-рп, в региональное налоговое законодательство внесены изменения, которые устанавливают для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную и патентные системы налогообложения, двухлетние налоговые каникулы, а также для ряда категорий налогоплательщиков понижение налоговой ставки в отношении отдельных видов экономической деятельности. Кроме того, расширен перечень видов деятельности по патентной системе налогообложения. По итогам 2015 года поступления налога при применении упрощенной системы налогообложения увеличились к уровню 2014 года на 38,7 млн рублей
(или на 5,3 %).

Для обеспечения роста доходного потенциала местных бюджетов,
в 2015 году принят закон Республики Хакасия, предусматривающий с 1 января 2016 года переход к исчислению налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Это увеличит поступления налога в бюджеты муниципалитетов в 2017 году на 37 млн рублей (за налоговый период 2016 г.).

В 2016 году подготовлен проект регионального закона, предусматривающий с 2017 года повышение налоговых ставок и сокращение льгот по транспортному налогу. Рассмотрение в Верховном Совете Республики Хакасия планируется в третьем квартале текущего года. В результате его принятия ожидается рост доходов в 2017 году в сумме 12 млн рублей, с 2018 года в сумме 60 млн рублей.

Проведение аналогичной работы по отмене льгот рекомендовано органам местного самоуправления. В результате сокращения льгот по местным налогам и установления максимальных ставок ожидается увеличение доходов на 70 млн рублей в 2017 году, на 100 млн рублей в последующие годы.

Реализуются мероприятия по увеличение доходного потенциала.

С 2016 года расширен перечень объектов недвижимого имущества организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. С 2017 года планируется дальнейшее его расширение при сохранении социально-значимых льгот. В результате поступления налога на имущество организаций увеличатся в текущем году на 30 млн рублей (в 2018 году на 50 млн рублей).

Реализуются меры по контролю за полнотой и своевременностью выплаты заработной платы, предотвращению фактов выплаты «теневой» заработной платы, в целях расширения (легализации) налоговой базы по НДФЛ. По результатам работы за полугодие обеспечено дополнительное поступление НДФЛ в сумме около 10 млн рублей.

Для обеспечения роста доходов реализуются мероприятия по увеличению собираемости платежей от использования имущества, в том числе инвентаризация земельных участков, объектов капитального строительства, работа с населением, направленная на побуждение физических лиц к постановке на кадастровый учет объектов недвижимого имущества. По информации Управления Росреестра по Республике Хакасия поставлены на кадастровый учет 2059 земельных участков и 3273 объекта капитального строительства, из них зарегистрировано прав
по 581 земельному участку и по 1868 объектам капитального строительства. Эти мероприятия расширяют налоговую базу муниципальных образований по имущественным налогам.

Правительством Республики Хакасия на регулярной основе проводится работа с крупнейшими налогоплательщиками региона по увеличению налоговых платежей в бюджет Республики Хакасия. Поступления налога на прибыль организаций в 2015 году от 4 основных налогоплательщиков увеличились
на 880 млн рублей. Осуществляется мониторинг 25 крупнейших налогоплательщиков, платежи которых практически на 50 процентов формируют налоговые доходы бюджетов республики. В мониторинг включены все основные отрасли экономики региона: гидроэнергетика, цветная металлургия, угледобыча, пищевая, транспорт. Также организована деятельность муниципалитетов по мониторингу поступлений налоговых доходов от основных плательщиков местных бюджетов. Работа по мониторингу включается в показатели комплексной оценки деятельности органов местного самоуправления по расширению доходного потенциала, а результаты комплексной оценки используются при распределении субсидий из республиканского бюджета местным бюджетам.

В целях роста поступлений неналоговых доходов Министерством имущественных и земельных отношений Республики Хакасия совместно с органами местного самоуправления проводится работа по пересмотру договоров аренды земельных участков, предоставленных недропользователям, Министерством транспорта и дорожного хозяйства Республики Хакасия осуществляется внедрение аппаратно-программного комплекса «Авто-Ураган-ВСМ», что позволит обеспечить увеличение доходов от уплаты штрафов за нарушение ПДД на 80 млн рублей.

Темп роста собственных доходов консолидированного бюджета за 2015 год составил 105,4% (6 место по СФО).

2. Мероприятия в целях обеспечения оптимизации бюджетных расходов, сокращения нерезультативных расходов и обеспечения сбалансированности республиканского и местных бюджетов в Республике Хакасия.

В соответствии с Планом мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов и совершенствованию долговой политики Республики Хакасия в текущем году продолжается реализация мероприятий по оптимизации расходов бюджета Республики Хакасия:

реорганизация АУ РХ «Саяны-Хакасия» путем слияния с ГБОУ РХ ДОД «ДЮСШ по игровым видам спорта»;

оптимизация структуры коечного фонда медицинских организаций путем приведения к федеральным нормативам объемов паллиативной медицинской помощи (в том числе на койках сестринского ухода), оказываемой в стационарных условиях, установленных программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 19.12.2015 №1382;

создание объединенных отделов Центров занятости населения на базе отделов нескольких районов, оптимизация структуры подведомственных учреждений, что позволит сократить штатную численность, а также сократить расходы на содержание учреждений.

С целью оптимизации лимитов потребления топливно — энергетических ресурсов государственных учреждений, обеспечения энергоэффективности в бюджетном секторе, в том числе в рамках реализации программы энергосбережения и повышения энергоэффективности, в планах финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений предусмотрены лимиты энергетических ресурсов с учетом их оптимизации.

В целях оптимизации затрат на содержание автотранспорта, ГСМ и аренду гаражей, эффективного использования служебного автотранспорта, находящегося в оперативном управлении у Центра занятости населения, сформирован специальный парк автомобилей и создана единая диспетчерская служба
в г. Абакане, расторгнуты договоры аренды гаражей в с. Белый Яр и
п. Копьёво. Экономия денежных средств республиканского бюджета Республики Хакасия за 2016 год предполагается в сумме 245,6 тыс. рублей.

В связи с предполагаемым закрытием офиса приёма-выдачи документов филиала ФГБУ «ФКП Росреестр» по Республике Хакасия в п. Боград в первом полугодии 2016 года, начата работа по оформлению передачи помещения, находящегося в федеральной собственности, в республиканскую собственность. В данном помещении располагается территориальный отдел Центра занятости населения по договору аренды с оплатой. После передачи помещения в республиканскую собственность экономия денежных средств республиканского бюджета Республики Хакасия за год составит 286,4 тыс. рублей.

Министерством промышленности и природных ресурсов Республики Хакасия неиспользуемые помещения автономных учреждений переданы в безвозмездное пользование, в целях снижения расходов по содержанию и охране помещений лесничеств, Усть-Абаканское и Боградское лесничества переведены в помещения с меньшей площадью.

В 2016 году планируется заключение договоров ГБУ РХ «Управление инженерных защит» на возмещение стоимости коммунально-эксплуатационных услуг с ОАО «РЖД», ОАО «ВымпелКом» и ОАО «МТС» на общую сумму
341,5 тыс. рублей.

В целях повышения эффективности контрактной системы в сфере закупок, Приказом Министерства по регулированию контрактной системы в сфере закупок Республики Хакасия от 25.03.2016 №240-74-пр утвержден перечень товаров, работ и услуг, закупаемых для обеспечения государственных и муниципальных нужд Республики Хакасия путем проведения совместных конкурсов и аукционов.

Так, за I квартал 2016 года проведено закупок на сумму 1 916 626,5 тыс. рублей, при этом экономия по торгам составила 119 248,5 тыс. рублей или 6,8%.

В целях реализации принципов адресности и нуждаемости при оказании мер социальной поддержки, проведена инвентаризация социальных выплат и льгот, установленных нормативными правовыми актами Республики Хакасия и их пересмотр с учетом внесенных изменений в федеральное законодательство.

Так, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 388-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части учета и совершенствования предоставления мер социальной поддержки исходя из обязанности соблюдения принципа адресности и применения критериев нуждаемости» подготовлены проекты законов Республики Хакасия о внесении изменений в Законы Республики Хакасия «О мерах социальной поддержки ветеранов, проживающих на территории Республики Хакасия», «Об организации отдыха и оздоровления детей в Республике Хакасия», «Об образовании в Республике Хакасия».

Кроме того, введен мораторий на принятие новых расходных обязательств, в том числе новых мер социальной поддержки.

В целях оптимизации инвестиционных расходов бюджета, в республиканский бюджет Республики Хакасия включены расходы капитального характера исходя из принципа приоритетности расходов на строительство объектов с высокой степенью готовности, а также объектов, строительство (реконструкция) которых софинансируется за счет средств федерального бюджета.

Так, в соответствии с Законом Республики Хакасия от 21.12.2015 № 115-ЗРХ «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» в республиканском бюджете предусмотрены ассигнования на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства республиканской собственности Республики Хакасия преимущественно с высокой степенью готовности, а также в объекты, софинансирование капитальных вложений в которые осуществляется с привлечением средств федерального бюджета (Хакасский национальный краеведческий музей им. Л.Р. Кызласова, лечебный корпус №2 ГБУЗ РХ «РКБ им. Г.Я. Ремишевской» в г. Абакане, перинатальный центр на 150 коек в г.Абакане, Региональный центр спортивной подготовки в рп Вершина Тёи).

Подготовлен проект постановления Правительства Республики Хакасия «Об утверждении порядков в сфере осуществления капитальных вложений в объекты государственной собственности за счет средств республиканского бюджета Республики Хакасия», предусматривающий введение моратория на начало нового строительства, реконструкцию и капитальный ремонт объектов государственной собственности.

С целью сокращения случаев авансирования капитальных расходов принято постановление Правительства Республики Хакасия от 14.01.2016 № 02 «О мерах по реализации Закона Республики Хакасия «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов».
В соответствии с пунктом 9 данного постановления органы государственной власти и государственные учреждения Республики Хакасия при заключении государственных контрактов (договоров) о выполнении работ и оказании услуг за счет средств республиканского бюджета не вправе предусматривать авансовые платежи, если иное не установлено нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также за исключением следующих случаев:

а) в размере до 100 % суммы государственного контракта (договора), но не более лимитов бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета в 2016 году, — по государственным контрактам, договорам об оказании услуг связи, об обеспечении спутниковой связью, о подписке на печатные издания и об их приобретении, об обучении на курсах повышения квалификации и об оказании информационно-консультационных услуг в форме проведения семинара, о проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, приобретении авиа- и железнодорожных билетов, путевок на санаторно-курортное лечение, путевок для детей в организации отдыха и оздоровления, услуг по хранению ценных бумаг, депозитарных услуг, услуг, связанных с деятельностью фондовых бирж, услуг по регистрации участников международных и российских (региональных и межрегиональных) форумов, саммитов, выставок и конференций, а также по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

б) в размере до 20 % суммы государственного контракта (договора), но не более лимитов бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета в 2016 году, – по государственным контрактам (договорам) на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности Республики Хакасия, а также последующее авансирование выполняемых работ в указанном размере после подтверждения выполнения предусмотренных государственным контрактом (договором) работ в объеме произведенных авансовых платежей в следующих случаях:

если объем бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объект капитального строительства государственной собственности Республики Хакасия в 2016 году превышает 300 млн рублей;

если бюджетные инвестиции осуществляются в объекты капитального строительства государственной собственности Республики Хакасия, относящиеся к системе жизнеобеспечения населения Республики Хакасия (объекты жилищно-коммунального назначения).

Реализация мероприятий по направлению дополнительных доходов на сокращение государственного долга позволила сократить расходы на его обслуживание на 130 млн рублей.

В целях обеспечения финансовой стабильности бюджетов муниципальных образований Министерством финансов Республики Хакасия с органами местного самоуправления муниципальных районов и городских округов заключены соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов на 2016 год. Во всех муниципальных образованиях приняты и реализуются планы мероприятий по росту доходов и оптимизации расходов местных бюджетов.

Сбалансированность местных бюджетов в Республике Хакасия обеспечивается путем предоставления дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов и бюджетных кредитов. В 2015 году предоставлено дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 150 000 тыс. рублей, дотаций на сбалансированность местных бюджетов – 383 000 тыс. рублей. За шесть месяцев 2016 года дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности предоставлено 165 780 тыс. рублей, на сбалансированность – 77 117 тыс. рублей. Кроме того, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований частично заменены дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. В 2015 году по дополнительным и единым нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц в муниципальные образования поступило 1 124 222 тыс. рублей, за 5 месяцев 2016 года – 504 458 тыс. рублей. Также в 2015 году муниципальным образованиям предоставлялись бюджетные кредиты в объеме 347 900 тыс. рублей, за шесть месяцев 2016 года –
82 242 тыс. рублей.

В целом политика межбюджетных отношений в республике направлена на повышение самостоятельности территорий, обеспечение сбалансированности и укрепление их доходной базы.

Кроме того, в республике работают механизмы по стимулированию органов местного самоуправления, успешно работающих в части пополнения доходными источниками бюджета республики.

Так, в прошлом году муниципальным образованиям были распределены средства в сумме 8 млн рублей на стимулирование органов местного самоуправления по развитию отдельных видов предпринимательской деятельности на своих территориях, а именно лесной отрасли и туристической по принципу возврата из республиканского бюджета в местные бюджеты налоговых отчислений по указанным видам предпринимательской деятельности. Дополнительная финансовая поддержка оказана 34 поселениям. Аналогичный стимулирующий межбюджетный трансферт предусмотрен и в бюджете на 2016 год.

Особое внимание уделяется работе по повышению роли имущественных налогов, что позволит дополнительно вовлечь в налоговый оборот отдельные объекты недвижимого имущества. В рамках этой работы весной 2016 года были проведены 7 выездных совещаний в муниципалитетах по вопросам увеличения собираемости налоговых и неналоговых платежей от использования имущества.

На совещаниях с главами муниципальных образований разъяснены существующие механизмы побуждения юридических и физических лиц к регистрации права собственности на земельные участки и объекты капитального строительства. Успешно проведенная работа в этом направлении будет способствовать увеличению доходной базы местных бюджетов.

3. Мероприятия по оптимизации государственного долга.

Основным принципом реализации долговой политики Республики Хакасия в 2016 году, как и в 2015 году, остается принцип безусловного исполнения и обслуживания принятых долговых обязательств без нарушения сроков и объемов их погашения.

По итогам 2015 года государственный долг Республики Хакасия составил 16 676 155,8 тыс. рублей или 116,8 % собственных доходов республиканского бюджета Республики Хакасия. В условиях недостатка собственных финансовых ресурсов объем государственного долга республиканского бюджета на 01.06.2016 возрос на 23,9 % по отношению к началу года и составил 20 663 766,0 тыс. рублей или 101,0 % собственных доходов бюджета Республики Хакасия, утвержденных на 2016 год Законом Республики Хакасия «О республиканском бюджете Республики Хакасия на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов». Таким образом, снижение уровня государственного долга Республики Хакасия составило 15,8 %.

Основную долю в структуре государственного долга Республики Хакасия на 01.06.2016 занимают заимствования в форме кредитов кредитных организаций (45,5 %), на государственные ценные бумаги и бюджетные кредиты приходится 33,9 % и 20,1 % соответственно, государственных гарантий – 0,5 %.

Осуществляется комплекс мер, направленных на равномерное распределение долговой нагрузки по годам. Так, в 2015 году была осуществлена эмиссия государственных облигаций Республики Хакасия со сроком обращения 5 лет. В 2016 году Министерством финансов Республики Хакасия ведется работа с Министерством финансов Российской Федерации по регистрации условий эмиссии государственных облигаций Республики Хакасия 2016 года. Замещение среднесрочных кредитов долгосрочными облигационными займами позволило равномерно распределить долговую нагрузку по годам. Погашение облигационных займов, кредитов коммерческих банков и бюджетных кредитов Республики Хакасия распределено по состоянию на 01.06.2016 следующим образом:
на 2016 год – 18%, 2017 год –28%, 2018 год – 24 %, 2019 год – 22%. Ведется работа по привлечению в республиканский бюджет бюджетных кредитов для частичного покрытия дефицита бюджета Республики Хакасия в целях погашения долговых обязательств Республики Хакасия в виде обязательств по государственным ценным бумагам и кредитам, полученным от кредитных организаций, для рефинансирования кредитов коммерческих банков. В 2015 году и первом полугодии 2016 года бюджетом Республики Хакасия были привлечены бюджетные кредиты из федерального бюджета для частичного покрытия дефицита бюджета Республики Хакасия в сумме 1 585 010 тыс. рублей и 1 205 782 тыс. рублей соответственно, которые были направлены на погашение долговых обязательств по кредитам кредитных организаций и бюджетным кредитам.

В 2001–2008 гг. происходит и будет происходить процесс принципиального изменения системы управления общественными финансами.
Суть новой модели управления общественными финансами – в создании устойчивой заинтересованности и стимулов участников процесса для достижения конкретных, измеримых, общественно значимых результатов. Бюджетная система должна быть единой с точки зрения выполнения общепризнанных принципов и правил. Но управление бюджетными средствами должно быть децентрализовано, то есть осуществляться самостоятельными и в определенной степени конкурирующими администраторами бюджетных средств разных типов, вынужденными постоянно доказывать, что именно они обеспечивают наиболее прозрачное и эффективное использование средств налогоплательщиков для производства общественных услуг.

Для решения этой задачи необходимо провести «оптимальную децентрализацию» управления общественными финансами на трех уровнях. Первый, макроуровень, – реформа межбюджетных отношений – это разграничение бюджетных полномочий между уровнями бюджетной системы, федеральными, региональными и местными органами публичной власти. Второй, мезоуровень, – реформа бюджетного процесса – разграничение бюджетных полномочий между высшим органом исполнительной власти, финансовым органом и «линейными» органами исполнительной власти. Третий, микроуровень, – реформа бюджетной сети – разграничение бюджетных полномочий внутри каждого органа исполнительной власти, между министерством, подведомственными ему службами и агентствами, государственными (муниципальными) учреждениями и иными организациями, непосредственно предоставляющими бюджетные услуги.
Реформа межбюджетных отношений: разграничение ресурсов и полномочий
Сущность проведенной в 2003–2004 гг. реформы межбюджетных отношений заключается в разделении уровней бюджетной системы с четким определением на постоянной основе их обязательств и доходных источников и, что самое важно, полномочий по их регулированию.
Главный результат реформы – переход от «мягких» к «жестким» бюджетным ограничениям для каждого уровня бюджетной системы при реальном расширении законодательно установленной бюджетной автономии субнациональных властей. Это означает отказ от изъятия ресурсов у нижестоящих бюджетов через нормативы отчислений от «регулирующих» налогов или через возложение дополнительных расходных обязательств, не обеспеченных источниками финансирования («необеспеченных мандатов»), распределение финансовой помощи с сохранением стимулов для наращивания налогового потенциала и экономии бюджетных средств, ликвидацию наиболее субъективной формы финансовой поддержки бюджетов других уровней – бюджетных ссуд, возможность, пусть пока скорее потенциальную, чем реальную, для неплатежеспособных регионов и муниципалитетов режима принудительного финансового оздоровления (временной финансовой администрации).
Основные новации новой системы состоят в следующем.
1) В соответствии с реформой местного самоуправления вводится два уровня местных бюджетов – бюджетная система РФ становится четырехуровневой.
Сложность реализации этого нововведения сильно преувеличена. В 22 субъектах РФ с середины 90-х годов уже существуют два уровня местных бюджетов, еще в 15 местные бюджеты имеются на уровне поселений. В оставшихся регионах на уровне поселений есть сметы и люди, которые ими занимаются. Таким образом, предлагается лишь легализовать то, что уже сегодня функционирует, только вне единых правил и процедур.
2) Устанавливаются четкие правила разграничения расходных обязательств.
Уровень власти, устанавливающий расходные обязательства, должен их финансово обеспечивать либо непосредственно за счет средств своего бюджета, если это входит в его полномочия, либо передавая субвенции нижестоящим органам власти при делегировании полномочий. Самая распространенная до 2005 года схема «необеспеченного мандата», когда расходное обязательство установлено, как правило, федеральным законом, а его финансовое обеспечение возложено на бюджеты других уровней, законодательно запрещена.
Федеральный закон № 122-ФЗ привел основную часть федерального законодательства в соответствие с этими принципами, отменив огромный массив «необеспеченных федеральных мандатов».
3) Существенно расширяется финансовая самостоятельность субнациональных властей.
За субъектами РФ закрепляются три достаточно крупных региональных налога (транспортный, на имущество организаций и на игорный бизнес). Кроме того, федеральный налог на прибыль в части регулируемой субъектами РФ 4-процентной ставки фактически является региональным налогом. На уровне поселений также имеются два существенных местных налога – земельный и налог на имущество физических лиц. Что касается муниципальных районов, их налоговую автономию обеспечат полномочия по регулированию ЕНВД, который, тем не менее, формально не относится к местным налогам. Кроме того, налоговая автономия органов местного самоуправления будет частично поддерживаться новым для бюджетной практики режимом самообложения. Активное и ответственное использование этого нового инструмента – лучший способ на деле доказать, что муниципалитетам действительно нужна более широкая налоговая автономия и что они смогут ею эффективно распорядиться.
В то же время на данном этапе развития бюджетной системы не удалось реализовать принцип «один налог – один бюджет», согласно которому федеральные налоги должны поступать в федеральный бюджет, региональные – в региональный, местные – в местный. Поэтому Бюджетным кодексом РФ, а не ежегодными законами о бюджете, устанавливается закрепление нормативов отчислений от федеральных налогов в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Для местных бюджетов эти нормативы являются минимально гарантированными. Субъект РФ своими законами имеет право (а в отношении не менее чем 10% НДФЛ – обязан) передать местным бюджетам дополнительные отчисления от федеральных или региональных налогов. При этом налоговые доходы региональных бюджетов намеренно сформированы с некоторым «избытком» по сравнению с расходными обязательствами, с тем чтобы у субъектов РФ была возможность либо передать их нормативами отчислений местным бюджетам (по выбору – районным или поселенческим), либо направить их на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципалитетов.
В результате этих нововведений произойдет замещение «регулирующих» налоговых доходов закрепленными на постоянной основе доходами.
Это означает, что региональные и местные бюджеты станут более независимыми. Внешне этого можно и не заметить, поскольку средняя дотационность местных бюджетов, по-видимому, возрастет. Однако основная часть нынешних налоговых доходов муниципалитетов – это регулирующие доходы, по сути являющиеся формой дотаций. Поэтому резко улучшится качество налоговых доходов местных бюджетов при реальном укреплении их финансовой самостоятельности.
4) Законодательно закрепляются новые формы и принципы распределения межбюджетных трансфертов.
В основном эти новации касаются трансфертов местным бюджетам, поскольку в отношении межбюджетных трансфертов субъектам РФ речь идет лишь о законодательном закреплении уже действующих с 2001–2002 гг. механизмов и фондов. Начиная с 2006 года предлагается распространять, по мере становления новой системы межбюджетных отношений, аналогичные подходы на межбюджетные трансферты внутри субъектов РФ.
Общая схема нового регионального бюджетного законодательства позволяет субъектам РФ сделать выбор между двумя стратегиями регулирования межбюджетных отношений: их ориентацию на экономическую эффективность (закрепление единых нормативов отчислений в местные бюджеты) или социальную справедливость (выравнивание бюджетной обеспеченности муниципалитетов).
Разумеется, для практической отладки новой системы межбюджетных отношений потребуется определенное время. Но реальная необходимость внесения сколько-нибудь значимых поправок в принятое в 2003–2004 гг. базовое законодательство может возникнуть не ранее чем к 2009 финансовому году. В ближайшие годы нужно обеспечить стабильность пусть и не во всем совершенных, но принятых правил игры, накопить практический опыт их применения, создать новую статистическую и отчетную базу, наладить мониторинг регулирования межбюджетных отношений субъектами РФ, оказать им необходимую методическую поддержку.
Означают ли только что принятый законопроект о введении «переходного периода» для реализации реформы местного самоуправления и введения в субъектах РФ новой системы межбюджетных отношений и иные рассматриваемые Госдумой РФ аналогичные предложения пересмотр целей и принципов проведенной реформы? На мой взгляд, нет. Пока все поправки касаются переходных положений принятых законов, уточняя сроки и порядок введения в действие их отдельных положений. При этом субъекты РФ имеют возможность применения новых механизмов регулирования межбюджетных отношений в «опережающем» режиме. Те субъекты Федерации, которые примут такое решение, безусловно, получат стратегический выигрыш, поскольку отвечающая требованиям «оптимальной децентрализации» система межбюджетных отношений – один из наиболее значимых и, к сожалению, пока недооцениваемых факторов не только повышения эффективности функционирования бюджетного сектора, но и устойчивого экономического роста.
Реформа бюджетного процесса: среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результаты (СБОР)
Ее суть – переход к среднесрочному финансовому планированию при существенном расширении полномочий «линейных» министерств и их переориентации с «освоения» ежегодно выделяемых, как правило, на основе индексации разбитых на сотни позиций расходов, на достижение конкретных и измеримых результатов.
Реализация этой реформы осуществляется в соответствии с правительственной Концепцией реформирования бюджетного процесса по пяти направлениям.
1) Реформа бюджетной классификации и бюджетного учета.
Необходимо приблизить бюджетную классификацию к международным стандартам, ввести принципы управленческого учета и поэтапного внедрения элементов метода начислений, необходимого для полной оценки стоимости, а значит и сравнения эффективности бюджетных программ и деятельности органов власти в целом. Планируется внесение поправок в Бюджетный кодекс РФ, предусматривающих отказ от утверждения бюджетной классификации отдельным федеральным законом, утверждение основных (единых для всех бюджетов) позиций непосредственно Бюджетным кодексом РФ, определение состава целевых статей и видов расходов каждым уровнем власти.
2) Переход к среднесрочному финансовому планированию.
При формировании перспективного финансового плана Российской Федерации на 2006–2008 годы и проекта федерального бюджета на 2006 год был экспериментально апробирован целый ряд новаций бюджетного планирования: раздельное планирование действующих и принимаемых обязательств, формирование предельных расходов бюджетов субъектов бюджетного планирования на три года, четкая увязка бюджета на очередной год с трехлетним финансовым планом. В дальнейшем предполагается их развитие – вплоть до перехода в конечном счете к многолетнему бюджету.
3) Оценка и планирование результативности бюджетных расходов.
Эта работа ведется в рамках подготовки и экспертизы ежегодных докладов субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности, мониторинга результативности федеральных целевых программ, аналитической группировки расходов по целям и задачам деятельности органов исполнительной власти, разработки количественных индикаторов результативности бюджетных расходов.
4) Эксперимент по внедрению СБОРа.
В силу объективных и субъективных причин реформа бюджетного процесса, очевидно, не может осуществляться одинаковыми темпами в разных министерствах. С 2005 года в девяти федеральных ведомствах, отобранных на конкурсной основе, проводится эксперимент по ускоренному внедрению методов СБОРа. Целесообразно сохранить такой подход поддержки программ бюджетных реформ, хорошо себя зарекомендовавший в рамках Фонда реформирования региональных финансов.
5) Изменение порядка рассмотрения бюджетов.
Переход к СБОРу потребует изменения процедуры рассмотрения проекта федерального бюджета. Предлагается организовать его в трех чтениях: предметом первого чтения будут основные характеристики бюджета (доходы, расходы, профицит/дефицит) и распределение расходов на исполнение действующих обязательств; второго чтения – распределение в соответствии с приоритетами государственной политики средств бюджета принимаемых обязательств; третьего чтения – проект бюджета в целом.
В то же время за рамками Концепции реформирования бюджетного процесса пока остается ряд существенных вопросов.
Как показывает международный опыт, реформирование бюджетного процесса в соответствии с принципами СБОРа усиливает необходимость сосредоточения функций по экономическому прогнозированию, среднесрочному финансовому планированию, выработке приоритетов использования бюджетных ресурсов в одном органе, в качестве которого в большинстве развитых стран выступает министерство финансов (казначейство).
Вероятно, нельзя будет обойтись и без изменения порядка исполнения бюджетов. Поэтапное расширение полномочий главных распорядителей бюджетных средств, укрупнение позиций сводной бюджетной росписи, возможность введения на различных уровнях управления ее дополнительных разрезов, возможность заключения долгосрочных контрактов – возможные варианты реформ в данной сфере.
При этом право на принятие самостоятельных финансовых решений необходимо заслужить и подтверждать. Необходима регулярная оценка финансового менеджмента во всех главных распорядителях бюджетных средств и в зависимости от ее результатов – определение их бюджетных полномочий и степени финансовой самостоятельности.
Проведение такой оценки, руководство деятельностью подразделений внутреннего финансового контроля должно стать одной из новых функций органов финансового контроля.
Наконец, по-видимому, потребуется изменить внутреннюю организацию и, частично, функции финансовых органов. Подразделения, взаимодействующие с «линейными» министерствами, должны быть организованы не по функциональному («разделу расходов»), а ведомственному принципу, занимаясь прежде всего вопросами реестров расходных обязательств, мониторинга бюджетной сети и планов по ее реструктуризации, оценкой результативности бюджетных расходов и качества финансового менеджмента.
Реформа бюджетной сети:
финансирование бюджетных услуг
Реформа межбюджетных отношений и реформа бюджетного процесса нужны не сами по себе. Они затрагивают лишь органы власти разных уровней и типов, тогда как потребители бюджетных услуг взаимодействуют прежде всего с бюджетными учреждениями. Децентрализация управления общественными финансами на макро- и мезоуровнях создают предпосылки и условия для проведения самой сложной части бюджетной реформы – реорганизации бюджетных учреждений, «микродецентрализации» управления общественными финансами, «разгосударствления» производства значительной части бюджетных услуг
Нынешний бюджетно-правовой статус бюджетных учреждений не позволяет рассчитывать на сколько-нибудь эффективное предоставление бюджетных услуг из-за наличия глубинных внутренних противоречий между субсидиарной ответственностью государства и неконтролируемостью «внебюджетных» обязательств бюджетных учреждений, формально равным правовым статусом и реально различным финансово-экономическим статусом бюджетных учреждений, формальной бесплатностью и общедоступностью и реальной платностью и избирательностью предоставления бюджетных услуг. Для одних бюджетных организаций их нынешний статус слишком «жесток», вынуждая их функционировать в неформальном режиме, для других слишком «мягок», отвлекая их на деятельность, не связанную с основными функциями.

В соответствии с одобренными Правительством РФ в октябре 2003 года «Принципами реструктуризации бюджетного сектора» реформа бюджетной сети предусматривает увязанные по содержанию и срокам меры двух типов.
Во-первых, предлагается ужесточить для бюджетных учреждений режим использования бюджетных средств: все внебюджетные доходы должны планироваться в составе бюджета и использоваться только через единую смету, лимиты бюджетных обязательств и лицевой счет в казначействе. При этом нужно исходить из того, что в этом статусе должно остаться значительно меньшее количество учреждений, чем сейчас.
Во-вторых, должны быть созданы возможности для преобразования бюджетных учреждений в организации других организационно-правовых форм (автономное учреждение, автономная некоммерческая организация). Такие организации не будут входить в реестр получателей бюджетных средств, у них будут свои банковские счета, по их обязательствам государство не будет нести ответственность. Внебюджетные средства и собственные доходы в дополнение к бюджетному финансированию за реально предоставляемые бюджетные услуги по факту их предоставления эти учреждения могут оставлять у себя и распоряжаться ими по своему усмотрению (при соблюдении уставных целей). В то же время они будут иметь право (а иногда и гарантии) на получение бюджетного финансирования для предоставления бюджетных услуг в форме государственного (муниципального) задания, подушевого финансирования и т. д.
Единая логика бюджетной реформы
На каждом уровне децентрализации можно найти одни и те же элементы, в отношении которых необходимо реализовать сходные меры: четко и максимально «жестко» разграничить полномочия и ресурсы, а также создать конкурентные условия, поддерживаемые в начальный период дополнительными («прямыми») стимулами и «санкциями».
Если последовательно проводить эти реформы, то к 2008 году будут созданы основы принципиально новой, значительно более эффективной модели управления общественными финансами.

Вопрос 3 Реструктуризация бюджетных расходов и бюджетного сектора

Процессы, приводящие к изменению функций органов государственного управления и местного самоуправления и их расходных обязательств, структуры бюджетных расходов, расширению организационно-правовых форм исполнителей бюджетных услуг, источников финансирования, именуются реструктуризацией бюджетных расходов.

Смена форм собственности привела к существенному изменению структуры расходов в отраслевом разрезе , вследствие чего за годы реформ снизилась доля расходов на финансирование промышленности, транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, при этом увеличилась доля расходов на финансирование социальных отраслей. Во многом усилению социальной направленности бюджета способствовало резкое снижение размера государственного долга и уменьшение доли расходов федерального бюджета, направляемой на его обслуживание.

Разграничение полномочий и расходных обязательств между федеральным уровнем, субъектами РФ и органами местного самоуправления привело к соответствующему изменению структуры расходов по уровням бюджетной системы страны. Принципиально новым направлением государственного регулирования становится развитие местного самоуправления, что неизбежно приводит к перераспределению бюджетиых ресурсов в пользу нижестоящих звеньев бюджетной системы для реализации возложенных на них функций. Одним из важнейших факторов реструктуризации бюджетных расходов явилась монетизация социальных льгот , в составе федерального и региональных бюджетов стали формироваться фонды компенсаций на реализацию делегированных органам местного самоуправления соответствующих расходных обязательств, возложенных законодательством на органы государственного управления. Изменилась и структура источников финансирования социальных льгот, часть из которых стала оплачиваться за счет государственных внебюджетных фондов, тогда как ранее все подобные расходы оплачивались в основном за счет бюджетных средств.

К новым направлениям бюджетного регулирования следует отнести значительный рост расходов, производимых в рамках федеральных и региональных целевых программ развития отраслей экономики и социальной сферы, а также ведомственных целевых программ. Сегодня все расходы главных распорядителей бюджетных средств и бюджетных учреждений подразделяются на программную и непрограммную деятельность. Программные методы финансирования применяются и при реализации национальных проектов , направленных на развитие образования, здравоохранения, сельского хозяйства и жилищно-коммунального хозяйства. Один из аспектов реструктуризации бюджетных расходов связан с инвестиционной политикой государства. Основные задачи в части финансового обеспечения капитальных вложений связаны с замещением бюджетных источников финансирования заемными средствами и другими внебюджетными источниками. Строительство новых государственных и муниципальных объектов социальной сферы будет и далее осуществляться за счет бюджетных средств.

На уровне бюджетных учреждений наиболее показательными являются процессы оплаты бюджетных расходов при реализации основной деятельности за счет доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Развитие такой деятельности поощряется государством, так как замещение части расходов бюджета внебюджетными источниками является одной из целей бюджетной реформы.

Наряду с реформированием бюджетного процесса и совершенствованием межбюджетных отношений деятельность государства нацелена также на повышение качества бюджетных услуг, в том числе путем развития конкуренции между исполнителями государственных заданий или заказов и открытия «доступа» к бюджетному финансированию негосударственным организациям. Связано это с тем, что при действующей модели сметного финансирования расходов на содержание бюджетных учреждений предоставление социальных услуг осуществляется на нерыночной основе, что создает конкурентные преимущества бюджетным учреждениям перед негосударственными организациями того же профиля. У большинства бюджетных учреждений отсутствуют стимулы к снижению издержек предоставления услуг и повышению их качества.

Для решения указанных и других проблем в стране осуществляется реструктуризация бюджетного сектора. Рассмотрим основные направления этого процесса.

1. Административное и финансовое переподчинение ряда бюджетополучателей. Цель: соблюдение принципов отраслевой направленности основного вида деятельности; ликвидация и объединение бюджетных учреждений, чья деятельность дублируется; устранение ситуаций, при которых распределение средств бюджета одного уровня государственной власти осуществляется главными распорядителями бюджетных средств, административно подчиненных другому уровню.

2. Привлечение организаций различных организационно-правовых форм к предоставлению услуг, оплачиваемых за счет бюджета. Участие государства в предоставлении услуг, ранее предоставлявшихся только бюджетными учреждениями, должно осуществляться с применением различных бюджетных инструментов, включающих в себя нормативно-подушевое финансирование, государственные задания, государственный заказ и другие формы.

3. Создание новых организационно-правовых форм, в которые смогут быть преобразованы бюджетные учреждения. Реорганизации не должны быть подвергнуты бюджетные учреждения, которые предоставляют необходимые государству услуги на нерыночной основе, ликвидация которых будет иметь негативные последствия. В настоящее время в соответствии с Федеральным законом РФ «Об автономных учреждениях» от 03.11.2006 г. № 174-ФЗ могут создаваться государственные и муниципальные учреждения нового типа – автономные учреждения, обладающие более широкой финансовой самостоятельностью по сравнению с бюджетными учреждениями.

4. Переход к новым направлениям и формам предоставления государственных услуг. Предполагается: использовать конкурентные способы распределения бюджетных средств; привлечь организации различных организационно-правовых форм к предоставлению государственных услуг; создать финансовую привлекательность выполнения госзаданий. Под государственным заданием (заказом) подразумевается совокупность размещаемых на конкурсной основе договоров между государственным заказчиком и поставщиком, по условиям которых заказчик обязуется оплачивать социальные, образовательные, культурные, медицинские услуги, оказываемые населению на бесплатной основе. Принципиальным отличием является размещение задания на поставку социальных услуг не на принудительной, а на договорной основе. Договор на выполнение государственного заказа должен заключаться на конкурсной основе в условиях конкуренции за доступ к бюджетным ресурсам между государственными и частными организациями, оказывающими однородные услуги.

5. Завершение перехода на систему обязательного медицинского страхования (ОМС) путем преодоления двойственности каналов финансирования медицинских учреждений (из бюджетов и фондов ОМС). Внедрение механизма оплаты медицинской помощи на законченные случаи лечения в пределах согласованных объемов медицинской помощи. Осуществление страхового финансирования амбулаторно-поликлинических учреждений на основе подушевых нормативов.

6. Повышение ответственности министерств и ведомств за достижение поставленных целей при максимально эффективном использовании бюджетных средств, повышение роли бюджета как инструмента осуществления государственной экономической политики за счет обеспечения тесной связи между стратегией отрасли и задачами бюджетного финансирования. Основные компоненты бюджетного процесса в данном направлении включают в себя: создание нового механизма планирования бюджетных расходов и подготовки проекта бюджета, предусматривающего определение целей, которые должны быть достигнуты в результате расходования бюджетных средств; соответствующие программы; направления деятельности; систему показателей, по которым будет осуществляться мониторинг степени достижения поставленных целей.

7. Проведение мониторинга финансового состояния бюджетных учреждений с целью формирования условий для их перевода в иные организационно-правовые формы или передачи части государственных и муниципальных функций на реализацию негосударственным исполнителям. Задача мониторинга состоит в отележивании изменений, которые происходят с течением времени в деятельности бюджетных учреждений, органов государственного управления и местного самоуправления, а также анализе использования всех видов ресурсов для реализации возложенных на них функций. Результаты мониторинга должны служить базой для оценки деятельности бюджетных учреждений и определения тех из них, которые готовы к переводу в иные организационные формы.

Таким образом, реструктуризация бюджетных расходов и бюджетного сектора представляет собой многоступенчатый процесс, экономический результат от которого может быть получен при комплексном учете каждого из направлений бюджетной реформы.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

На сегодняшний день приоритет в деятельности системы образования — качество учебного процесса и полученных знаний. В этом плане на Витебщине достигнуты высокие результаты, наблюдается большой интерес к инновациям, внедрению новых образовательных технологий. Так считает заместитель министра образования Республики Беларуси Раиса Сидоренко, побывавшая на итоговой коллегии управления образования облисполкома.

На совещании педагогов, где оценивалась работа в прошлом году, и ставились задачи на нынешний, также присутствовал заместитель председателя облисполкома Владимир Пенин.

Открыты для обсуждения

Перед коллегией Раиса Сидоренко ответила на вопросы журналистов. В частности, она прокомментировала процесс оптимизации небольших учреждений образования, особенно в сельской местности.

По ее словам, позиция министерства заключается в том, чтобы в малонаселенных пунктах работали лишь те учебные заведения, которые целесообразны и доказывают свою эффективность. Но последнее слово все равно за местными органами власти, которые должны комплексно оценивать ситуацию, особенно если это касается качества и доступности образовательных услуг, занятости учителей и так далее.

По сообщению Раисы Станиславовны, в ведомстве сейчас не обсуждается вопрос о том, чтобы суббота стала для школьников учебой.

– Суббота была и останется шестым школьным днем для различных инициатив, интересных дел и самореализации детей, – сказала заместитель министра. – Главное, чтобы при организации мероприятий не было принуждения. Воспитательного эффекта от этого не будет.

В ведомстве открыты для диалога: проект обновленного Кодекса об образовании есть на портале Минобразования edu.gov.by, и общественность может вносить свои предложения.

Мастерство растет

На коллегии начальник управления образования облисполкома Дмитрий Хома отметил, что по итогам прошлого года выполнены основные задачи и показатели. Большое внимание уделялось качеству образования, кадровой политике, созданию современной материально-технической базы учреждений образования, повышению их экономической эффективности и многому другому.

– Витебщина обеспечена квалифицированными кадрами на всех уровнях и ступенях образования, – подчеркнул он. – 30 педагогам присвоена самая высокая квалификационная категория — учитель-методист. Повышается профессиональный и квалификационный уровень остальных. Сегодня в системе общего среднего образования трудится почти 80% педагогов с первой и высшей квалификационными категориями.

Растет закрепляемость молодых специалистов на первом рабочем месте. После обязательной двухлетней отработки по распределению остаются более 70% молодых учителей (еще два года назад уезжал каждый второй). Наиболее эффективно в этом направлении работают Оршанский, Полоцкий (остается 80%), Глубокский (78,5%) и Лепельский (75%) районы.

Большое внимание в отрасли уделяется повышению материального стимулирования, особенно для талантливых, эффективно работающих, педагогов. В прошлом году средняя зарплата в образовании Витебщины составила почти 500 рублей, в том числе у учителей – 636,6 .

Инновации – в школу

По мнению Дмитрия Хомы, современный учебный процесс невозможен без информационных технологий и компьютерной техники. Число компьютеров в учреждениях образования области увеличивается: в прошлом году установлено более 300 единиц, закуплено 8 современных компьютерных классов.

В то же время техника стареет – обновления требует 31% компьютеров, используемых в учебном процессе. Есть над чем работать и в сфере информатизации — активнее внедрять сервисы «Электронный дневник» и «Электронный журнал». Особенно это касается городских школ и гимназий. Пока лишь 65 учреждений образования области работают с этими удобными для детей и родителей системами.

Детских садов — больше

На коллегии отметили, что в регионе проживает более 64 тысяч детей дошкольного возраста и ведется плановое строительство детских садов. На Витебщине более 90% детей 3-6 лет посещают дошкольные учреждения, а социальные стандарты перевыполняются.

В 2017 году планируется завершить строительство детских садов в Витебске (микрорайон Билево-2), Орше и Глубоком, изыскав на это более 8,24 млн рублей. В перспективе также нужны дошкольные учреждения в витебских микрорайонах Билево-2, Юг-7а, улицы Лазо, в Орше (Заднепровье-3, 5), Новополоцке (микрорайоны 8а, 10а), Миорах, Полоцке, Поставах и Витебском районе.

Нужно всё считать

Дмитрий Хома подчеркнул, что одним из показателей качества деятельности системы образования является ее экономическая эффективность. В прошлом году на отрасль было потрачено почти 30% средств областного бюджета, в том числе 2,6% удалось заработать за счет внебюджетной деятельности.

Оптимизация учреждений образования позволили укрепить их материально-техническую базу, увеличить среднюю наполняемость школ. Количество классов с одним учащимся уменьшилось с 70 единиц до 44. Приобретено 22 автобуса для подвоза детей к месту учебы.

По мнению Дмитрия Леонидовича, главная задача оптимизации — выстроить в каждом регионе эффективную сеть учреждений образования, отвечающих современным требованиям и обеспечивающих высокое качество образования.

Фото Дмитрия ОСИПОВА.

При использовании материалов vitvesti.by указание источника и размещение активной ссылки на публикацию обязательны

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *