Отчет о проделанной работе бухгалтера

Срок предоставления отчета генерального директора перед учредителями

Директор общества в силу ст. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ подотчетен только собранию, так как именно оно утверждает его кандидатуру. В уставе ООО конкретизируются полномочия директора и его правовой статус.

Годовой отчет предоставляется генеральным директором в ходе проведения обществом годового общего собрания, заседание которого по этому вопросу проводится не ранее 2 месяцев и не позднее 4 месяцев после окончания финансового года, в силу п. 2 ст. 34 закона 14-ФЗ.

Законодатель понятие «финансовый год» не расшифровывает; однако в ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ используется термин «отчетный год», который длится с 01.01 по 31.12. Соответственно, и финансовый год будет равняться календарному. Поэтому общее собрание участников должно быть проведено не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако законодатель в ст. 15 закона 402-ФЗ обязывает общество предоставить годовую финансовую отчетность в орган статистики в срок не позднее 3 месяцев со дня окончания отчетного года. Это значит, что директор должен отчитаться перед общим собранием не позже конца марта года, следующего за отчетным, для передачи его в орган статистики.

Годовой отчет директора ООО — образец и порядок составления

Законодатель не утверждает ни образца документа, ни требований к его составлению, передавая право на уточнение содержание отчета самому обществу посредством указания на это в учредительных документах.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Отчет может печататься на фирменном бланке организации, включать в себя несколько разделов. Он подписывается директором общества, не подлежит обязательному опубликованию.

Рассмотрим примерную структуру отчета:

  1. Общие сведения о предприятии.
  2. Отчет об исполнении решений совета директоров и участников ООО.
  3. Отчет о кадровой политике.
  4. Отчет о договорной работе.
  5. Отчет об исполнении бюджета общества.
  6. Анализ расходов/доходов общества.
  7. Отчет об инвестиционной деятельности.
  8. Выводы.
  9. Приложения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях (если это предусмотрено уставом организации) директор представляет на утверждение только годовой бухгалтерский отчет (более подробно об этом можно прочитать в статье «Порядок формирования годовой бухгалтерской отчетности»). Так как законодатель не уточняет, что именно должно содержаться в тексте документа, собрание на свое усмотрение может принять его в качестве отчета от директора перед обществом.

Образец годового отчета генерального директора перед учредителями можно скачать здесь:

3 главных отчета для руководителя

Зачем считать показатели

Конечная цель бизнеса — зарабатывать. Клиенты платят за хороший продукт, для производства которого нужны ресурсы и средства для их покупки. Чтобы управлять этим процессом, его нужно контролировать и измерять.

В этом владельцу помогает управленческий учет. Он дает точную информацию
о деньгах, прибыли и активах компании. Регулярный анализ этих показателей — основа для стабильного роста. Рассмотрим 3 главных отчета.

1. Деньги

Любой бизнес связан с деньгами. А деньги любят счет. Поскольку этот отчет самый простой, его легко ведут даже начинающие предприниматели.

Полное название — Отчет о движении денежных средств (ДДС), в российской отчетности — форма №4 или по-английски — CF (Cash flow statement).

ДДС отвечает на вопрос — хватает ли денег, чтобы со всеми расплатиться?
Он содержит поступления и выплаты по всем счетам. Отчет показывает,
откуда поступили деньги и на что их потратили за период времени.

Общий денежный поток или Cash flow состоит из 3-х частей:

  • операционный — регулярные платежи, которые отражают суть бизнеса
  • инвестиционный — вложения в развитие компании
  • финансовый — привлечение финансирования и платежи с учредителями.

3 потока тесно связаны. Поступления из одного служат источником выплат для другого. Если к остатку на начало периода прибавить общий денежный поток, получим остаток на конец периода.

Каждый день собственник должен знать точные остатки на счетах. Тогда он сможет контролировать, хватает ли денег, чтобы со всеми расплатиться.

2. Прибыль

Для торговли, производства и компаний, которые работают с отсрочками
и предоплатами, операционный денежный поток отличается от прибыли.
Считать ее нужно отдельно.

У этого отчета много разных названий — о прибылях и убытках (ОПУ), о доходах и расходах (ОДР), о финансовых результатах, в российской отчетности —
форма №2 или по-английски — P&L (Profit and Loss statement).

ОПУ отвечает на вопрос — сколько бизнес заработал за период времени? Прибыль рассчитывается просто — доходы минус расходы. Самое сложное
в отчете — это учет доходов и расходов.

P&L покажет владельцу:

  • общую прибыль компании
  • детальную структуру доходов и расходов
  • промежуточные прибыли для разных групп расходов — валовая, операционная, EBITDA и пр.
  • а также прибыль по отдельным сегментам или направлениям.

Минимум раз в месяц нужно сравнивать прибыль для разных частей бизнеса.
И считать рентабельность по каждой промежуточной прибыли.

3. Баланс

В торговле и производстве нужно контролировать складские запасы. Когда
у компании есть отсрочки и предоплаты — отслеживать дебиторку и кредиторку.

Многие собственники начинают интересоваться этим отчетом, когда бизнес вроде прибыльный, но расплатиться с подрядчиками или сотрудниками нечем…

Полное название — Балансовый отчет, в российской отчетности — форма №1 или по-английски — Balance sheet.

Баланс отвечает на вопросы — чем владеет компания и кому должна?
Он состоит из 2-х частей, которые всегда равны (отсюда название отчета):

  • активы — имущество, с помощью которого бизнес получает прибыль
  • пассивы — средства, на которые куплены активы. Это собственный капитал учредителей и заемный капитал, который называют обязательства.

Balance sheet, как рентгеновский снимок, покажет предпринимателю, где «спрятались» деньги — как они распределены между активами и пассивами.

Хотя бы раз в квартал полезно анализировать, как изменилась структура активов, капитала и обязательств (долгов) по сравнению с прошлым отчетом.

Резюме

3 главных отчета — деньги, прибыль и баланс покажут вам главные показатели компании. И помогут принимать решения, чтобы бизнес зарабатывал больше.

Шесть обязательных отчетов для руководителя торговой сети

Руководитель торговой сети в первую очередь должен следить за выполнением целей, поставленных перед ним акционерами. Для получения всей необходимой информации нужны пакеты сбалансированных отчетов. Также следует наладить стабильную работу по сбору и обработке данных, входящих в них. Рассмотрим подробнее, как подготовить основные отчеты для руководителя.

Для принятия верных управленческих решений отчеты для руководителя должны включать в себя следующую информацию:

  • достаточность денежных средств для достижения целей компании;
  • обеспеченность необходимыми товарными запасами;
  • эффективность деятельности бизнес-единиц (объектов управления);
  • выполнение бюджетов компании;
  • маркетинговая активность и эффективность маркетинга;
  • ключевые проекты (спецпроекты) компании.

Отчеты о работе департаментов компании, а также отчет по развитию (актуален на стадии становления и роста организации). Этот пакет отчетов представляет собой обзор деятельности компании в виде информации, позволяющей руководителю проанализировать как эффективность ранее принятых решений, так и риски недостижения целей акционеров.

Поскольку в конечном итоге любой целевой показатель компании можно выразить через деньги, очень важно, чтобы все отчеты находились в ведении финансового департамента компании и финансового директора лично или по крайней мере проверялись бы финансистами до момента подачи отчетов руководителю.

Отчеты должны быть своевременными, точными, понятными, учитывать цели управления. В общем и целом информация для руководителя торговой сети должна содержать шесть обязательных отчетов.

Скачайте и возьмите в работу:

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Наталья Евдошенко, генеральный директор ООО «Кволити Финанс», экс-финансовый директор группы компаний FILANCO

Для руководителя торговой сети основными отчетами являются отчеты в разрезе магазинов, торговых офисов. Важно правильно распределить отчеты на группы по срокам представления, чтобы оптимизировать затраты времени как на их составление, так и на анализ.

Отчет о движении денежных средств

Прогноз движения денежных средств с комплектом вспомогательных отчетов предназначен для оценки достаточности средств для выполнения целей компании в краткосрочной перспективе. Он дает информацию о том, где по времени ожидать или не ожидать провалов по cash, соответственно, надо или не надо привлекать дополнительное финансирование.

В пакет входят: отчет о продажах (ежедневно), отчет о сборе дебиторской задолженности (для дистрибуторских компаний), отчет о поступлении денежных средств, а также отчет о закупках, в том числе расходах.

Периодичность: не реже двух раз в неделю.

Форма представления: план/факт/прогноз по выделенным показателям (подробнее см. рисунок 1).

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Марина Лазарева, директор по экономике ГК «Ландгут»

Если на неделе у компании два платежных дня, то тогда подготовка прогноза движения денежных средств с комплектом вспомогательных отчетов два раза в неделю вполне оправданна.

Если установленных платежных дней нет и управление денежными средствами осуществляется каждый день, тогда целесообразнее вести такой отчет в формате «факт-план» (за предыдущий день вносится фактическое исполнение бюджета движения денежных средств, а в остальных ячейках остаются плановые показатели) ежедневно или отчет готовить два раза в неделю, а ежедневно вести платежный календарь. Платежный календарь должен содержать не только поступления и выбытия по конкретным контрагентам, но и сумму долга с датами его погашения, и условия погашения этого долга (как со стороны дебиторов, так и со стороны кредиторов), тогда это дает возможность финансовому директору (или казначею) в полной мере видеть картину состояния денежных средств в компании. Что касается формата отчета, лучше добавить остаток средств на начало периода самой первой строкой (в принципе, это не обязательно — делайте так, как вам удобнее). Но знаю по своей практике, может быть, это и незначительные величины, но такой вариант формата отчета повышает точность подачи информации.

Наталья Евдошенко, генеральный директор ООО «Кволити Финанс», экс-финансовый директор Группы компаний FILANCO

Отчет о движении денежных средств, а также отчеты о товарных остатках (оба в разрезе магазинов и складов) надо представлять ежедневно. Они должны быть простыми и информативными. Целесообразно делать еженедельные отчеты ДДС в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, поскольку в розничной торговле велико влияние сезонности.

Сергей Кузьмин, экс-финансовый директор ООО «Старик Хоттабыч», финансовый директор ЗАО «Энергосистемы и технологии»

Для руководителя торговой сети «Старик Хоттабыч», в которой я ранее работал, отчет о движении денежных средств не представлял большого интереса. Обычно cash management в этой компании являлся задачей финансового директора и при отсутствии серьезных проблем с оборотным капиталом и существенных отклонений от бюджета отчет о движении денежных средств достаточно было представлять генеральному директору один раз в месяц.

Отчеты для оценки эффективности предприятия

Этот пакет отчетов позволяет руководителю предприятия увидеть в разрезе эффективность деятельности филиалов/магазинов/клиентов как бизнес-единиц и понять, что имеет смысл добавить, например в товарный портфель клиента/магазина или на каком товаре (товарной группе) сфокусировать внимание, чтобы повысить его эффективность.

Периодичность: ежемесячно.

В этот пакет входят: отчет о рентабельности контрактов; анализ прибыльности магазинов/филиалов; ABC/XYZ-анализ магазинов/филилов; ABC/XYZ-анализ товарных групп, а также рейтинг контрактов по выручке и валовому доходу. Читайте также, как сделать авс анализ.

Форму представления можно посмотреть в таблице 1 и таблице 2.

Примером практической реализации ABC-анализа товарных групп служит отчет о товарных запасах.

Этот отчет необходим для актуализации товарного портфеля торгового предприятия, вывода из него или минимизации товарных запасов по группам С и D в соответствии с ABCD-анализом товарных запасов, принятия решений о том, какой товар нужен или не нужен, а также исходя из динамики продаж, величины и доли валового дохода, приносимого в компанию.

Таким образом производится анализ ассортимента продукции предприятия, оценивается эффективность и оборачиваемость товарно-материальных ценностей.

Периодичность: отчет о товарных запасах представляется ежемесячно.

Форма представления: рейтинговая таблица товарной номенклатуры, распределенной по категориям A, B, C и D. Подробнее форму представления вы можете изучить на рисунке 2.

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Сергей Кузьмин, экс-финансовый директор ООО «Старик Хоттабыч», финансовый директор ЗАО «Энергосистемы и технологии»

В ООО «Старик Хоттабыч» одним из самых востребованных отчетов являлся отчет по марже и валовой прибыли в разрезе товарных направлений. Он формировался еженедельно и был ценен тем, что позволял видеть в динамике валовую прибыль и маржу каждого товарного направления предприятия в сравнении с бюджетом и прошлым годом. Считаю, что для торговой компании управление маржой/валовой прибылью через такой отчет — задача первостепенной важности, так как уровень маржинальности оказывает существенное влияние на величину операционного рычага и, как следствие, на рентабельность компании по чистой прибыли.

Отчет, который я также добавил бы в список обязательных, это отчет о продажах в натуральных показателях (штуки/упаковки/тонны/кубометры и пр.). Данный отчет дает руководителю торгового предприятия ясную картину динамики продаж и позволяет сравнивать разные периоды, исключая влияние ценовой политики. На мой взгляд, анализа продаж только в денежном выражении недостаточно.

Отчет о выполнении бюджета, прогноз

Этот отчет призван выявлять отклонения в сравнении с бюджетом/оперативным планом предприятия. С его помощью можно определить отклонения и далее выявить их причины. Затем по тенденциям строится дальнейший прогноз.

При этом важно детализировать статьи PL (отчет о прибыли и убытках) до значений драйверов (натуральных показателей), тогда вам сразу будут понятны настоящие причины отклонений.

Например, допустим, что по статье электроэнергия по итогам месяца у одного из магазинов торговой сети возникла экономия в 5000 рублей. Важно правильно понимать причины выявленной экономии: это может быть действительно экономия от использования энергосберегающих устройств, а может быть, магазин просто несколько дней не работал по причине отсутствия в нем электричества.

Прогноз выполнения бюджета необходим для контроля за достижением показателей бюджета в будущих периодах.

Периодичность: ежемесячно.

Форма представления: по статьям бюджета с аналитикой и комментариями по каждой статье (подробнее см. рисунок 3).

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Наталья Евдошенко, генеральный директор ООО «Кволити Финанс», экс-финансовый директор группы компаний FILANCO

Для облегчения чтения отчетов финансовому директору лучше всего представлять их группами в соответствии с ABC/XYZ-анализом магазинов. Также рекомендую выделить показатели, отклоняющиеся от запланированных более чем на 20 процентов. По моему опыту, такое отклонение уже критично.

Сводные PL (отчеты о прибылях и убытках) составляются ежемесячно по всей торговой компании или по группе компаний. Эти отчеты учитывают затраты всех подразделений с детализацией.

Юлия Мурина, финансовый директор ООО «АБК»

Для руководителя торговой компании, несомненно, все отчеты необходимы, так как они отражают различные стороны деятельности предприятия и позволяют получить полную картину происходящих в торговых точках процессов.

Как финансисту, мне, конечно, ближе ДДС и бюджет. В нашей торговой сети происходит ежедневное отслеживание расходования денежных средств по статьям бюджета, а итоговые ежемесячные отчеты попадают на стол генеральному директору.

Прочие отчеты

Важна определенная сбалансированность отчетов, поскольку управление компанией — это уравнение с большим количеством переменных, но не с бесконечным. При этом каждый руководитель сам для себя определяет уровень сбалансированности пакета управленческих отчетов, форм их представления, периодичности исходя из целей и задач, стоящих перед ним.

В этой статье перечислен минимальный набор отчетов для руководителя торгового предприятия. А вот еще несколько — они носят уточняющий характер либо представляются по требованию руководителя.

Отчеты о работе департаментов компании. В целом эти отчеты дают руководителю более подробную информацию о работе каждого из департаментов. В состав могут входить такие отчеты, как:

  • отчет о выполнении KPI;
  • отчет об укомплектованности штата компании для HR;
  • отчет по СВК (системе внутренних контролей) для руководителя СВК;
  • отчет об эффективности закупочной деятельности торговой сети для службы закупок и т. д.

Отчет по развитию. Этот отчет имеет огромное значение, когда торговая сеть активно развивается, открывает новые торговые точки, реализует программу региональной экспансии. В этом же случае рекомендую вам обратить внимание на отчет об освоении CapEx.

Другие информационные отчеты. Как видно из названия, эти отчеты носят исключительно информативный характер: это может быть заключение контрольно-ревизионного отдела об учете и отчетности в торговой сети, анализ долей рынка, отчет о годовом аудите и др.

И, конечно, одним из важнейших остается годовой отчет для акционеров. Подать его можно по-разному. Как именно — это тема для отдельной статьи.

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Юлия Мурина, финансовый директор ООО «АБК»

В нашей торговой сети существует практика еженедельного анализа динамики показателей, значимых для деятельности бизнеса компании. Наиболее важными для нас являются данные по товарообороту, наполненности штата, производительности труда.

Наталья Евдошенко, генеральный директор ООО «Кволити Финанс», экс-финансовый директор группы компаний FILANCO

Конечно, каждая торговая сеть с учетом специфики имеет еще и свои дополнительные отчеты. Например, при наличии на предприятии заемных средств (кредитов обычных, кредитов под инкассацию) составляются отчеты, учитывающие динамику погашения и возникновения задолженности. Если кредитование производится под залог остатков в обороте, то необходимо отслеживать динамику остатков заложенного товара в стоимостном выражении.

Для принятия решений по прочим проблемам, таким как определение режима работы магазина, наполнение персоналом, для руководителя составляются более узкие отчеты, направленные на решение конкретной проблемы. Например, отчет распределения выручки в зависимости от времени суток и дня недели, отчет об уровне заработных плат персонала и сравнения его с рыночными показателями и т. п.

Наталья Эйдинова, финансовый директор ЗАО «Центр семейной медицины»

Ранее я была финансовым директором сети оптовых продаж и могу поделиться опытом работы с отчетностью. Все управленческие отчеты директора сети делились по срокам предоставления.

1. Ежедневная отчетность — это отчет по реализации и оплате товаров. Поскольку вся товарная номенклатура предварительно была разделена на товарные группы (с разделением на подгруппы), то и отчет формировался в разрезах подгрупп. В блоке отчета по реализации в дальнейшем автоматически считалась валовая прибыль реализованной продукции для контроля маржинального дохода. На основании этого отчета регулировались внедренные рекламные акции, согласно которым на товар предоставлялась прямая или косвенная скидка.

Отчет представляется до 11.00 аналитиком по электронной почте.

2. Еженедельная отчетность — это отчет по дебиторской и кредиторской задолженностям. Представляется по вторникам, в 10.00 по электронной почте. По сути, он консолидирует ежедневные отчеты по отгрузкам, но уже в разрезе дебиторов. В отчете имеются дополнительные графы о просроченной задолженности (до пяти рабочих дней). Плюс еженедельно представлялся отчет план-факт по маржинальной прибыли в разрезе товарных групп.

3. Ежемесячная отчетность:

  • отчет о товарных остатках в разрезе товарных групп и сроков хранения. Сроки хранения определены как нормальные для данного вида бизнеса, сроки хранения с увеличением на 20 процентов и товар с «просроченными сроками» хранения. На основании отчета принимаются решения о закупке и рекламных акциях на следующий период;
  • отчет об эффективности рекламных акций — что вводили, что планировали, что получили и почему;
  • отчет о доходности продаж за месяц;
  • отчет о сборе дебиторской задолженности.

По ссылке в конце статьи можно скачать формы отчетов (с возможностью самостоятельного заполнения) и подробную карту управления отчетами.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *