Патент на аренду нежилого помещения 2018

При сдаче имущества в аренду потенциально возможный доход определяется исходя из площади каждого обособленного объекта, переданного в аренду (по каждому договору), а не общей площади объекта недвижимого имущества, на которое у налогоплательщика зарегистрировано право собственности

(Постановление АС Северо-Западного округа от 26.02.2018 по делу № А56-42585/2017)

Индивидуальному предпринимателю на праве общей долевой собственности принадлежало 11/88 нежилого здания в Санкт-Петербурге. Совместно с другими собственниками предпринимателем были сданы в аренду три помещения в этом здании площадью соответственно: 862,70 кв. м, 1362,26 кв. м и 4462,04 кв. м.

В отношении деятельности по сдаче в аренду этих трех помещений предприниматель решил получить патент. В заявлении на получение патента в качестве помещений, сдаваемых в аренду, он указал три обособленных объекта.

Инспекция выдала предпринимателю патент, в котором потенциально возможный к получению годовой доход указан в общей сумме 6 150 000 руб., а сумма налога установлена в размере 369 000 руб.

По мнению же предпринимателя, сумма налога по патенту должна составлять 51 750 руб. Бизнесмен оспорил законность данного патента в судебном порядке.

Однако суды трех инстанций поддержали налоговиков. Исходили они из следующего.

Налог при применении ПСН исчисляется как соответствующая налоговой ставке (6%) процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 346.51 НК РФ). Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Законом Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» размер потенциально возможного к получению годового дохода от сдачи в аренду нежилых помещений установлен в зависимости от площади одного обособленного объекта и составляет:

— 750 000 руб. — с объекта площадью до 70 кв. м включительно;

— 1 550 000 руб. — с объекта площадью свыше 70 кв. м до 150 кв. м включительно;

— 2 300 000 руб. — с объекта площадью свыше 150 кв. м.

Исходя из этого, суд апелляционной инстанции указал, что инспекция обоснованно осуществила расчет налога по патенту в соответствии с требованиями налогового законодательства, годовая стоимость которого составила 369 000 руб. (1 550 000 х 6% = 93 000 руб.; 2 300 000 х 6% = 138 000 руб.; 2 300 000 х 6% = 138 000 руб.) (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2017 № 13АП-27940/2017).

Предприниматель же полагал, что размер потенциально возможного к получению годового дохода от использования недвижимого имущества должен рассчитываться с учетом его доли в праве на объекты и составляет 287 500 руб. (2 300 000 руб. x 11/88).

Суды признали такой расчет предпринимателя противоречащим нормам действующего налогового законодательства.

Предприниматель отмечал, что в разъяснениях Минфина России от 14.10.2014 № 03-11-09/51543, адресованных ему, указано, что расчет потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода определяется исходя из общей площади сдаваемого в аренду объекта. В указанном случае речь идет об одном обособленном объекте (помещении), сдаваемом в аренду по одному договору.

Однако он не учел информацию, изложенную в следующем абзаце этих разъяснений Минфина России, в котором указано, что если арендодателями по договорам аренды объекта, находящегося в общей долевой собственности, являются все собственники данного объекта, то каждый из собственни-ков — индивидуальных предпринимателей, изъявивший желание перейти на ПСН, получает один патент на те части объекта, передаваемого в аренду, которые принадлежат ему на праве долевой собственности.

Суды указали, что количество объектов, передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды, заключаемых индивидуальным предпринимателем — арендодателем с конкретными арендаторами (нанимателями).

Следовательно, по каждому из обособленных объектов, сданных в аренду, потенциально возможный доход определяется исходя из площади каждого обособленного объекта, переданного в аренду (по каждому договору), а не общей площади объекта недвижимого имущества, на которое у налогоплательщика зарегистрировано право собственности.

Выводы судов согласуются с правовой позицией, изложенной в постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.08.2017 по делу № А56-36832/2016 и Определении Верховного суда РФ от 13.12.2017 № 307-КГ17-15272 по спору между этими же сторонами и по тому же предмету спора, но за иной налоговый период.

Положения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривают возможности выдачи налогоплательщикам патентов на применение ПСН с увеличенными налоговой базой и суммой налога уже после начала налогового периода, равно как и не предусматривают случаев замены первоначально выданного патента повторным

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.03.2018 по делу № А45-433/2017)

Индивидуальный предприниматель 12 ноября 2015 г. получил патент на право применения ПСН на 2016 г. в отношении осуществляемого им вида предпринимательской деятельности: сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Согласно патенту сумма налога составила 90 000 руб. Предприниматель в установленный срок произвел уплату одной трети начисленного налога на основании патента, выданного 12 ноября 2015 г., в размере 30 000 руб.

Однако 23 ноября 2015 г. в региональный закон о патентной системе налогообложения были внесены изменения, согласно которым размер потенциально возможного к получению годового дохода (налоговая база), из которого рассчитывается стоимость патента, был существенно увеличен с 1 января 2016 г., что привело к увеличению стоимости патента предпринимателя. С учетом внесенных изменений стоимость патента на 2016 г. составила 600 000 руб. (вместо 90 000 руб.), в том числе по сроку уплаты не позднее 31 марта 2016 г. — 200 000 руб. и не позднее 31 декабря 2016 г. — 400 000 руб.

Поскольку предпринимателем до 31 марта 2016 г. налог не был уплачен в установленном размере, инспекция уведомлением от 02.06.2016 сообщила налогоплательщику о прекращении его права на применение ПСН1.

Предприниматель обратился с жалобой в региональное управление ФНС России, которое решением от 06.12.2016 отменила уведомление инспекции об утрате права на применение ПСН и обязало инспекцию выдать предпринимателю новый патент от 31.12.2015. Патент инспекция выдала.

Предприниматель обратился в суд с заявлением, согласно которому просил признать патент от 31.12.2015 недействительным, а действия инспекции по выдаче этого патента незаконными.

Суд первой инстанции отказал предпринимателю в удовлетворении его требований. При этом он сослался на п. 2 ст. 346.48 НК РФ, согласно которому установленный на календарный год региональным законом размер потенциального годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта РФ. На основании этой нормы суд сделал вывод, что, в случае если законом субъекта РФ на 2016 г. по определенным видам предпринимательской деятельности размеры потенциально возможного к получению годового дохода были увеличены (уменьшены), налоговый орган должен выдать налогоплательщику новый патент с уточненной суммой налога.

Однако апелляционный суд решение суда первой инстанции отменил, встав на сторону предпринимателя. Кассационная инстанция с решением апелляции согласилась. Суды указали следующее.

В заявлении на получение патента от 05.11.2015 в качестве в качестве объекта предпринимательской деятельности, по которому будет применяться ПСН, указан вид деятельности — сдача в аренду помещений, площадь нежилых помещений сдаваемых в аренду предпринимателем указана в размере 1306,8 кв. м. Региональным законом размер потенциально возможного к получению годового дохода (налоговая база), из которого рассчитывается стоимость патента на дату подачи предпринимателем заявления, был по названному объекту налогообложения определен в размере 1 500 000 руб.

Именно из этих данных, приведенных в заявлении предпринимателя на получение патента, исходил налогоплательщик при выборе ПСН, и из этих данных налоговый орган рассчитывал сумму налога при выдаче патента от 12.11.2015.

После выдачи патента согласно поправкам, внесенным в региональный закон, размер потенциально возможного годового дохода по виду деятельности предпринимателя был увеличен с 1 января 2016 г. с 1 500 000 руб. до 10 000 000 руб., что привело к увеличению стоимости патента.

В Определении от 21.05.2015 № 1036-О Конституционный суд РФ сформулировал правовую позицию о том, что применение налогоплательщиком, имеющим статус индивидуального предпринимателя, специального режима налогообложения, как правило, связано с уменьшением общего размера налоговых обязательств и созданием более благоприятных условий для ведения налоговой отчетности. Это требует соблюдения требований, установленных законом, которые должны быть известны налогоплательщику, обратившемуся в налоговый орган с заявлением о получении патента.

Положения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ не предусматривают возможности выдачи налогоплательщикам патентов на применение ПСН с увеличенными налоговой базой и суммой налога уже после начала налогового периода, равно как и не предусматривают случаев замены первоначально выданного патента повторным.

Также этой главой не предусмотрена и возможность отказа предпринимателя от применения ПСН с увеличенными налоговой базой и суммой налога после выдачи ему патента (постановки на налоговый учет как налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения).

Действия налоговых органов по выдаче патентов с увеличенными налоговой базой и суммой налога уже после начала налогового периода взамен выданных патентов НК РФ не регламентированы, также не урегулированы и в ином порядке.

Поскольку НК РФ не предусмотрен порядок выдачи патента с возможностью его замены в связи с изменением максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода, ссылка на п. 2 ст. 346.48 НК РФ является необоснованной. Эта норма не позволяет налоговому органу совершать действия, не установленные НК РФ, в частности производить замену законно выданного действующего патента, условия которого соблюдаются налогоплательщиком, в том числе и выдавать предпринимателю патент, датированный 31 декабря 2015 г. на основании решения Управления ФНС России от 06.12.2016, то есть через год после выдачи патента от 12.11.2015, который Управлением недействительным не признавался и не отзывался.

При выборе налогоплательщиком ПСН должна иметь место определенность о налогооблагаемой базе и налоговой ставке, и такая определенность должна иметь место и устанавливаться в момент подачи налогоплательщиком заявления о выдаче ему патента.

Выдача инспекцией патента от 31.12.2015 при отсутствии возможности отказа предпринимателя от применения патентной системы налогообложения с увеличенными налоговой базой и суммой налога после выдачи ему первоначального патента ухудшает положение налогоплательщика, что недопустимо и не соответствует ст. 54 Конституции РФ и правовой позиции, изложенной в постановлении Конституционного суда РФ от 21.01.2010 № 1-П.

1 Согласно подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, действовавшему в проверяемый период, несвоевременная уплата налога в сроки, установленные п. 2 ст. 346.51 НК РФ, являлась основанием для утраты права на применение ПСН и перехода предпринимателя на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Норма утратила силу с 1 января 2017 г. (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

Актуализированы параметры применения патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения в Пермском крае.

Определен максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Максимальный размер потенциально возможного годового дохода применяется с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на соответствующий календарный год.

Скорректированы налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения. В частности, для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков в сфере высоких технологий или резидентами индустриальных (промышленных) парков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговые ставки установлены в размере 2 %.

Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

В Прикамье состоялся бизнес-семинар «О налогообложении малого и среднего
предпринимательства». Его участниками стали более 550 предпринимателей из
25 территорий края. Одной из главных тем обсуждения в рамках семинара стали
изменения налогообложения в Пермском крае, связанные с предстоящей
отменой ЕНВД на федеральном уровне.
По словам министра экономического развития Пермского края Максима
Колесникова, ключевыми задачами правительства региона сегодня является
недопущение роста налоговой нагрузки на добросовестных предпринимателей, а
также создание конкурентной среды и равных условий для ведения
предпринимательской деятельности. Это даст преимущества добросовестному
бизнесу.
«В соответствии с региональным законопроектом, внесенным в Заксобрание, для
предпринимателей в большинстве муниципалитетов стоимость патента по всем
видам деятельности будет существенно снижена, но не только за счет
удешевления патента на торговлю, общепит и автобусные перевозки, снижение
произойдет также за счет перераспределения всех территорий по стоимостным
группам. К примеру, в Добрянке и Краснокамске больше не будет установлена
такая же стоимость патента, как и в Перми, так как это экономически не
обосновано», — отметил Максим Колесников.
Напомним, на территории Российской Федерации в соответствии с
Федеральным законом от 2 июня 2016 № 178-фз прекращает свое действие
ЕНВД. В целях поддержки активного бизнеса, который работает в крае,
правительство региона разработало систему поддержки, чтобы к 2021 году уже
были выстроены и работали механизмы компенсационных мер. В частности, с 1
января 2020 года индивидуальные предприниматели и организации Пермского
края, работающие на системе ЕНВД, могут выбрать иной специальный
налоговый режим – патентную или упрощенную систему налогообложения.
Для этого уже сегодня проводится работа по корректировке действующих
размеров налоговых ставок и условий применения специальных налоговых
режимов.
Региональным законопроектом предусмотрено расширение перечня видов
деятельности на патенте, в частности, к видам деятельности добавлены
автомойки, работы по возведению жилых зданий, хозяйственных построек,
производство деревянной тары. В региональном Минэкономразвития считают,
что этот перечень может быть дополнен любым видом бытовых услуг и потому
сегодня представители ведомства продолжают рассматривать поступившие
предложения для максимального охвата налогоплательщиков. Вносится ряд
поправок и в упрощенную систему налогообложения. Например, для поддержки
сферы IT, законопроектом предусмотрены пониженные ставки по Упрощенной
системе налогообложения (УСН) для резидентов технопарков. Для сферы
общепита также планируется сделать послабление по УСН – будут убраны
ограничения по численности работников для применения пониженных ставок.
Кроме того, власти региона предусмотрели компенсацию выпадающих доходов
муниципалитетов на период 2020-2021 годов в двойном размере от годового
объема фактических поступлений. Также в Пермском крае уже действует
широкий спектр налоговых льгот, направленных на поддержку и развитие как
предпринимательства, так и промышленных предприятий.
«В рамках семинара мы имели возможность объективно взглянуть на
действующую налоговую систему глазами не только представителей власти, но
и предпринимателей. Именно сейчас крайне важно, при введении изменений в
налоговое законодательство, предусмотреть готовность к ним нашего бизнеса», —
оценил результаты семинара Уполномоченный по защите прав
предпринимателей в Пермском крае Анатолий Маховиков.
Председатель Пермского регионального отделения «Опоры России» Андрей
Крупин отметил, что формат мероприятия был очень открытый. «Состоялся
диалог. Вопросы были задеты очень актуальные, острые, на все вопросы были
даны ответы», — говорит Крупин.
Собственница магазина детской одежды Альфия Путилова (поселок Уральский,
Нытвенский район), посетившая семинар, отметила, что с переходом на
патентную систему ее налоговые платежи сократятся в два раза: «Отмена ЕНВД
и переход на патентную систему налогообложения мне будет выгоден. На ЕНВД
у меня платеж составляет за минусом взносов в пенсионный фонд и единого
социального налога порядка 34 тысяч в год, патент будет стоить 21500 в год,
сейчас говорят о снижении, и в таком случае я буду платить порядка 15 тысяч в
год – то есть, в два раза меньше. Мне это выгодно, и выгодно в принципе
бизнесу, у которого площади до 50 кв.м.».
Полную консультацию по подбору оптимальной системы налогообложения
предприниматели могут получить в налоговых органах по месту регистрации,
аппарате уполномоченного по правам предпринимателей, Центре поддержки
бизнеса Пермского края.
Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января
2020 года, необходимо в срок до 14 января 2020 года обратиться в свою
налоговую инспекцию для снятия с учета, как плательщика ЕНВД и подать
заявление на выбранный налоговый режим. Также заявление можно подать
через интернет-сервис «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте ИФНС.

Информацию и фото предоставила пресс-служба администрации губернатора Пермского края

Репетитору

Форма компании. Подходит ИП. Для регистрации нужны паспорт и два заявления. О регистрации ИП мы уже писали.

Перед регистрацией узнайте о налоговых каникулах в своем регионе на сайте Минфина. Возможно, первые два года у вас будет сниженная ставка по налогу или его не придется платить вовсе.

ОКВЭД. При регистрации нужно выбрать ОКВЭДы. Это коды сфер деятельности, в которых будете работать. Для репетиторов мы рекомендуем такие коды:

85.41— Образование дополнительное детей и взрослых;

85.42 — образование профессиональное дополнительное.

Для репетиторов русского и английского языков можно добавить еще три кода:

74.30 — деятельность по письменному и устному переводу;

96.09 — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. Сюда, например, входят услуги наемных писателей.

Они нужны, если репетитор английского языка берется за переводы для компаний, а учитель русского языка редактирует текст.

Налоги. Система налогообложения зависит от того, насколько большое у вас дело:

занимаетесь с детьми и взрослыми себя дома или по скайпу — упрощенка 6% или упрощенка с патентом;

записали видео с уроками и продаете их по подписке через свой сайт — упрощенка 6% или упрощенка с патентом;

открыли свою школу, арендуете помещение, покупаете столы, стулья, доски и маркеры, нанимаете учителей — упрощенка 15%, если расходов больше шестидесяти процентов от оборота.

Чаще всего репетиторы работают дома или через интернет, поэтому выбирают упрощенку 6% или упрощенку с патентом. Сравним их для Москвы и регионов.

Одно занятие стоит 1500 рублей.

В неделю проводите 10 занятий, получаете 15 000 рублей.

В месяц — это 60 000 рублей.

В год — 720 000 рублей.

Формула годового дохода такая: стоимость занятия * количество занятий в месяце * 12.

На упрощенке 6% вы платите:

Страховые взносы за год. В 2017 году они — 27 990 рублей. В 2018 году могут измениться, но пока данных нет.

6% с дохода: 720 000 * 6% = 43 200 рублей.

1% страховых взносов с дохода выше 300 000 рублей: (720 000 − 300 000)*1%= 4200 рублей.

Страховые взносы уменьшают налог, значит заплатить нужно 43 200 − 27 990 − 4200 = 11 010 рублей

Всего за год нужно заплатить: 11 010 + 27 990 + 4200 = 43 200 рублей.

Калькулятор налога на патенте — на сайте налоговой

А теперь на патенте. С ним налог фиксированный. Его можно посчитать на сайте налоговой: забиваете данные о бизнесе и получаете сумму. По патенту в Москве заплатите:

Взносы — 27 990 рублей.

Патент — 19 800 рублей.

В год у вас 47 790 рублей расходов.

В Москве упрощенка 6% выгоднее.

Посчитаем патент в Туле:

Взносы — 27 990 рублей.

Патент — 8040 рублей.

В год у вас 36 030 рублей расходов.

Всё об упрощенке 6% — в статье на Деле

В Туле патент дешевле упрощенки. Чтобы посчитать что выгоднее в вашем регионе, подставляете свои цифры и считаете патент. В разных регионах патент стоит по-разному. Патент можно взять на девять месяцев. Это удобно, если учите детей и не работаете летом.

Отчетность и бухгалтерский учет. ИП на упрощенке нужно вести книгу доходов и расходов, сдавать декларацию раз в год и вовремя платить налоги.

Отношения с клиентами. С каждым клиентом нужно заключить договор. Какой это будет договор зависит от системы обучения.

Как работать без договора на бумаге — на Деле

Если у каждого клиента своя программа обучения, придется с каждым заключать отдельный договор на оказание услуг.

Для видеокурсов или стандартных курсов по скайпу подойдет оферта. Вы составляете договор один раз, и он лежит на сайте. Когда клиенты подписываются на курс или оплачивают его, они соглашаются с условиями оферты. Не нужно каждый раз готовить договор.

Если клиенты оставляют на сайте свое имя, адрес электронной почты, телефон, понадобится политика конфиденциальности, соглашение о персональных данных и уведомление в Роскомнадзор. Это большая тема, о ней мы рассказывали в статье о 152 ФЗ.

Если продаете подписку на платные курсы через сайт и клиенты оплачивают их картой, каждому нужно прислать электронный чек. А значит, без кассы не обойтись. Вот наша статья об этом.

Кофейне

Форма компании. Если в меню не будет крепкого алкоголя, подойдет ИП, сможете торговать пивом и сидром. Но не сможете порадовать гостей ирландским кофе с виски.

ОКВЭД. Коды для вашей сферы:

56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;

56.30 — подача напитков. Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.

Налоги. Выбор будет между упрощенкой с патентом или ЕНВД. На патенте работают кафе с площадью зала до 50 кв. метров, на ЕНВД — до 150 кв. метров.

На патенте фиксированный налог. Кафе площадью 43 кв. метра без сотрудников в Туле за год заплатит:

патент — 37 200 рублей;

страховые взносы — 27 990 рублей;

Всего расходы за год: 37200 + 27 990 = 65190 рублей.

Это условный пример. Обычно в кафе есть хотя бы один бариста. Тогда придется платить еще страховые взносы за сотрудника, это 30% от его оклада.

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. На ЕНВД можно работать в любом городе, кроме Москвы.

Калькулятор ЕНВД — на сайте Регберри

Примерно посчитать налог можно на сайте Регберри, но не слишком на него полагайтесь, лучше проконсультироваться с бухгалтером и узнать точную сумму. Для расчета нужен коэффициент K2, для каждого региона и сферы деятельности он разный. Иногда они меняются. Смотреть коэффициент нужно в региональном законодательстве на сайте налоговой.

ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, то налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только на половину. Вот, сколько заплатит то же кафе на ЕНВД в Туле без сотрудников:

ЕНВД — 34 791 рублей;

страховые взносы — 27 990 рублей;

страховые взносы уменьшают ЕНВД: 34 791 − 27 990 = 6801 рубля.

Всего расходы за год: 27 990 + 6801 = 34791 рублей.

Новое о кассах — в статье на Деле

Отчетность и бухгалтерия. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января. Если просрочить декларацию или заполнить ее с ошибками, придет штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации.

Отношения с клиентами. Если вы выбрали ИП на патенте или ЕНВД, клиентам не нужно выдавать чек. До 1 июля 2018 года такие компании могут работать без кассы. По требованию покупателя надо выдавать документ, который заменяет чек, например, товарный чек.

Доставкам суши или пиццы

Форма компании. Если вместе с суши, пиццей или лапшой не продаете тяжелый алкоголь, подходит ИП. Из алкоголя можно продавать слабоалкогольные напитки: пиво, сидр.

ОКВЭД. Здесь так же как у кафе, подойдет код 56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.

Письмо Минфина о запрете ЕНВД для доставок

Налоги. По письму Минфина доставки еды не могут работать на ЕНВД. Придется работать на упрощенке 6% или 15%. Вторая система выгодна, если расходы — это шестьдесят процентов от оборотов и больше.

Отчетность и бухгалтерия. Всё, как обычно на упрощенке:

Расходы для упрощенки 15% — в статье на Деле

  • страховые взносы за год,
  • налоги раз в квартал,
  • 1% с доходов свыше 300 000 рублей до 1 апреля следующего за отчетным года;
  • декларация до 30 апреля.

С упрощенкой 15% сложнее: придется учитывать расходы и подтверждать их. В расходах можно учесть, например, покупку продуктов для суши и пиццы. Но налоговая принимает не все расходы, будьте осторожны.

Кассы в вопросах и ответах

Отношения с клиентами. На упрощенке придется купить кассу. По закону вы обязаны выдавать чек в момент оплаты: безналичной оплаты на сайте или наличными курьеру.

Интернет-магазину

Форма компании. ИП, если только открываете магазин, работаете один или с одним-двумя сотрудниками. Это удобная форма для начинающих компаний: регистрация за три дня и не нужно вести бухгалтерский учет. При регистрации нужно сразу написать заявление на упрощенную систему налогообложения, иначе по умолчанию налоговая переведет на общую. На ней больше налогов и нужно вести бухгалтерский учет.

ОКВЭД. Подходит код 47.91 — торговля розничная по почте или по интернету.

Налоги. Упрощенка 6% или упрощенка 15%. Это зависит от того, сколько у вас расходов. Если доля расходов больше 60% от доходов, то лучше работать на упрощенке 15%.

Календарь для упрощенки 6% — в статье на Деле

Отчетность и бухгалтерия. На упрощенке 6% платить налоги и вести учет можно самому, это несложно. Мы составили гид по этой системе налогообложения. Нужно платить взносы за год и четыре раза перечислять налоги, один раз в год сдавать декларацию — это всё.

С упрощенкой 15% сложнее: с ней придется учитывать расходы, и налоговая принимает не все расходы к расчету налога, некоторые придется доказывать. К спорным расходам относятся оплата интернета для личного телефона сотрудника или подписка на фотошоп. Придется объяснять налоговой, что интернет нужен, чтобы сотрудник мог в любом месте отслеживать заказы, а фотошоп — для рекламной кампании в социальных сетях.

Отношения с клиентами. Касса нужна, если покупатели платят через интернет картой. По 54 ФЗ касса не нужна:

  • при оплата товаров на почте наложенным платежом;
  • курьеру в момент доставки;

В письмах и разъяснениях Минфина есть еще два случая, когда касса не нужна:

  • электронными деньгами через сайт;
  • квитанцией на расчетный счет.

Мы доверяем письмам меньше, потому что они не являются законами. Но других разъяснений по кассам нет, поэтому приходится опираться на них.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya Да, это реклама, а что такого-то

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *