Пени по НДФЛ КБК

Налоги на доходы физических лиц

НДФЛ – основной вид прямого налога. Он исчисляется в проценте от целого, суммированного дохода налогоплательщика с вычетом расходов, официально подтверждённых документами, естественно, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщик в данном случае – физическое лицо, имеющее законный, облагаемый налогами доход, подтвержденный заверенными документами с места работы. Налоги на доходы юридических лиц налагаются и исчисляются немного по другому принципу.
Но здесь происходит деление налогоплательщиков на 2 группы для верного налогообложения со стороны государства:

  • Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Прибывают на территории РФ не менее полугода суммарно в течение следующих 12 месяцев к ряду)
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Получают доход на территории России, но находятся за границей всё время или более установленного в первом пункте лимита)

Чтобы правильно и в соответствии с законом выплачивать все необходимые налоги на доходы физических лиц необходимо уведомить государство о своих официальных, законных доходах. Обычно все подобные вопросы регулирует фирма или производство – работодатель. Но существуют особые случаи, в которых налогоплательщик обязан сам предоставить декларацию о своих налогах.
Основным правилом при таком способе оповещения является необходимость предоставить правильно оформленный достоверный документ до 30 апреля текущего года. Если государство не получает сведений о Ваших доходах, то в будущем неоплата налоги по ним может считаться уклонением от обязанностей и правонарушением.
Лица, обязанные декларировать свои доходы самостоятельно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.);
  • лица, получившие вознаграждение не от налогового агента, а из другого источника;
  • лица, получившие средства от продажи имущества;
  • лица, являющиеся резидентами РФ, но получающие доход из-за границы;
  • лица, по доходам которых, при получении не был удержан налог налоговыми агентами;
  • лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей или других основанных на риске игр;
  • лица, получающие доход в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов достояния науки, литературы, искусства;
  • лица, получающие доход в порядке дарения.

Все вышеуказанные лица могут обладать изменчивым доходом, где каждый месяц при одной ставке, суммы варьируются. В данном случае такие налогоплательщики также должны уведомить налоговую службу об изменениях дохода посредством декларации.

Образование пени по налоговым платежам

Как и любой другой вид налога, этот предусматривает штраф за несвоевременную уплаты или уклонение от уплаты. Налогоплательщик, которые недобросовестно не оплачивает квитанции налоговой службы после крайнего дня оплаты облагается дополнительной пеней.
Так как при оплате налогов физическое лицо предоставляет отчетную справку в установленной форме, а ИП справку другого, но схожего типа, сумма налога, дата оплаты и другая информация по транзакции прозрачна и доступна для просмотра, образование задолженностей по налогам очень редко происходит из-за ошибки в документах.

Каждый день долга, штраф растет, вплоть до уплаты долга целиком и единовременно. При оплате налога, с уже имеющимся долгом, пени не снимается с должника, а также продолжают начисляться от изначальной ежемесячной суммы налога.
Размер штрафа установлен и является единым для всех гражданин. За первый месяц задолженности по налогам на доходы физических лиц ежедневно недобросовестному плательщику будет начисляться пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, после 31 дня просрочки, будет применятся штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования.
Более того можно получить штраф, но уже в твердой сумме за несвоевременную сдачу отчетности по налогам и долгам.

Уплата пени

Теперь, когда Вы получили всю необходимую информацию и удостоверились в наличии долгов по налоговым платежам, нужно как можно скорее решить данную проблему, чтобы штраф не продолжал расти дальше.
Однако, в случае, если у Вас есть все возможности чтобы произвести уплату пени по НДФЛ уже сейчас, то Вам необходимо сначала узнать о кодах бюджетной классификации, подходящих под Вашу ситуацию.

Итак, при погашении задолженности, накопленные пени нужно перечислить на КБК, который используется для ситуаций подобных Вашей:

  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – для пени по НДФЛ, перечисляемых налоговыми агентами;
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – для пени по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т.д;
  • 182 1 01 02030 01 2100 110 – для пени по НДФЛ физических лиц, получивших доходы в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • 182 1 01 02040 01 2100 110 – для пени по НДФЛ нерезидентов РФ в соответствии со статьей 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Во время проведения платежа стоит очень внимательно проверить подобранный код, ведь при ошибочном перечислении возврат средств и общение с консультантами может занять время, которое увеличит Ваш пени, казалось бы, просто так.

Когда по НДФЛ возникнет просрочка

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

КБК пени по НДФЛ в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году КБК пеней по НДФЛ не изменился. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога более, чем на один день. Рассмотрим код бюджетной классификации пени по НДФЛ, порядок их расчета и образец платежного поручения на перечисление суммы в бюджет.

Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (статья 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.

Программа «БухСофт» автоматически формирует платежные поручения на пени с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Образец платежки на пени по НДФЛ онлайн

Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, который следует за днем, в котором выплатили вознаграждение. Но налог с больничных и отпускных работников, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса, можете исчислять и уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором человеку произведена такая выплата.

Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

Полное руководство по оплате труда в 2019 годуВсе особенности в одном файле. Скачать бесплатно Справочник по срокам выплат работникам в 2019 годуПоможет своевременно рассчитаться с работниками. Скачать бесплатно Справочник по начислению НДФЛ и страховых взносов в 2019 годуПоможет правильно исчислить налоги и взносы и заплатить их в бюджет Справочник по тарифам страховых взносов в 2019 годуВсе тарифы в одном файле. Скачать бесплатно Памятка по выплате социальных пособий в 2019 годуПоможет правильно рассчитаться с работниками по пособиям Полный справочник по изменениям в работе бухгалтера в 2019 годуВсе изменения в одном документе. Скачать бесплатно Бланк типового трудового договораСкачать бесплатно Образец положения об оплате труда 2019Соответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно Образец платежки на уплату пени по НДФЛСкачать бесплатно

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Если просрочили уплату НДФЛ на один день, то пени платить не нужно. Обязанность по уплате налога будет считаться исполненной вовремя (письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *