Содержание
- Как составить платежное поручение
- НДС в 2019-м — сроки, пени, штрафы
- Актуальные КБК по НДС 2019 года
- Изменения НДС в 2019 году
- Влияющие факторы
- Порядок расчета
- КБК пени по НДС
- Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС
- Что нужно знать
- КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году
- Проверьте в платежном поручении реквизиты
- Касса нужна при всех безналичных расчетах
- Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно
- Заполняем поля платежного поручения правильно
- Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку
- Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
- Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам
Как составить платежное поручение
Правила заполнения платежного поручения установлены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107Н и Приказом Минфина РФ от 23.09.2015 № 148H.
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
Номер поля | Название поля | Значение |
---|---|---|
104 | КБК | Код бюджетной классификации |
105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
106 | Основание платежа | ТР |
107 | Налоговый период | Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
108 | Номер документа | Номер требования налогового органа |
109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) |
110 | Вид платежа | 0 |
24 | Назначение платежа | Наименование налога (сбора) |
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.
Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
НДС в 2019-м — сроки, пени, штрафы
КБК по НДС 2019 года для юридических ли и ИП необходимо знать, чтобы грамотно заполнить платежки по НДС и избежать штрафных санкций налоговых органов. Как и ранее, рассчитывать сумму НДС необходимо по итогам каждого квартала. А уплата производится в течение последующих трех месяцев равномерно. Вносится платеж не позже чем 25 числа месяцев, идущих за отчетным кварталом.
Например, НДС за I квартал 2019 года необходимо перечислить в бюджет равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня 2019 года. Аналогично пойдет и оплата за последующие кварталы 2019 года.
В свою очередь налоговая декларация по НДС подается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Статья 75 НК РФ НДС содержит правило: за задержку оплаты НДС в 2019 году могут быть начислены пени. В случае недоплаты или полной неуплаты налога, выявленной по итогам проверки, юридическое лицо можно привлечь к ответственности в виде штрафов (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Для перечисления штрафов и пеней существуют отдельные КБК, их нельзя смешивать с основным платежом.
Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года поменялись правила расчета пени по НДС . Эти правила действуют и в 2019 году.
Актуальные КБК по НДС 2019 года
Приведем значения основных КБК по НДС 2019 года, действующих в отношении юридических лиц и ИП. Администрированием НДС в 2019 году занимаются две службы: налоговая и таможенная:
На реквизиты ФНС перечисляется НДС с внутрироссийских отгрузок и с импортных операций при ввозе имущества из стран-участниц ЕАЭС. На реквизиты ФТС перечисляется НДС с импортных операций при ввозе имущества из-за пределов ЕАЭС. Именно поэтому в первых трех разрядах КБК по НДС в 2019 году указываются разные цифры. Будьте внимательны:
- администратор платежа — ФНС, то КБК начинается с цифр «182»;
- администратор платежа — ФТС, то КБК начинается с цифр «153».
При реализации продукции и услуг на территории России в 2019 году актуальны КБК по НДС:
- обязательный платеж — 182 1 03 01000 01 1000 110;
- пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.
Если импортируются товары из стран-членов Таможенного союза, и администрирование НДС ведется налоговой инспекцией, то используются следующие КБК:
- обязательный платеж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
- пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
- штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.
При импорте товаров из иных стран, когда администратором платежей становится Федеральная таможенная служба, применяются КБК по НДС:
- обязательный платеж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
- пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
- штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.
Правила, особенности заполнения платежных поручений на перечисление налога на добавленную стоимость прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениях 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
Изменения НДС в 2019 году
НДС относится к одному из тех видов налогов, для которого не существует какой-то единой ставки. Кроме того, с 1 января 2019 года произошли изменения в части увеличения налоговой ставки НДС для определенных операций. Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ основная ставка НДС была повышена на 2%, с 18% в предыдущие годы до 20% с 1 января 2019 года.
Пониженная ставка 10% для социально значимых товаров на 2019 год не изменилась. Также сохранилась нулевая ставка НДС, которая применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.
Налоги, которые в РФ уплачивают физические и юридические лица, формируют региональный и федеральный бюджеты. В том числе и НДС играет немаловажную роль в этом процессе, поскольку суммы этого налога являются весьма значительными . Соответственно, и пени имеют большой размер, так как рассчитываются они от суммы обязательного платежа.
В том случае, если пени получены в результате просрочки обязательного платежа по налогам, то они не оказывают влияния на сумму, облагаемую НДС, поскольку не имеют никакого отношения к цене товара. Именно поэтому пени не облагаются пошлиной .
В некоторых случаях пени по НДС непосредственно формируют налоговую базу . Если нарушение платёжной дисциплины связано с оплатой товаров, услуг или работ, то они включаются в налоговою базу и облагаются НДС на общих основаниях.
Вопрос, который связан с несвоевременной уплатой налогов и начислением пени и штрафов, регламентирует .
Влияющие факторы
Размер начисленных пени по НДС зависит от следующих факторов :
- суммы налоговой задолженности, которую плательщик в указанные сроки не уплатил в бюджет;
- сроков просрочки платежа;
- ставки рефинансирования.
Стоит запомнить, что начисление пени не освобождает налогоплательщика от уплаты задолженности по налогам. Размер пени, которые начисляются по всем налогам, установлены на законодательном уровне и могут меняться с течением времени.
Увеличение или уменьшение размера штрафа происходит с принятием соответствующего законопроекта.
Бывают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить основной долг по НДС и сумму начисленных пени. Налоговая служба может произвести списание долгов по налогам, которые плательщик не может заплатить по причине банкротства. Этот факт придётся доказывать, и в случае признания налогоплательщика банкротом, он освобождается от налогового бремени, но сумму начисленных пени уплатить всё-таки придётся .
В том случае, если налогоплательщик погасил основной долг по налогам, а начисленные пени так и не оплатил, то налоговая служба передаёт права взыскания задолженности судебным приставам. Они, в свою очередь, могут описать часть имущества в счёт уплаты имеющейся задолженности.
Порядок расчета
Имея задолженность по налогам, сумма пени рассчитывается так:
Размер пени = размер НДС, по которому возникла задолженность * количество просроченных дней по уплате пошлины* 1/300 ставки рефинансирования
Для юридических лиц сумма пени будет рассчитываться по-другому:
Размер пени = (размер НДС, который вовремя не уплатили * количество дней меньше и равное 30 * 1/300 ставки рефинансирования) + (размер НДС, который вовремя не уплатили * 31 и последующие дни просрочки * 1/150 ставки рефинансирования)
Стоит запомнить, что сумму пени, которая образовалась после просрочки платежа, можно самостоятельно рассчитать и произвести уплату. Также можно дождаться извещения с платёжным бланком из налоговой службы и заплатить полагающуюся сумму при помощи квитанции, которая в нём содержится.
Организациям и предприятиям нужно быть осторожными в вопросе перечисления пени и суммы обязательного платежа. Необходимо быть внимательными в том случае, если решили отправить уточнённый вариант отчёта с увеличенной суммой платежа. Для начала нужно заплатить начисленные пени и сумму просроченной задолженности, а потом отправлять уточнённый отчёт.
Для того чтобы понять, как правильно рассчитать пени, рассмотрим конкретный пример .
Согласно декларации, которая была представлена фирмой ООО «Смайл» в налоговую службу, за третий квартал 2018 года размер НДС составил 330 000 рублей. В установленные сроки, а именно, до 25 октября, 25 ноября и 26 декабря, фирма не заплатила НДС, а произвела уплату только 11 января.
Начисление штрафов происходит за каждый период, в который необходимо было произвести уплату. За рассматриваемое время ставка рефинансирования составляла 10%. Имеются такие данные для расчёта суммы пени:
- их размер рассчитывается по каждому периоду: 25 октября, 25 ноября и 26 декабря;
- сумма задолженности, которая имеется в каждом сроке: 330 000 / 3 = 110 000 рублей;
- ставка рефинансирования, актуальная на расчётный период – 7,5%.
Пример расчёта пени представлен в таблице:
Рассмотрим подробно расчёт суммы пени по каждому из трёх периодов:
Сумма пени периода 1 = 110 000 рублей * 78 дней * 7,5% / 100% / 300 = 2145 рублей.
Сумма пени = 110 000 * 46 дней * 7,5% / 100% / 300 = 1265 рублей.
Сумма пени = 110 000 * 15 дней * 7,5% / 100% / 300 = 412,5 рублей.
Общая сумма пени за 3 квартал будет составлять:
2145 + 1265 + 412,5 = 3822,5 рублей.
Кроме этого руководству фирмы нужно будет заплатить и сумму долга по НДС, которая составляет 330 000 рублей.
КБК пени по НДС
КБК – это специальный номер , состоящий из последовательности цифр. Они помогают отслеживать средства, которые поступают в государственный бюджет. Исходя из последовательности чисел можно легко определить, откуда поступили средства, каково их назначение, кто является плательщиком.
Правильно указанный номер КБК является гарантией того, что платёж будет зачислен и долг будет уплачен в полном объёме. Если плательщик допустил ошибку в номере, то получатель, указанный в платёжном поручении, уплаченные средства не получит, и долг не будет погашен.
Если номер КБК указан неверно, то налогоплательщику нужно обратиться в отделение налоговой инспекции с заявлением об уточнении номера кода .
Если юридическое лицо допустило ошибку в номере КБК, то, согласно НК РФ, есть возможность вернуть уплаченную сумму. Также можно направить ошибочно переведённую сумму в счёт уплаты других налогов, пени или штрафов.
Для того чтобы произвести уплату пени, которая была начислена за просрочку платежа по НДС, необходимо не только знать конкретный размер, но и номер КБК. Если номер будет указан неверно или с ошибкой, то платёж, содержащий пени не будет доставлен до адресата. В этом случае пени не будут считаться уплаченными, и платёж придётся производить заново.
После внесения средств в счёт погашения основного долга по НДС и пени необходимо через несколько дней проверить, дошёл ли платёж, снята задолженность или нет. Если платёж до адресата не дошёл, то задолженность не будет считаться погашенной и пени продолжат начисляться в полном объёме.
Если не перечислить налог в установленные НК РФ сроки, то потом, помимо самой суммы налога, в бюджет придется уплатить еще и пени (ст. 75 НК РФ).
Пени за просрочку платежа по НДС начинают начисляться со дня, следующего за установленным днем уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). К примеру, если 3-й платеж по НДС за III квартал 2015 г. не был внесен , то с 26.12.2015 г. начинают «набегать» пени.
Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС
Этот налог — главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.
В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.
Порядок расчета и уплаты
НДС — налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.
Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги — их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).
Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:
- одинаковая ставка — одинаковая база;
- если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
- стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.
Главные перемены в уплате НДС на 2016 год
- С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
- Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
- Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
- Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
- Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.
Новые КБК для НДС
Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:
1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
- пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штрафы за недоимку — КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
- проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам — 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.
В статье пойдет речь о КБК пени по НДС. Что это за код, где и как его узнать, как правильно заполнить платежное поручение – далее.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Перечисляя налог на добавленную стоимость в бюджет государства, плательщики должны заполнять платежное поручение. Один из реквизитов, которые следует указывать в документе – КБК. Что это такое?
Что нужно знать
У каждого типа налога имеется собственная классификация. Этот налог является основным «наполнителем» казны державы, поэтому к его уплате предприниматели должны относиться внимательно.
Налог выплачивают с реализации товаров и , с ввозимой продукции, которая реализуется в России.
Нюансы, которые касаются налоговой ставки НДС:
Пеню устанавливают при выявлении конкретных нарушений:
- пропущен платеж за определенный период;
- в заполнении реквизитов допущена ошибка.
Процент за неустойку начисляют по определенной ставке или начисляют за каждый день просрочки. Пеня на НДС – компенсация в денежном эквиваленте.
Коды бюджетной классификации можно найти в специальном справочнике. При заполнении необходимо быть внимательным.
Допустив ошибку в КБК, платеж не дойдет до налоговой инспекции. При обнаружении ошибки следует составить заявление в налоговую и предоставить документ, подтверждающий оплату.
Такой расчет принесет пользу – чтобы избежать уплаты штрафа, чтобы проверит правильность начисления пени налоговой инспекцией.
Оплачивать пеню по НДС лучше одновременно с по налогу. Уплатить ее можно и после погашения долга.
При наличии задолженности по налогам сумма пени рассчитывается таким образом – размер пени равен размеру налога на добавленную стоимость, из-за которого возникла задолженность.
Начиная с осени 2019 года, расчет иной – размер пени равен размеру НДС, умноженному на количество дней и 1/300 ставки плюс размер неуплаченного НДС, умноженного на 31 и на 1/150 ставки.
- Определить сумму долга перед державой.
- Подсчитать количество дней просрочки.
- Перепроверяется ставка рефинансирования, действительная в день заполнения платежки. Информацию можно найти на сайте Центрального банка Российской Федерации.
Основные понятия
Налоговая база | Основная характеристика товара, который реализуется; их стоимость в день отгрузки продукции или в день оплаты за нее |
Пеня | Определенный тип штрафа, уплачиваемый за несвоевременное исполнение обязательств, которые выдвигает законодательство |
КБК (код бюджетной классификации) | Набор цифр определенной последовательности; инструмент для анализа финансовых потоков, посредством которых в бюджет попадают деньги |
Налог на доходы физического лица | |
НДС (налог на добавленную стоимость) | Одна из форм изъятия в бюджет части стоимости товара. Является косвенным налогом |
(единый налог на вмененный доход) | Является заменой уплаты налогов, касается определенных типов деятельности |
Страховые взносы | Сумма, выплачиваемая страховой компании за оказание ею определенного объема защиты |
Пенсионный фонд (ПФР) | Фонд для выплаты пенсий по возрасту или инвалидности |
Платежное поручение по НДС | Отчетный документ, необходимый для совершения операций, связанных с уплатой налогов. Подтверждает совершение оплаты налога |
Назначение кода
КБК организаций необходим для того, чтобы платеж дошел по назначению. Служит для таких целей:
- упорядочивания финансовой отчетности;
- обеспечения единой формы бюджетной информации;
- регулировки финансовых потоков на уровне державы;
- составления и выполнения муниципального и федерального бюджета;
- сравнения динамики и затрат за определенный период времени;
- информирования о состоянии бюджета страны.
Эта внутренняя кодировка необходима казначейству государства, чтобы распределять поступившие в бюджет средства.
Основная цель КБК – отсортировать финансы на различные нужды, отследить их передвижение и проанализировать.
Правовая база
В соответствии с , в случае пропуска уплаты налога на добавленную стоимость, начисляется пеня.
НДС регулируется . Согласно , НДС должны перечислять организации, которые перемещают товар через границу Российской Федерации.
В соответствии с , сумму налога, предназначенного для уплаты, округляют до полного рубля.
В сказано, что уплачивать НДС необходимо до 25 числа. Если этот день припадает на выходной или праздник, то сроки переносятся на следующий день.
КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году
Код КБК включает в себя 20 чисел, разделенных на 4 блока – административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры – адресат, на чье имя перечисляют деньги.
Если перечисляют налоги, используют 182, если во внебюджетный фонд – 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование – 392. Доходная часть также включает в себя определенные числа.
Чтобы правильно заплатить НДС в 2019 году, код БК должен быть указан верный.
Какой код использовать (таблица)
В 2019 году организации, заполняя платежное поручение на уплату НДС, должны указывать следующие КБК:
Пример заполнения платежного поручения
Бланк платежного поручения имеет стандартную форму, которая установлена законодательством.
Он должен быть актуальным – можно скачать из интернета (на сайте налоговой инспекции), использовать специальную программу для составления подобных документов.
Также бланк можно взять в органе, контролирующем вопрос уплаты пени. Платежное поручение заполняется сверху вниз.
Некоторые данные заполняет бухгалтерская программа – наименование плательщика налогов, и , реквизиты из банка.
В 101 поле указывается, какой статус имеет плательщик – 01 (юридическое лицо), 09 (индивидуальный предприниматель). Если указывается КБК для налогового агента по НДС 2019, то в 101 поле указывается 06.
В строке «Основание платежа» проставляется ТП (текущий период). Далее указывается налоговый период, например, первый квартал.
В графе «Номер документа» проставляется «0», а в строке «дата документа» — дата подписания налоговой декларации.
Видео: изменения в НК РФ и другие налоговые события
Оформление платежки по НДС:
104 поле | Указывается КБК пени по НДС |
106 | Основание платежа. Если рассчитывается самостоятельно, ставится «ЗД», если по требованию налоговой службы – «ТР» |
107 строка | Налоговый период, за который уплачивается пеня. Здесь ставится дата, которая указана в требовании на уплату |
Поля 108 и 109 | Номер и дата заполнения документа |
Поле 110 | Тип платежа |
Строка 21 | Если имеется требование об оплате от налоговой инспекции, ставится «3», если пеня уплачивается по собственному желанию – «5» |
22 поле | Если пеня оплачивается по требованию налогового органа, проставляется УИП (указывается в самом требовании), если его нет – «0» |
Поле 24 | Указывается период уплаты и документ, на основании которого пеня уплачивается |
КБК по уплате пени не такой, как КБК по НДС за штраф 2019, поэтому организация должна подготовить отдельное платежное поручение.
Проверьте в платежном поручении реквизиты
В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:
Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
- значением КБК.
- основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
- указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
- указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.
С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.
Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье «Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф»
Касса нужна при всех безналичных расчетах
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок закон о ккт требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
- банковская карта;
- любые электронные кошельки;
- онлайн-банк и т. п.
ККТ при безналичных расчетах: что изменилось
Было
ККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…
Стало
ККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Ответы на частые вопросы
Нужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
к меню
Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно
Все надо делать так же, как и раньше!!!!!: «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату!
Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.
Уплата налогов: по каждому сроку перечисления нужно составить отдельную платежку
Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@
Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.
Примечание: Памятка по заполнению платежек в налоговую в 2019
к меню
Заполняем поля платежного поручения правильно
В новых платежных поручениях 2019 на уплату налогов и страховых взносов в бюджет нужно указывать:
При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП (ранее было 08).
Примечание: Коды статусов налогоплательщиков
В поле 104 указывается значение КБК.
В поле 105 пишется код ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и межнаселенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов).
Примечание: Узнать свой ОКТМО. Примечание: С 2018 г. в Московской области нужно будет указывать в платежках новые ОКТМО
Значения полей платежки 106-109 смотрите ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н.
В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.
Примечание: ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 платежки. Для НАЛОГОВ Приказ 107н
Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.
В поле 21 » Очередность платежа» нужно писать цифру 5, а раньше было 3.
Примечание: Изменения внесены в статью 855 ГК РФ. Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)
В поле 22 реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН.
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.
Примечание: Письмо ФСС РФ от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 , разъяснения ФНС России
Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.
Примечание: УИН в реквизите КОД платежки, поле 22. Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
к меню
Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку
С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, как заполнить платежку при уплате налога «за того парня».
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Примечание: ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.
В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.
Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.
Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».
При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
К сведениюПри перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.
Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.
Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».
В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».
Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//
Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ
Примечание: Письмо ФНС России от 12 марта 2014 г. № БС-4-11/4431@
Письмом Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г. время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.
Количество символов в полях 8 и 16: «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.
Примечание: См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13
Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.
Важно!Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему «Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка». Примечание: Открыт раздел с образцами платежных поручений для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.
к меню
Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах
С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@.
Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).
к меню
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
- Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов. - ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110. Для НАЛОГОВ. ПРИКАЗ 107н
Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 — 110, «Код» и «Назначение платежа» при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ. - СТАТУС налогоплательщика. Поле 101 платежки
Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки. - Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка
налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия …
Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам
Компания «Алмаз» перечисляет в бюджет ЕНВД за I квартал 2017 года. В сведениях о получаете платежа она указывает данные своей налоговой инспекции.
Образец заполнения платежки-2017 можно скачать .
Реквизиты ИФНС в платежном поручении:
- ИНН (поле 61);
- КПП (поле 103);
- наименование казначейства и инспекции: например, «Управление Федерального казначейства по г. Бую Костромской области (ИФНС России № 2 по г. Бую) (поле 16);
- наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.
Компания «Алмаз» платит ЕНВД за себя и ставит в поле 101 код 01. Если бы организация выступала в качестве налогового агента, то указала бы код 02.
Важно! Поле 101 и страховые взносы-2017По новым правилам при перечислении страховых взносов за своих работников компании должны проставлять статус плательщика «01» в поле 101. До выхода приказа № 58н налоговики говорили проставлять код «14». Забудьте о нем при перечислении страховых взносов.
ИП, уплачивая взносы как за себя, так и за персонал, проставит в поле 101 код 09. Для перечисления взносов на «травматизм» надо использовать код 08.
Как указать реквизиты организации в платежном поручении-2017:
- наименование компании или ее обособленного подразделения (поле 8);
- ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
- КПП компании, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
- название банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондентского счета и счета компании (поля 9, 10, 11, 12).
Сведения о платеже
Очень важно правильно вписать в платежное поручение сведения о налоге, который перечисляют в бюджет. «Алмаз» не имеет штрафов по «вмененке», платит вовремя и прописывает в поле 7 сумму налога к уплате.
Какие сведения о платеже вписывать:
- очередность платежа (по налогам и взносам – 5);
- код платежа (0 или УИН, который прописан в требовании инспекторов) (поле 22);
- назначение платежа (поле 24);
- сумма платежа (поле 7).
В платежном поручении вписывают номер документа, который является основанием для перечисления средств: поле 108. Для текущих платежей – это 0. Также проставляют дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это например, дата декларации, на основании которой начислили налог.
Важно! КБК и ОКТМОКБК в поле 104 и ОКТМО в поле 105 не могут равняться нулю. КБК — 20 знаков. Территориальный код ОКТМО (поле 105) состоит из 8. Все они не могут быть нулями. В ИНН в первых двух символах не могут стоять нули – это изменения правил заполнения платежек 2016 года.