Показатели эффективности деятельности банка

Оценка эффективности деятельности коммерческого банка

В настоящее время в развитии банковской системы отмечается некоторая стабилизация и умеренное постепенное развитие. В целом же, банковская деятельность подвергается множеству рисков различного характера, которые важно учитывать. В современной экономике коммерческие банки осуществляют кредитные, расчетные, вкладные и другие операции, вступают во взаимоотношения друг с другом и субъектами экономики, т. е. выполняют разнообразные функции. Основой принятия управленческих решений, выработки стратегии развития деятельности банка является анализ эффективности его состояния. Вышеназванное подчеркивает актуальность и востребованность выбранной темы исследования.

Теоретические вопросы оценки эффективности банковской деятельности в частности и финансового анализа в целом остаются до настоящего времени недостаточно проработанными, а именно, четко не определены их место и роль как элемента управления.

Рассмотрим подробнее, что представляет собой понятие эффективности. В современной экономической литературе встречается множество трактовок понятия «эффективность» (табл. 1).

Таблица 1

Сущность понятия «эффективность»

Источник

Определение

Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И. М.. 2000.

Достижение каких-либо определенных результатов с минимально возможными издержками или получение максимально возможного объема продукции из данного количества ресурсов.

Бизнес. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И. М.. 1998.

Экономическая эффективность (economic efficiency). Показатель способности организации производить и сбывать свою продукцию с наименьшими возможными издержками.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело. Л. И. Лопатников. 2003.

Одно из наиболее общих экономических понятий, не имеющих пока, по-видимому, единого общепризнанного определения. По нашему мнению, это одна из возможных (важнейшая, но не единственная!) характеристик качества некоторой системы, в частности, — экономической: а именно, ее характеристика с точки зрения соотношения затрат и результатов функционирования системы. В зависимости от того, какие затраты и особенно — какие результаты принимаются во внимание, можно говорить об экономической, социально-экономической, социальной, экологической Э. Однако границы между этими понятиями расплывчаты и вокруг них ведутся активные дискуссии.

Финансовый словарь Финам.

Эффективность — в макроэкономическом анализе — показатель выпуска товаров и услуг в расчете:

— на единицу затрат; или

— на единицу затраченного капитала; или

— на единицу совокупных затрат всех производственных ресурсов

Таким образом, можно выделить два основных подхода к определению понятия «эффективность»:

1. эффективность как соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от использования этих ресурсов;

2. эффективность как социально-экономическая категория, отражающая влияние механизмов организации труда участников процесса на уровень достигнутых ими результатов.

В практике анализа эффективности деятельности банков обычно используют первый подход. Соответственно эффективность банковской деятельности или банковской системы в целом определяется исходя из соответствия значений показателей оценки деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т. д.) к некому заранее определенному параметру эффективности.

Для оценки эффективности большинства управленческих решений применяют финансовые показатели, следовательно, финансовый анализ является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации, определении финансовой устойчивости, финансового результата, ликвидности баланса коммерческого банка, платежеспособности банка. Анализ финансового состояния основывается на следующих принципах (рис. 1).

Рис. 1. Принципы оценки и анализа финансового состояния банка

Составлено по

Инструментарий финансового анализа включает совокупность научных принципов и методов анализа финансовых процессов.

Таблица 2

Сравнительная характеристика внутреннего и внешнего финансового анализа

Рассмотрим основные подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. В результате анализа экономической литературы можно обобщенно выделить несколько подходов к анализу эффективности. Во-первых, анализ показателей финансовых служб (объем продаж по продуктам, прибыль, расходы, их структура, анализ процентной ставки, влияние ресурсных показателей на финансовый результат и др.). При этом, эффективность деятельности банка определяется рентабельностью проводимых операций и способностью максимизировать прибыль. Рентабельность показывает положительный совокупный результат банковской деятельности в хозяйственно- финансовой и коммерческих сферах, а разность доходов и расходов банка составляет его прибыль (дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка).

Во-вторых, построение системы ключевых показателей эффективности (KPI — key performance indicators) по аналогии с западными компаниями.

В-третьих, анализ деятельности на основе балансовых обобщений, среди которых :

— капитальное уравнение баланса (Собственный капитал = Активы — Платные привлеченные пассивы);

— уравнение динамического бухгалтерского баланса (Прибыль = Доходы — Расходы);

— модифицированное балансовое уравнение (Активы = Пассивы);

— основное балансовое уравнение (Активы = Собственный капитал + Платные пассивы).

Отметим, что выделенные подходы к оценке эффективности не являются исключающими, а, как правило, взаимосвязаны, и могут быть дополнены.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковской сфере определяются спецификой деятельности данных организаций, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; зависимостью от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам, основанной на повышении объемов заимствования.

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы: во-первых, эффективность банковской деятельности определяется исходя из соответствия значений показателей оценки деятельности каждого банка некому заранее определенному параметру эффективности; во-вторых, финансовый анализ является одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений; в-третьих, цель финансового анализа — оценка финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации, определении финансовой устойчивости, финансового результата, ликвидности баланса коммерческого банка, платежеспособности банка; в-четвертых, перечень показателей оценки эффективности зависит от многих фактов (целей, задач исследования, субъекта оценки, ресурсов и т. д.).

Литература:

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395–1 (действующая редакция от 05.05.2014) http://www.consultant.ru/popular/bank/#info

2. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева ; под ред. О. И. Лаврушина. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2013. — 800 с.

3. Давыдова В. В., Медведева А. В., Швецова И. А. Оценка эффективности деятельности банка

4. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка/ Котова М. Н./ проблемы и перспективы управления экономикой и маркетингом в организации. № 11. 2011 г.

5. Система показателей внешней и внутренней оценки эффективности коммерческого банка / Заров И. К./ Вестник Самарского государственного экономического университета. 2011. № 1 (75). С. 20–23.

Внедрение системы KPI – важный шаг для компании в направлении увеличения эффективности каждого сотрудника и предприятия в целом.

Западные компании давно применяют систему ключевых показателей для мотивации сотрудников, у нас же пока только крупные организации начинают постепенно внедрять подобный подход, и не всегда правильно.

Грамотно выстроенная система KPI позволяет самым лучшим образом настроить работу организации, всех ее отделов и каждого сотрудника в отдельности. Она позволяет:

  • выяснить цели компании и донести их до сотрудников;
  • мотивировать коллектив на достижение целей и качественное выполнение возложенных обязанностей;
  • увеличить рост показателей предприятия в конечном итоге.

Но не нужно воспринимать KPI как панацею. Недостаточно просто «задать планку» для каждого сотрудника, привязать к этой планке оплату за труд, и наблюдать за тем, как сотрудники прыгают выше головы в погоне за премией. Внедрение KPI – это сложный и длительный процесс, который требует много времени и сил, как от руководителя, так и от сотрудников. Вся компания должна быть вовлечена в процесс разработки системы ключевых показателей – только так получится избежать эффекта «отторжения новизны», и максимально адекватного восприятия новой схемы работы.

KPI лучше всего вводить постепенно. Наблюдайте за реакцией своих сотрудников – если они относятся к этой идее негативно, лучше не спешить, а сначала провести обширную разъяснительную работу и обучение. Только в том случае, если персонал будет благосклонно относиться к изменениям, и будет понимать, зачем они нужны, она принесет хороший результат.

Как составить коммерческое предложение

Определение ключевых показателей

Очень важно разработать такие KPI, которые будут соотноситься с главными целями вашей компании и будут реально достижимыми. То есть, такими, на которые может влиять сам сотрудник. Нет смысла ставить показатели, на которые человек никак не может повлиять – например, количество звонков с сайта для отдела продаж (для отслеживания подключите коллтрекинг). Это KPI для маркетолога или SEO-специалиста.

Подумайте, какую роль играет сотрудник в вашей компании, и что вы хотите чтобы он выполнял лучше. Это и может стать вариантом KPI. У каждого сотрудника в компании должны быть свои показатели эффективности.

Для сотрудника отдела продаж это будут: количество исходящих звонков, размер среднего чека, заключенные сделки, количество отправленных КП.

KPI юриста – количество выигранных дел и сохраненных таким образом средств для компании.

Работу маркетолога можно оценивать по доле рынка, которую занимает предприятие, по количеству привлеченных клиентов и по ROI.

Для SEO-специалиста ключевыми показателями могут быть позиции сайта, ROI, количество заявок с сайта.

Это интересно: Составляем отчёты в Google Analytics

Разрабатывая KPI, очень важно грамотно прописать формулы расчета, разъяснить их, и согласовать с каждым сотрудником. Важно добиться понимания, за что конкретно, и как будет насчитываться заработная плата каждому сотруднику. Человек должен понимать, на что он может повлиять и как, чтобы заработать больше, и улучшить состояние дел в компании.

Этапы внедрения KPI

Внедрение системы ключевых показателей проходит в несколько этапов.

1. Разработка KPI в привязке к целям и общей стратегии компании.

На этом этапе нужно изначально определить общие цели компании. Это может быть выход в топ-10 компаний в своей нише в регионе, определенный оборот продаж, выход на международный рынок и другие. Когда вы определите цели, нужно разделить их на важные (приоритетные) и не приоритетные. Иначе вы можете направить усилия сотрудников не в то русло.

Привлекайте к созданию пирамиды целей начальников отделов и сотрудников. Чем больше людей вовлечено в процесс, тем лучше. Чем больше вы соберете информации, и если прислушаетесь ко мнению самих сотрудников – тем больше вероятность, что цели будут реальными, достижимыми.

Как пример возьмем отдел продаж в вашей компании. Обсудите с начальником отдела и сотрудниками, насколько реально поднять объем продаж на Х процентов. Для этого каждому сотруднику нужно увеличить средний чек на Х, и количество звонков клиентам. Определите конкретные числа, не оторванные от реальности – это и может стать KPI для сотрудников данного отдела.

Более подробно: Как разработать показатели KPI

2. Внедрение в процесс, объяснение сотрудникам.

Внедрение системы нужно начать именно с пояснения сотрудникам, зачем она нужна. Если просто внедрить ключевые показатели, по указанию сверху, можно натолкнуться на непонимание и отторжение данной системы. Если мнение сотрудников не учитывается, и их просто ставят перед фактом – создать сильный коллектив и достичь поставленных целей не получится.

Разрабатывая стратегию, вы уже должны принять во внимание пожелания сотрудников. Теперь останется постепенно вводить новую схему работы.

Каждого нового сотрудника при найме на работу нужно ознакомить с системой оценки эффективности его работы, объяснить, что стоит за каждым показателем.

3. Контроль.

Теперь возникает следующий вопрос: нужно как-то определять эффективность работы сотрудников, контролировать и вести учет ключевых показателей. Только так вы сможете справедливо оплачивать их работу. Придется считать и учитывать конкретные ключевые показатели: например, количество звонков в день для отдела продаж, количество единиц продукции для отдела производства и т.п. Поэтому нужно продумать и ввести систему отчетности, и автоматизировать процесс учета показателей.

Проще всего сделать это с помощью специального программного обеспечения. В случае с отделом продаж отслеживать эффективность каждого сотрудника поможет CRM – система работы с клиентами. Здесь каждый сотрудник сможет фиксировать данные о клиентах, о звонках, о результатах беседы с клиентом и прочее.

Если у вас есть хороший IT-отдел, вы можете разработать свое решение для ведения отчетности на базе Excel.

Можно выбрать какой-то хороший трекер для командной работы – их на рынке огромное множество.

Идеальное решение должно:

  • обеспечивать контроль работы каждого сотрудника;
  • собирать данные в едином формате и сводить их в одну базу;
  • помогать рассчитывать заработную плату.

4. Анализ эффективности и доработка.

Если вы все сделали правильно, то каждый сотрудник сможет отслеживать свои показатели и взаимосвязь между ними и заработной платой.

Анализируйте эффективность подчиненных. Правильно введенная система оценки ключевых показателей позволит вам не только подбивать итог в конце месяца или квартала – вы сможете увидеть несостыковки еще в самом процессе выполнения работ. Ваша задача как руководителя – вовремя выявлять такие проблемы и устранять их.

Если сотрудник показывает плохие результаты — это еще не повод увольнять его или лишать премии. Рассмотрите возможность повышения квалификации, обучения, дополнительного разъяснения системы работы в компании.

Также периодически вам нужно будет пересматривать ключевые показатели для каждого сотрудника. Можно делать это и каждый месяц, при расчете заработной платы. Некоторые из них могут стать неактуальны, некоторые могут потерять вес, или нужно будет пересмотреть количественные показатели. Вы можете поручить эту задачу сотруднику отдела кадров.

Обязательно давайте обратную связь. Сотрудник должен понимать, какие действия приводят к положительному результату, а какие – нет. Возможно, удастся разработать систему развития для каждого отдельного сотрудника.

Что точно вырисуется со временем – вы увидите, кто уже готов к повышению, а кому вообще не место в вашей компании.

Это интересно: Контент-анализ текстов

Расчёт заработной платы с учётом KPI

Введение системы KPI обязательно должно влиять на порядок начисления заработной платы. Обычно используется следующая схема: заработная плата разделяется на оклад и бонусы. Оклад сотрудник получает в любом случае, неважно, достиг он ключевых показателей или нет. А вот количество денег в премиальной, бонусной части напрямую зависит от старания сотрудника, от того, скольких показателей он достиг или не достиг.

Распространенные ошибки при введении KPI и изменением расчета зарплаты:

  • при введении KPI зарплата урезается. Если сотрудник получал 15 000 рублей, а после введения системы ключевых показателей его оклад упал до 10 000, а остальное нужно еще заработать – это слабо мотивирует человека не только работать, но и оставаться в вашей компании вообще. Потому прежде чем вводить систему KPI, нужно подумать над бюджетом – у вас должны быть заложены дополнительные средства для премирования сотрудников;
  • незначительный размер премии, или наоборот, слишком маленьких оклад. В первом случае у сотрудника небольшая материальная мотивация работать достаточно хорошо, во втором – тоже, так как в случае не достижения показателей человек останется ни с чем. И это будет отпугивать от работы в вашей компании новых потенциальных сотрудников. Идеальное соотношение – 75% оклад и 25% премии.

Можете использовать для расчета формулу:

И всегда выполняйте свои обещания. Если человек заработал премию – он должен ее получить в любом случае.

Внедрение системы KPI – долгий и кропотливый процесс. Он требует не только времени, но и ресурсов – моральных, материальных. Зато уже в скором времени, после некоторого периода адаптации, вы увидите качественный и количественный рост своей компании. Сразу станет видно, какие сотрудники являются балластом, а те, кто хорошо выполняет свою работу, будут вознаграждены по заслугам. И самое главное – все будут понимать общую цель компании, и вносить свой вклад в ее достижение.

15.5. Основные показатели эффективности деятельности банка

Доходность банка — это суммарный положительный результат его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которого определяет уровень дивидендов, рост капитала, развитие пассивных и активных операций.

Доходность банка зависит прежде всего от оптимальной структуры его баланса (активы и пассивы) и от целенаправленной работы банковского персонала. Важными условиями обеспечения доходности банка является оптимизация структуры доходов и расходов, определение минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций доходности кредитных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Доходность банковской деятельности зависит также от поддержки ликвидности, управление банковским риском и его минимизации.

Анализ прибыльности банка осуществляется с помощью таких показателей (рис. 15.7):

Рис. 15.7. Основные показатели прибыльности деятельности банка

Анализ показателей прибыльности банка осуществляют по сравнению с планом и в динамике. Влияние факторов на изменение этих показателей рассчитывают с помощью способа цепных подстановок.

Двумя важнейшими показателями прибыльности банка е показатели:

1) ROA — доходность активов банка;

2) ROE — доходность акционерного капитала банка.

Доходность активов банка рассчитывают по следующим двум показателям:

ROA 1 =.

Этот показатель может использоваться как коэффициент для оценки деятельности руководства банка. Но в связи с тем, что не все активы приносят доход, некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности детализируют показатель процентной доходности активов, для расчета которого берутся рабочие активы:

ROA 2 =.

Сопоставление показателей ROA 1 и ROA 2 дает возможность выявить неиспользованные резервы повышения доходности активов за счет улучшения их структуры, эффективного использования, дает представление о возможностях роста рентабельности благодаря сокращению активов, которые не приносят дохода. Прежде всего, это касается иммобилизованных собственных средств. Абсолютное равенство между этими показателями невозможно. Ведь банки должны создавать обязательные резервы, то есть хранить часть привлеченных средств в наиболее ликвидный форме, которая не дает дохода.

На практике считается, если показатель доходности активов превышает 1%, то банк работает рентабельно.

Доходность акционерного капитала рассчитывают по следующим двум показателям:

ROE l =.

Оптимальное значение этого показателя — не менее 15%.

Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности. Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать, насколько изменится уровень прибыльности банка. На этом коэффициент, нужно сопоставить рост прибыли и собственного капитала.

На практике некоторые банки (а особенно — их акционеры) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала:

ROE 2 =

Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала, а также способность банка распоряжаться всеми его средствами. Для акционеров и пайщиков определенного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного размещения своих средств.

Для оценки эффективности расходов банка используют показатель уровня их доходности (RВ), который рассчитывается по следующей формуле:

RB =

К показателям эффективности деятельности банка, кроме показателей прибыльности банка, относят еще такие группы (табл. 15.3):

— Эффективности деятельности банка;

— Эффективности деятельности работников банка.

Таблица 15.3. Основные коэффициенты и показатели деятельности банка

Коэффициент Процент (оптимальные значения)
Доход на активы 1,00
Доход на капитал 15,00
Чистый спрэд 1,25
Чистая процентная маржа 4,50
Доход от платы за услуги 1,00
Чистая операционная маржа 6,50
Управленческие расходы (% общих активов)
Расходы на персонал 2,00
Прочие операционные расходы 1,50
Общие операционные расходы 3,50
Расходы на обеспечение на потери по ссудам 0,50
Чистый доход до налогообложения 2,00

Эффективность операционной деятельности банка можно оценить с помощью показателя чистого спрэда.

Анализ чистого спрэда связан с процентной политикой банка, которая отражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. Минимизировать процентный риск позволяет согласована процентная политика по кредитным и депозитным операциям. Степень такой согласованности характеризует чистый спред, который рассчитывают следующим образом:

Чистый спрэд (%) =

Иными словами, чистый спрэд — это разница между процентными — полученными и уплаченными — ставками. С его помощью определяют необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям, которая позволяет банку минимизировать расходы, но не принесет прибыли (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение чистого спрэда — не менее 1,25%.

Чистая процентная маржа служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создания прибыли, покрытие договорных соглашений. Рассчитывают ее значение по формуле:

Чистая процентная маржа (%) =

Этот коэффициент помогает выяснить, может ли банк обеспечить прибыль в виде дохода от процентной разницы как процент к средним активам. Оптимальным значением этого показателя является 4,5%.

К другим показателям эффективности относятся еще:

Этот коэффициент освещает степень зависимости банка от непроцентных доходов. Его рост может свидетельствовать об уровне диверсификации в платные финансовые услуги или стремление получить спекулятивную прибыль, чтобы замаскировать недостаточность основного банковского процентного дохода.

3. Чистую операционную или посредническую маржу (%) =

Оборачиваемость активов является основным показателем деловой активности банка. Чем быстрее оборачиваются активы, тем больше прибыли получит банк, а, соответственно, и эффективнее он работает. Расчет коэффициента оборачиваемости активов (N) осуществляется по следующей формуле:

Увеличение количества обращений, осуществляющих активы, является положительным явлением, рост этого коэффициента не только положительно отражается на повышении эффективности работы банка, но и повышает его ликвидность и способствует высвобождению ресурсов из оборота.

Обратным показателем, характеризующим ускорение оборачиваемости активов, показатель продолжительности одного оборота активов в днях, который рассчитывается по формуле:

Средние остатки активов банка

t =

Уменьшение этого показателя свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов и считается положительным явлением.

После общего анализа оборачиваемости активов целесообразно провести анализ оборачиваемости отдельных видов активов и оценить их вклад в повышение ликвидности и прибыльности работы банка.

Поскольку оплата труда является главной составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников, измеряемой с учетом численности штата и расходов на его содержание, может свидетельствовать об эффективности работы самого учреждения. Однако производительность работы нужно оценивать, учитывая тот факт, что в текущем периоде экономия на зарплате (путем ее значительного снижения или сокращения численности работников) может привести к ухудшению качества и ослабление мотивации к работе, а со временем — к снижению эффективности деятельности банка.

Для оценки эффективности деятельности работников банка рассчитывают и анализируют следующие показатели:

1. Чистый доход на одного работника =

2. Чистый доход до расходов на содержание персонала =

Вопросы для самопроверки

1. Какие формы финансовой отчетности используют для анализа деятельности банка?

2. Назовите основные направления финансово-экономического анализа деятельности банка.

3. На какие основные категории разделяют активы банков?

4. Какая последовательность анализа пассивов банка? б. Как осуществляется анализ активов банка?

5. На какие группы разделяют доходы и расходы банка?

6. Как рассчитывают активы, взвешенные по степени риска?

7. Раскройте содержание анализа доходов и расходов банка.

8. Обозначьте задачи анализа финансовых результатов банка.

9. Назовите факторы влияния на рентабельность деятельности банка.

10. Раскройте методику анализа прибыли и рентабельности деятельности банка.

11. В чем состоит обобщающая оценка эффективности деятельности банка? 18. Раскройте суть анализа доходных и бездоходные активов.

12. Какие показатели используют для оценки эффективности формирования ресурсной базы банка?

13. Как осуществляется анализ соблюдения банком экономических нормативов?

14. Какие используют методы для оценки финансового состояния банка?

15. Какие показатели рассчитываются для оценки достаточности капитала банка? Их нормативные значения?

16. Раскройте методику уставного капитала банка.

17. С помощью каких показателей осуществляется анализ доходности банка?

18. Как рассчитывается чистый спрэд и чистая процентная маржа?

Темы рефератов

1. Финансовая отчетность как основа экономического анализа деятельности банка.

2. Качественный анализ активов банка.

3. Оценка эффективности формирования ресурсной базы банка.

4. Анализ соблюдения банком экономических нормативов.

5. Использование современных методов оценки финансового состояния банка.

6. Анализ качества активов.

7. Резервы увеличения доходов и уменьшения расходов банка.

Тестовые задания

1. В состав финансовой отчетности входит бухгалтерский баланс и:

а) отчет о прибылях и убытках;

б) отчет о прибылях и убытках, отчетность о депозитные и кредитные операции;

в) отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств;

г) отчет о прибылях и убытках, отчетность о депозитные и кредитные операции, отчетность об операциях с ценными бумагами.

2. В статистической отчетности относятся:

а) отчетность о депозитные и кредитные операции, отчетность об операциях с ценными бумагами, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках;

б) отчетность о финансовом состоянии банка, отчетность об объеме банковских операций;

в) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках;

г) отчетность о кредитные и депозитные операции в национальной и иностранной валюте, отчетность о процентных ставках, отчетность об операциях с ценными бумагами и другие банковские операции.

3. Основой информационного обеспечения финансово-экономического анализа банков являются:

а) отчетность банка;

б) данные АУБ;

в) данные НБУ;

г) все ответы правильные.

4. Система взаимосвязанных обобщенных показателей, которые отражают финансовое состояние и результаты деятельности банка за отчетный период:

а) финансовая отчетность;

б) баланс;

в) отчет о прибылях и убытках;

г) отчет о банковских операциях.

5. Формы отчетности банков подразделяют на:

а) ежедневные, ежемесячные;

б) квартальные;

в) годовые;

г) все ответы правильные.

6. Статьи баланса группируются по экономическому содержанию и отражаются в балансе следующим образом сверху вниз по мере:

а) повышение ликвидности (активные счета) и увеличение сроков обязательств (пассивные счета)

б) снижение ликвидности (активные счета) и уменьшение сроков обязательств (пассивные счета)

в) снижение ликвидности (активные счета) и увеличение сроков обязательств (пассивные счета)

г) правильного ответа нет.

7. В ежедневных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) 1Д-КБ «Баланс коммерческого банка»;

б) «Отчет о структуре активов и пассивов по срокам»;

в) «Отчет об открытых валютных позициях»;

г) все ответы правильные.

8. В ежемесячных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) 1 -КБ «Баланс коммерческого банка» (ежемесячная)

б) «Балансовый отчет коммерческого банка»;

в) «Отчет о соблюдении экономических нормативов»;

г) все ответы правильные.

9. К отчетности банка, подается ежемесячно, относят форму:

а) «Отчет о соблюдении нормативов риска общей открытой (длинной / короткой) валютной позиции»;

б) «Отчет о кредитном портфеле»;

в) «Отчет об остатках по депозитам»;

г) все ответы правильные.

10. К квартальных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) «Расчет резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков»;

б) «Отчет о прибылях и убытках»;

в) «Расчет резерва на возмещение возможных убытков от операций с ценными бумагами»;

г) «Отчет о 20 крупнейших кредиторов банка».

11. Где в финансовой отчетности можно найти характеристику источников средств и природу финансовых связей банка:

а) в пассиве баланса;

б) в активе баланса;

в) в активе и пассиве баланса;

г) правильного ответа нет.

12. Главная цель анализа пассивных операций банка:

а) определение эффективности формирования ресурсной базы банка;

б) поиск путей снижения стоимости ресурсной базы банка;

в) повышение финансовой устойчивости банка;

г) все ответы правильные.

13. Анализ пассивов банка следует начинать с определения соотношения между:

а) капиталом банка и его обязательствами;

б) капиталом банка и активами;

в) доходами банка и его расходами;

г) все ответы правильные.

14. При финансово-экономическом анализе капитала банка исследуют:

а) размер капитала, структуру капитала;

б) темпы роста капитала в целом, темпы роста отдельных составляющих банковского капитала;

в) эффективность использования капитала и его достаточности;

г) все ответы правильные.

15. Способность банка защитить интересы своих кредиторов и собственников от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций, — это:

а) ликвидность банковского капитала;

б) достаточность банковского капитала;

в) адекватность банковского капитала;

г) все ответы правильные.

16. Укажите показатели, используемые при анализе достаточности капитала:

а) уровень капитала в структуре общих пассивов;

б) коэффициент достаточности капитала;

в) коэффициент маневрирования;

г) все ответы правильные.

17. Какие показатели вычисляют при анализе достаточности капитала:

а) коэффициент достаточности капитала;

б) коэффициент защищенности капитала;

в) соотношение чистого капитала и общих активов;

г) все ответы правильные.

18. Оптимальное соотношение между собственным капиталом и обязательствами, при котором сохраняется уровень надежности банка и достигается прибыльность капитала, называется эффектом:

а) надежности;

б) финансового рычага;

в) Фишера;

г) правильного ответа нет.

19. Доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать:

а) 35%;

б) 25%;

в) 15%;

г) 10%.

20. С помощью каких показателей определяется эффективность использования уставного капитала:

а) размера кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;

б) размера прибыли на 1 грн уставного капитала;

в) размера прибыли на одну акцию;

г) размера прибыли на 1 грн активов.

21. Мультипликатор капитала отражает:

а) финансовый рычаг;

б) рентабельность капитала;

в) достаточность капитала;

г) адекватность капитала.

22. Мультипликатор капитала показывает:

а) какая сумма собственного капитала приходится на обеспечение кредитного портфеля банка;

б) соотношение сформированных резервов банка и его активов;

в) какую сумму активов должна обеспечивать каждая гривна собственного капитала банка;

г) соотношение резервов банка и объема рисков банка.

23. Что происходит при увеличении уровня мультипликатора:

а) увеличивается степень риска банкротства банка;

б) увеличивается потенциал банка для высших выплат владельцам (акционерам) банка;

в) уменьшается риск банкротства;

г) правильные ответы а) и б).

24. Когда увеличивается доля долгосрочных обязательств перед клиентами банка, это влияет на банк таким образом:

а) увеличивается стабильная часть ресурсов коммерческого банка;

б) повышается ликвидность банка;

в) уменьшается зависимость от межбанковских займов;

г) все ответы правильные.

25. Укажите виды анализа активных операций банка:

а) вертикальный и горизонтальный;

б) поэтапный и параллельный;

в) текущий и обобщающий;

г) правильного ответа нет.

26. Вертикальный и горизонтальный анализ активных операций банка позволяет выявить:

а) изменения в распределении агрегированных статей баланса в динамике;

б) изменения во внутренней структуре активных операций баланса банка;

в) операции роста (снижения) прибыльности (убыточности) банка;

г) все ответы правильные.

27. разделяют счета актива баланса банка по срокам размещения банковских ресурсов:

а) текущие;

б) срочные;

в) квазистрокови;

г) все ответы правильные.

28. Как разделяют активы банка по степени ликвидности:

а) первичной и вторичной ликвидности;

б) ликвидные, малоликвидные, неликвидные;

в) высоколиквидные, ликвидные, неликвидные;

г) правильные ответы а) и б).

29. В состав рабочих активов включают:

а) предоставленные кредиты и кассовые активы;

б) средства, вложенные в ценные бумаги;

в) средства, размещенные в других банках, и средства на корсчетах;

г) все ответы правильные.

30. В состав нерабочих активов входят:

а) средства в расчетах и дебиторы;

б) резервы, расходы и убытки;

в) средства, вложенные в имущество и хозяйственные материалы;

г) все ответы правильные.

31. Какие из приведенных доходов относят к доходам банка:

а) доходы, полученные в результате инвестиционной и предпринимательской деятельности;

б) доходы, полученные в результате финансовой и производственной деятельности;

в) доходы, полученные в результате операционной, финансовой и страховой деятельности;

г) доходы, полученные в результате операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

32. Какие из приведенных затрат относят к расходам банка:

а) расходы, полученные в результате инвестиционной и предпринимательской деятельности;

б) расходы, полученные в результате финансовой и производственной деятельности;

в) расходы, полученные в результате операционной и финансовой деятельности;

г) расходы, полученные в результате операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

33. Оценка доходности банка осуществляется по следующим показателям:

а) по коэффициенту доходности активов и капитала;

б) по коэффициенту доходности собственных основных фондов и их оборачиваемости;

в) по коэффициенту доходности ценных бумаг собственной эмиссии;

г) все ответы правильные.

34. Показатель ROA отражает:

а) доходность капитала банка;

б) уровень прибыли банка;

в) доходность активов банка;

г) рентабельность активов банка.

35. Показатель ROE отражает:

а) уровень прибыли банка;

б) доходность капитала банка;

в) доходность активов банка;

г) уровень эффективности банковской деятельности.

36. Какие методы определения количества дней применяют для расчета процентных доходов и расходов и приравненных к ним комиссий:

а) метод «факт / факт», метод «факт / 360», метод «31/360»;

б) метод «факт / факт», метод «факт / 360», метод «360 / факт»;

в) метод «факт / факт», метод «факт / 360», метод «30/360»;

г) все ответы правильные.

37. Суммарный положительный результат хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности банка характеризует:

а) доходность банка;

б) прибыльность банка;

в) эффективность банка;

г) все ответы правильные.

38. Для оценки доходности банка используют коэффициенты:

а) прибыльности банка;

б) эффективности деятельности банка;

в) эффективности деятельности работников банка;

г) все ответы правильные.

39. ROA — это:

а) доход на активы;

б) доход на капитал;

в) прибыльность банка;

г) правильного ответа нет.

40. ROE — это:

а) доход на активы;

б) доход на капитал;

в) прибыльность банка;

г) правильного ответа нет.

41. Разница между процентными ставками полученными и уплаченными — это:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет.

42. Какой показатель служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создания прибыли, покрытие договорных соглашений:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет.

43. Какой коэффициент помогает выяснить, может ли банк давать прибыль в виде дохода от процентной разницы как процент к средним активам:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет.

Список использованной литературы

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 7 декабря 2000 № 2121-Ш (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. — 2001. — № 5-6. — Ст. 30.

2. Закон Украины «О Национальном банке Украины» от 20 мая 1999 № 679-XTV (с изменениями и дополнениями) // Ведомости Верховной Рады Украины. — 1999. — № 29. — Ст. 238.

3. Инструкция о межбанковских расчетах в Украине, утвержденного Постановлением Правления НБУ № 621 от 27 декабря 1999

4. Адамык Б. П. Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учеб. пособие. — Тернополь: Карт-бланш, 2002. — 278 с.

5. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. проф. Р, И, Тыркало. — Тернополь: Карт-бланш, 2001. — 314 с.

6. Банковские операции: Учебник / А. Н. Мороз, Н. И. Свалка, М. Ф. Пуховкина и др .; Под ред. д-ра экон. наук, проф. А. М. Мороза. — 2-е изд., Вып. и доп. — М .: Финансы, 2002. — 476 с.

7. Епифанов А. А., Маслак Я. Г., Сало 7. В. Операции коммерческих банков: Учеб. пособие. — Сумы: Университетская книга, 2007. — 523 с.

8. Операции коммерческих банков / Р. Коцовский, В. Рычакивская, Г. Тобечик и др. — 2-е изд., Перераб. и доп. — Л .: ЛБИ НБУ, 2001. — 516 с.

9. Петрук А. Н. Банковское дело: Учеб. пособие. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Ф. Ф. Бутинця. — K .: Кондор, 2004. — 461 с.

10. Снигурская Л. / Банковские операции и услуги; Учеб. пособие. — K .: МАУП, 2006. — 456 с.

11. Тыркало P. Ш., Щибоволок 3.1. Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории. Экспресс-диагностика, Учеб. пособие. — K .: Слобожанщина, 1999. — 236 с.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *