Последний день страховых взносов

Какая отчетность сдается по соцвзносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — обязательная к предоставлению плательщиками отчетность. Страховые взносы уплачиваются на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве. В настоящее время уплата страховых взносов контролируется Федеральной налоговой службой. Ранее эти функции исполнялись внебюджетными фондами: Пенсионным и Фондом социального страхования. При неподаче отчетности штраф за несдачу РСВ-1 уплачивался в ПФР.

В связи с перечислением обязательных платежей на социальное страхование у плательщика возникает обязанность предоставлять следующую отчетность:

Отчет Куда предоставляется Периодичность предоставления Срок сдачи
РСВ ИФНС О начисленных страховых взносах Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
СЗВ-М ПФР Списки работающих сотрудников Ежемесячно До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ Сведения о стаже работников Ежегодно Не позднее 1 марта следующего года
4-ФСС ФСС РФ О начислении и уплате взносов на травматизм Ежеквартально На бумаге — до 20, электронно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Каждый контролирующий орган проверяет правильность предоставления своей отчетности. На компанию за нарушения налагается штраф за непредоставление отчетности в ПФР, ИФНС или ФСС, в зависимости от отчета.

Ответственность за несдачу РСВ

После передачи администрирования страховых взносов налоговым органам ответственность нарушения в этой области регламентируются налоговым законодательством. Штраф за непредоставление РСВ установлен статьей 119 НК РФ. Она предусматривает наложение штрафных санкций на провинившуюся компанию в размере 5% от неуплаченной суммы соцвзносов, исчисленной к уплате в просроченном отчете. Если компания все оплатила вовремя, но предоставила РСВ в ИФНС с опозданием, то ей придется заплатить минимальный штраф за несвоевременную сдачу РСВ — 1000 руб. (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если плательщик обязан предоставлять отчет в электронном виде, а сдал его на бумаге, то его оштрафуют на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). В 2020 году порог, при котором организация вправе предоставить отчет, снижен до 10 человек. Все предприятия с большей численностью обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

Пример, как рассчитать штраф за несдачу РСВ в 2020 году

ООО «Компания» с численностью работников 30 человек предоставила РСВ за 2019 год 10.02.2020. Отчет отправлен почтой в бумажном виде. Сумма к уплате за декабрь составила 300 000 руб. и перечислена была в тот же день, то есть тоже с опозданием. Поскольку организация не уплатила вовремя взносы и опоздала с отчетом, штраф составит 5% от неуплаченного размера соцвзносов. Кроме того, организация обязана отчитаться в электронном виде. За нарушение порядка сдачи к ней применена еще одна штрафная санкция в размере 200 руб.

Штраф за РСВ составит:

300 000 × 5% + 200 руб. = 15 200 руб.

Какие правила были установлены ранее

За периоды до 01.01.2017 расчет по страховым взносам предоставлялся в Пенсионный фонд. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР устанавливался статьей 46 212-ФЗ и исчислялся по несколько иным правилам. Минимальный штрафной платеж составлял 1000 руб. Но было уточнение, что его сумма рассчитывается исходя из суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода. В итоге тариф штрафных санкций упростили и установили в размере 5%.

Законом 212-ФЗ предусматривался не только штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, но и ответственность за несоблюдение порядка предоставления РСВ-1. Если отчет сдавался в бумажном виде при обязанности электронной формы, то взыскивался штраф в размере 200 руб.

За что штрафует Пенсионный фонд

В связи с уплатой страховых взносов на каждое лицо, подлежащее обязательному пенсионному страхованию, работодатель обязан сдавать отчеты в ПФР:

  • СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ — сведения о стаже.

Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.

Ответственность за непредоставление 4-ФСС

Уплата взносов на травматизм регулируется Федеральным законом 125-ФЗ от 24.07.1998. Этот вид соцвзносов полностью оставлен в зоне ответственности Фонда социального страхования. ФСС контролирует начисление, перечисление обязательных платежей и финансирование мероприятий по снижению травматизма на предприятии.

Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.

4,3 средняя
из 72 оценок

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  • — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  • — на УСН это доходы без учета расходов;
  • — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  • — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

2020 2019 2018 2017
в ПФР 32 448 рублей 29 354 рублей 26 545 рублей 23 400 рублей
в ФФОМС 8 426 рублей 6 884 рублей 5 840 рублей 4 590 рублей
сумма 40 874 рублей 36 238 рублей 32 385 рублей 27 990 рублей

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

  • — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Выставляйте счета со смартфона
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Попробовать бесплатно

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *