Профессиональный налог

Содержание

Налог на профессиональный доход: эксперимент стартует с 1 января 2019 года

Добрый день, коллеги.

Проект Федерального закона №551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Акцентирую ваше внимание на некоторых ключевых моментах.

Первое. В Налоговом кодексе появится специальная глава «Налог на профессиональный доход», которая будет касаться только самозанятых граждан.

Второе. Налог на профессиональный доход будет уплачиваться только в Москве, Московской области, Калужской области и республике Татарстан. Только в этих четырех регионах будет проводиться эксперимент, который продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Т.е. на протяжении 10 лет только в этих субъектах РФ граждане будут платить налог на профессиональный доход.

Третье. Цитирую статью 4: «Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом». И занимающиеся определенными видами деятельности.

Объект налогообложения – это все доходы, которые получает данный человек. Налоговый период – 1 месяц, поэтому каждый месяц нужно будет отчитываться через специальную электронную систему.

Знаете, до выхода этого законопроекта бизнесмены уже подсуетились и подумали: «Переведу своих сотрудников на этот налог. Они будут оказывать услуги моей компании. И мы сэкономим на страховых». Ребята, не получится. В данном законопроекте присутствует специальный запрет, в котором написано, что физическое лицо, которое сейчас работает у вас либо работало последние два года, не может с вашей компанией заключить договор. Это невозможно. Кто еще не сможет применять новый налоговый режим?

Цитирую статью 4: «2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

6) лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

7) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей».

Четвертое. Если вы зарабатываете деньги как самозанятый, например, присматриваете за больными, за детьми, за лицами, достигшими возраста 80 лет и иными лицами, нуждающимися в постоянной помощи, оказываете услуги для личных, домашних и иных подобных нужд, занимаетесь репетиторством, уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства, вам не нужно переходить на этот налог. Вы не должны становиться плательщиком налога на профессиональный доход. Вы по-прежнему освобождены от всех налогов. В этом проекте есть специальная ссылка на пункт 70 статьи 217 НК РФ и на пункт 7.3 статьи 83 НК РФ.

Вывод. Итак, с 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и в республике Татарстан государство будет отслеживать физлиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью и при этом не зарегистрированы в качестве ИП либо в качестве самозанятых. Государство будет отделять самозанятых от тех, кто зарабатывает деньги втихаря, отслеживая карточки. Между прочим, законом предусмотрены большие штрафы. Таких граждан будут отлавливать и предлагать им зарегистрироваться либо в качестве ИП, либо начать платить налог на профессиональный доход.

Напишите в комментариях: вы бы хотели, чтобы я сделал более детальный анализ данного федерального закона? Если я увижу ваш интерес, я потрачу больше времени и сделаю более подробный анализ. А эта статья направлена только на то, чтобы предупредить жителей Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан: тех, кто втихаря получает вознаграждение на карточки, занимаясь предпринимательской деятельностью, с 1 января начнут отлавливать на основании данного федерального закона.

Поэтому, если вы относитесь к этой категории граждан, внимательно изучите данный федеральный закон.

Огромное спасибо, удачи в делах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 27-28 ФЕВРАЛЯ

Ссылки на нормативную базу:

Проект Федерального закона №551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

>

Маркетинг всемогущий на службе закона, или как продать «Налог на профессиональный доход»

Приемы, которые заставляют согласиться

  • Принцип последовательности
  • Принцип взаимного обмена
  • Принцип социального доказательства
  • Принцип авторитета
  • Принцип благорасположения
  • Принцип дефицита

А теперь посмотрим, как эти принципы реализуются в знакомстве общественности с законом о «Налоге на профессиональный доход».

Принцип последовательности

Человек охотнее соглашается сделать то, о чем его просят, если озвучить причины.

Уклонение от уплаты подоходного налога квалифицируется как незаконное предпринимательство — статья 171 Уголовного Кодекса РФ. Граждане, мы хотим, чтобы вы могли спать спокойно, поэтому предлагаем вам заплатить подоходный налог.

Принцип взаимного обмена

Нужно сделать первый шаг для того, чтобы человеку было неудобно отказать в ответ на предложение «мастера добиваться согласия».

Граждане, есть возможность вместо 13% платить 4-6% от дохода. Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ. Мы делаем все, чтобы вам было удобнее платить налоги. Мы идем вам навстречу, понимаете?

Предприниматели, мы знаем, что даже если у вас до сих пор не возникало проблем с переводом зарплат неоформленным сотрудниками, вас это волнует и беспокоит. Чтобы не волноваться, убедите сотрудников «легализоваться» и работайте с ними по договору. Одной проблемой меньше.

Принцип социального доказательства

Мы определяем то, что правильно для нас, узнавая о том, что правильно для других.

Правая рука принципа социального доказательства — неизвестность. Когда человек не знает как поступать, он ориентируется на поведение других.

Пилотный проект запущен в 4 регионах, а вся страна будет узнавать о том, насколько удобно стало вести бизнес этим НПД-шникам и ждать, когда, наконец, их собственный регион подключится к проекту.

В 2018-2019 освобождены от обложения НДФЛ 3 категории самозанятых:

  • те, кто присматривает и ухаживает за детьми, больными и лицами старше 80 лет
  • репетиторы
  • те, кто делает уборку жилых помещений и помогает с ведением домашнего хозяйства

Помните начинающих специалистов, которые работают за отзыв? Они собирают капитал «социальных доказательств», которые помогут расширить рынок сбыта их услуги или товара.

Принцип благорасположения

Мы охотнее выполняем просьбу тех, кого знаем.

Если сотрудник работает в организации, но не оформлен по трудовой, регулярные переводы на его карту могут обернуться проверкой счета организации. А если он оформится как самозанятый, с ним заключается договор ГПХ и переводы на его карту будут легальными.

Кроме того, снижается налоговая нагрузка юридического лица, пользующегося услугами самозанятых напрямую, не выполняя роли налогового агента. «Налог на профессиональную деятельность» снимает с предпринимателя стандартные:

  • НДФЛ 13%
  • Взносы по ОПС 22%
  • Взносы по ОПС 22%
  • Взносы по ОМС 5,1%
  • Взносы по ФСС 2,9%
  • Взносы по «травматизму» от 0,2 до 8,5%

Логично, что шансы стать самозанятым увеличиваются у сотрудников с постоянными заказчиками, с которыми они давно работают и готовы ради сохранения потока заказов встать на учет в налоговой.

Принцип авторитета

У людей сильно выражена готовность идти почти на все, следуя указаниям авторитета.

Освещение преимуществ и положительного опыта зарегистрировавшихся самозанятых в СМИ, увеличивает количество желающих выйти из тени в свет Закона.

Если известные и авторитетные «коллеги по цеху» — няни, репетиторы, водители такси и курьеры, лично не знакомые с человеком, высказывают свою позицию в интервью и публикациях о том, что они платят НПД и видят в этом ряд плюсов, человеку трудно будет справиться с желанием ориентироваться на них.

Для этого потребуется запустить несколько компаний в СМИ, где, к примеру, «заслуженный учитель» расскажет, как ушел из школы и частным образом готовит выпускников к сдаче ЕГЭ.

Принцип дефицита

Мысль о возможной потере оказывает на людей большее влияние, чем мысль о приобретении чего-либо

В ряде статей о НПД сделан акцент на том, что:

  • Не оформившись как самозанятый, человек теряет возможность напрямую работать с юридическими лицами, а значит его доход уменьшается.
  • «Налог на профессиональный доход» — пилотный проект и, возможно, условия простой регистрации в какой-то момент усложнят.
  • Сейчас при регистрации предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей. Так будет пока его не отменят.

Тем, кто еще не захотел участвовать в пилотном проекте, государство даст время подумать и захотеть. И мы еще раз убедимся в эффективности этих техник убеждения.

Давайте разбираться, с чем нам придется иметь дело в ближайшем будущем

С 1 января 2019 года запущен пилотный проект «Налог на профессиональный доход» (от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Теперь самозанятые смогут регистрироваться удалённо и платить налог от 4 до 6%, то есть легально вести бизнес: оказывать услуги и продавать товары собственного производства.

В пилотном проекте участвуют Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

Сроки проведения эксперимента: 01.01. 2019 — 31.12.2028.

Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС разработать предложения по введению НПД во всех регионах России с 2020 года.

Кто может стать самозанятым?

Самозанятый — физическое лицо, или ИП, выбравшее новый режим налогообложения. Самозанятый получает доход от своей деятельности или использования имущества. У него нет работодателя и наемных работников.

Он осуществляет свою деятельность на территории одного из 4 регионов — участников пилотного проекта. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, он самостоятельно выбирает регион для регистрации. Указанный регион можно менять не чаще одного раза в год.

Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаил Иванков говорит о двух типах самозанятых:

  • Те, кто организует малое предприятие и привлекает работников, арендует помещение и оказывает услуги в частном порядке, а также неофициально работает с организациями. Такому самозанятому следует зарегистрироваться как экономическая единица и работать по упрощенной схеме налогообложения.
  • Те, кто оказывает услуги физическим лицам только для удовлетворения своих потребностей и тратит получаемый доход на личные нужды. Это репетиторы, няни, мастера по ремонту квартир, и другие. Для них и разработан новый механизм легализации посредством уплаты НПД.

Самозанятым не стать, если

  • Годовой доход выше 2,4 млн.руб.
  • Продаете подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке
  • Перепродаете товары, имущественные права, за исключением продажи личного имущества
  • Добываете и продаете полезные ископаемые
  • Состоите в трудовых отношениях с наемными работниками
  • Осуществляете деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии, агентского
  • Занимаетесь доставкой товаров с приемом (передачей) оплаты за них в интересах других лиц. За исключением использования зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники
  • Индивидуальный предприниматель применяет другой налоговый режим. Нельзя совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО

Доходы, которые не облагаются налогом на профессиональный доход:

  • В рамках трудового договора
  • От продажи недвижимости, транспортных средств
  • От передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды и найма)
  • От продажи имущества, использовавшегося в личных целях
  • От бывшего работодателя налогоплательщика, если не прошло 2 года с момента расторжения трудового договора
  • От переуступки прав требования
  • В натуральной форме
  • От реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
  • От ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
  • От арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса и адвоката, занимающихся частной практикой
  • От деятельности лиц, которые уже встали на учет в период с как репетиторы, няни, помощники по хозяйству, сиделки в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть, если они стали самозанятыми в 2018 году, на 2019 год им продлили налоговые каникулы.

Как стать самозанятым?

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, нужно встать на учет одним из трех способов:

  • в местной налоговой
  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru
  • через мобильное приложение «Мой налог»

В течение одного дня после подачи заявления налоговая зарегистрирует самозанятого, или откажет в регистрации. Причиной отказа может стать расхождение между предоставленными данными и информацией, которая есть у инспекции. Устранив недочеты, заявление можно подать снова.

Индивидуальный предприниматель, применяющий специальные режимы налогообложения может перейти на НПД. Для этого ему необходимо уведомить налоговую о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение месяца с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Как перестать быть самозанятым?

Сняться с учета так же просто, как на него встать. Нужно написать заявление об отказе применения специального налогового режима. В течение 1 дня ФНС рассматривает заявление и направляет уведомление о снятии с учета. Датой снятия будет дата направления заявления о снятии с учета.

Если самозанятый нарушает условия получения специального налогового режима, например, сумма его дохода превышает 2,4 млн. в год (200 тысяч в месяц), налоговая снимает его с учета самостоятельно.

Индивидуальный предприниматель может вернуться на другой спецрежим сразу после оповещения ФНС об отказе от уплаты НПД. Для этого необходимо подать уведомление о постановке на учет по иному спецрежиму в течение 20 календарных дней.

Документы для регистрации

  • заявление о постановке на учет
  • копия паспорта
  • фотография

Мобильное приложение «Мой налог»

На официальном сайте ФНС России nalog.ru. размещена подробная информация об использовании бесплатного мобильного приложения «Мой налог». Приложение заменяет кассу и отчетность, через него самозанятый взаимодействует с налоговой инспекцией.

Скачать приложение для платформы Android можно через сервис Google Play. Для платформы IPhone OS — через сервис App Store. В поле поиска приложения нужно ввести «Мой налог».

Приложение позволяет:

  • Зарегистрироваться по паспорту — с телефона (планшета) или через личный кабинет налогоплательщика с указанием ИНН и пароля для входа в личный кабинет
  • Формировать и отправлять клиенту чек на номер телефона или электронную почту
  • Отслеживать начисления налогов
  • Получать уведомления о сроках уплаты
  • Получать справки о регистрации в качестве самозанятого и о доходах за любой период чтобы подтвердить доходы при получении кредита или оформлении пособия

Ответственность за нарушение порядка налогового режима

Если самозанятый не передал в налоговую сведения о получении оплаты, не сформировал фискальный чек через приложение «Мой налог», он будет оштрафован на 20% от суммы расчета. При повторном правонарушении в течение 6 месяцев, он будет оштрафован на 100% от суммы расчета.

Если налог не был уплачен, в течение 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты, налогоплательщик через мобильное приложение «Мой налог» получает требование об уплате налога с указанием сведений о:

  • сроке уплаты налога
  • сумме задолженности по налогу
  • размере пеней, начисленных на день направления требования
  • сроке исполнения требования
  • мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога

9 ноября 2018 года стало известно, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

Налогообложение и отчетность

Порядок уплаты НПД и налоговые ставки

Одно из важных условий эксперимента — гарантия того, что налоговые ставки останутся неизменными на весь период действия эксперимента:

4% на доходы от физического лица

6% на доходы юридического лица

Налоговая рассчитывает НПД по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НПД = НБ 4% + НБ 6% — НВ,

где НБ 4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%,

НБ 6% — налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%, НВ — налоговый вычет.

Налог можно оплатить самостоятельно, через уполномоченное лицо (банк), или через налоговую

  • Налог уплачивается за каждый прошедший месяц до 25 числа следующего месяца
  • В течение месяца мобильное приложение фиксирует доход самозанятого и, не позднее 12 числа следующего месяца, налоговая через приложение указывает сумму налога к уплате
  • Если сумма налога по итогам прошедшего месяца меньше 100 рублей, его уплата автоматически переносится на следующий период

Предоставление налогового вычета

Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, иначе говоря, скидку. Механизм отличается от вычетов по налогам физических лиц.

Налоговая рассчитывает вычет нарастающим итогом по окончании каждого налогового периода.

Если налог начислялся по ставке 4%, вычет будет в размере 1% от полученных доходов. Если по ставке 6% — вычет будет в размере 2%.

Уменьшение суммы налога будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей. Повторно налоговый вычет не предоставляется. Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (7000 рублей осталось в запасе), а затем вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно будет только на остаток суммы (7000 рублей).

Пример:

Если за 1 месяц самозанятый, работая только с физическими лицами, получил 50 000 рублей, сумма налога составит 2000 рублей (4% от дохода).

Налоговая воспользуется правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). Нужно будет заплатить налог 1500 рублей, а не 2000 рублей.

Расчеты с клиентами

При расчетах с клиентом самозанятый обязан через приложение «Мой налог»:

  • передать сведения о расчетах в налоговый орган
  • сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) по электронной почте, по номеру телефона или на бумажном носителе

Чек необходимо сформировать и передать покупателю в момент наличного или безналичного расчета. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек необходимо передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Способы передачи чека в электронной форме:

  • направить на номер телефона или электронную почту
  • считать QR-код, содержащегося на чеке в момент покупки

В чеке должны быть указаны:

  • Наименование документа
  • Дата и время осуществления расчета
  • Фамилия, имя, отчество налогоплательщика
  • ИНН продавца
  • Указание о применении специального налогового режима НПД
  • Наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг
  • Сумма расчетов
  • Идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров осуществить его считывание и идентификацию записи о расчете в автоматизированной информационной системе в налоговой
  • Законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки. В таком случае в чеке еще указываются: ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета); наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета)

FAQ

Добавим еще пару штрихов к портрету пилотного проекта — ответим на вопросы, которые чаще всего возникают при ознакомлении с законом о «Налоге на профессиональный доход».

Куда пойдут деньги от уплаты НПД?

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти уполномочены распределять их и направлять часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет налог не поступает.

Можно ли из доходов вычитать расходы и платить налог с разницы?

Нет. Налог исчисляется с общей суммы полученного дохода, а вычет понесенных затрат в рамках НПД не предусмотрен.

Может ли ИП применять режим НПД и не платить страховые взносы?

Да, может. Для этого нужно отказаться от всех остальных специальных режимов налогообложения и уведомить об отказе налоговую. Если у вас действует патентная системе налогообложения, можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату НПД. Оплачивая НПД вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. Если при этом вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.

Может ли гражданин Украины или Молдовы получить статус самозанятого?

Не может. Налог на профессиональный доход распространяется только на членов Евразийского экономического союза (Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика). К гражданам других государств применение этого налога не предусмотрено.

Если няни и репетиторы стали самозанятыми в 2018 году, нужно ли им платить НДФЛ в 2019?

Не нужно. Ряд работников могут заниматься своей деятельностью без уплаты НДФЛ в 2019:

  • присмотр и уход за детьми, больными, стариками от 80 лет, людьми, нуждающимися в постоянном уходе по заключению мед. организации.
  • репетиторы
  • уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства

Можно ли платить НПД с доходов от сдачи в аренду нежилых помещений?

Нет. Закон распространяется только на аренду или съем жилых помещений.

Как перейти с ОСН, УСЕ, ЕСХН, ЕНВД на НПД?

Для перехода на режим НПД нужно зарегистрироваться в приложении “Мой налог” и отправить в налоговую заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Если ранее налогоплательщик применял другой налоговый режим, ему нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить уведомление о прекращении применения предыдущей системы налогообложения.

Есть ли минимальная сумма дохода для применения режима НПД?

Нет. минимального порога закон не предусматривает.

Как определить место ведения деятельности?

Самостоятельно выбрать один из участвующих в эксперименте регион при регистрации. Можно работать в нескольких регионах, но регистрироваться необходимо только в одном. Раз в год регион можно менять.

Речь идет не о регистрации по месту жительства, а о месте ведения деятельности, но определения этого понятия в законе нет. Вероятнее всего, рекомендуется регистрироваться в том регионе, в котором находится налогоплательщик при осуществлении деятельности.

Можно ли работать в нескольких регионах?

Да, можно. Но при регистрации необходимо указать только один из участвующих в пилотном проекте.

Подрабатывающие пенсионеры относятся к самозанятым?

Да, относятся, если они соответствуют критериям, в том числе зарабатывают меньше 2,4 млн рублей в год, не имеют работодателя и наемных работников.

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке и самозанятость?

Да, можно.

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица.

Будет ли у самозанятых идти трудовой стаж для начисления пенсии?

Нет. НПД не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Поэтому и период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке. ТОгда период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.

Можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на счет?

Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог». Доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки с согласия налогоплательщика.

НПД не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

Поступления на счет денег в качестве подарка или возврата долга не облагаются налогом. Если на эту же карту приходит заработная плата, НПД на нее не начисляется потому, что она облагается НДФЛ у работодателя.

Можно ли производить с клиентом расчеты наличкой?

Да, можно. Оплату от клиента можно принимать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.Ограничения по способу приема денег нет.

Как самозанятому подтвердить доход от профессиональной деятельности?

В мобильном приложении «Мой налог» можно сформировать справку, подтверждающую доходы. Справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.

Если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика НПД прекращается по инициативе налоговой. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой им системы налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *