Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эффективности производства

Укажите единственно верный ответ.

⇐ Предыдущая123

При прочих равных условиях величина мультипликатора госу­дарственных расходов будет:

а) меньше величины налогового мультипликатора,

б) равна величине налогового мультипликатора,

в) больше величины налогового мультипликатора,

7. Определите, верно или неверно следующее утвержде­ние.

Подоходные налоги, как правило, взимаются по регрессивной ставке.

8. Определите, верно или неверно следующее утвержде­ние.

Прогрессивное налогообложение стимулирует повышение эф­фективности производства.

9. Определите, верно, или неверно следующее утверждение.

Ежегодный бюджетный дефицит равен доходам госбюджета.

Вариант 5

1. Установите соответствие:

1.Твердая ставка А.Величина налоговых отчислений, действующая в одинаковом процентном размере, независимо от величины объекта налога.
2.Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога.
3.Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога.
Г.Величина налоговых начислений, устанавливаемая в абсолютной сумме, независимо от величины объекта налога.

2. Укажите единственно верный ответ.

Налоги на доходы от факторов производства включают все нижеследующее, кроме:

а) личного подоходного налога;

б) налога на недвижимое имущество;

в) налог на прибыль фирмы.

3. Укажите единственно верный ответ.

Если валовая прибыль равна 800 млрд евро, доходы бюджета составляют 320 млрд евро, в т.ч. величина налога на прибыль 160 млрд евро, то ставка налога (t) равна ____ %

4.Укажите единственно верный ответ.

Государственным долгом не является:

а) задолженности населения, фирм, банков и зарубежных госу­дарств перед правительством данной страны;

б) задолженность правительства перед населением страны;

в) задолженность правительства данной страны перед иностранными государствами;

5.Укажите единственно верный ответ.

Взаимосвязь между ставкой налогов и величиной налоговых по­ступлений в государственный бюджет отражается:

а) кривой Филлипса;

б) кривой Оукена;

в) кривой Лаффера.

6. Укажите единственно верный ответ.

К встроенным стабилизаторам относятся:

а) прогрессивный налог,

б) регрессивный налог,

в) ставка процента.

7.Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

8.Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

Акцизы взимаются с доходов, получаемых от продажи особо прибыльных товаров.

9. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

При регрессивном налогообложении налоговая ставка по мере роста дохода возрастает.

Вариант 6

1.Установите соответствие:

1.Твердая ставка А. Величина налоговых начислений, действующая в одинаковом процентном отношении независимо от величины объекта налога
2 Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога
3 Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога
Г Величина налоговых начислений, устанавливаемая в аб­солютной сумме независимо от величины объекта-налога

2. Укажите единственно верный ответ.

Налоги на доходы от факторов производства включают все нижеследующее, кроме:

а) личного подоходного налога;

б) налога на недвижимое имущество;

в) налог на прибыль фирмы.

3. Укажите единственно верный ответ.

Применяемые налоги можно оценить как регрессивные, если ве­личина средней налоговой ставки:

а) растет с увеличением дохода;

б) не изменяется при изменении дохода;

в) сокращается с увеличением дохода;

г) все ответы неверны.

Укажите единственно верный ответ.

Государственным долгом не является:

а) задолженность населения, фирм, банков и зарубежных государств перед правительством данной страны;

б) задолженность правительства перед населением страны;

в) задолженность правительства данной страны перед иностранными государствами;

г) задолженность правительства перед всеми хозяйствующими субъектами как данной страны, так и зарубежных стран.

5.Укажите единственно верный ответ.

Правительство получило займ на сумму 2 млн. ден. ед. под 10% годовых. Эти средства будут направлены на финансирование проекта, который ежегодно будет приносить прирост ВВП в размере 0,6 млн. ден. ед. Страна погасит долг через …

лет

6.Укажите единственно верней ответ.

К встроенным стабилизаторам относятся:

а) прогрессивный налог;

б) регрессивный налог;

в) налог на наследство;

г) ставка процента.

7. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

8. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

Государственный долг увеличивает дифференциацию доходов населения.

9.Определите верно, или неверно следующее утверждение.

К прямым налогам относятся акцизы и налог на добавленную стоимость.

Вариант 7

1.Установите соответствие:

1.Субъект налога А. Доход или имущество, с которого начисляется налог
2. Носитель налога Б. Лицо, которое по закону обязано платить налог
3. Ставка налога В. Величина налоговых начислений на единицу объекта налога
Г. Лицо, которое фактически уплачивает налог

2.Укажите единственно верный ответ.

Дефицит государственного бюджета образуется в тех случаях, когда:

а) сумма расходов государства превышает сумму налоговых поступлений;

б) расходы государства уменьшатся;

в) сумма налоговых поступлений сокращается;

г) все предыдущие ответы неверны.

3.Укажите единственно верный ответ.

Если Вы платите, подоходный налог в 3000 долл. на доход в 20000 долл. и 5000 долл. — на доход в 30000 долл., Ваша средняя налоговая ставка на доход в 30000 долл. составляет:

а) 20%;

б) 17%;

в) 15%.

4.Укажите единственно верный ответ.

Налог на добавленную стоимость является налогом на разницу цены товара у производителя и продавца:

а) да;

б) нет;

в) не совсем так.

5.Укажите единственно верный ответ.

Государственные трансфертные платежи влияют на совокупный спрос:

а) прямо,

б) косвенно,

в) не влияют.

6.Укажите два верных ответа .

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика для снижения инфляции предполагает …

а) снижать ставки налогов

б) увеличивать государственные расходы

в) повысить ставки налогов

г) уменьшить государственные расходы

7. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

Акцизы взимаются с доходов, получаемых от продажи особо прибыльных товаров.

8. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

В результате реализации фискальной политики государственные расходы снижаются.

9. Определите, верно, или неверно следующее утвержде­ние.

При регрессивном налогообложении налоговая ставка по мере роста дохода возрастает.

Вариант 8

1 . Установите соответствие:

1Твердая ставка А. Величина налоговых начислений, действующая в одинаковом процентном отношении независимо от величины объекта налога
2.Пропорциональная ставка Б. Величина налоговых начислений, предполагающая возрастание ставки по мере роста объекта налога
3.Прогрессивная шкала В. Величина налоговых начислений, предполагающая снижение ставки по мере роста объекта налога
Г. Величина налоговых начислений, устанавливаемая в абсолютной сумме независимо от величины объекта налога

2.Укажите единственно верный ответ.

Налоги на доходы от факторов производства включают все нижеследующее, кроме:

а) личного подоходного налога;

б) налога на недвижимое имущество;

в) налог на прибыль фирмы.

3. Укажите единственно верный ответ.

Применяемые налоги можно оценить как регрессивные, если ве­личина средней налоговой ставки:

а) растет с увеличением дохода;

б) не изменяется при изменении дохода;

в) сокращается с увеличением дохода;

г) все ответы неверны.

4.Укажите два верных ответа .

Инструментами бюджетно-налоговой (фискальной) политики являются …

а) норма обязательного резерва

б) государственные расходы

в) лицензирование

г) налоги

5.Укажите единственно верный ответ.

Взаимосвязь между ставкой налогов и величиной налоговых по­ступлений в государственный бюджет отражается:

а) кривой Филлипса;

б) кривой Оукена;

в) кривой Лаффера.

6. Укажите единственно верный ответ.

К встроенным стабилизаторам относятся:

а) прогрессивный налог;

б) регрессивный налог;

в) налог на наследство;

г) ставка процента.

⇐ Предыдущая123

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

  • белые схемы, разрешённые законом;
  • серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
  • чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

Какая система налогообложения лучше для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *