Проценты от депозита проводки

Видео-урок «Учет депозитов»

Подведем итог: мы разобрались с тем, как ведется учет наличных и безналичных денежных средств, разобрали учет операций по валютному счету, рассмотрели, как используется 55 счет бухгалтерского учета, что учитывается на счете 55 «Специальные счета»: разобрали понятие аккредитива, как ведутся расчеты чеками и, наконец, рассмотрели понятие депозит.

Теперь от темы учета денежных средств переходим к другой важной и большой теме: Основные средства. Рассмотрим, как происходит учет при поступлении основных средств, выбытии, как начисляется амортизация, как проводится переоценка, инвентаризация, ремонт ОС. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства. Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов. Рассмотрим более подробно как отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по депозитам, типовые проводки по процентам по депозиту.

Проводки по процентам по депозиту в бухгалтерском учете

Рассмотрим более подробно на примерах как отразить в проводках начисление процентов по депозиту.

Пример 1

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Общая сумма начисленных процентов выплачивается в конце срока вместе с суммой депозита.

Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту:

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
58 51 500 000,00 ООО «ВЕСНА» перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка
58 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита
58 91.01 3 778,13 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12)
и т.д.
51 58 546 903,45 Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45) Банковская выписка

Пример 2

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых. Проценты по депозиту начисляются начиная со дня следующего за днем перечисления денежных средств, включая день возвращения банком денежных средств вкладчику.

Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту:

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка
76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита
51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март Банковская выписка
и т.д.
51 58 500 000,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка

Пример 3

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.

Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года. По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых.

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка
76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита
51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц Банковская выписка
76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита
51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц Банковская выписка
76 91.01 25,00 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) Заявление о расторжении договора. Договор депозита.
76 91.01 7 475,00 Сторнирована сумма начисленных процентов по депозиту за март и апрель (7 500,00 – 25,00) Бухгалтерская справка
76 91.01 6,16 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за май ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) Договор депозита.
76 58 492 525,00 Сумма депозита, подлежащая банком возврату, уменьшена на сумму ранее полученных процентов по депозиту (500 000,00 – 7 475,00)
51 58 492 500,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка
51 76 6,16 Перечислены начисленные проценты по депозиту за май Банковская выписка

Образец Депозитного договора можно скачать здесь ˃˃˃

Бухгалтерские проводки по депозитам и процента

Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов.

Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.

Депозитный счет – разновидность банковского счета, который предназначен для размещения денежных средств на фиксированный срок с целью получения прибыли. Величина прибыли зависит от процентной ставки банка на данный депозитный продукт. Депозитные счета могут быть открыты как физическими, так и юридическими лицами в национальной или иностранной валюте.

Основное отличие депозитного счета от обычного заключается в фиксированном сроке вклада и в размере процентов. Как правило, процентная ставка депозитного счета значительно выше, но при этом вкладчик не может воспользоваться своими денежными средствами до истечения срока депозита. То есть, при открытии депозитного счета вкладчик передает в пользование банку свои денежные средства на определенный период. Это своего рода заем денег банку физическим или юридическим лицом.

ВАЖНО! Депозитный счет, не представляет возможности осуществления расчета с третьими лицами.

Счета в бухгалтерском учете по депозитам и процентам

Депозитный счет в бухгалтерском учете относят на специальный счет, учет которых осуществляется на «Счете-55» плана счетов.

«Счет-55» «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той или иной части, которая подлежит обособленному хранению.

К «Счету-55» могут быть открыты субсчета, так для депозитных средств, предусмотрен субсчете 55.3 «Депозитные счета».

На субсчете 55.3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Кроме счета 55.3, депозитные вклады, можно учитвать на счете 58″Финансовые вложения», так как эти вклады признаются финансовыми вложениями в соответствии с пунктом 3 «ПБУ-19/02», в этом случае к «Счету-58» открывается соответствующий субсчет «58.5-«Банковские вклады (депозиты)».

Обращаем внимание! Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.

Составление бухгалтерских проводок


√вид вклада;

√сумма, зачисляемая на депозит;

√размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;

√размер платы за обслуживание депозитного счета;

√срок хранения денежных средств на счете;

√ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;

√условия расторжения договора;

√другие условия, согласованные сторонами.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ. В договоре о вкладе указывается следующая информация:

После подписания договора банком отрывается депозитный счет. Зачисление денежных средств происходит с расчетного счета компании.

При открытии депозитного счета операции по вкладу и снятию с этого счета денежных средств будут использоваться следующие бухгалтерские проводки:

Операция по бухгалтерскому учету «Дебет» «Кредит»
Внесение-зачисление денежных средств на депозитный счет «58,(55.3)» «50, 51, 52 и др.»
Снятие денежных средств с депозитного счета «50, 51, 52 и др.» «58, (55.3)»

Данные операции проводятся на основании первичной документации и выписки банка.

Обратить внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как отразить начисленные проценты по депозиту в бухгалтерском учете

Условиями договора по вкладам, является обязанность периодического начисления процентов банком по соответствующей ставке предусмотренной договором.

Для бухгалтерского учета начисленных процентов по вкладу на депозитном счете, применяется «Субсчет 91.1» «Прочие доходы».

Начисление процентов по «Счету 91.1» корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Начисленные проценты у компании, которая является владельцем этих средств, согласно банковским документам отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.76 — Кредит сч.91.1».

Перечисление начисленных процентов может производится ежемесячно, а может по мере накопления, т.е. перечисление производится единовременно по окончанию срока договора. Поступление процентов в бухучете отражается следующей проводкой.

«Дебет-сч.51 – Кредит сч.76».

Рассмотрим пример:

Организация ООО «Меркурий» зачислила 01.04. 2018 г. на счет по вкладу (депозит) денежные средства в сумме 2,5 млн. рублей. По договору срок установлен – 1 год. Таким образом банковская организация обязана возвратить вклад 31.03.2019г.

Банк каждый месяц начисляет «простые» проценты, ставка которых составляет 9% годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за датой поступления денежных средств на депозитный счет. Датой окончания начисления процентов является день возврата компании денежных средств.

Учитывая вышеизложенное, проводятся следующие операции в бухучете:

Дата операции Бухгалтерская проводка Сумма, руб.
1 апреля 2018г. Перевод денег на вклад Дт 58 Кт 51 2 500 000
30.04.2018г. За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29) Дт 76 Кт 91-1 17 877
Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:
01.05.2018г. Поступление с депозитного счета процентов за апрель Дт 51 Кт 76 17 877
31.03.2019г. Возврат с депозитного счета вложенной суммы Дт 51 Кт 58 2 500 000
Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:
31.03.2019г. Поступление с депозитного счета процентов за весь период вклада Дт 51 Кт 76 224 384
31.03.2019г. Возврат из банка вложенных средств Дт 51 Кт 58 2 500 000

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом. При исчислении налога на прибыль, при применении общеустановленной системы налогообложения, полученные проценты включаются в налогооблагаемый доход (пункт.6 ст. 250 НК РФ) по методу начисления. При применении упрощенной системы налогообложения, полученные проценты также подлежат включению в налогооблагаемые доходы по мере поступления их на расчетный счет.

Уведомление об увольнении иностранного гражданина.

Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

В заключении

Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов. Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.

При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ.

Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.

Все операции по депозиту проводятся на основании первичной документации и выписки банка. Полученные проценты по депозиту в бухгалтерском учете являются дополнительным доходом.

В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом и подлежат включению в налоговую базу, и соответственно с них исчисляется налог.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *