Проверки при ликвидации ООО

В каких случаях назначают проверку

Любой владелец закрываемого бизнеса обязан уведомить ФНС о грядущей ликвидации. Орган власти, в свою очередь, примет решение о необходимости проведения проверки или отсутствии такой необходимости. При решении вопроса налоговики будут руководствоваться несколькими факторами:

  • Имеющиеся сведения о деятельности закрываемого ООО. Если у предприятия никогда не было проблем с уплатой налогов: бизнес не срывал сроки взносов, не накапливал долги, не пытался уклониться от взыскания, не получал штрафных санкций и пеней, то проверка может не назначаться. Если же предприятие было проблемным для налоговиков, то ревизию могут назначить, даже если предыдущая проверка проводилась всего пару месяцев назад.
  • Дата предыдущей проверки. Налоговой службе не нужна лишняя работа: сотрудники не станут проверять ответственное предприятие после закрытия, если за пару месяцев до ликвидации на нем уже была ревизия. Опять же это не касается проблемных ООО.
  • Внутренние регламенты налоговой службы. С этим пунктом никогда не угадаешь: сотрудники ведомства иногда руководствуются весьма странными установками, о которых не знают простые смертные. Разнарядки могут быть самые разнообразные и порой очень странные: обязательно проверить все предприятия, торгующие картошкой, или организовать ревизию всех бизнесов, чьи владельцы занимаются рукоделием. Мы, конечно, утрируем, но иногда налоговая служба ведет и впрямь абсурдную деятельность.

Как будет проходить проверка

Если налоговая проверка все же будет назначена, без ее результатов закрыть предприятие не удастся. Поэтому владельцу бизнеса придется внимательно отнестись и к ходу ревизии, и к ее результатам.

В рамках проверки налоговые органы запросят у компании финансовую документацию и отчетность не более чем за 3 года, предшествующих ревизии. Просить бумаги за больший срок запрещено Налоговым кодексом. В пакет документов для налоговиков должны войти следующие бумаги:

  • выписка из ЕГРН на недвижимость, которую занимает предприятие (на праве собственности или аренды);
  • кассовые чеки, квитанции, ордера прихода-расхода;
  • документация первичного учета;
  • налоговые декларации;
  • сведения о зарплатах сотрудников.

В рамках проверки сотрудники ФНС произведут следующие действия:

  • оценят рабочие места сотрудников ООО на предмет соответствия нормам трудового права;
  • проведут инвентаризацию всего имущества предприятия;
  • сфотографируют помещения и оборудование;
  • сверят бухгалтерскую и налоговую отчетность;
  • изымут необходимую документацию.

Сотрудники ФНС сверят показатели, чтобы установить, нет ли у предприятия задолженности по налогам. Ведь бюджет считается одним из кредиторов любого ООО, соответственно, налоговые задолженности, то есть долги перед бюджетом, нужно погасить наряду со всеми другими платежными обязательствами.

Если налоговики выявят наличие долгов или неточностей в отчетной документации, в ликвидации предприятия будет отказано до устранения всех нарушений. После их устранения документы придется перепроверять, и в них снова могут обнаружиться неувязки. Соответственно, к налоговой проверке после ликвидации ООО необходимо подходить очень внимательно, чтобы не растянуть процесс закрытия бизнеса на десятилетия.

Каковы максимальные сроки ревизии

С 2017 года срок налоговой проверки малого бизнеса был сокращен до одного года. Однако налоговики могут продлить его еще на полгода. Поэтому не стоит ожидать прохождения проверки в кратчайшие сроки: всегда стоит готовиться к худшему.

Для справки

В соответствии со ст. 89 НК РФ стандартный срок прохождения налоговой проверки после ликвидации ООО составляет 2 месяца.

К слову, срок назначения проверки после подачи документов о ликвидации законодательно не ограничен. Поэтому, подав уведомление о закрытии ООО по форме Р15001, владелец бизнеса должен самостоятельно обращаться в налоговые органы и узнавать, назначена ли ему ревизия или он может спокойно закрывать свою фирму.

Если суммировать эти сроки, то проверка после ликвидации может занять больше 2 лет: в течение первого года ревизия будет назначаться, еще полтора года налоговики будут осматривать и фотографировать помещения, инвентаризировать движимое имущество, проверять бумаги. Чтобы минимизировать потери, владелец бизнеса должен постараться привести свой бизнес перед ликвидацией в то состояние, в котором ему точно не понадобится налоговая проверка.

Пакет документов для налоговой

Одним из внутренних документов является приказ о ликвидации. Он никуда не подается и служит скорее основанием для увольнения персонала и урегулирования процесса остановки производства. Уведомления и сами приказы на увольнение – тоже часть внутреннего учета, касаемого ликвидационного процесса. Для налоговой эти бумаги не имеют значения, если только к вам не нагрянет выездная проверка (ст. 89 НК РФ).

Для визита в налоговую вам будет необходимо подготовить целый пакет документов. В перечень войдут:

1. Протокол о ликвидации и создании ликвидационной комиссии (или выбора ликвидатора). Если учредитель один, то нужно представить его письменное решение.

2. Уведомление по форме Р15001.

Сроки подачи в первый раз – вместе с протоколом и не позднее 3 дней с момента заседания учредителей (п. 1 ст. 62 ГК РФ). В нем отражается решение о закрытии компании, а также даются сведения о председателе ликвидационной комиссии (ликвидаторе) и сведения о заявителе. Заявителем выступает сам ликвидатор или председатель ЛК. Повторно заявление по форме Р15001 подается при составлении промежуточного ликвидационного баланса, то есть спустя около 2 месяцев с момента подачи первого. В обоих случаях заявление заверяется у нотариуса.

Сроки подачи уведомления Р15001 в первый раз – вместе с протоколом о ликвидации и не позднее 3 дней с момента заседания учредителей.

3. Уведомление по форме Р16001.

Его подают после расчетов со всеми кредиторами, заверяют у нотариуса.

4. Окончательный ликвидационный баланс.

Его утверждают учредители ООО. Подается вместе с заявлением на регистрацию ликвидации.

5. Документ из ПФР, подтверждающий факт подачи вами сведений об уволенных сотрудниках. Сведения подают в течение 1 месяца со дня составления промежуточного ликвидационного баланса.

6. Квитанция об оплате госпошлины размером в 800 рублей.

Весь список документов указан в хронологическом порядке. Всего в налоговую вы обращаетесь 3 раза, если не допускаете ошибок. Столько же раз в ответ получаете расписки и листы записи в ЕГРЮЛ.

Документы для нотариуса

Закон обязывает заверять у нотариуса заявления по формам Р15001 и Р16001, которые потом вы подаете в налоговую для регистрации (п. 1.2. ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ). Подготовка бумаг должна начаться заблаговременно, так как на подачу самих заявлений вам отводится всего несколько дней.

Чтобы нотариус заверил подпись заявителя, потребуются следующие документы:

  • Устав ООО и протокол с утверждением его последней редакции.
  • Прокол с решением ликвидировать общество и с данными о создании ликвидационной комиссии.
  • ОГРН, ИНН.
  • Решение о создании ООО.
  • Паспорта членов ликвидационной комиссии.
  • Свежая выписка из ЕГРЮЛ (по ней вы заполняете заявления).
  • Решение о назначении руководителя ООО.
  • Сами заявления, требующие удостоверения.

Вы не можете обратиться к нотариусу сразу со всеми заявлениями, поскольку их формирование подчинено общему порядку, требующему выполнения промежуточных процедур. Если кто-то из членов ликвидационной комиссии или стороннее лицо выступает вместо уполномоченного на то человека, то вам еще потребуется составить и заверить у нотариуса доверенность.

Документы для публикации в СМИ

Одним из этапов ликвидации ООО является публикация новости о предстоящем закрытии в СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации» (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Для его осуществления вам также потребуются:

  • Бланк-заявка в 2 экземплярах. Подписывает ликвидатор (председатель ЛК).
  • Сопроводительное письмо в 2 экземплярах. Подписывает ликвидатор (председатель ЛК).
  • Копия протокола с решением о ликвидации и созданием ЛК. Заверяет заявитель.
  • Копия листа записи ЕГРЮЛ (выдается после подачи первого заявления Р15001 спустя 5 рабочих дней). Заверяет заявитель.
  • Платежные документы: платежное поручение с отметкой исполняющего банка, квитанция банка, приходный ордер и оригинал чека.
  • Доверенность, если заявитель действует на ее основании.
  • Выписка из ЕГРЮЛ сроком не больше 2 недель. Она требуется только в том случае, когда на копиях документов нет печати ООО.

Будьте внимательны к заполняемым документам – они должны соответствовать действительности и законодательству. На выдвижение требований кредиторам необходимо отвести не менее 2 месяцев.

Кроме перечисленных документов, вам следует представить отчетность в ПФР и ФСС (до заявления по форме Р16001), статистическую и бухгалтерскую отчетность, налоговые декларации – все то, что вы сдавали, пока общество функционировало. Изменяется при этом лишь рассматриваемый период: для большинства отчетностей он заканчивается в момент, когда компания закрывается.

К ликвидации ООО стоит готовиться заблаговременно, обозначив необходимый перечень документов и инстанций, которые придется посетить. В заполнении бумаг не допускайте ошибок – это одна из основных причин отказа в закрытии компании, из-за которой приходится повторно совершать одни и те же действия.

Обзор самых важных топиков недели в «Красном уголке бухгалтера».

Как отправить учредителя в отпуск за счёт организации?

Вот и наступает период отпусков.

Порой за счет организации в отпуск собирается учредитель. За учредителя, который будет отдыхать, конечно, порадуемся, а вот как бухгалтерии корректно отразить расходы по путешествию?

Учредитель оплатил себе любимому билеты на отдых с р/с ООО (ОСНО). Директор-подписант ему полностью подчиняется.
Как это вот лучше вы бы оформили?
Ручки чешутся включить это вот все в доход подписанта и обложить НДФЛ и взносами, или попытаться натянуть сову на глобус (зачекнуто*), в смысле, оформить командировку?
И если у нас командировка «в производственных» целях на курорте, чтобы такого написать в приказе? Командировочные удостоверения же отменили, я не путаю?
Что скажете?

— Юлия

Один из вариантов отражения в учёте — это в счёт дивидендов.

Согласно п.1 ст.28 Закона 14-ФЗ общество в праве:

  • ежеквартально;
  • раз в полгода;
  • раз в год

принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Как видим, самый минимальный период выплаты дивидендов — это ежеквартально.

Второй вариант — подарок, как и рекомендует Наталия:

«Подарок проще, с займом потом что-то делать надо. Если учредитель единственный, то и решения никакого не надо. Договор дарения в письменной форме сделать, сумма ведь больше 3000 руб. минус 4000 руб. необлагаемых, с остальной суммы рассчитать НДФЛ и до 1 марта в налоговую информацию, о невозможности удержать НДФЛ. На этом решена будет проблема».

Третье решение вопроса — заём.

Здесь важно помнить, что беспроцентный заём в итоге может выходить дороже, чем с процентами, т.к. необходимо будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды.

Какие могут быть причины для отказа в добровольной ликвидации ООО?

Ликвидация ООО состоит из ряда этапов, важных процедур, документального оформления, несоблюдение которых может стать причиной отказа при добровольном закрытии. Помоги, любимое комьюнити. Единственный учредитель принял решение о ликвидации ООО. Назначил себя ликвидатором. Подал в регорган форму Р15001. Получил отказ по основаниям «Представлены недостоверные сведения». При условии, что данные о себе и ООО он отразил правильно, строго по документам, в чем может быть причина отказа?

— Елена Синицына

Если регистрирующий орган отказал в ликвидации с формулировкой «Представлены недостоверные сведения», в чем может быть загвоздка?

  • Коллегам приходили отказы за заполнение сведений о заявителе:

«Кстати,по инструкции в р15001 не заполняем сведения о заявителе в этом случае,а прога их прекрасно заполняет. У нас раньше отказ лепили за это. Сейчас перестали. Посмотрите,как этот раздел заполнили. И как у вас ИФНС к этому относится» (Жанна Козлова);

  • Неверный формат телефонного номера:

«Еще вариант попадался — номер телефона не в том формате. Для мобильного нкжно писать в формате 7(ххх)ххххххх, для стационарного 8(ххх)ххххххх» (Svetlana Malinina);

  • Задвоение ИНН:

«У меня налоговая по тех ошибке одному из учредителей присвоила второй инн, а первый автоматически стал недостоверным. Вплоть до такого бывает» (Елена Анненкова);

  • Не заполнены поля с номером телефона, электронного адреса:

«Отказывали при незаполненном пункте с эл адресом и телефоном. Добавили данные, отправили заново. Всё ок» (Ольга Таракановская);

  • Недавняя смена паспорта, прописки, т.к. данные могли еще не попасть в базу налоговиков.

Чтобы не гадать о возможных причинах отказа, можно направить официальный запрос, но ответ на него придет в течение 1 месяца.

Рекомендую позвонить в регорган, и по телефону выяснить причину. На практике сталкивалась, что прозвонив в юридический отдел регистрирующего органа, сотрудники сразу объясняют причину отказа.

По договору ГПХ может быть запись в трудовой книжке?

Добрый день, коллеги. Молодой сотрудник работал по договору ГПХ, просит завести и сделать запись в трудовой книжке при увольнении. Да, понимаю, что отношения не попадают под действия ТК РФ. Дать еще справку, кроме договора? А если в трудовой написать, что работал по договору ГПХ — это фигня, да? Может, кадровики подскажут что. Хочется парню помочь.

— Larisa Bulinova

Привлекая нового сотрудника к работе, с ним заключают договор — это может быть трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ представляет собой соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенного объёма работы за оговоренное вознаграждение. Все отношения с работником регулируются Гражданским кодексом РФ.

При договоре ГПХ никак записей в трудовой книжке не делается. А период работы по договору ГПХ включается в страховой стаж, дающий право на пенсию.

Для документального оформления взаимоотношений с работником достаточно только договора ГПХ. Договор, как правило, прекращается после подписания акта — приёмки выполненных работ, т.к. заключается на период выполнения работ или оказания услуг (ст.708, ст. 783 ГК РФ).

А для того, чтобы новому работодателя /заказчику работник мог показать подтвердить свой опыт, можно написать рекомендательное письмо, как и рекомендует Наталья:

«Выпишите ему рекомендательное письмо на фирменном бланке с указанием всех его замечательных качеств и способностей».

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *