Расчетный документ

а) приходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, платежные требования

б) платежные требования, расходные кассовые ордера, платежные поручения, чеки

в) приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования, платежные поручения

г) платежные требования, платежные поручения, чеки, аккредетивы

17. При аккредитивной форме расчётов продукция оплачивается:

а) после её отгрузки

б) до её отгрузки

в) при её получении покупателем

г) авансовым платежом

18. Форма расчётов, которая предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств, предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком – это:

а) аккредитивная

б) инкассовая

в) вексельная

г) чековая

19. Форма расчётов, которая основывается на приказе предприятия обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя средств – это:

а) аккредитивная

б) платежные требования

в) платежные поручения

г) инкассовые поручения

20. Платёжные поручения действительны в течение:

а) в течение 5 рабочих дней после их выписки

б) в течение 10 рабочих дней после их выписки

в) в течение 5 календарных дней после их выписки

г) в течение 10 календарных дней после их выписки

21. Недостатком аккредитивной формы расчётов является:

а) быстрота и простота проведения расчётной операции

б) отвлечение средств покупателя из хозяйственного оборота

в) отсутствие для поставщика гарантии оплаты отгруженной продукции

г) необходимость получения специального разрешения Банка России

Служебная командировка — это…

а) поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы

б) поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения в пределах места постоянной работы

в) поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения как в пределах, так и вне места постоянной работы

г) поездка работника по распоряжению главного бухгалтера на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы

23. Днем выезда в командировку считается:

а) дата издания руководителем приказа о направлении в командировку подотчетного лица

б) дата получения командировочного удостоверения подотчетным лицом

в) дата отправления поезда или другого транспортного средства от места постоянной работы

г) дата прибытия командированного лица в место назначения командировки

Как определяется срок пребывания работника в месте командировки?

а) указывается в приказе руководителя

б) по отметкам в командировочном удостоверении

в) по проездным документам

г) по авансовому отчету

25. Норма расхода по найму жилого помещения (в гостиницах) установлена в размере:

а) 100 руб. в сутки

б) по счету гостиницы

в) 700 руб. в сутки

г) в соответствии с коллективным договором

26. В случае непредставления оплаченных счетов, норма за найм жилого помещения установлена в пределах:

а) 100 руб. в сутки

б) 12 руб. в сутки

в) 700 руб. в сутки

г) в соответствии с локальным нормативным актом

27. В случае временной нетрудоспособности при стационарном лечении командированному работнику возмещаются:

а) суточные, найм жилья, заработная плата

б) суточные, найм жилья, пособие

в) пособие, суточные

г) найм жилья, заработная плата, пособие

28. Расходы по командировке в пределах установленных норм списываются на:

а) чистую прибыль

б) прочие расходы

в) расходы на продажу

г) прочие доходы

29. Расходы по командировке сверх установленных норм списываются на:

а) расходы на продажу

б) чистую прибыль

в) прочие доходы

г) прочие расходы

30. Авансовый отчет о командировке должен быть представлен подотчетным лицом в бухгалтерию предприятия:

а) в течение одного месяца

б) в течение трех рабочих дней

в) в течение пяти рабочих дней

г) в течение трех календарных дней

31. Суточные сверх установленного норматива:

а) категорически запрещено выплачивать

б) можно выплачивать на основании распоряжения руководителя

в) можно выплачивать по усмотрению гл.бухгалтера

г) по заявлению подотчетного лица

32. Днем прибытия подотчетного лица из командировки считается:

а) дата утверждения руководителем авансового отчета подотчетного лица

б) дата представления в бухгалтерию авансового отчета подотчетным лицом

в) дата отправления поезда или другого транспортного средства от местакомандировки

г) дата прибытия поезда или другого транспортного средства в место постоянной работы

ТЕМА: УЧЕТ ТОВАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ

выберите один вариант ответа из предложенных

1. Экономическое значение торговой наценки заключается в получении:

а) прочих доходов

б) прибыли от реализации товаров

в) валового дохода от реализации

г) нераспределенной(чистой) прибыли

2. Приемка товаров в предприятии производится на основании:

а) накладной и счет-фактуры

б) акта приемки

в) коммерческого акта

г) требования-накладной

3.Покупная цена — это цена:

а) по которой приобретается товар для дальнейшей продажи

б) по которой товары реализуются непосредственно населению

в) которая устанавливается продавцом с учетом конъюнктуры рынка

г) по которой производитель приобретает сырье для производства своей продукции

а) 15 000; б) 16 500; в) 13 500; г) 15 900.

5. Сумма НДС на поступивший товар составит по условию задания: стоимость товара 118 000 руб., в т.ч. ставка НДС — 18%:

а) 21 240; б) 18 000; в) 96 760; г) 100 000

6. Розничная цена – это цена:

а) по которой производитель реализует свою продукцию оптовым покупателям

б) по которой товары реализуются непосредственно населению

в) которая устанавливается продавцом с учетом конъюнктуры рынка

г) по которой производитель приобретает сырье для производства своей продукции

7. Сумма торговой наценки на поступивший товар составит по условию задания: стоимость поступившего товара 118 000 руб., в т.ч. ставка НДС — 18%, размер торговой наценки — 60%:

а) 70 800; б) 49 200; в) 60 000; г) 100 000.

8. На склад от поставщика поступил чай «Липтон» на сумму 14 573 руб., в том числе НДС – 18%. Определить продажную стоимость, если наценка предприятия – 30 %:

а) 16 055,00; б) 18 944, 90; в) 22 354,98; г) 15 534,82,00.

9. За сохранность товарно-материальных ценностей в предприятии отвечает:

а) охранная служба

б) материально-ответственное лицо

в) старший менеджер

г) руководитель организации

10. По данным отчета о движении товаров в отделе:

остаток товаров на начало дня – 12 660 руб., поступило товаров по накладной – 49 500 руб., возвращено товаров поставщику – 1 280 руб., по книге кассира-операциониста показания счетчиков ККМ на начало дня – 94 567, показания счетчика ККМ на конец дня – 149 174. Остаток товаров на конец дня по отчету равен:

а) 7 553; б) 54 607; в) 6 273; г) 4 891.

11. По данным товарного отчета по киоску:

остаток товаров на начало дня – 5 852 руб., поступило товаров по накладной – 37 560 руб., списано товаров по акту в результате порчи — 2 390 руб., по книге кассира-операциониста показания счетчиков ККМ на начало дня – 148 249, показания счетчика ККМ на конец дня – 157 323. Остаток товаров на конец дня по товарному отчету равен:

а) 10 026; б) 31 948; в) 12 548; г) 9 878.

12. По данным отчета о движении продуктов в отделе:

поступило товаров по накладной – 42 000 руб., отпущено товаров в мелкорозничную сеть на 18 650, возвращено товаров из отдела на склад на 1 080 руб., по книге кассира-операциониста показания счетчиков ККМ на начало дня – 148 249, показания счетчика ККМ на конец дня – 165 387. Остаток товаров на конец дня составил — 9 257 руб. Остаток на начало дня составит:

а) 3045; б) 1 965; в) 4 125; г) 2 540.

13. По данным товарного отчета по отделу:

остаток товаров на начало дня – 12 660 руб., по книге кассира-операциониста показания счетчиков ККМ на начало дня – 148 249, показания счетчика ККМ на конец дня – 179 600. Остаток товаров на конец дня составил — 4 870 руб. Определить, сколько поступило товара за день:

а) 25 654; б) 23 561; в) 24 690; г) 38 960.

14. По данным товарного отчета по складу:

остаток товаров на начало дня – 100 000 руб., поступило товаров по накладной – 432 000 руб., остаток товаров на конец дня составил – 150 000 руб. Определить сумму отпущенных товаров:

а) 200 000; б) 482 000; в) 682 000; г) 382 000.

15. Способ проверки соответствия фактического наличия хозяйственных средств в натуре данным учета:

а) документация

б) калькуляция

в) инвентаризация

г) оценка

16. Количество инвентаризаций и сроки проведения инвентаризаций определяются:

а) руководителем организации

б) главным бухгалтером

в) вышестоящей организацией

г) учредителем

17. Обязательные инвентаризации проводятся:

а) перед составлением квартальной отчетности

б) перед составлением годовой отчетности

в) перед составлением полугодовой отчетности

г) перед составлением отчетности за 9 месяцев

Расчетные документы – платежные поручения и требования, чеки, аккредитивы, инкассовые поручения. На их основании банки выполняют безналичные расчетные операции между юридическими лицами. Документ может быть оформлен на бумажном носителе, а в ряде случаев – на электронном.

В зависимости от особенностей формы и порядка осуществления расчетов такие документы должны содержать следующие реквизиты:

— наименование расчетного документа и код формы;

— номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

— вид платежа;

— наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

— наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

— наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

— наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

— назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

— сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

— очередность платежа;

— вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;

— подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

Стандарты расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата прописаны в главе 2 Положения о безналичных расчетах в РФ ЦБ РФ № 2-П от 3 октября 2002 года.

5.6.1. Денежный чек, расчетный чек, чековые книжки

Денежный чек — распоряжение предприятия банку о выдаче с его расчетного счета суммы наличных денежных средств, указанных в чеке.

Расчетный чек — распоряжение плательщика о перечислении с его расчетного счета определенной суммы на счет получателя. Расчетные чеки используются только для безналичных платежей. В отличие от денежных, расчетные чеки всегда являются именными, т. е. они применяются для перечисления денег тем предприятиям и организациям, которые указаны в чеке.

Чеки выписываются на специальных бланках, сброшюрованных в чековые книжки. Они выдаются учреждениями банка предприятиям и организациям на основании заявлений. Чеки хранятся как документы строгой отчетности. Предприятие, получившее в банке чековую книжку, несет ответственность за использование чеков, за убытки, причиненные вследствие утраты, хищения, как всей книжки, так и отдельных чеков. Заявление о выдаче чековых книжек составляется по соответствующей форме.

Расчеты, совершаемые между гражданами и предприятиями, производятся путем безналичного перечисления средств через учреждения банка.

Безналичные расчеты осуществляются путем выдачи расчетных чеков сберегательных касс или учреждений банка либо перечислением сумм в уплату за товары и услуги со счетов вкладчиков в банке.

5.6.2. Счет-фактура

Счет-фактура — это товарно-расчетный документ, который выписывает поставщик при отпуске товара покупателю.

Счета-фактуры используются для контроля выполнения договорных обязательств и являются основанием для выписки платежных поручений, расчетных чеков и в некоторых случаях, при акцептной форме расчетов, для выписки платежных требований.

Счет-фактура имеет следующие обязательные реквизиты:

  • Наименование и адрес поставщика.

  • Местонахождение и номер расчетного счета поставщика.

  • Наименование и адрес грузополучателя.

  • Местонахождение и номер расчетного счета грузополучателя.

  • Порядковый номер.

  • Дата.

  • Перечень отпускаемых товаров.

  • Количество товара.

  • Цена.

  1. Сумма.

  2. Способ отправления.

  3. Номер квитанции (накладной).

  4. Ссылка на договор или заказ, на основании которых произведена отгрузка.

Предприятия и организации имеют право по своему усмотрению изменять графы бланка в той его части, которая отведена для перечня товаров. Счет-фактура представляется в учреждение банка в одном экземпляре в качестве приложения к платежному требованию.

5.6.3. Обязательство кассира

Порядок ведения кассовых операций, правила приема, выдачи, хранения денег предусмотрены в соответствующих нормативных документах.

После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия (организации) обязан ознакомить кассира с должностной инструкцией и руководящими и нормативными документами.

Кассир выдает администрации предприятия, организации обязательство о материальной ответственности по соответствующей форме — обязательство кассира. Это обязательство хранится в личном деле кассира.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассир не может передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам без письменного указания руководителя и без передачи по акту ценностей и документов. Если кассира необходимо временно заменить, то другой работник, временно замещающий кассира, также дает обязательство о материальной ответственности.

Положение о ведении кассовых операций предусматривает проведение внезапных ревизий кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия (организации) назначается комиссия из числа работников предприятия с обязательным участием бухгалтера и кассира.

Если на предприятии имеется несколько касс, ревизию их необходимо проводить одновременно для предупреждения возможных злоупотреблений с денежными средствами. В том случае, если одна касса предприятия обслуживает несколько подразделений, то необходимо затребовать от бухгалтеров этих предприятий официальные справки об остатках денег на день инвентаризации для сравнения с ними наличных в кассе.

При ревизии кассы проверяют денежное наличие полным полистным пересчетом всех денег, находящихся в кассе, квитанций на ценности, сданные на хранение, ценных бумаг, лимитированных чековых книжек и бланков строгой отчетности. А также ведение кассовой книги и порядок хранения денег.

Функция «Платежные документы» (PYD) связана со всеми печатными материалами, требуемыми для сопровождения платежей, относящихся к функциям «Выполнение платежей» (PYR) и «Выполнение инкассо платежей» (PYC). Обычно она включает чеки и платежные поручения, но также может при необходимости включать любой другой тип распечатываемых по расписанию или выводимых платежей.

Платежные документы в SunSystems Reporting Services определяются с помощью функции «Дизайнер отчетов» . Для связывания исполняемого отчета с соответствующим выполнением платежей или выполнением инкассо платежей требуется соответствующий формат документа.

Пользователь может создавать различные типы платежных документов для разных видов платежей. К примеру, ему может потребоваться создать платежное поручение на соответствующем языке или создать комбинированный документ «чек/платежное поручение» для платежей в основной валюте.

Функция «Платежные документы» (PYD) используется для создания по запросу платежных документов, относящихся к определенному выполнению платежей или выполнению инкассо платежей. Пользователь может ограничивать вызов на печать в соответствии с каким-то интервалом счетов, определенной валютой, способом платежа или владельцем счета. Например, ему может потребоваться использовать различные бланки для печати документов, относящихся к разным валютам или счетам.

Сами документы печатаются при помощи стандартных функций SunSystems для печати отчетов. Это позволяет пользователю печатать тестовые документы, черновики документов, выводить на печать окончательные варианты документов и производить их повторную распечатку. См. раздел «Создание платежных документов».

Примечание. Пользователь также может создавать выписки и другие документы по счетам для отправки покупателям или поставщикам. В документах по счету обычно содержатся данные обо всех или выбранных проводках, относящихся к определенному счету. См. раздел «Как создаются документы по счету и выписки?».

Печать документов в другой валюте

Пользователь может создавать форматы платежных поручений, включающие суммы в иностранной валюте и коды валют.

Поле «Код валюты» отображается только в том случае, когда в поле «Валюта платежей» задан параметр Валюта операции, определяемый в «Настройке книги» (LES). Другими словами, это поле выводится только тогда, когда пользователь генерирует платежи по валюте.

Банковская документация – это совокупность документов, на основании которых банками осуществляется бухгалтерский учет и контроль.

Основанием для учета банковских операций являются первичные документы, которые могут составляться в бумажной форме и/или в виде электронных записей. При составлении в виде электронных записей должно быть обеспечено получение информации на бумажном носителе.

Первичный документ – это документ, который содержит сведения об операции и подтверждает ее осуществление.

В зависимости от вида операции и типа контрагентов первичные документы банка (бумажные и электронные) классифицируют по таким признакам:

а) по месту составления: _______________________ (полученные от клиентов, государственных исполнителей и других банков) и _____________________ (оформленные в банке);

Первичные документы составляются на бланках форм, утвержденных в соответствии с законодательством Украины. Они должны иметь следующие обязательные реквизиты:

— название документа (формы);

— дату и место составления документа;

— название предприятия (банка), от имени которого составлен документ;

— название получателя средств;

— содержание операции (основание для ее осуществления) и единицу ее измерения;

— сумму операции (цифрами и прописью).

— номера счетов;

— название банка (получателя и плательщика средств);

— должности и подписи лиц, ответственных за осуществление операции и правильность ее оформления (подтверждение подписи на электронном документе осуществляется с помощью электронного кода работника или электронной подписи).

Первичные документы в зависимости от вида операции могут включать и дополнительные реквизиты, которые определяются банками самостоятельно.

Для отображения в учете операций банки могут использовать электронные реестры, другие первичные документы. Формы таких документов банк утверждает самостоятельно с указанием обязательных реквизитов.

Информация, которая содержится в принятых к учету первичных документах, систематизирует на счетах бухгалтерского учета в регистрах синтетического и аналитического учета.

Регистры синтетического и аналитического учета операций – это носители специального формата (бумажные, машинные) в виде ведомостей, книг, журналов, машинограмм и т.п.

Банки самостоятельно разрабатывают и утверждают формы регистров учета. Регистры должны содержать название, период регистрации операции, фамилии и подписи или другие данные, позволяющие идентифицировать лиц, которые участвовали в их составлении.

Банки обязательно должны составлять такие регистры:

— лицевые счета и выписки из них;

— аналитические счета по учету внутрибанковских операций;

— книги регистрации открытых счетов;

— оборотно-сальдовый баланс;

— другие регистры в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов НБУ.

Лицевые счета являются регистрами аналитического учета, которые вмещают записи об операциях, осуществленных в течение операционного дня. Их форма утверждается банком самостоятельно в зависимости от возможностей программного обеспечения.

Выписки из лицевых счетов клиентов подтверждают выполненные за день операций и предназначены для выдачи или отсылки клиенту. Порядок, сроки и форма предоставления выписок клиентам обуславливаются договором банковского счета и обязательно по состоянию на 1 января.

Выписки из аналитических счетов по учету внутрибанковских операций распечатываются на бумажных носителях в случае необходимости с периодичностью, определенной согласно внутреннему предложению банка.

Банки обязаны вести и хранить книги регистрации открытых счетов в электронной или бумажной форме. Банки по требованию органов банковского регулирования и надзора обязаны распечатывать копии этих книг регистрации.

Ведение синтетического учета обеспечивается с помощью счетов II, III, IV порядков Плана счетов бухгалтерского учета Национального банка Украины и Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины. Данные аналитических счетов должны быть тождественны соответствующим счетам синтетического учета. Проверка тождественности данных осуществляется с помощью программного обеспечения, и обязательно не реже одного раза в месяц.

Ответственность за принятие к исполнению документов, которые противоречат действующему законодательству, несут лица, которые их инициировали и подписали.

Руководитель банка несет ответственность за проведение документов, которые противоречат действующему законодательству и которые выполнены с его разрешения по письменному обращению инициатора. Ответственность за организацию хранения первичных документов, регистров бухгалтерского учета также возлагается на ___________________ банка.

Банковская отчетность – это специальная отчетность, представляемая только банками и другими финансовыми посредниками, которые выполняют банковские операции.

Целью отчетности является обеспечение информацией о финансовом состоянии банка, его деятельность на валютном рынке и участие в выполнении отдельных поручений правительства и Национального банка Украины.

Формы банковской отчетности, порядок ее составления и представления согласно действующему законодательству определяются Национальным банком Украины. Данные банковской отчетности являются основой для разработки денежно-кредитной и банковской статистики, используемой для выполнения НБУ регулирующих и надзорных функций.

Отчетность банка является источником информации о его деятельности для принятия соответствующих решений пользователями. Каждой категории пользователей необходима определенная отчетность:

— руководству банка, НБУ и его учреждениям – все формы, предусмотренные действующим законодательством;

— международным финансово-кредитным учреждениям – нефинансовая;

— зарубежным и отечественным банкам при внедрении корреспондентских отношений – отчет о финансовом состоянии (баланс), расчет нормативов (для банков-корреспондентов в рамках СНГ);

— акционерам и клиентам банка – отчет о финансовом состоянии (баланс), отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах).

Банки составляют отчетность разнообразную по форме и содержанию (рис. 1.5).

Финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, которая отражает результаты его финансовой деятельности. К ней относятся основные формы, которые обобщенно характеризуют результаты финансовой деятельности банка, а также дополнительные формы, детализирующие отдельные статьи основных форм.

Основной отчетностью является отчет о финансовом состоянии (баланс), который построен в соответствии с принципами и группировкой, отмеченными в плане счетов. Баланс предусматривает группирование операций по экономической сущности, дает четкое представление об их стоимости, уровне ликвидности. Вторая основная форма отчетности – отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах) – разработана на основе требований международных стандартов.

________________________ отчетностью выступаютотчеты о состоянии активов, депозитов, кредитов, ценных бумаг, экономических нормативов и т.п.

Нефинансовая отчетность – это отчетность, которая подается коммерческими банками для удовлетворения потребностей органов власти, налоговых органов, по требованию Антимонопольного комитета, органов статистики.

Рис. 1.5. Классификация банковской отчетности

Отчетность коммерческими банками предоставляется преимущественно по электронной почте в виде файлов, что позволяет:

— экономить время на подготовку и передачу информации;

— уменьшить объем бумажных носителей;

— исключить дублирование информации, предоставляемой в НБУ;

— внедрить систему показателей комплексного анализа и анализа отдельных направлений деятельности банков.

Все категории пользователей заинтересованные в наличии отчетности, которая бы предусматривала:

— сопоставимость информации, которая может быть использована для оценки эффективности работы банка и принятия оптимальных управленческих решений о дальнейшем развитии того или другого финансового учреждения;

— доступность для широкого круга потребителей информации;

— наличие четких комментариев и финансовой отчетности;

— оптимальность подачи информации, которая обеспечит сохранение банком коммерческой тайны.

Изъятие первичных документов, учетных регистров и отчетов осуществляется только по решению соответствующих органов, которое принято в пределах их полномочий, предусмотренных законами. Изъятие оформляется протоколом, копия которого вручается под расписку ответственному служебному лицу банка. При возврате представителями уполномоченных органов ранее изъятых документов эти документы принимаются под расписку руководителем банка (его заместителем) или главным бухгалтером банка (его заместителем).

В случае потери или уничтожения первичных документов, учетных регистров и отчетности руководитель банка в письменном виде сообщает об этом в правоохранительные органы и приказом назначает комиссию для установления перечня отсутствующих документов и расследования причин их исчезновения или уничтожения. Результаты работы комиссии оформляются актом, который утверждается руководителем банка. Копия акта подается в территориальное управление НБУ (службы банковского надзора) в течение 10 календарных дней со дня подписание этого акта.

Таким образом, совокупность документов, на основании которых банками осуществляется бухгалтерский учет и контроль, образует банковскую документацию. Формы документов и порядок их применения определяются отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *