Решение о выпуске

Здравствуйте!

Сегодня предлагаю выяснить, как оформляется отчет об итогах выпуска ценных бумаг. Заключительный шаг эмиссии, он считается одним из наиболее важных. Если процедура не будет пройдена до конца, то и выпуск акций признают несостоявшимся. В этом случае вы понесете убытки. В чем особенность отчета и как его составлять?

Что это такое и зачем он нужен

Отчет об итогах выпуска – это документ, форма которого установлена законодательством.

Он нужен для того, чтобы раскрыть информацию о времени размещения ценных бумаг, их номинальной стоимости и количестве. По законодательству вы обязаны сообщать обо всех крупных сделках и суммах, полученных в итоге.

Юридические аспекты

Требования регламентированы Федеральным законом № 39 «О рынке ценных бумаг». Статья 25 говорит о том, что итоги необходимо предоставлять не позже чем через 30 дней после окончания выпуска ценных бумаг.

Это может быть дата крайней сделки, когда после нее не останется акций, свободных для приобретения, либо когда подойдет дата завершения размещения: она устанавливается в документах на эмиссию. Окончанием размещения может также считаться год, прошедший со времени утверждения решения о выпуске акций.

Отчет нужно направлять в Центробанк РФ. Помимо этого, Положение Банка России от 11.08.2014 № 428-П утвердило список необходимых приложений.

Отмечу, что в ряде случаев вместо отчета об итогах выпуска может составляться уведомление о завершении размещения акций. Например, эмиссия ценных бумаг с открытой подпиской или их размещение на организованных торгах.

Как правильно его составить?

  1. Подготовка. Ею занимается сам эмитент. Подтвердить достоверность и полноту указанных сведений должны директор акционерного общества и главный бухгалтер, поставив свои подписи на документе.
  2. Утверждение итогов выпуска ценных бумаг. Это делается на совете директоров либо на общем собрании акционеров, если это входит в их компетенцию.
  3. Направление его в Центробанк России. Регистрация производится в течение 2 недель при условии, что документ принят без замечаний.

За указание ложной информации ответственность несет как сам эмитент, так и все лица, подписавшие отчет.

Образец заполнения

Список сведений, которые должны быть отражены, перечислен в 39 ФЗ. Но, как правило, заполняется одна часть об эмитенте, другая – о ценных бумагах. Единый бланк можно скачать, перейдя по ссылке: https://cloud.mail.ru/public/3Q92/4bi9VJcvm.

Процедура составления отчета об итогах нетрудная. Главное – собрать полный пакет документов, который будет соответствовать Положению Центробанка, и направить их в срок.

Иначе за нарушение либо за наличие ошибок в регистрации может быть отказано. Вы в этом случае возвращаете прибыль инвесторам, а они, в свою очередь, передают обратно ценные бумаги. Все убытки ложатся на плечи эмитента.

Ставьте лайк, если информация оказалась для вас полезной. Обсуждайте вместе с друзьями, какие бывают трудности и подводные камни в составлении и регистрации.

Цитата (Malrog):1. В ходе первичной эмиссии акционерным обществом размещены 20% облигации сроком погашения 45 лет с дисконтом 15% и номиналом 800 руб. Рассмотреть покупку облигаций как инвестиционный проект и определить целесообразность их покупки как объекта инвестиций, если альтернативой является вложение средств на депозит банка под 21% годовых. Определить возможную цену продажи облигации в середине 42 года.
2. За полученную в кредит продукцию фирма должна произвести 3 платежа: 40, 50, 100 тыс.руб., соответственно, 10.02, 20.03, 30.12 текущего года. После выплаты первого платежа фирма предложила поставщику изменить сроки платежей. Второй платеж без изменения суммы должен быть уплачен 25.09, а третий — 30.11. Определить сумму третьего платежа, если в расчетах будет использоваться ставка 16% годовых и английская практика начисления процентов.
3. Оборудование для модернизации производства можно приобрести на основе лизинга, покупки в кредит. На основе современной величины потоков платежей определить наиболее выгодный вариант приобретения оборудования и условия равновыгодности заданных вариантов. Условия лизинга, покупки оборудования представлены в таблицах. Дополнительные условия задачи:
1. Арендные, лизинговые платежи будут вноситься в конце месяца.
2. Методы начисления амортизации: — линейный метод
Показатели: в прикрепленном файле

Ответ

Мнение консультантов.

При уменьшении уставного капитала Банка путем приобретения акций у акционеров с целью сокращения их количества запись: дебет 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества» кредит 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» осуществляется на основании отчета (отчетов) регистратора о списании погашаемых акций с казначейского лицевого счета Банка в результате их погашения.

Обоснование мнения консультантов.

В соответствии со статьей 5 Закона № 402-ФЗ объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами. Пункт 8 статьи 3 Закона № 402-ФЗ определяет понятие факт хозяйственной жизни как сделку, событие, операцию, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (пункт 8 статьи 3 Закона № 402-ФЗ).

Единые методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями установлены Положением № 579-П (пункт 1 части I Положения № 579-П). Согласно пункту 1 части II Положения № 579-П в настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций (далее по тексту – План счетов) с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка. Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными актами Банка России по совершению банковских операций и порядку отражения их в бухгалтерском учете, а также приложениями к настоящему приложению.

Так, в соответствии характеристикой балансового счета 102 «Уставный капитал кредитных организаций», по дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством Российской Федерации случаях, в том числе при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций) (пункт 1.1 части II Положения № 579-П).

Одновременно пунктом 1.2 части II Положения № 579-П предусмотрено, что по кредиту счета 105 «Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией» отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже кредитной организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 29 Закона № 208-ФЗ общество вправе, а в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, обязано уменьшить свой уставный капитал. Уставный капитал общества может быть уменьшен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций, в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Решение об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения части акций в целях сокращения их общего количества принимается общим собранием акционеров (пункт 2 статьи 29 Закона № 208-ФЗ). При этом в силу пункта 1 статьи 72 Закона № 208-ФЗ общество не вправе принимать решение об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего количества, если номинальная стоимость акций, оставшихся в обращении, станет ниже минимального размера уставного капитала, предусмотренного настоящим Федеральным законом.

Общество вправе приобретать размещенные им акции по решению общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения части размещенных акций в целях сокращения их общего количества, если это предусмотрено уставом общества (пункт 1 статьи 29, пункт 1 статьи 72 Закона № 208-ФЗ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 72 Закона № 208-ФЗ решением о приобретении акций должны быть определены категории (типы) приобретаемых акций, количество приобретаемых обществом акций каждой категории (типа), цена приобретения, форма и срок оплаты, а также срок, в течение которого должны поступить заявления акционеров о продаже обществу принадлежащих им акций или отзыв таких заявлений. Если иное не установлено уставом общества, оплата акций при их приобретении осуществляется деньгами. Срок, в течение которого должны поступить заявления акционеров о продаже обществу принадлежащих им акций или отзыв таких заявлений, не может быть менее чем 30 дней, а срок оплаты обществом приобретаемых им акций не может быть более чем 15 дней с даты истечения срока, предусмотренного для поступления или отзыва указанных заявлений. Цена приобретения обществом акций определяется в соответствии со статьей 77 настоящего Федерального закона.

Совет директоров (наблюдательный совет) общества не позднее чем через пять дней со дня окончания срока, в течение которого должны поступить заявления акционеров о продаже принадлежащих им акций или отзыв таких заявлений, утверждает отчет об итогах предъявления акционерами заявлений о продаже принадлежащих им акций, в котором должны содержаться сведения о количестве акций, в отношении которых поступили заявления об их продаже, и о количестве, в котором они могут быть приобретены обществом (пункт 7 статьи 72 Закона № 208-ФЗ).

На основании пункта 8 статьи 72 Закона № 208-ФЗ приобретение обществом акций у акционеров осуществляется в соответствии с порядком выкупа акций по требованию акционера (статья 76 Закона № 208-ФЗ). Согласно пункту 3 статьи 72 Закона № 208-ФЗ акции, приобретенные обществом на основании принятого общим собранием акционеров решения об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения акций в целях сокращения их общего количества, погашаются при их приобретении.

Регистратор общества вносит записи о переходе прав на выкупаемые акции к обществу, за исключением перехода прав на акции, учет прав на которые осуществляется номинальными держателями, на основании утвержденного советом директоров (наблюдательным советом) общества отчета об итогах предъявления требований акционеров о выкупе акций и документов, подтверждающих исполнение обществом обязанности по выплате денежных средств акционерам, без распоряжения лица, зарегистрированного в реестре акционеров общества. Внесение записи о переходе прав на выкупаемые акции к обществу осуществляется регистратором общества на основании распоряжения номинального держателя акций, зарегистрированного в реестре акционеров общества, о передаче акций обществу и в соответствии с утвержденным советом директоров (наблюдательным советом) общества отчетом об итогах предъявления требований акционеров о выкупе принадлежащих им акций. Внесение указанной в настоящем абзаце записи является основанием для внесения номинальным держателем акций соответствующей записи по счетам депо клиента (депонента) без поручения (распоряжения) последнего. Об этом сказано в пунктах 4.1 и 4.2 статьи 76 Закона № 208-ФЗ.

Одновременно, пунктом 3.49 Порядка открытия и ведения держателями реестров владельцев ценных бумаг лицевых и иных счетов (далее по тексту – Порядок) предусмотрено, что в случае погашения приобретаемых акционерным обществом акций совершаются операции списания приобретаемых и подлежащих погашению акций с лицевых счетов (лицевого счета) и зачисления их на казначейский лицевой счет акционерного общества — эмитента, и операция списания погашаемых акций с казначейского лицевого счета акционерного общества — эмитента в результате их погашения. Операции списания приобретаемых и подлежащих погашению акций с лицевых счетов (лицевого счета) и зачисления их на казначейский лицевой счет акционерного общества — эмитента совершаются на основании соответствующего распоряжения зарегистрированного лица, с лицевого счета которого списываются приобретаемые и подлежащие погашению акции, в количестве, указанном в таком распоряжении. Операция списания погашаемых акций с казначейского лицевого счета акционерного общества — эмитента в результате их погашения совершается на основании решения об уменьшении уставного капитала акционерного общества путем приобретения его акций (решения об уменьшении уставного капитала акционерного общества путем приобретения и погашения части его акций в целях сокращения их общего количества) и соответствующего распоряжения акционерного общества — эмитента, а если держателем реестра акционеров является само акционерное общество — эмитент, — по его решению, в количестве, указанном в таком распоряжении (предусмотренном таким решением).

Указанные операции совершаются в срок, определенный правилами ведения реестра, но не позднее 3 рабочих дней с даты получения держателем реестра документов, являющихся основанием для их совершения, а если держателем реестра является само акционерное общество — эмитент, — с даты принятия решения, являющегося основанием для совершения соответствующей операции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона № 208-ФЗ изменения и дополнения в устав общества или устав общества в новой редакции подлежат государственной регистрации в порядке, предусмотренном статьей 13 настоящего Федерального закона для регистрации общества. Изменения и дополнения в устав общества или устав общества в новой редакции приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации, а в случаях, установленных настоящим Федеральным законом, — с момента уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию (пункт 2 статьи 14 Закона № 208-ФЗ).

Наряду с этим, пунктом 3 статьи 12 Закона № 208-ФЗ установлено, что внесение в устав общества изменений и дополнений, связанных с уменьшением уставного капитала путем приобретения акций в целях их погашения, осуществляется на основании утвержденного советом директоров (наблюдательным советом) общества отчета об итогах приобретения акций, а также решения общего собрания акционеров об уменьшении уставного капитала общества путем приобретения акций в целях погашения. Очевидно, что отчет об итогах приобретения акций может быть утвержден советом директоров общества только после того, как будет совершена последняя сделка по приобретению обществом акций, или по истечении определенного решением общего собрания акционеров срока, в течение которого осуществляется приобретение акций.

Как следует из содержания статьи 1 Закона № 129-ФЗ, государственная регистрация юридических лиц – это акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иных сведений о юридических лицах в соответствии с настоящим Федеральным законом. В свою очередь согласно пункту 1 статьи 4 Закона № 129-ФЗ государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

В силу пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в едином государственном реестре юридических лиц содержатся, в том числе, следующие сведения и документы о юридическом лице:

подлинник или засвидетельствованная в нотариальном порядке копия учредительного документа юридического лица либо сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного в соответствии с федеральным законом (подпункт «е»);

размер указанного в учредительных документах коммерческой организации уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда, паевых взносов или другого) (подпункт «к»).

Записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. Об этом сказано в пункте 4 статьи 5 Закона № 129-ФЗ.

Таким образом, государственная регистрация изменений, вносимых в устав общества в связи с уменьшением размера его уставного капитала путем приобретения акций в целях их погашения – внесение уполномоченным федеральным органом исполнительной в федеральный информационный ресурсом, сведений об измененном (уменьшенном) во исполнение решения общего собрания акционеров размере уставного капитала общества, а также о внесении соответствующих изменений в устав общества его изменений в порядке приобретения внесении соответствующих изменений в устав общества. Нарушение обществом порядка и сроков государственной регистрации изменении, внесенных в устав общества по рассматриваемому основанию, влечет административную ответственность для общества и его должностных лиц, но не является основанием для признания несостоявшимся (отмены) факта уменьшения уставного капитала общества в соответствии с решением общего собрания акционеров.

Резюмируя изложенное, приходим к выводу, что моментом изменения размера уставного капитала общества можно считать день, когда погашены все акции общества, подлежащие приобретению и погашению в соответствии с отчетом совета директоров об итогах предъявления акционерами заявлений о продаже принадлежащих им акций. Соответственно, следуя установленной Положением № 579-П характеристике балансовых счетов 102 и 105, запись:

дебет 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»

кредит 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»

осуществляется на основании отчета (отчетов) регистратора о списании погашаемых акций с казначейского лицевого счета Банка в результате их погашения.

Документы и литература.

1. КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ;

2. Закон № 208-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;

3. Закон № 129-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

4. Закон № 402-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

5. Порядок – Порядок открытия и ведения держателями реестров владельцев ценных бумаг лицевых счетов и иных счетов, утвержден Приказом ФСФР России от 30.07.2013г. № 13-65/пз-н;

6. Положение № 579-П – Положение Банка России от 27.02.2017г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

По казначейскому лицевому счету (казначейскому счету депо) эмитента (лица, обязанного по ценным бумагам) осуществляется учет прав эмитента (лица, обязанного по ценным бумагам) на выпущенные (выданные) им ценные бумаги (пункт 10 статьи 8.2 Закона № 39-ФЗ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 14.25 КоАП РФ несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере пяти тысяч рублей.

Назад в раздел

Главная \ Услуги \ Юридическое сопровождение \ Сдача отчета об итогах размещения акций

Размещение отчетов об итогах размещения акций, в соответствии со статьей 20 Закона РК «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года, является неотъемлемой обязанностью акционерного общества. Общество обязано представлять уполномоченному органу отчеты об итогах размещения своих акций по итогам каждых двенадцати месяцев (в течение сорока пяти календарных дней после даты окончания отчетного периода) до полного размещения объявленных акций общества либо после завершения их полного размещения. Уполномоченным органом в данном случае, согласно статье 3 Закона РК «О рынке ценных бумаг» выступает Национальный Банк РК.

Для рассмотрения и утверждения отчета об итогах размещения акций общество представляет в уполномоченный орган следующие документы в электронном виде в формате pdf:

1) заявление о рассмотрении отчета об итогах размещения акций, составленное в произвольной форме;

2) неконсолидированная финансовая отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денег, отчета об изменениях в собственном капитале и пояснительной записки, по состоянию на конец отчетного месяца или на дату окончания размещения акций;

3) отчет об итогах размещения акций согласно требованиям к отчету об итогах размещения акций.

4) копии документов, подтверждающие оплату акций акционерного общества.

Что должен содержать отчет об итогах размещения акций?

Определение содержания отчета относиться к компетенции Национального Банка. В настоящий момент, в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК № 247 от 29 октября 2018 года, сам отчет состоит из 11 пунктов, которые включают основную информацию об акционерном обществе, об акциях, об итогах размещения акций.

Важно правильно оформить и скомпоновать отчет. Так, например, титульный лист отчета об итогах размещения акций содержит следующую информацию:

1) наименование документа: «Отчет об итогах размещения акций за период с _______ по __________»;

2) полное и сокращенное наименование акционерного общества (далее – общество);

3) запись: «Утверждение уполномоченным органом отчета об итогах размещения акций не означает предоставление каких-либо рекомендаций инвесторам относительно приобретения акций, описанных в отчете об итогах размещения акций, и не подтверждает достоверность информации, содержащейся в данном документе. Должностные лица акционерного общества подтверждают, что вся информация, представленная в отчете об итогах размещения акций, является достоверной и не вводящей в заблуждение инвесторов относительно акционерного общества и его размещаемых акций».

Отчет об итогах размещения акций составляется в 2 (двух) экземплярах на казахском и русском языках на бумажном носителе и в 1 (одном) экземпляре на казахском и русском языках в электронном виде в формате PDF

Какие документы и информация, необходимы для получения услуги подготовки и сопровождения в сдачи отчета об итогах размещения акций?

От клиента требуется:

  • Копия справки о государственной регистрации юридического лица.
  • Копия свидетельства о государственной регистрации выпуска ценных бумаг.
  • Неконсолидированная финансовая отчетность, по состоянию на конец месяца, завершающего отчетный период, либо на дату окончания размещения ценных бумаг.
  • Копии платежных документов при формировании уставного капитала денежными средствами (платежные поручения, приходно-кассовые ордера), копии акта оценки имущества и акта приема-передачи при формировании уставного капитала имущественными правами. При этом, акт оценки имущества (оценщика, обладающего соответствующей лицензией) должен быть датирован не позднее шести месяцев до даты внесения данного имущества в оплату ценных бумаг.
  • Копии предыдущих отчетов и уведомлений об итогах выпуска и размещения ценных бумаг (при их наличии).
  • Копия центрального депозитария о крупных акционерах акционерного общества на дату, следующую после даты окончания размещения ценных бумаг.
  • ЭЦП.

Выше приведен обобщенный список необходимых документов. Советуем в каждом конкретном случае уточнять перечень необходимых документов у сотрудников нашей компании.

В какой срок будет произведена процедура сопровождения в сдачи отчета об итогах размещения акций?

Срок подготовки документов составляет до 5 рабочих дней с момента предоставления клиентом необходимых документов и информации, а также внесения авансового платежа.

Отчет об итогах размещения эмиссионных ценных бумаг рассматривается уполномоченным органом в течение 8 рабочих дней.

Что входит в пакет услуги сопровождения в сдачи отчета об итогах размещения акций?

  • консультирование по вопросу сдачи отчета об итогах размещения акций
  • подготовка отчета об итогах размещения акций
  • сдача отчета об итогах размещения акций в регистрирующий орган

Какой результат оказания услуги?

Получение зарегистрированного Отчета об итогах размещения акций.

Сколько стоят Ваши услуги?

Стоимость наших услуг составляет – 216 000 тенге, в указанную стоимость не входят расходы, связанные с переводом и нотариальным удостоверением документов, а также пересылкой документов и т.д.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *