Счет фактура зачем

Составлять счет-фактуру надо…

Счет-фактура — документ, который подтверждает правильность исчисления НДС. Обязанность составлять счета-фактуры возникает, в частности, при совершении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от уплаты НДС) в соответствии со ст.149 Налогового кодекса (п.3 ст.169 НК РФ).

От исполнения обязанностей налогоплательщиков могут быть освобождены фирмы и предприниматели, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации не превысила одного миллиона рублей. Тем не менее освобождение от уплаты НДС по этой статье Налогового кодекса еще не значит, что фирма перестает быть налогоплательщиком по этому налогу. А значит, фирма должна выставлять счета-фактуры. Если фирма освобождена от уплаты НДС или речь идет об операциях, не подлежащих налогообложению, в счетах-фактурах делается надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)» (п.5 ст.168 НК РФ).

Впрочем, для покупателя такой счет-фактура бесполезен — ведь ставить в зачет все равно нечего. А вот для фирмы-продавца отсутствие этого документа может обернуться штрафом.

… и не надо

Есть такие случаи, когда Налоговый кодекс разрешает не выставлять счета-фактуры. В первую очередь это:

  • фирмы и предприниматели, перешедшие на уплату единого сельхозналога, а также перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
  • фирмы и предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

Дело в том, что такие фирмы и предприниматели не являются налогоплательщиками НДС. Исключение составляют только операции по ввозу товаров в Россию. В этом случае заплатить НДС придется.

Внимание: возможность невыставления «спецрежимниками» счетов-фактур напрямую не отражена в Налоговом кодексе. Однако в п.1.2 методички по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447, сказано, что фирмы и предприниматели по тем видам деятельности, по которым они не платят НДС, не должны выписывать покупателям счета-фактуры.

Если же «спецрежимник» оформит для своего покупателя счет-фактуру с выделенным НДС, то сумму налога, указанную в этом счете-фактуре, ему придется перечислить в бюджет (п.5 ст.173 НК РФ). При этом уменьшить величину НДС на сумму налоговых вычетов не получится.

Кроме того, в п.4 ст.169 Налогового кодекса перечислены операции, по которым счета-фактуры выписывать не надо. Так, счета-фактуры не составляются:

  • по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);
  • банками, страховщиками, а также негосударственными пенсионными фондами по операциям, не облагаемым НДС (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со ст.149 Налогового кодекса.

Д.Федоров

Главный бухгалтер

ООО «Спецконтракт»

Обособленные проблемы
Счет-фактура от посредника

В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?

  • Главная
  • Счет-фактура
    • Авансовый
      • Подтверждение оплаты или для чего нужна авансовая счет-фактура и что это такое?
      • Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика? Правила регистрации АСФ
      • В каких случаях и когда выписывается счет-фактура на аванс? Сроки выдачи и проставление даты при оформлении
      • Что такое номер счет-фактуры: порядок сплошной и отдельной нумерации с дробью и префиксом А
      • Порядок заполнения АСФ: обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс и другие важные вопросы
    • Заполнение
      • Коды
    • И товарная накладная
      • Как объединить счет-фактуру и товарную накладную в одном документе?
      • Товарная накладная и счет-фактура: что это такое и чем отличаются эти документы?
      • Что такое счет, счет-фактура, накладная, как заполняются и подаются данные документы?
    • Корректировочный
      • Корректировочный счет-фактура: в каком случае выставляется и как правильно выписывается
      • Всё о различиях между корректировочным и исправительным счетом-фактурой
      • Особенности заполнения корректировочного счета-фактуры по образцу
      • Как сделать корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров или услуг?
      • Всё о сроках выставления корректировочных счетов-фактур
      • Инструкция для бухгалтеров: как проводить корректировочный счет-фактуру
      • Отражаем правильно в декларации по НДС корректировочные счета фактуры
      • Когда нужен корректировочный счет-фактура и как его правильно оформить?
    • Подписание
      • Что такое счет-фактура инвойс: образец и правила оформления этого документа
      • Особенности оплаты по счету-фактуре — вся важная информация о данной процедуре
    • При УСН
      • Тонкости бухгалтерии: может ли организация, находясь на УСН, выставить счет-фактуру с НДС?
      • Как не допустить ошибку, выставляя счет-фактуру без НДС при УСН: важные нюансы и особенности документа
    • Электронный
      • Правила заполнения электронной счет-фактуры, образец документа и пошаговая инструкция по оформлению
      • Практические рекомендации, как правильно оформить счет-фактуру на аванс, образец заполнения
      • Разбираем подробно, как выписывать электронные счета-фактуры
      • Почему не подписываются электронные счета-фактуры и как работать с сертификатом ключа проверки?
      • Электронный счет-фактура: что это такое и каковы его преимущества перед бумажной версией?
    • Счет-фактура #1
      • Тонкости бухгалтерии: когда выставляется исправленный счет-фактура?
      • Составляем документы правильно: счет-фактура на аванс и другая «первичка», как отражать в книге покупок и продаж
      • Если нет счет-фактуры, а НДС в чеке выделен, то как провести авансовый отчет: особенности проводок
      • Пользуемся услугами посреднических компаний: перевыставление счетов-фактур по агентским договорам
      • Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и другая полезная информация об этом документе
      • Разбираемся в том, что это такое — платежно-расчетный документ в счете-фактуре. Нюансы заполнения
      • В каких случаях счет-фактура без НДС необходима?
    • Счет-фактура #2
      • Оформляем денежные операции правильно: взаимозаменяемы ли счет-фактура и акт выполненных работ?
      • Экономия за счет налоговых вычетов — счет-фактура для ИП
      • Особенности аннулирования счета-фактуры: правила отмены ошибочного документа
      • Бухгалтерские тонкости: вся информация о счет-фактурах на импортный и экспортный товар, образец документа
      • Особенности регистрации и хранения на предприятии счетов-фактур: сроки, место и условия
      • Всё, что необходимо знать об учете полученных и выставленных счетов-фактур
      • Мы знаем, как проводить счет фактуру, если она пришла с опозданием, и не только это!
    • Счет-фактура #3
      • Правила оформления доверенности на подписание счетов-фактур и актов выполненных работ: нюансы и образец заполнения
      • Что такое доверенность на подписание счетов-фактур и как ее оформить? Инструкция, образец документа
      • Особенности заполнения и предоставления счета-фактуры к КС-2 и КС-3 и образец документов
      • А вы знаете, кто выписывает счет-фактуру, в том числе с выделенной в ней суммой НДС?
      • Бухгалтерские тонкости: чем отличается счет на оплату от счет-фактуры?
      • Что такое счет и счет-фактура, в чем разница между этими документами, а также как их заполнять?
      • Можно ли принять к учету нулевую счет-фактуру? Что это такое и когда может потребоваться, как ее оформить с НДС?
    • Счет-фактура #4
      • Что такое счет-фактура и универсальный передаточный документ? Можно ли использовать их одновременно?
      • В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?
      • Торговля под контролем: для чего нужен счет-фактура и продавцам, и покупателям?
      • Что это — счет-фактура: определение понятия простыми словами и особенности использования документа
  • Задать вопрос
  • Контакты
  • О сайте

Для чего нужен счет-фактура

Зачем нужен счет-фактура? Откуда берется необходимость его составлять? Ведь это не договор, без которого невозможно совершить сделку, не счет, который выставляют на оплату, и не первичный документ с точки зрения Закона «О бухучете», которым можно было бы подтвердить передачу (отгрузку) товаров, выполнение работ, оказание услуг (пп. 6,7 ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Так, для чего нужен счет-фактура?

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). По сути это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.

Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Назначение в России

Счёт-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг. В зависимости от законодательства конкретного государства счёт-фактура может выполнять различные функции. Например, в странах Евросоюза счёт-фактура используется для подтверждения уплаты НДС и акцизов, в СССР это был налог с оборота.

В России счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС. Назначение счёта-фактуры и его реквизиты законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях. На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а на основании выданных счётов-фактур — «Книга продаж».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *