Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры

Содержание

Детали получения

Общая собственность как понятие вводится Гражданским кодексом РФ.

При покупке недвижимости она может быть долевой или совместной. Каждый из покупателей становится собственником или совладельцем.

Также совместная собственность определяется Семейным кодексом РФ, в котором отражается определение такого имущества как совместно нажитое в период брачных отношений.

В случае совместного владения имуществом владельцы имеют равные доли.

Это является главным отличием такого типа собственности от долевой.

Независимо от характера владения собственностью, порядок получения вычета аналогичен. Также идентичен пакет документов, которые собирается в момент, когда куплена квартира или дом.

Чтобы получить налоговый вычет, собственники (муж и жена) должны собрать определенные бумаги.
Законодательно определена сумма в два миллиона, на которую предоставляется возврат НДФЛ каждому из супругов.

Право на получение вычета дается мужу и жене независим от того, кто является собственником квартиры и отражения сведений в платежных документах. Возможно обращение в налоговую службу как одним из владельцев, так и двумя.
Второй вариант обязательно предусматривает распределение расходов между сторонами.

Вычет предоставляется на основании заявления, подтверждающего распределение расходов, и платежных документов, отражающих расходы каждой стороны.

ВниманиеПомните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.

Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО; серия номер паспорта; место регистрации).

Объект недвижимости подлежит описанию, а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.

Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.

Подача заявления

Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.

Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога.

Отдельной категорией граждан, которые могут вернуть средства – неработающие пенсионеры.

Заявление можно подать:

  1. Налоговую инспекцию, по месту прописки лица;
  2. Работодателю, на имя директора организации.

Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.

Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года.

Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз.

Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.

Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.

Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно.

Как правильно заполнить соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры в ипотеку

Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб.

В шапке обязательно нужно прописать данные руководителя и ФНС по территориальному распределению.

Ориентироваться при составлении можно на образец, которые приводится ниже:

Начальнику ИФНС России №34

по г. Москве

Климченко Л.И.

От Ананникова Олега Сергеевича

проживающего по адресу: 235682 г.
Москва

ул. Краснофлотская, д.53/6, кв. 87

паспорт 0710 236945, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 31.03.2010 года

Телефон: 8-926-456-85-36

ИНН: 354851682366

От Ананниковой Елены Васильевны

проживающей по адресу: 235682 г.
Москва

ул. Краснофлотская, д.53/6, кв. 87

паспорт 0712 659253, выданный ОУФМС России

Люблинского района г. Москвы 25.07.2012 года

Телефон: 8-926-368-96-02

ИНН: 354862851689

Заявление

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп.
2 п. 1 ст. 220) нами распределен имущественный налоговый вычет, определяемый на

ИнфоНФДЛ, при покупке недвижимости: квартиры, которая располагается по адресу: 326851 г. Москва, ул. Краснофлотская, д.58/4, кв. 36 и оплату процентов по ипотечному кредитованию таким образом:

  1. Ананникову Олегу Сергеевичу в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей);
  2. Ананниковой Елене Васильевне в размере 50% – 1 000 000 рублей (один миллион рублей).

28.04.2015 года ________________ /Ананников О.С./

_________________ /Ананникова Е.В./

Правила составления соглашения

Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей.

Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме. При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления.

Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.

Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления.

Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.

В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.

Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).

Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи декларации формы 3НДВЛ.

ВажноВ пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по ссылке.

Как выглядит бланк в заполненном виде:

>Полезное видео

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Обсуждение: 3 комментария

  1. Здравствуйте! Подскажите, если квартира куплена в совместную собственность супругами с помощью материнского капитала, то какую сумму проставить в заявлении на распределение имущ.

вычета при соотношении 100 : 0. P/S/ Квартира куплена за 1300000 руб. Маткапитал – 453026 руб.

Недвижимость постоянно продается и приобретается собственниками. При любой сделке налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по уплаченному НДФЛ.

Каждый владелец заранее продумывает размер уплаты налога и способы его возврата. Поэтому важно выяснить особенности при покупке недвижимости в совместную собственность мужем и женой.

Чтобы провести процедуру возврата, необходимо составить заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность. Оно оформляется в предусмотренном законом порядке.

Главные детали

Налогоплательщику для получения вычета необходимо ознакомиться с порядком оформления документа, а также сдачей его для расчета выплаты. Также многих интересует вопрос возможности не составлять заявление и не распределять расходы.

Когда и как оформить, сдача

Купля имущества супругами в совместную собственность (при отсутствии выделения долей) предусматривает распределением между сторонами имущественного вычета. При это порядок получения средств они разрабатывают самостоятельно.

Для определения сумм в налоговую службу подается заявление.

Документ требуется не во всех ситуациях. Он обязательно составляется при покупке квартиры, стоимость которой не превышает четыре миллиона рублей.

Согласно Налоговому кодексу РФ вычет рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости.

Законодательно максимальная сумма ограничена двумя миллионами рублей.

Если стоимость квартиры менее четырех миллионов, то важно определить порядок и размер вычета на каждого супруга. К примеру, при стоимости жилья 3 000 000 рублей возможно получение мужем вычета из 2 500 000 рублей, а женой 500 000 рублей или поровну (по 1 500 000 рублей).

Заявление о распределении расходов на покупку жилья в совместную собственность составляется произвольно. Налоговики не разработали форму документа.

В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.

Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.

Пакет документов

Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов, который состоит из:

  1. Договор о купли-продажи недвижимости (его копию);
  2. Документы, свидетельствующие о факте оплаты купленной недвижимости (квитанции, чеки);
  3. Свидетельство о том, что право собственности было зарегистрировано в установленном порядке;
  4. Акт приема-передачи недвижимости;
  5. Справку формы 2НДФЛ о доходах (от работодателя);
  6. Справку 3НДВЛ о годовом доходе за прошедший календарный год.

В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности:

  1. Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);
  2. Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т.

е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.

После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.

Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.

Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по ипотечным процентам.

Пример заполнения соглашения о распределении расходов на приобретение квартиры

Заявления

то именно эта сумма (1 000 000 руб.) будет считаться вашим доходом. Расписка имеет приоритет перед соглашением. По закону соглашение о распределении полученного дохода может составляться в произвольной форме.

Его официальная форма отсутствует.

Поэтому отказать вам в распределении дохода в том порядке, который установлен соглашением, лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует тому или иному образцу налоговая служба НЕ В ПРАВЕ.

На нашем сайте приводятся: 1. Заполненная форма соглашения о распределении дохода от продажи квартиры (в качестве образца).

2. Шаблон соглашения о распределении дохода от продажи недвижимости в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно

Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн.

руб. в 2012 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб. на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб. Вычеты по приобретенному жилью после 2014 г.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение. В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя.

Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

Необходимо собрать и предоставить в ИФНС следующий перечень документов:

  • Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
  • Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
  • Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
  • Документы о правах на жилую недвижимость.

После сбора документов, их следует направить в ИФНС (срок подачи документов не ограничен) и дождаться результатов проверки. Как правило, контролирующий орган выносит положительное решение.

Основанием для отказа является некорректное заполнение форм или неполный перечень. Также может быть отказано, если гражданин уже реализовал свое право на получение компенсации.

Предоставление вычета при наличии детей

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования.

До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации. С 2014 года ситуация изменилась.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

  1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
  2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был.

Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене.

В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность.

В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене.

Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта.

Российской Федерации объекта недвижимости (наименование), расположенного по адресу ______________________ следующий образом:

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после их свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Действующая редакция НК предусматривает право родителей получать вычет также и за долю в купленной квартире, оформленную на имя несовершеннолетнего ребенка <32. Вы покупали квартиру в 2013 г., когда такой нормы в НК еще не было <33. Однако право родителя на вычет «за ребенка» в пределах общей суммы вычета 2 млн руб. признал Конституционный Суд <34. С этим согласились и контролирующие органы <35.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс.

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ.

Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств. Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Общие правила оформления налогового вычета

При покупке квартиры в 2018 году, каждый из супругов сможет возместить часть средств, направленных на эти цели, включая выплату ипотечных процентов. Это потребует осуществления следующей последовательности действий:

  • Оформить документы согласно установленному перечню;
  • Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
  • Направить все требуемые документы в ИФНС.

Бланк (форма 3-НДФЛ).pdf

При этом срок подачи документов ничем не регламентирован. Реализовать свои права на возмещение части НДФЛ семья может, как непосредственно в год совершения сделки, так и гораздо позже.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется. Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака.

Для определения размера предоставляется сумма, не превышающая два миллиона рублей.

При покупке имущества в момент нахождения супругов в браке и оформления его на мужа или жену, второй член семьи также может получить вычет.

Важно, чтобы были соблюдены определенные условия:

  • заключение брака было произведено до приобретения собственности;
  • производилась покупка квартиры, дома, дачи, садового домика;
  • регистрационные документы и соглашение о купле-продаже должно содержать сведения только об одном собственнике;
  • платежные документы должны отражать сведения о другом собственнике;
  • муж или жена, на которых оформлены расходные документы, ранее не должны использовать право на получение вычета.

Размер вычета будет определяться, исходя из заявления супругов об определении расходов.

При покупке недвижимости, оформленной на обоих супругов, вычет полагается как одному из них, так и мужу и жене одновременно.

В этом случае соблюдаются условия:

  • заключения брака до покупки;
  • приобретение дома, квартиры, комнаты, дачного домика или дачи;
  • в договоре купли-продажи и регистрационных документах отражаются оба супруга, один из них и ребенок, а также оба и ребенок (без выделения долей);
  • в платежках отражается один из супругов;
  • неиспользования вычета ранее ни мужем, ни женой;
  • предоставления в ФНС заявления о распределении вычета.

Распределение возможно в любых соотношениях. Если мужу определено 100% вычета, а жене – 0%, то даже при отсутствии перечисления она будет считаться использовавшей свое право на получение вычета.

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Имущественный налоговый вычет между супругами: перераспределение уплачиваемых процентов и основной суммы

При покупке жилья супругами, такое имущество считается совместной собственностью в не зависимости от того, на кого из супругов оно оформлено или кто вносил деньги.
Таким образом, право на получение имущественного вычета, как в части основной стоимости жилья, так и в части уплачиваемых процентов (при покупке недвижимости в ипотеку), имеют оба супруга.

Имущественный вычет определяется либо на основании Заявления от супругов (в котором устанавливается пропорция, кто и в каком размере будет получать вычет), либо исходя из фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на покупку жилья.

Физлица имеют право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на покупку жилой недвижимости, плюс до 13 % расходов в части уплачиваемых процентов по ипотечному договору.

Согласно Налогового кодекса РФ, а также Письма Минфина РФ от 31 октября 2017 г. N 03-04-07/71600, размер имущественного налогового вычета в части основной стоимости жилья (без учета процентов) предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от того, когда было установлено право собственности на приобретаемую квартиру: до 01.01.2014 года или после).

Также, согласно Налогового кодекса РФ, а также Письма Минфина РФ от 31 октября 2017 г. N 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета в части уплачиваемых процентов при приобретении жилья в кредит предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от даты собственности на жилье — до 01.01.2014 года или после).

Важно отметить следующее:

  • недополученный остаток имущественного вычета не сгорает, а переносится на следующие годы (вплоть до полного его получения);
  • заново перераспределить сумму уже ранее предоставленного имущественного налогового вычета или вычета, переносимого на следующие годы нельзя;
  • заявление на распределения вычета в части основной стоимости жилой недвижимости подается один раз, пропорцию в будущем поменять уже нельзя;
  • заявление в части распределения уплачиваемых процентов можно подавать каждый год, меняя пропорцию (то есть, например, на 2015 год была установлена пропорция 40% супругу и 60% супруге, на 2016 год можно установить любую иное соотношение, например, 100% и 0)

Ежегодное распределение процентного вычета возможно потому, что ипотека выдается на несколько лет вперед, то есть на разные налоговые периоды и поэтому, супруги не могут заранее знать, кто и в каком размере будет уплачивать проценты.

Требования к распределению имущественного вычета

Исходя из норм Закона, следует, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в отношении совместно нажитой собственности. При это каждый из супругов может заявить определенный размер вычета на основании понесенных расходов, что подтверждается платежными бумагами. Кроме того, вычет предоставляется по заявлению о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, не превышающих 2 млн. руб. для каждого из супругов.

Однако после того как имущественный вычет был распределен между супругами, перераспределению он не подлежит, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

Чиновники отмечают, что при не использовании в одном налоговом периоде вычета в полном объеме, остаток переносится на следующий налоговый период и так до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщик в начале года обязан написать новое заявление на право получения имущественного вычета.

При этом до момента возврата подоходного налога каждый супруг как налогоплательщик может внести корректировки в декларацию по налогу на имущество и подать налоговикам уточненку, это касается и заявления о перераспределении имущественного вычета между супругами. Но после начала процедуры возврата НДФЛ остаток по вычету, переносимый по заявлению на последующие налоговые периоды, перераспределить не получится.

Однако если налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере меньше предельной величины, этот остаток будет учтен в дальнейшем при покупке следующей недвижимости. А расходы с учетом остатка можно будет перераспределить между супругами на основании нового заявления (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Можно ли корректировать заявленную сумму вычета?

Опубликовано20 декабря 2015 в 12:46

Здравствуйте!

Письмо Министерства финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ от 30 апреля 2014 года N 03-04-05/20647.

Вопрос:

Мною получен отказ от Налоговой инспекции в части получения имущественного вычета касательно расходов, понесенных на чистовую отделку приобретенного объекта недвижимости, при ссылке на письмо ФНС России N ЕД-4-3/7970 от 30.04.2013. Объект недвижимости приобретался по договору долевого участия в черновой отделке. Акт приема передачи подписан 26.12.2012. В начале 2013 года мною была подана декларация на получение имущественного вычета по расходам исключительно на приобретение недвижимости. Законодательством России была предусмотрена возможность включения расходов на чистовую отделку после их фактического понесения. В течение 2013 года мною производились расходы на отделку квартиры, включенные мною в декларацию, поданную в 2014 году, на полученные доходы в 2013 год. Прошу дать комментарий на законность моих прав по получению имущественного вычета по расходам на чистовую отделку. Первая декларация на имущественный вычет была подана мною до опубликования разъяснительного письма N ЕД-4-3/7970 от 30.04.2013.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии со статьей 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются:

— расходы на приобретение отделочных материалов;

— расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

Из обращения следует, что в 2012 году был подписан акт приема-передачи квартиры без отделки и по доходам за 2012 год налогоплательщиком.

Статьей 220 Кодекса определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Таким образом, если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

Корректировать размер имущественного налогового вычета можно только по расходам, в том числе по расходам на отделку, произведенным в том периоде, в котором имущественный налоговый вычет был впервые заявлен.

Так, например, если налогоплательщиком заявлен имущественный налоговый вычет в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, то скорректировать его размер он может, подав уточненную декларацию за налоговый период, в котором он впервые заявил имущественный налоговый вычет, включив в него расходы, понесенные в этом налоговом периоде, но ранее не учтенные в первичной налоговой декларации.

Директор Департамента И.В.Трунин

Указанный вывод Минфина актуален для ситуации, когда налогоплательщик заявляет вычет по расходам на отделку уже после того, как начал получать имущественный вычет в отношении самой квартиры. Именно такой случай рассмотрен в комментируемом письме.

Авторы письма ссылаются на статью 220 НК РФ, где сказано: имущественный налоговый вычет повторно не предоставляется. Заявляя такой вычет, налогоплательщик фактически реализует свое право на него. Соответственно, если при получении имущественного вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие годы получить вычет дополнительно по расходам на ремонт (отделку) не получится.

Как отметили чиновники финансового ведомства, корректировать размер вычета можно только в том случае, если расходы на отделку понесены в том же периоде, когда был заявлен вычет на квартиру. К примеру, расходы и на покупку квартиры, и на ее отделку понесены в 2013 году. Если налогоплательщик при подаче декларации за 2013 год по какой-то причине не включил в состав вычета расходы на ремонт, он вправе подать «уточненку».

Исходя из разъяснений Минфина, можно сделать вывод: если покупка квартиры и расходы на отделку приходятся на разные годы, то заявить вычет следует уже после проведения ремонта. В этом случае вычет можно будет получить в полном объеме. Напомню, общая сумма имущественного вычета (по расходам и на покупку, и на отделку жилья) не должна превышать 2 млн. рублей.

Нельзя перераспределить имущественный налоговый вычет после его получения

Минфин России разъяснил, что после предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета его перераспределение не допускается, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета Налоговым кодексом не предусмотрена. Это же правило касается и остатка по вычету, переносимого по заявлению налогоплательщика на последующие налоговые периоды. В то же время, если налогоплательщик получил вычет и у него сохранился остаток, то в случае последующих покупок недвижимости распределить такой остаток между супругами будет возможно (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600).
Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).
Данный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ не превышающем 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вместе с тем имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса).
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом до процедуры возврата НДФЛ у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
В связи с этим при приобретении налогоплательщиками – супругами следующего объекта имущества они вправе получить имущественный налоговый вычет, в том числе на основании нового заявления о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Право на получение вычетов супругами

Любой официально трудоустроенный гражданин имеет право получить возврат НДФЛ при покупке жилья либо его строительстве. Условий для получения льготы от государства не много:

  1. Имеется официальный доход, облагаемый 13 % НДФЛ.
  2. Жилье приобретено у третьего лица, не состоящего в родстве с покупателем.
  3. Жилплощадь находится на территории РФ.
  4. Гражданин является резидентом России (пребывает в нашей стране более 183 дней в году).

Если все требования соблюдены, то россиянин имеет полное право обратиться за возвратом НДФЛ. Причем получить вычет можно несколькими способами:

  1. Обратиться в ИФНС лично — общий алгоритм: «Порядок получения возврата НДФЛ при покупке квартиры».
  2. Получить возмещение у работодателя, подробнее: «Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя в 2019 году».
  3. Оформить налоговое возмещение электронно — через портал «Госуслуги», инструкция: «Как получить возврат НДФЛ через “Госуслуги”».
  4. Подать заявку на возврат через личный кабинет налогоплательщика, инструкция: «Как оформить налоговый вычет онлайн».

Если недвижимость приобретена супругами, то при оформлении льготы придется учитывать некоторые особенности. К примеру, в такой ситуации следует провести распределение налогового вычета между супругами 2019. Как это сделать?

Как правильно распределить вычет

Решение о распределении имущественного налогового вычета между супругами принимается в индивидуальном порядке. Однако семье следует учитывать стоимость приобретенного жилья, чтобы правильно разделить сумму к возмещению.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример № 1. Жилье стоит 4 миллиона рублей и более.

В таком случае мужу и жене стоит распределить вычет пополам. То есть каждый получит по максимальной сумме.

К примеру, Сидоркины купили дом стоимостью 7 миллионов рублей. Муж и жена заключили соглашение о распределении имущественного вычета между супругами в соотношении 50 на 50. Следовательно, каждый из семьи Сидоркиных получит от государства по 260 000 рублей.

А если дом приобретен по ипотечному кредиту, то и муж, и жена могут претендовать на возмещение НДФЛ с уплаченных процентов по ипотеке в размере по 390 000 рублей каждому. В итоге семья Сидоркиных может получить возмещение НДФЛ в общей сумме 1 300 000 рублей (260 тыс. × 2 + 390 тыс. × 2). Неплохая поддержка от государства.

ВАЖНО! Рассчитывать на возврат всей суммы в 1 300 000 рублей сразу не стоит! Деньги будут возвращаться постепенно, пропорционально полученных доходам. Так как возмещается только уплаченный в бюджет НДФЛ либо, при оформлении льготы у работодателя, налог с заработной платы не удерживается.

Пример № 2. Стоимость жилья от 2 до 4 миллионов.

В таком случае вычеты придется делить, учитывая уровень доходов каждого из пары.

Например, Петровы купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Разделить налоговый вычет можно в любой пропорции. Например, по 1,5 миллиона каждому или в соотношении 2 млн и 1 млн. Суммы могут быть разными, это решение могут принять только муж и жена.

Обязательно учтите уровень доходов мужа и жены. Например, если один из партнеров получает низкий доход (например, минималку), а второй зарабатывает значительно больше, то рациональнее распределить льготы пропорционально уровню доходов. В таком случае граждане получат возмещение НДФЛ быстрее. Аналогичным образом следует поступить и при распределении вычета по процентам между супругами.

Пример № 3. Стоимость имущества меньше 2 миллионов.

Здесь допустимо оформить льготу только на одного из партнеров. В таком случае подавать специальный бланк соглашения о распределении вычета между супругами не требуется. Документ на возмещение подает только один: или муж, или жена. Следовательно, второй партнер не претендует на льготу и распределять вычеты не нужно.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2018 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).

2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя). Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) — Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) — Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2018 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2018 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб. супруге (к возврату 130 тыс.руб.). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2018 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2018 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2016 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2016 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2018 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2019 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2018 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *