Срок 2 НДФЛ

Крайние сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году: таблица

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году зависят от вида дохода, по которому фирма или ИП исполняют обязанности налогового агента. Влияние также оказывают процессы ликвидации и реорганизации. Рассмотрим, когда нужно отчитаться за 2018 год.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку!

Внимание! Эти документы помогут вам правильно заполнить 2-НДФЛ и своевременно сдать ее в налоговые органы:

Справочник кодов доходов за 2019 годСкачать бесплатно Образец заполнения справки 2-НДФЛСкачать бесплатно Бланк справки о доходах и суммах налога физического лицаСкачать бесплатно Рекомендации по заполнению справки 2-НДФЛСкачать бесплатно Справочник ставок НДФЛ в 2019 годуСкачать бесплатно

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Сведения о доходах физлиц обязаны подавать в налоговые органы все компании и ИП — налоговые агенты. Для этих целей предусмотрена форма 2-НДФЛ. Справка подтверждает доходы конкретного человека за определенный налоговый период, а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов.

Впоследствии инспекторы проверят по представленной справке, правильно ли налоговый агент посчитал НДФЛ и применил причитающиеся физлицу налоговые вычеты.

Обязанность отчитаться есть и в том случае, когда налоговый агент должен, но не смог удержать налог. Например, при вручении подарка стоимостью более 4000 рублей физлицу, не являющемуся работником.

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году

Законодательство предусматривает общий и особый порядок, в котором отчитываются по доходам физлиц.

2-НДФЛ: срок сдачи в 2019 году в общем порядке.

Общий порядок применяют:

  • по выплаченным в течение налогового периода доходам в виде заработной платы;
  • в части подарков и призов стоимостью более 4000 рублей;
  • вознаграждений по договорам ГПХ (https://www.buhsoft.ru/article/1177-gph-dogovor-oformlenie-i-osobennosti-otnosheniy);
  • других подобных выплат физлицам.

Срок сдачи отчетности 2-НДФЛ в таких ситуациях — до 1 апреля 2019 года (включительно) года, следующего за годом, в котором физлицо получило доход.

Заполнять формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Но есть исключения. Это случаи ликвидации и реорганизации компании до момента, когда кончился налоговый период, например, в середине года.

Налоговый агент обязан составить и сдать в налоговую справку за период с начала года до дня реорганизации или ликвидации. Крайний срок сдачи отчета 2-НДФЛ — момент окончания ликвидации или реорганизации.

При непредставлении реорганизованным юрлицом справки, сделать это должен его правопреемник. Отчитаться нужно в ИФНС по месту учета в качестве налогоплательщика.

2-НДФЛ: срок сдачи в 2019 году в особом порядке.

Его обязаны придерживаться фирмы и ИП, которые согласно статье 226.1 НК РФ:

  • платят физлицам доходы по ценным бумагам эмитентов РФ, например, дивиденды по акциям;
  • выполняют операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Они обязаны сдать в ИФНС не справки 2-НДФЛ, а отразить доходы физлица в отчетности по налогу на прибыль. Срок сдачи расчета по налогу на прибыль — не позднее 28 числа следующего за налоговым или отчетным периодом.

При невозможности удержать НДФЛ с указанных выше доходов у налогового агента сохраняется обязанность представить 2-НДФЛ в 2019 году за 2018 год с признаком 2 (4). Крайний срок сдачи – не позднее 1 марта 2019 года (п. 14 ст. 226.1 НК).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году в таблице 1:

Таблица 1. 2-НДФЛ: сроки сдачи 2019

Вид отчета

Крайний срок сдачи

Налоговый агент

Основание

Справка 2-НДФЛ с признаком 1

Не позднее 01.04.2019 г.

Фирмы и ИП, которые удержали НДФЛ с физлиц

п. 2 ст. 230 НК РФ

Справка 2-НДФЛ с признаком 2

Не позднее 01.03.2019 г.

Фирмы и ИП, которые не смогли удержать НДФЛ с физлиц

п. 5 ст. 226 НК РФ

По ссылке читайте про платежное поручение НДФЛ 2019 году.

Ответственность по нарушениям срока сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Нарушение срока сдачи 2 НДФЛ в 2019 году предусматривает для компаний и ИП штраф на сумму 200 рублей за каждый непредставленный или не вовремя представленный документ.

КоАП РФ также предусматривает штрафные санкции за нарушение срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 год. Граждан оштрафуют на сумму от 100 до 300 рублей, а должностных лиц компаний, в частности, директора – в размере от 300 до 500 рублей

Кроме того, есть ответственность и за ошибочно указанные в 2-НДФЛ сведения. За недостоверные данные фирму или ИП могут оштрафовать на сумму 500 рублей по каждому документу с ошибками.

К недостоверным относятся:

  • данные, затрудняющие инспекторам контроль, например, идентификация физлица;
  • ставшие причиной недоплаты НДФЛ в бюджет;
  • по которым физлицу отказали в налоговых льготах или вычетах НДФЛ.

Ошибочные паспортные данные с верно указанным ИНН освобождают налогового агента от штрафа.
С налогового агента также не взыщут штраф, если он сам нашел ошибку и подал уточненную 2-НДФЛ до обнаружения ошибки инспекторами. Если же налоговики нашли ошибку раньше, то оштрафуют даже при досрочной сдаче справки.

>2-ндфл когда не надо сдавать

Когда НЕ НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ

Составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях. Когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы. В отношении которых она является налоговым агентом. Например, не требуется подавать сведения на сотрудников. Которым в течение года организация не начисляла зарплату. И не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались. Обязанности налогового агента у организации не возникают. А значит, сдавать в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ не надо. (в т. ч. с нулевыми показателями). Это следует из положений пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. И пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

В общем случае, не нужно сдавать справки 2-НДФЛ и в следующих ситуациях.

  1. если организация приобрела у гражданина имущество или имущественные права, принадлежащее ему на праве собственности;
  2. если выплаты получает предприниматель (в т. ч. участник договора инвестиционного товарищества).

В этих случаях НДФЛ платит непосредственно тот, кто получил доход. Это следует из положений пункта 2 статьи 226. Пункта 2 статьи 214.5, статьи 227 и статьи 228 Налогового кодекса РФ. И этот же человек должен самостоятельно отчитаться в налоговую инспекцию. Но уже по другим формам. Например, по форме 3-НДФЛ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 7 марта 2014 г. № 03-04-06/10185 и от 29 декабря 2010 г. № 03-04-06/6-321.

Прочитайте внимательно. В каких случаях не нужно сдавать налоговые справки 2-НДФЛ. Данные приведены в табличной форме для удобства .

Ситуация Почему не надо составлять справку 2-НДФЛ
Компания выплатила доходы, освобожденные от НДФЛ Освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включайте. К таким доходам, в частности, относятся пособия по беременности и родам. А также другие выплаты, которые не облагаются НДФЛ в полной сумме (ст. 217 НК РФ). Например, алименты, материальная помощь в связи со стихийным бедствием и пр. В отношении этих выплат компания налоговым агентом не является
Компания выплачивает доходы предпринимателям Если организация выплачивала доход предпринимателю. (например, закупала у него товар), удерживать с этих выплат НДФЛ не требуется. Ведь предприниматели самостоятельно исчисляют и платят НДФЛ. Сведения обо всех суммах, выплаченных предпринимателю в 2013 году. В налоговую инспекцию направлять не нужно, если он предъявил вам:

  • свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
  • кассовые или товарные чеки, счета-фактуры, закупочные акты и т. д. содержащие информацию об ОГРНИП и ИНН предпринимателя

Компания покупает имущество у граждан Допустим, компания приобрела у своего сотрудника автомобиль. Удерживать в таком случае НДФЛ не надо. (п. 2 ст. 226 НК РФ). Граждане самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. И представляют налоговую декларацию (ст. 228 НК РФ)
Компания выдает подарки (материальную помощь) декретницам. Иных налогооблагаемых выплат у сотрудницы в течение года не было. Материальная помощь и подарки в сумме, не превышающей 4000 руб. в пределах календарного года, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). В отношении таких доходов компания не признается налоговым агентом
Компания вручила подарки физическим лицам, которые не являются сотрудниками. Например, покупателям во время рекламной акции В таких ситуациях подарок — это доход в натуральной форме. Но компания не может удержать НДФЛ. Так как подарок выдан не деньгами, а вещью. А перечислять налог из собственных средств налоговый агент не вправе (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому в месячный срок после окончания года. Когда был вручен подарок, надо уведомить инспекцию о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). В то же время НДФЛ относится к персональным налогам. Это означает, что удержать его можно. Только если удастся установить конкретного получателя дохода. При рекламной раздаче подарков это, как правило, сделать затруднительно. А раз так, то и сообщать налоговикам просто не о ком. Более того, налоговики просто физически не могут отследить всех получателей подобных подарков
Компания как комиссионер заключила с гражданином договор на продажу имущества. (например, автосалон продает подержанный автомобиль) Компания не должна представлять в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ. Ведь имущество, поступившее комиссионеру, является собственностью комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Поэтому, получая доход от его продажи, комитент (гражданин) должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ
Компания предоставила покупателю-физлицу скидку (бонус) за выполнение определенного объема покупок Скидка или бонус в виде полного или частичного освобождения от оплаты покупки не являются доходом гражданина в натуральной форме. Ведь чтобы получить подобную скидку, покупатель должен понести определенные расходы. И выполнить ряд дополнительных условий. Значит, компания не является в данной ситуации налоговым агентом
У иностранного сотрудника-резидента в первой половине 2013 года закончился контракт на работу в России. Так как его рабочая виза тоже закончилась. Он уехал к себе на родину По итогам года такой сотрудник будет признан нерезидентом. Формально компания должна будет взыскать с него неудержанный НДФЛ. Однако сделать это невозможно. В этой ситуации организация не позднее 1 мартя 2014 года должна была подать в инспекцию сообщение о том. Что налог с него удержать невозможно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого используется справка по форме 2-НДФЛ. Но по доходам, с которых налог в течение года компания удержала. К 1 апреля надо сдать справку 2-НДЛФ с признаком 1

Итак, в компактном виде выше приведена таблица

Когда не нужно сдавать справки 2-НДФЛ

Эти сведения нужно знать, чтобы не выполнять лишнюю работу.

Когда НУЖНО сдавать справки 2-НДФЛ

1. Во всех остальных случаях сдается справка 2-НДФЛ. Если выплачивался доход сотрудникам.

Примечание: Нет дохода — нет обязанности сдавать 2-НДФЛ !!!!!

2. При продаже товаров в рассрочку надо сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ с покупателя — физического лица. Налоговики, по сути, приравняли такие сделки к беспроцентному займу. При котором возникает материальная выгода.

Примечание: Письмо ФНС России от 4 марта 2014 г. № ГД-4-3/3665@

По мнению налоговиков, отсрочку и рассрочку оплаты товаров надо рассматривать как коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ). А раз так, то физлицо получает материальную выгоду в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В таких случаях надо руководствоваться правилами, действующими при выдаче беспроцентного займа. То есть необходимо определить материальную выгоду и удержать НДФЛ с покупателя. Но поскольку он не получает от компании денег. Удержать налог не получится.

Таким образом, если компания продала товары в рассрочку. То она должна сообщить о сумме полученного покупателем дохода. И исчисленного с него НДФЛ в инспекцию не позднее 1 марта следующего года. А именно подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ).

ВОПРОСЫ и ОТВЕТЫ по 2-НДФЛ, Куда сдавать справку, уточненная форма
Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл.
  2. Куда сдавать справку 2-НДФЛ
    В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *