Ставки транспортного налога по регионам

Налоговые ставки

В соответствии с п.1 ст.53 НК РФ налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые ставки, как правило, устанавливаются в процентах от величины налоговой базы (адвалорные ставки). Однако в некоторых случаях возможно установление твердых ставок в денежном выражении на единицу измерения налоговой базы.

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что по транспортному налогу налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах, от тяги реактивного двигателя в килограммах силы, от валовой вместимости в регистровых тоннах, от единицы транспортного средства.

При расчете транспортного налога применяются твердые ставки, устанавливаемые в зависимости:

от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу в отношении транспортных средств (наземных, водных и воздушных), имеющих двигатели;

от тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в расчете на один килограмм силы;

от валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну регистровую тонну в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость;

от количества единиц транспортного средства в отношении других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей, и для которых не определяется валовая вместимость.

В связи с тем, что транспортный налог является региональным налогом, налоговые ставки по нему устанавливаются законами субъектов РФ, причем законодательные органы субъектов РФ могут определять налоговые ставки только в пределах, установленных НК РФ (п.2 ст.53 НК РФ).

В ниже приведенной таблице указаны налоговые ставки от 9 июля 2008 года № 33.

Таблица 1.3.1.

Налоговые ставки

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

авто легковые с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.С. (До 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.С. До 150 л.С. (Свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.С. До 200 л.С. (Свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.С. До 250 л.С. (Свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.С. (Свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью мотора (с

каждой лошадиной силы):

до 20 л.С. (До 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.С. До 35 л.С. (Свыше 14,7 кВт до

25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.С. (Свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.С. (До 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.С. (Свыше 147,1 кВт)

Грузовые авто с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.С. (До 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.С. До 150 л.С. (Свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.С. До 200 л.С. (Свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.С. До 250 л.С. (Свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.С. (Свыше 183,9 кВт)

остальные самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.С. (До 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.С. (Свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и остальные водные транспортные средства с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.С. (До 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.С. (Свыше 73,55 кВт)

Яхты и остальные парусно-моторные суда с мощностью

мотора (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.С. (До 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.С. (Свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью мотора (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.С. (До 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.С. (Свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и другие воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

остальные водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой транспортных средств, а также учетом срока полезного использования транспортных средств.

Законодательная база для налога на транспорт

Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.

Регионам дано право на установление:

  • Льгот.
  • Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
  • Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.

В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.

Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).

Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.

Таблицы ставок транспортного налога по регионам 2019, 2018 и 2017 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в 2 следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2019 года. Ставки указаны в рублях.

Ставки транспортного налога по регионам на 2019 год

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

Санкт-Петербург

Севастополь

Амурская область

Магаданская область

Смоленская область

Пермский край

Ненецкий автономный округ

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

Удмуртская Республика

Камчат-ский

край

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Количество лет, прошедших с года выпуска:

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с., но не выше 275 л.с (больше 183,9 кВт до 202,27 кВт)

Больше 275 л. с., но не выше 300 л. с (больше 202,27 до 220,65 кВт)

Свыше 300 кВт

До 5 лет

От 5 до 10 лет

От 10 до 15 лет

Свыше 15 лет

Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в рубрике «Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году».

>Итоги

Наличие местных законов в отношении транспортного налога, обусловливающих индивидуальность расчетов по нему в каждом регионе РФ, требует внимательного отслеживания изменений в них.

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

  • наземные средства передвижения – грузовики, автобусы, мотороллеры и т. п.;
  • водные –яхты, судна);
  • воздушные – вертолеты, самолеты.

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

  1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
  2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
  3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:

P = PкВт × 1,35962

Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

  • исчисление начинают с 1 января года, следующего после даты производства ТС;
  • учитывают период, за который идет оплата;
  • дни – календарные (в расчет идут рабочие, выходные и праздники).

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

Класс Пояснение
Евро 1 Стандарт, контролирующий уровень углерода, азота, углеводородов
Евро 2 Предусматривает уменьшение токсичных веществ в 3 раза по сравнению с первым классом. В некоторых крупных городах ограничивали въезд транспорта, не попадающего под этот стандарт.
Евро 3 Содержит сведения о содержании вредных веществ не только для легковых авто, но и транспорта с дизельными двигателями. По сравнению с предыдущим классом, вредных веществ должно быть меньше на 30 – 40%.
Евро 4 Имеет более ужесточенные требования к уровню токсичности выхлопных газов – до 40%. Действует на протяжении шести лет.
Евро 5 Современный стандарт, введенный 8 лет назад для грузовых и легковых автомобилей, ввозимых из стран Евросоюза.

Экологический класс уточняют в процессе приобретения ТС и оформления соответствующих документов. Он должен быть указан в техпаспорте. Но если подобная информация отсутствует, можно воспользоваться базами данных на сайте Росстандарта.

Изменения с 2018 года

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5. Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Россия

Транспортный налог относится к региональным налогам. Величину налога , порядок и сроки его уплаты, формы отчётности, а также налоговые льготы устанавливают органы законодательной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки на легковые автомобили

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.
Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.
Эта отметка установлена 8 октября 2012 года.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм-силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах.

Данный налог в Российской Федерации должен был быть отменен в течение 3-х лет с 2009 года взамен ввода акцизов на топливо, но этого не произошло. Более того: акцизы на топливо все-таки были введены,

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз. Кроме того, законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом срока полезного использования транспортных средств.

Автомобили легковые с мощностью двигателя, руб. с каждой л. с. (Москва) 01.04.1999 — 31.07.2000 01.08.2000 — 2002 2003—2005 2006—2008 2009—2012 2013—2015
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) вкл. 2 3 5 7 7 12
101 — 125 л. с. (свыше 73,55 — 91,94 кВт) вкл. 4 10 15 20 20 25
126 — 150 л. с. (свыше 91,94 — 110,33 кВт) вкл. 4 10 15 20 30 35
151 — 175 л. с. (свыше 110,33 — 128,7 кВт) вкл. 4 10 20 30 38 45
176 — 200 л. с. (свыше 128,7 — 147,1 кВт) вкл. 4 10 20 30 45 50
201 — 225 л. с. (свыше 147,1 — 165,5 кВт) вкл. 4 10 25 50 60 65
226 — 250 л. с. (свыше 165,5 — 183,9 кВт) вкл. 4 10 25 50 75 75
251 и больше л. с. (свыше 183,9 кВт) 4 10 35 100 150 150

Эти налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (кроме уменьшения налоговых ставок в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л. с. включительно).

Украина

Ставки и прочие вопросы налогообложения определены Налоговым кодексом Украины. Плательщиком налога на транспортные средства являются физические лица, которые осуществляют первую регистрацию на Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные на Украине собственные транспортные средства, которые и являются объектом налогообложения.

Налоговые ставки при первой регистрации легковых автомобилей

Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.

Возраст автомобиля До 1000 см³ От 1001 до 1500 см³ От 1501 до 1800 см³ От 1801 до 2500 см³ От 2501 до 3500 см³ От 3501 и больше см³
Новые 3 4 5 10 25 40
Б/у до 8 лет 5 5 7 12 30 45
Б/у более 8 лет 100 200 300 500 750 1000

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.

Налоговые ставки при перерегистрации и очередном техническом осмотре

Налоговая ставка исчисляется в гривнах с каждых 100 см³ объёма цилиндров двигателя.

Объём двигателя Автомобили легковые Автомобили грузовые Мотоциклы (мопеды)
До 500 см³ 3
От 501 до 800 см³ 5
От 801 и больше 10
До 1000 см³ 3
От 1001 до 1500 см³ 5
От 1501 до 1800 см³ 7
От 1801 до 2500 см³ 10
От 2501 до 3500 см³ 25
От 3501 и больше 40
До 8200 см³ 15
От 8200 до 15 000 см³ 20
От 15001 см³ и больше 25
Автомобили специального назначения (кроме пожарной машины и скорой помощи) 5

Транспортные средства, оснащенные электродвигателем — 0,5 грн с 1 кВт.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *