Страховые взносы увольнении платить

Общий порядок выплат при увольнении работника в 2019 году

Страховые взносы — это затраты работодателя, которые он перечисляет из своих средств, в зависимости от дохода подчиненных. Начисляется страховка с зарплаты, с компенсированных выплат при отчислении с работы и с выходного пособия, если отчисленному работнику оно причитается.

Учреждения и ИП, заключающие с физлицами трудовые договора обязаны их страховать путем перечисления за счет своих средств взносов в установленных, согласно законодательству, размерах. Нормативными актами определено 4 вида страховки:

  1. Пенсионная.
  2. Социальная.
  3. Медицинская.
  4. Травматическая.

Перечисление взносов осуществляется по общим, сниженным или, дополнительным ставкам.

В своих комментариях, министр финансов РФ сообщил, что повышение общей ставки страховочных платежей в 2019 году в государственные внебюджетные фонды планировалось довести до 30,8% в связи с планами поднять страховку в медицинский страховой фонд с 5,1% до 5,9%. Более того, ранее планировалось поднятие ставок с 2021 до 34 %. Однако планы правительства изменились и увеличение ставок пока не предвидится.

Тем не менее ряд поправок в 2019 году все-таки состоится:

  1. Во-первых, Госдумой предложено отменить базу по начислениям в ПФР. Сегодня, учреждения переводят взносы с базовых начислений по ставке 22% (в 2018 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% – свыше базовых выплат. В Госдуме сегодня находится законопроект № 467706-7, который предусматривает отмену базы по перечислениям платежей в ПФР.
  2. Во-вторых, завершается льготное время, которое было принято для учреждений, работающих на едином налогообложении. Специальные режимы с пониженными ставками действуют до окончания 2018 года, следовательно, большая часть льготников станет переводить платежи по общепринятым правилам.
  3. В-третьих, для учреждений планируются новые уровни максимальных лимитов, которые будут обеспечивать перевод страховых платежей. В 2018 году лимиты соответствуют следующим суммам:
  • По пенсионной страховке -1 021 000 рублей.
  • По социальной страховке – 815 000 рублей.
  • По медицинской страховке и травматизму утвержденной базы не существует.
  1. После превышения максимального уровня базы учреждение осуществляет перевод взносов в ПФР по сниженным ставкам, а в ФСС вообще не будет перечислять взносы. Предельные лимиты планируются к пересмотру каждый год в сторону увеличения.

Общий порядок перечисления взносов заключается в следующем:

  • На протяжении расчетного времени по ежемесячным итогам плательщики взносов осуществляют подсчет и перевод страховых платежей на основании утвержденных ставок по их перечислению с начала расчетного времени до его окончания за минусом сумм страховых переводов, выполненных с начала расчетного времени за предыдущий месяц включительно.

Расчетная формула выглядит следующим образом:

  • Величина страховых платежей по соцстраху (ОСС) снижается на сумму осуществленных издержек на осуществление страховых платежей по данному виду ОСС согласно законодательству РФ.
  • Страховые перечисления, начисленные для выплаты за прошедший месяц, необходимо переводить не позже 15-го числа наступающего месяца.
  • Работодатели обязаны обеспечить учет сумм выданных платежей и прочих страховых вознаграждений каждому физлицу.
  • Сумма переводов страховых платежей отображается в рублях и копейках.
  • Страховые платежи начисляется и переводятся работодателями согласно п/п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, отдельно по каждому виду страховки (социальному, пенсионному, медицинскому и травматическому).

На основании правил подсчета страховых платежей, с повышением зарплаты персонала увеличивается сумма платежей, и соответственно, налоговая нагрузка на предприятие. Поэтому, для уменьшения издержек предприятий на страховые платежи, при увеличении утвержденной базы, НК РФ обеспечивает уменьшение ставки, благодаря чему стимулируется работодатель, чтобы он не был заинтересован в сокрытии реального дохода персонала.

Максимальный уровень базы для подсчета страховых платежей должен каждый год индексироваться:

  • На социальную страховку (ОСС), при заболевании и беременности лимит индексируется при повышении средней зарплаты в РФ.
  • На страховку в пенсионный фонд (ОПС) база принимается с учетом 12 кратного размера среднего дохода в РФ и использования повышающего коэффициента.

Согласно п. 6 ст. 421 НК РФ Правительством принято решение, вступающее в силу с 1.01.2019 года, которое устанавливает, что налогоплательщики, отмеченные в п/п. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, обязаны руководствоваться следующим максимальным уровнем базы для подсчета страховых платежей:

  1. На страховку при заболевании и беременности максимальный уровень базы будет индексироваться с 1.01.2019 года в 1,061 раза с учетом повышения средней зарплаты в РФ и равняется по отношению к каждому физлицу в сумме, не более 865 000 рублей нарастающим подсчетом с 1.01.2019 года.
  2. На пенсионную страховку с учетом среднего дохода в РФ на 2019 год, повышенной в 12 кратном размере, и применения повышающего коэффициента, отображенного в п. 5 ст. 421 НК РФ на 2019 год, в размере 2,1, по отношению к каждому физлицу сумму, не большую чем 1 150 000 рублей нарастающим подсчетом с 1.01. 2019 года.

Ниже представлена таблица максимального уровня базы для всех видов страховки в 2019 году.

Вид страховки Максимальный уровень базы платежей

(руб., за год)

Ставка, %
Пенсионная До 1. 15 млн. рублей 22,0
Больше 1. 15 млн. рублей 10,0
Социальная До 0.815 млн. рублей 2,9
Больше 0.865 млн. руб. 0
Медицинская Отсутствует 5,1
Травматизм Отсутствует 0,2% – тариф. Присваивается ФСС по оцениванию класса

Когда платить страховые взносы при увольнении сотрудника в 2019 году?

Правила расчета страховых платежей определены ч. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 года. Время перечисления страховых платежей за прошедший месяц не должно быть позже 15-го числа текущего месяца. Перечисление взносов на выплаты расчетных уволенных подчиненных осуществляется по общепринятым правилам. Исключений по данному поводу законодательством не принято.

Величина страховых начислений рассчитывается по итогам текущего месяца нарастающим путем с начала года за минусом суммы страховых начислений, подсчитанных с начала года за предыдущий месяц. При этом, сумма перечислений, подсчитанных платежей в ФСС РФ, можно снижать на сумму издержек работодателя по страховке, которая выплачена предприятием. Время осуществления перевода страховых начислений в текущем месяце должно быть не позже 15-го числа. Если время перечисления попадает на выходной или праздничный день, перечислять страховые платежи можно на следующий день после выходного дня или праздника.

Страховые взносы относятся к ежемесячным платежам и их требуется перечислять на протяжении всего года (ч. 4 ст. 15 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.). Перечисляются страховые платежи по месторасположению предприятия.

Понравилась статья «Страховые взносы при увольнении работника в 2019 году»? Расскажите о ней своим друзьям!

С каких выплат сотрудника нужно платить?

При увольнении сотрудника работодатель ему выплачивает:

  • Заработную плату за отработанное время. Если, к примеру, работник увольняется 16 числа, то компания должна выдать ему зарплату за период с 1 по 15 число.
  • Доплату к заработной плате, если прописана в трудовом договоре. Это может быть премия, стажевые, доплата за работу в ночные часы и т.п.
  • Компенсация неиспользованного отпуска. Все сотрудники вправе претендовать на ежегодный отпуск 28 дней. То есть за месяц труда им положено 2, 33 дня. Если, предположим, человек увольняется 16 октября 2018 года и по август месяц отгулял положенный ему отпуск. То за сентябрь и октябрь ему должны выплатить компенсацию 4, 66 дней. Компенсация исчисляется как средний дневного заработок за предшествующий год, умноженный на число дней отпуска.

Некоторые категории должностей вправе претендовать на дополнительные отпуска. Если они не отгулены, работодателем также выплачивается компенсация за них.

Если человек увольняется по сокращению штата или численности, работодатель выплачивает ему выходное пособие.

Такая выплата не облагается налогом с доходов и страховыми взносами, но в пределах сумм, утвержденных законом.

Страховые отчисления при увольнении работодатель должен платить в общем порядке, со всех сумм, выплачиваемых при увольнении, кроме выходного пособия в пределах трех средних заработков.

Ставки для отчислений:

  • 22 % — пенсионные;
  • 2,9 % — социальные (ВНиМ);
  • 5,1 % — медицинские;
  • 0, 2 – 8, 5 % — на травматизм.

Не облагаются страховыми взносами пособия за счет фонда социального страха. Это может быть, к примеру, выплата по больничному листу или по уходу за ребенком.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, утвержден ст. 422 Налогового кодекса.

Рассмотрим на конкретном примере, как совершаются отчисления с выплат при увольнении.

Пример:

Исходные данные:

Предположим, сотруднику при увольнении начислено: зарплата 25 тыс. р., пособие по больничному листу 5 тыс. р., компенсация за отпуск 10 тыс. руб. и выходное пособие 24 тыс. р. травматизм на предприятии составляет 0, 2 %.

Расчет:

Страховые взносы будут исчислены так:

  • (25000 + 10000 + 24000) * 22 % = 12980 р. – ПФ;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 2,9 % = 1711 р. – ФСС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 5, 1 % = 3009 р. – ФОМС;
  • (25000 + 10000 + 24000) * 0,2 % = 118 р. – травматизм.

Все суммы при увольнении платятся за счет работодателя. Никаких удержаний из зарплаты не производится.

Что считается датой фактического получения дохода работника?

Датой фактического получения дохода считается день выплаты зарплаты.

Она не влияет на перечисление страховых взносов.

Отчисления платятся общей суммой по всем сотрудникам одним платежным документом.

Законом утверждены конкретные рамки перечисления страховых сумм в бюджет.

Когда перечислять — срок уплаты

По ст. 431 Налогового кодекса ежемесячно в срок до пятнадцатого числа включительно работодатель несет обязательство производить оплату страховых взносов в бюджет.

Сейчас за страховые отчисления отвечает налоговая инспекция по месту нахождения организации, именно туда нужно делать перечисление за сотрудника.

Если увольнение человека произошло 16 числа, то в срок до 15 числа следующего месяца вместе с взносами за других сотрудников он должен произвести оплату.

Делаются отдельные платежки по каждому виду отчислений, но общей суммой по всем сотрудникам.

Отчисления на травматизм

Размер взносов за травматизм зависит от класса профессионального риска, к которому официально относится работодатель. Он составляет от 0,2 до 8, 5 %.

Оплачивать при увольнении его положено со всеми остальными отчислениями ежемесячно до пятнадцатого числа.

Травматизм, является единственным взносом, который сейчас платится на специальный счет в Фонд социального страхования.

Остальные с 2017 года оплачиваются в ИФНС. При этом для организаций и ИП такие счета отличаются между собой.

Выводы

По обозначенной теме выделим несколько основных моментов:

  • Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, определены ст. 422 НК РФ. Практически все расчетные суммы облагаются, а отчисления перечисляются в бюджет.
  • Уплата производится работодателем в срок до пятнадцатого числа ежемесячно, нет необходимости платить их за каждого увольняющегося сотрудника в отдельности.
  • Оплата при увольнении производится в налоговую инспекцию, исключение взносы на травматизм. Их по-прежнему нужно платить напрямую в Фонд социального страхования.
  • Суммы выплачиваются за счет компании, удержания из зарплаты сотрудника при увольнении не производятся. Удержанию подлежит только налог с дохода.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *