Транспортная декларация 2017

Содержание

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок — 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

  • если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
  • если уточняете уже сданный— порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й — это год, за который подается отчетность.

Далее отметьте кодами, в какую инспекцию сдаете декларацию:

  • в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
  • в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Поясним особенности заполнения некоторых строк в разделе 1 декларации за 2017 год.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

Стр. 190 = Стр. 090 × Стр. 170 × Стр. 150 × Стр. 160 × Стр. 180

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

Стр. 300 = Стр. 190 Стр. 250 Стр. 270 Стр. 290

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

  • 220-230 – полное освобождение от налога;
  • 240–250 – уменьшение суммы налога;
  • 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Далее рассмотрим заполнение основных разделов декларации на примере.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

  • В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
  • Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
  • Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
  • Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
  • Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

Также вы можете , которая будет сдаваться не позднее 1 февраля 2018 года.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2016. Тогда в 2016 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/11566@.

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдавать по новой форме

Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

Начиная с отчета за налоговый период 2017 года следует применять уже обновленную версию декларации.

Что изменилось в декларации:

  • раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;
  • для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;

В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности. В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр. 290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@).

Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации.

Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Декларация по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда

Самолеты

411 12

самолеты пассажирские

411 13

самолеты грузовые

Вертолеты

412 12

вертолеты пассажирские

412 13

вертолеты грузовые

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

420 10

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

420 13

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 30

Суда спортивные, туристские и прогулочные

420 32

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

422 00

Яхты

423 00

Катера

424 00

Гидроциклы

425 00

Моторные лодки

Наземные транспортные средства

510 00

Автомобили легковые

520 01

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

530 01

тракторы сельскохозяйственные

530 03

самоходные комбайны

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

  • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

Код

Наименование

Основание

Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Ст. 356 НК РФ

— льготы в виде освобождения от налогообложения

— льготы в виде уменьшения суммы

— льготы в виде снижения налоговой ставки

Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

Ст. 7 НК РФ

  • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
  • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО «Альфа» внесло плату в размере 10 000 рублей;
  • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

  • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
  • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2018 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

  • 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
  • 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
  • 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение «0», а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

  • 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2018-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Отчетная форма налоговой декларации по транспортному налогу КНД 1152004, утверждена приказом ФНС РФ от 05 декабря 2016 N ММВ -7-21/668@. В приказе приведен порядок заполнения декларации и формат файла с отчетом для отправки в электронном виде.

Бланк декларации по транспортному налогу можно .

Пример заполнения декларации

Рассмотрим более подробно на примере заполнение декларации по транспортному налогу.

Допустим, в организации ООО «РОМАШКА» 06 марта 2017 было зарегистрирован легковой автомобиль АУДИ. Место регистрации — ИФНС № 18 г. Москва. Транспортное средство не имеет льгот. Налоговая база по автомобилю составляет 140 лошадиных сил. Ставка составляет 30 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения авто в текущем году составляет 10 месяцев (не учитываются январь и февраль).

Немного пояснений перед расчетом платежей:

  • с 2016 г. если средство транспорта, которое снято с учета до 15 числа или поставлено на учет после 15 числа, то за данный месяц налог не уплачивается;
  • коэффициент – отношение количества полных месяцев, когда транспорт зарегистрирован в организации, к количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде.

Расчет авансовых платежей:

  • 1 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб. Так как первом квартале владение транспортным средством составляет только один месяц: 1/3 = 0,3333, следовательно, 1 050 руб. * 0,3333 = 350 руб.
  • 2 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
  • 3 квартал: 140 л.с. * 30 руб. * ¼ = 1 050 руб.
  • Исчисленный налог равен: 140 л.с. * 30 руб. *0,8333 = 3 500 руб.
  • Сумма транспортного налога к уплате за год: 3 500 – (350 + 1 050 +1 050) = 1 050 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на транспорт в формате Excel

Титульный лист:

Раздел 1:

Раздел 2:

Что существенно изменилось

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Строчка 290 В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной системе «Платон».

При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200.

Строчка 130
  • Заполняется год выпуска транспортного средства. Введение данной информации необходимо для точного расчета повышающих налог показателей. От года выпуска транспортного средства также зависит ставка по налогу в определенных регионах страны.
  • Предоставление информации о годе выпуска транспортного средства дает возможность инспекторам налоговой службы осуществлять более строгий контроль. При выявлении несовпадений они могут потребовать предоставление дополнительных данных.
  • Кроме того были предусмотрены определенные льготы для транспортных средств, которые были выпущены после 2013 года. Именно поэтому указание даты выпуска транспортного средства имеет очень важное значение.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу:

Главные детали

Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2019 год.

Порядок оформления строк

Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на код ОКВЭД. При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.

Титульный лист следует оформить в самом начала, а второй раздел рекомендуется заполнять до введения данных в первом разделе. Компания может иметь в собственности несколько транспортных средства, соответственно составить отдельный раздел 2 по каждому из них. В строке 020 нужно поставить код ОКТМО, по которому компания платит налог.

Также нужно заполнить:

  • код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
  • данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
  • дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
  • налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
  • период использования транспортного средства с момента его производства;
  • количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
  • размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
  • налоговую ставку и сумму налога;
  • информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
  • информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.

Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать код ОКТМО, а также размер налога и авансовых платежей. Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030. Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.

Текущую ставку транспортного налога нужно уточнять в отделении налоговой инспекции Вашего города.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году указан .

Последовательность действий

Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.

При заполнении декларации нельзя применять корректоры и подобные вещества. Если была допущена ошибка, то в этом случае бланк должен быть заполнен снова. Распечатать декларацию нужно заполнить на одной стороне бумаги. При заполнении бланка может применяется черное, фиолетовое или синее чернило.

Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.

Кто несёт ответственность

Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.

На практике бывают случаи, когда компания не имеет собственных транспортных средств. А в этом случае у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять декларацию. Данный вид налога является региональным, соответственно, его размер устанавливается субъектом РФ. Но основные законы все же принимаются на федеральном уровне.

Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.

Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения. При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.

Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать КПП, который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.

Штрафы за нарушения

Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.

Даже несколько дней просрочки грозят серьезным штрафом, минимальный размер которого составляет 1000 рублей. При этом размер налагаемого штрафа зависит от суммы транспортного налога, которая должна быть уплачена за отчетный период времени. Процент штрафа составляет 30% от суммы рассчитанного налога.

Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:

  • закрытие его расчетного счета;
  • привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.

Конечно, закон гласит, что штрафы могут быть применены только на основании соответствующего решения налогового инспектора, которое должно быть направлено в предприятие. При этом подобное решение может быть принято в течение 6 месяцев с момента обнаружения факта допущенного правонарушения. Если этот срок был упущен, компания не может быть привлечена к ответственности.

Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год. При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ. В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.

На федеральном уровне предусмотрены льготы по транспортному налогу в 2019 году, которые предоставляются всем в размере ста процентов.

Повышающие коэффициенты транспортного налога в 2019 году указаны .

В статье мы расскажем, как меньше платить транспортный налог законно.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *