Транспортный контейнер в налоговую

Добавить в «Нужное»

Обновление: 22 ноября 2019 г.

Если организация получила требование о представлении документов в ходе камеральной проверки или требование о представлении пояснений в электронной форме по ТКС, то в ответ она тоже может подать документы в электронном виде в налоговую. При этом действуют определенные правила передачи документов в налоговую в электронном виде.

Электронная подача документов в налоговую

Сразу скажем, что требование о представлении документов, которое налоговая инспекция отправила с нарушением установленного формата, не будет считаться полученным компанией (п. 14 Порядка, утв. Приказом ФНС от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@). В частности, инспекция должна использовать тип электронного документооборота «Документ». На такое письмо необходимо выслать в ответ в течение 6 рабочих дней квитанцию о приеме. Иначе налоговики могут заблокировать банковский счет организации (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 76 НК РФ).

А далее в срок, указанный в требовании, нужно передать документы в налоговую в электронном виде или же представить их на бумаге непосредственно в ИФНС или по почте. Если документы составлены на бумаге, то подать их в налоговую в электронном виде можно в виде электронных образов документов (скан-образов) по утвержденным форматам. Документы заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Подача пояснений в налоговую в электронном виде

Если пояснения затребованы в рамках камеральной проверки любой декларации, кроме декларации по НДС, то пояснения можно представить:

  • на бумаге лично в ИФНС;
  • на бумаге по почте;
  • в электронном виде в произвольной форме.

А вот пояснения по декларации по НДС направляются в ИФНС исключительно в электронном виде. Отправка электронных документов в налоговую производится по телекоммуникационным каналам связи через оператора и обязательно в соответствии с утвержденным форматом (Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). Как правило, в программе нужно нажать кнопку «Ответить на требование» и заполнить предлагаемую форму.

Если подать пояснения к декларации по НДС на бумаге, они не будут считаться представленными (п. 3 ст. 88 НК РФ). И налоговая может оштрафовать организацию за непредставление пояснений.

Что касается формата документов для налоговой в электронном виде, то сами пояснения должны быть формализованными. Формализованным считается ответ, содержащий документы в формате xml. Пояснения оформляются по Форматам, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

А вот дополнительная информация к формализованным пояснениям могжет сдаваться не по формату. В частности, можно направить скан-образы в формате tif, jpg, pdf, pgn.

Такие разъяснения давала налоговая служба на своем сайте.

Электронная отправка документов на регистрацию в налоговую

ФНС на своем сайте предлагает два сервиса по регистрации юридических лиц и предпринимателей:

  • сервис по подготовке документов для государственной регистрации и направлению электронной заявки на регистрацию. При этом иметь электронную подпись не обязательно;
  • сервис по подаче в налоговую пакета документов для государственной регистрации юрлица или ИП в электронном виде. Для этого потребуется электронная подпись и установка специальной программы.

Отправка писем и запросов «ИОН» осуществляется в соответствии с Приказом ФНС от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@.

Согласно данному приказу при отправке в налоговую инспекцию запросов «ИОН» и писем, подписанных уполномоченным представителем налогоплательщика, обязательна одновременная отправка информационного сообщения о представительстве.

Налогоплательщик формирует письмо в системе Контур Экстерн и отправляет его в налоговый орган.

После отправки письма налогоплательщик получает следующие документы

1. «Подтверждение даты отправки» — электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки письма. Подтверждение даты отправки направляется каждому участнику документооборота: налогоплательщику (или его представителю) и налоговому органу (вместе с письмом).

2. «Извещение о получении» либо «Сообщение об ошибке». Данные документы формируются по результатам загрузки письма в приемном комплексе Налогового органа.

  • «Извещение о получении» — электронный документ, подтверждающий факт получения письма налоговым органом. При поступлении извещения о получении, документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов дальнейшей проверки письма налоговым органом.
  • «Сообщение об ошибке» — электронный документ, формируемый налоговым органом, содержащий информацию об ошибках. Если вам пришло сообщение об ошибке, это значит, что документооборот прекращается. Необходимо исправить указанные в сообщении ошибки и повторно отправить письмо.

3. Налоговый орган регистрирует письмо и готовит на него ответ (если потребуется) или формирует «Уведомление об отказе» с указанием причин отказа. Регистрация письма и подготовка ответа выполняется в соответствии с 93 пунктом Административного регламента ФНС России.

При поступлении уведомления об отказе документооборот прекращается. Необходимо исправить указанные в уведомлении ошибки и повторно отправить письмо.

Согласно административному регламенту ФНС (Приказ ФНС России от 02.07.2012 № 99н) ответ от инспекции на письмо, содержащее запрос, должен поступать в течение 30 календарных дней со дня регистрации запроса в ИФНС.

Технология подачи документов на государственную регистрацию в электронном виде

В целях подачи документов в электронном виде на государственную регистрацию через сеть Интернет необходимо подготовить транспортный контейнер, содержащий перечень документов, включающий соответствующее заявление, а также другие представляемые документы.

Подготовить заявление в электронном виде и транспортный контейнер можно с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения:

  • ПО «Подготовка документов для государственной регистрации» (ППДГР), в котором предоставляется возможность заполнить заявление, сохранить его и распечатать, а также сформировать Транспортный контейнер, для последующей его отправки в Налоговый орган, на который возложены функции регистрации ЮЛ и ИП.
  • ПО «Подготовка пакета электронных документов для государственной регистрации» (ППЭДГР), в котором предоставляется возможность сформировать ТК на основе ранее созданного заявления, для последующей его отправки в Налоговый орган, на который возложены функции регистрации ЮЛ и ИП.

Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками огромен. Это не только сдача регулярной налоговой отчетности, но и разного рода ответы на запросы, уведомления, представление документов, требований и др. Постепенно уходят в прошлое те времена, когда налогоплательщику нужно было с каждой бумажкой бежать к инспектору или привозить ему на грузовике коробки с подтверждающими документами.

Хотя и запрета на бумажный документооборот законодательство не содержит. Большинство бумаг контролеры и сейчас примут в бумажном виде. Обязательная отправка документов в налоговую в электронном виде предусмотрена только в определенных случаях. К примеру, подача деклараций по НДС и связанных с этим налогом документов (книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур), а также отправка налоговикам пояснений по НДС-отчетности возможна только в электронной форме (за редким исключением).

Узнайте об этом подробнее на нашем сайте:

  • «Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС»;
  • «Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур — новый формат».

Другие виды налоговой отчетности налоговики принимают и в электронной форме, и в бумажной. Все зависит от того, какая численность работников у налогоплательщика, который отправляет отчет (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом простые граждане могут общаться с контролерами и подавать им какие-либо документы самыми разнообразными способами:

  • через личный кабинет налогоплательщика;
  • придя непосредственно в инспекцию;
  • отправив документы почтовым отправлением.

Важно помнить об основном правиле: если вы сдали декларацию электронным способом, то и в дальнейшем взаимодействие с контролерами по этому налоговому отчету должно происходить электронно. Это правило следует из приказа ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. На этом документе остановимся подробнее.

Как представить в ФНС истребованные электронные документы, составленные не по установленным форматам, подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к Путеводителю по налогам.

Приказ ФНС № ММВ-7-2/149@: как взаимодействовать с инспекторами электронно (что и как отправить им в ответ на их электронные запросы)

В приказе вы не найдете описания того, как отправить документы в налоговую в электронном виде. Но он устанавливает порядок электронного взаимодействия контролеров и налогоплательщиков. С помощью рисунков представим основные положения приказа.

Участники информационного обмена

На рисунке ниже представлены все участники информационного обмена при направлении документов по ТКС:

Порядок электронного документооборота

Электронные документы из ИФНС передаются налогоплательщику через оператора ЭДО с соблюдением следующего порядка:

Все процедуры уложены в строгие календарные рамки:

  • 1 день есть у налоговиков, чтобы перевести бумажный документ в электронный и отправить адресату;
  • 1 день отведен оператору ЭДО, чтобы подтвердить налоговикам дату отправки налогоплательщику электронного документа;
  • 6 дней дается налогоплательщику, чтобы отправить квитанцию через оператора ЭДО о приеме электронного документа (этот срок закреплен и в п.5.1 ст. 23 НК РФ).

Нарушение срока грозит блокировкой расчетного счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Требования к оформлению и хранению электронных документов

Недостаточно просто обмениваться электронными документами с налоговыми органами. Документы нужно не только правильно оформлять, передавать или принимать, но и обязательно подписывать их КЭП и хранить. А также с установленной законом периодичностью проверять их поступление:

Какие документы могут участвовать в электронном налоговом документообороте

В приказе перечислено 48 видов налоговых документов, которые могут направляться налогоплательщикам в электронном виде по ТКС. Перечислим основные:

Минфин и ФНС по отдельным электронным документам выпускает специальные разъяснения. Например, их совместным приказом от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@ утвержден порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога (сбора, страховых взносов) в электронной форме по ТКС.

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Обычно передача документов в налоговую в электронном виде производится налогоплательщиками по окончании каждого отчетного или налогового периода. По ТКС значительная их часть передает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Но есть и иные причины, по которым нужно подать документы в налоговую в электронном виде: налоговики могут запросить документы в ходе проверки (камеральной, выездной, встречной) или предложить пояснить данные декларации или внести в них исправления. Что же нужно учесть при подаче документов в электронном виде в инспекцию?

В первую очередь помнить о сроках:

  • 10 рабочих дней предоставляется налогоплательщику для подготовки и сдачи документов, запрошенных в ходе налоговых проверок;
  • 5 рабочих дней дается для подачи пояснений и исправления декларации (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК РФ);

Отсчет сроков нужно производить от даты получения требования из инспекции. Нарушение сроков чревато: за каждый непредставленный документ предусмотрен штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Есть и другие сроки, о которых необходимо помнить. Например, для подачи по ТКС возражений на акт налоговой проверки у налогоплательщика есть 1 месяц (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если вы не отправили квитанцию о приеме электронного требования ФНС о представлении документов, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте можно ли избежать ответственности. Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Как подать электронные документы

Другой важный вопрос, который должен решаться при подаче электронных документов в налоговую, — это способ их представления. Документы в электронной форме могут направляться в инспекцию по ТКС через оператора ЭДО или через личные кабинеты налогоплательщиков (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Можно ли представить в электронной форме бумажные первичные документы? Да, это позволяет п. 2 ст. 93 НК РФ — в виде электронных образов, созданных путем сканирования с сохранением их реквизитов по установленным форматам. Этой же статьей кодекса предусматривается, что если истребуемые электронные документы передаются по ТКС, то их нужно заверить усиленной КЭП проверяемого лица или его представителя.

Не связанные с предпринимательской деятельностью физлица тоже могут подать документы в электронной форме. К примеру, гражданин может приложить к электронной декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении имущественного или социального вычета. Подписанные электронной подписью сканы вместе с декларацией уйдут в инспекцию в электронном виде.

В любом случае налоговики оставляют за собой право ознакомиться с подлинниками документов.

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Среди сервисов по отправке электронных документов в налоговую можно назвать:

Налоговики предоставляют налогоплательщикам множество других бесплатных сервисов. Они не позволяют взаимодействовать с налоговиками по вопросам обмена электронными документами, но помогают решать иные важные практические задачи (к примеру, «Проверь себя и контрагента», «Онлайн-запись на прием в инспекцию», «Узнать о жалобе» и другие).

Итоги

Электронная подача документов в налоговую производится налогоплательщиками регулярно в виде налоговой и бухгалтерской отчетности. При отправке электронных документов в инспекцию необходимо заверять их электронной подписью и соблюдать законодательно установленные сроки (при представлении документов по запросам контролеров). Специальный бесплатный налоговый сервис позволяет дистанционно подавать документы для регистрации компаний и ИП.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

В появившемся окне формирования транспортного контейнера ввести значения для следующих реквизитов (Рис. 29):

Папка, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером

Необходимо указать путь к папке, в которой после формирования будет расположен файл транспортного контейнера.

Код абонента.

В этом поле необходимо указать идентификатор абонента, полученный от оператора ЭДО.

Cертификат ключа для подписи

Необходимо выбрать файл, содержащий квалифицированный сертификат (личный квалифицированный сертификат налогоплательщика), которым будет подписан передаваемый файл отчетности.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

Инструкция по формированию транспортного контейнера в программе Налогоплательщик ЮЛ.

1. Запускаем программу Налогоплательщик ЮЛ. Заходим в пункт меню Документы – Налоговая отчетность.

2. Откроется список введенных документов, где нажимаем кнопку Загрузить в панели инструментов.

3. После операции выгрузки, файл с нашим отчетом будет отображен в списке документов, после чего отмечаем его и нажмимаем кнопку Выгрузить в панели инструментов.

4. После чего, файл попадет в реестр выгруженных файлов. Выделяем нужный нам отчет и нажимаем кнопку Сформировать транспортный контейнер в панели инструментов.

5. Программа предложит выбрать следующие атрибуты:

После указания всех атрибутов, нажимаем кнопку Сформировать.

Если Вы производите заполнение отчетности в программе Налогоплательщик ЮЛ, правила работы можно узнать в инструкции к программе Налогоплательщик ЮЛ.

4.1. Запустить программу «Налогоплательщик ЮЛ» и войти в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».

4.2. Из списка сформированных файлов выбрать файл для отправки через Интернет-сайт ФНС России.

4.3. На панели инструментов выбрать кнопку «Сформировать транспортный контейнер»

4.3.1. В появившемся окне настроек формирования транспортного контейнера ввести значения для следующих реквизитов:

Папка, в которой будет размещен файл с транспортным контейнером

Необходимо указать путь к папке, в которой после формирования будет расположен файл транспортного контейнера.

Сертификат ключа для подписи

Необходимо выбрать файл, содержащий квалифицированный сертификат (личный квалифицированный сертификат налогоплательщика), которым будет подписан передаваемый файл отчетности.

Это уникальный код, определяемый ДУЦ ФНС России, и однозначно идентифицирующий налогоплательщика в Системе сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности ФНС России. Поле «Идентификатор налогоплательщика» необходимо заполнить данными, полученными из удостоверяющего центра.

4.3.2. После ввода настроек нажать на кнопку «Сформировать».

4.3.3. При успешном формировании выйдет сообщение, что по заданному пути создан файл транспортного контейнера. При ошибке формирования выйдет сообщение об ошибке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *