Учет в торговле

Бухучет в оптовой торговле отличается от бухучета в рознице из-за особенностей самой деятельности:

  • товар отпускается крупными партиями;
  • покупатели — ИП или юрлица;
  • расчет только по безналу;
  • иногда присутствует внешнеэкономическая деятельность.

Прочтите эту статью и узнайте:

  • что учесть при регистрации, если планируете заниматься оптовой торговлей;
  • как законно сократить налоговую нагрузку на фирму;
  • как грамотно организовать складской и бухгалтерский учет, чтобы минимизировать потери.

Если ваш выбор — розничная торговля, не пропустите наш подробный мануал «Как открыть розничный магазин: юридические и бухгалтерские тонкости»!

Выбор формы собственности и системы налогообложения для оптового бизнеса

Оптовой торговлей могут заниматься как ИП, так и ООО. Плюсам и минусам обеих форм собственности посвящена отдельная статья — прочтите, поможет принять взвешенное решение.

При выборе системы налогообложения учтите, что многие оптовые покупатели хотят, чтобы в счете-фактуре был указан НДС. Для работы с такими клиентами подходит ОСНО, которая присваивается новым организациям и ИП по умолчанию. Эта система — самая обременительная, как с точки зрения сумм, которые придется отчислять в бюджет, так и с точки зрения учета и взаимодействия с контролирующими органами. Бухгалтерский учет оптовых продаж в ООО на ОСНО лучше доверить опытному специалисту.

Узнайте, сколько будет стоить обслуживание в Фингуру со страховкой от ошибок на миллион рублей!

Из льготных систем налогообложения оптовые торговые компании могут применять УСН 6% и УСН 15%. Более выгоден второй вариант, т.к. при нем налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов. Заявление о переходе на упрощенку можно подать вместе с документами на регистрацию бизнеса, в течение месяца после подачи документов или в любой момент деятельности (в таком случае переход осуществляется только с 1 января следующего года).

Критерии применения УСН:

  • доля участия других юрлиц не превышает 25% (актуально для ООО);
  • не больше 100 сотрудников;
  • годовой доход — не более 150 миллионов рублей. Работающее ООО не может перейти на УСН, если доход за 9 месяцев года, когда подается заявление, превысил 112,5 миллионов рублей.

Организация бухгалтерского учета в оптовой торговле для ИП и ООО на упрощенке

Как отнести к расходам стоимость товаров

Если вы используете УСН 15%, то в соответствии с можете включить в расходы стоимость товара, купленного для перепродажи. Для этого нужно соблюсти 2 условия:

  • полный расчет с поставщиком. В указано, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты;
  • реализация товара клиенту. Согласно стоимость товара нельзя признать расходом, пока он принадлежит вам. Важно, что реализацией считается передача права собственности клиенту (отгрузка, если договором не предусмотрено иное), а не не поступление оплаты.

Как отнести к расходам «входящий» НДС

В соответствии с суммы НДС, предъявленные при покупке товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, нельзя учесть в расходы при расчете налогооблагаемой базы. Но есть исключения, перечисленные в пунктах 2 и 5 той же статьи — НДС получится отнести на затраты, если выполнено одно из условий:

  • товары будут использованы в операциях, не облагаемых НДС ( и );
  • они будут реализованы не в РФ ( );
  • налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или применяет специальный режим налогообложения (письма Минфина РФ от и от ).

Компании, применяющие УСН «Доходы минус расходы», могут учесть НДС по приобретенным товарам только после их реализации. Обязательным условием является также наличие подтверждающих документов.

Бухгалтерский учет товаров в оптовой торговле для ИП и ООО на ОСНО

Как вернуть НДС из бюджета

По итогам каждого квартала ИП и ООО на основной системе налогообложения сдают декларации по НДС, в которых указывают:

  • сумму, подлежащую уплате в бюджет, если суммарный налог от реализации выше, чем «вхoднoй» НДC;
  • сумму, подлежащую возврату из бюджета, если наоборот.

Поясним на примере. Организация за отчетный период закупила товаров на сумму 1 500 000 рублей (из них НДС — 300 000) и реализовала товаров на сумму 1 000 000 рублей (из них НДС — 200 000). Сумма, подлежащая возврату из бюджета, — 100 000 рублей.

Важно соблюсти все условия:

  • операции подтверждены первичными документами;
  • сделка реальна и направлена на получение прибыли от предпринимательской деятельности;
  • товары оприходованы;
  • все участники сделки, включая контрагентов, признаны добросовестными.

Пopядoк возврата НДС из бюджета peглaмeнтиpован :

  1. Сбор первичных документов, которые подтверждают обоснованность возврата НДС из бюджета.
  2. Заполнение налоговой декларации.
  3. Сдача декларации в электронном виде через oпepaтopа тeлeкoммyникaциoннoй cвязи.
  4. Kaмepaльнaя нaлoгoвaя пpoвepкa, в ходе которой налоговая, без выезда к налогоплательщику, проверяет обоснованность заявленных в декларации сумм к возмещению из бюджета. Срок ее проведения — 3 месяца с момента подачи декларации.
  5. Вынесение решения. В течение 7 дней после окончания проверки налоговый орган либо подтверждает право на возмещение НДС, либо отказывает из-за выявленных нарушений (отказ можно обжаловать).
  6. Возврат средств. Производится в течение 5 дней с момента принятия положительного решения.

Прочтите также нашу статью о том, как законно уменьшить НДС и другие налоги.

Складской учет товаров и его влияние на порядок в бухгалтерии оптовой торговли

Оптовые торговые предприятия вынуждены постоянно балансировать между кредиторской задолженностью поставщикам и дебиторской задолженностью клиентов. Важно планировать поставки и отгрузки, контролировать сроки годности и сроки оплаты — без автоматизированной системы складского учета следить за всем одновременно практически невозможно.

У вас есть возможность сделать все правильно уже на старте и избежать проблем, с которыми сталкиваются компании, годами ведущие учет «на коленке»:

  • пересортицы на складе;
  • необходимости регулярно утилизировать товар, у которого вышел срок годности;
  • воровства среди персонала;
  • ошибок, которые влекут за собой начисление большей суммы налогов, чем могла бы быть.

Предлагаем интегрированное решение для совершенствования бухгалтерского учета в оптовой торговле:

  • «1С:УНФ» или «Мой склад» для ведения складского учета. Все настроим и обучим сотрудников работе с программой

+

  • бухгалтерия Фингуру: чат для общения с бухгалтером и пересылки документов, встроенный в складскую программу, автоматическая выгрузка данных, необходимых для формирования декларации в налоговую и других отчетов.

Синхронизация складской программы и бухгалтерии позволяет избежать дублирования документов и ошибок в учете, которые ведут к увеличению суммы УСН или налога на прибыль.

Ключевые слова для этой статьи: бухгалтерский учет в оптовой торговле , бухгалтерский учет товаров в оптовой торговле , организация бухгалтерского учета в оптовой торговле , бухучет в оптовой торговле , бухгалтерия оптовой торговли , бухгалтерский учет оптовых продаж , совершенствование бухгалтерского учета в оптовой торговле , бухгалтерский учет в оптовых организациях

С детства я наблюдала за мамой, которая до поздней ночи, склонив голову над стопами документов, что-то писала, считала, и я засыпала под стук счет, на которых она, подобно пианисту, умело перебирала колесики туда и обратно.

Моя мама по профессии бухгалтер, поэтому с раннего детства для меня раскрасками были ее бланки, которые я любила заполнять с полной уверенностью в том, что ей помогаю. Когда мои одноклассники в выпускном классе ломали голову над выбором профессии, я знала, что я хочу идти по стопам матери.

С цифрами и формулами я всегда дружила, поэтому с легкостью поступила в университет на экономический факультет. Все пять лет в учебе у меня все ладилось, мне нравились головоломки матриц из курса высшей математики, развязка которых доставляла мне истинное удовольствие, нравились практические занятия бухгалтерского учета, где задание свести баланс не составляло для меня особого труда. Учась в институте, я ни разу не усомнилась в том, что выбрала для себя правильную профессию.

Получив диплом и специальность бухгалтера, я сразу приступила к поиску работы.

Скажу честно, это непростой процесс, особенно, когда у тебя в руках всего один козырь — диплом, на который работодатели вяло обращают внимание, оперируя тем, что для них козыри — опыт и навыки, а диплом — это одна из карт в колоде.

Утомленная поисками, собеседованиями, которые не приносили никакого весомого результата, я начала разочаровываться в своей профессии.

И в то время, когда я опустила руки и перестала надеяться на то, что я найду работу, меня пригласили на стажировку в продуктовый магазин. Учет в магазина ведется в программе 1С: Предприятие, которая для меня была незнакома.

Странно, что в университете нам преподали за 5 лет сотню дисциплин, и ни одна из них не включила в себя изучение такой важной и распространенной программы, как 1С, в которой работают практически все бухгалтера.

Мне работа была очень нужна, руководство с недоверием смотрело, как я изучала учетную программу, как азбуку, но я не разочаровала их, быстро освоив ее структуру.

Работа бухгалтера в продуктовом магазине включает в себя ведение бухгалтерского учета, контроль за правильным движением товара — приход, расход, продажа, утилизация, проведение и оформление ежемесячных ревизий.

Мне нравится моя работа тем, что она не однообразна — я работаю и с документацией и с товаром.

В моей профессии очень важна внимательность, способность анализировать, аналитически мыслить потому, что иногда возникают такие головоломки, на развязку которых нужно потратить не один день.

Тем, кто еще не определился с выбором профессии, я бы порекомендовала остановить свой выбор на профессии бухгалтера. На рынке труда она занимает одно из первых мест, а это гарантия того, что Вы будете с работой, что немаловажно в условиях безработицы.

Торговля – это вид предпринимательской деятельности, направленный на продажу товаров покупателям. Торговля может быть оптовой (товар реализуется большими партиями) и розничной – т.е. штучные продажи.

Как и в любом другом виде бизнеса, неотъемлемой частью торговли, является система учета товара. С ее помощью владельцы торговых точек имеют возможность отслеживать движение вложенных в дело средств. Учет уберегает от хищений, дает возможность контролировать рабочие процессы и оценивать уровень эффективности деятельности в целом.

Способы учета продажи товаров

С июля 2019 года, согласно 54-ФЗ, все торговые организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью, перешли на использование в своей деятельности автоматизированных систем учета. Исключение составляют лишь те, кто осуществляет уличную торговлю и реализует товары в труднодоступной местности (отдаленные населенные пункты, без интернета).

На основании вышесказанного, учет продажи товаров в торговле может осуществляться несколькими способами. Опишем каждый из них.

Суммовой способ учета продаж

Создан с целью контроля движения денежных средств. Такой учет может производиться ручным способом, посредством ведения тетради, либо таблицы, созданной в программе Exсel. Этот способ позволяет отследить результаты работы магазина в отдельные периоды. В первом столбце отражаются расходы за период, во втором – данные по продажам, третий столбец – это суммы выручек, а в четвертом рассчитывается чистая прибыль. Она определяется как разность между выручкой и расходами. Такой учет, конечно же, не применим к магазинам с большим товарным ассортиментом. А в связи с последними законодательными нововведениями, осуществляться он может в отдаленных населенных пунктах или при торговле на улице (например, открытые рынки).

Конечно, такой способ учета не даст полной информации о продажах (какой товар лучше идет, а какой дает больший суммарный доход и т.п.). Он отразит лишь общие показатели деятельности торговой точки в разрезе определенного временного периода.

Аналитический способ учета продаж

Это более детальный контроль торговой деятельности. Он заключается не только в том, чтобы отследить общие финансовые показатели деятельности (прибыль, затраты). Такой метод ведения учета позволяет анализировать все операции, начиная от закупки и заканчивая моментом реализации. Для этого необходимо фиксировать закупочные расходы и приходы от продаж в разрезе каждого товарного наименования. Это позволит выявлять продукцию, приносящую наибольшую прибыль. Можно усложнить задачу, и фиксировать сотрудника, который произвел продажу, тем самым определять, кто из персонала работает эффективнее.

Конечно, аналитический способ учета достаточно сложный, поскольку предполагает ведение контроля множества факторов, влияющих на прибыль. Справиться с такой задачей человек не всегда под силу. Для такого учета разрабатываются специализированные программные решения, например, CloudShop.

Современные автоматизированные системы

Позволяют легко производить учет реализации товаров вне зависимости от специфики товаров. Такие сервисы в значительной степени упрощают процессы поступления и реализации товаров. Кроме того, ПО дают возможность проводить аналитические исследования в разрезе различных товарных групп и единиц товаров с целью выявления «неликвидных» позиций, или наоборот, продукции, пользующейся максимальным спросом и дающей самую большую прибыль.

Чтобы начать вести учет с помощью автоматизированной системы CloudShop, необходимо выбрать оборудование, наиболее подходящее к объемам реализации и широте товарного ассортимента. Если магазин небольшой, вполне достаточно ПК или планшета. Далее поэтапно, потребуется:

  • Создать в системе CloudShop карточку для каждого товарного наименования. Рационально будет зафиксировать закупочную цену и начальные данные по остаткам;
  • Сформировать базу покупателей с указанием их контактных данных и объемах покупок. Это необходимо для выявления самых активных покупателей и тех, кто давно не заходил в магазин (можно разослать выгодные предложения и пр.).
  • Собственно приступить к занесению данных по продажам. Необходимо фиксировать данные по каждой продаже (а сейчас этого еще и требует Закон), суммы приходов и расходов;
  • Проведение анализа в разрезе различных показателей. Можно исследовать товарные остатки с целью закупки необходимой партии, можно оценить работу кого-либо из персонала, исключить закупку «неликвида» в будущем и т.п. для оптимизации товарного ассортимента и деятельности в целом.

Огромнейший плюс автоматизированных систем учета состоит в том, что с их помощью владелец торговой точки может осуществлять всесторонний контроль деятельности магазина, даже находясь далеко от торговой точки. Кроме того, благодаря таким программным обеспечениям не требуются дополнительные площади для хранения сведений (как было раньше, книги учета хранили по несколько лет), система сохраняет всю информацию в базе данных, которая очень надежно защищена.

Торговая сфера – важнейшая составляющая любой экономики страны. Торговля бывает двух видов: оптовая (приобретение крупных партий товара для последующей перепродажи) и розничная (оказание услуг конечным потребителям).

В отличие от оптовой сферы, розничная имеет ряд особенностей, которые хотелось бы рассмотреть в своей работе.

Целью практически любого предприятия является минимизация издержек и максимизация прибыли. Реализовать поставленную цель можно только через выявление и удовлетворение потребностей потребителей (иногда – через создание потребности).

В современных рыночных условиях происходит постоянное совершенствование методов и способов организации торговли. Не смотря на развитие данного сектора экономики, некоторые принципы остаются неизменными.

«Важным элементом организации торговли является проведение ряда исследований»:

  • изучение рынка и спроса на продукт,
  • анализ способов удовлетворения существующего спроса на продукт,
  • изучение деятельности конкурентов,
  • анализ возможностей компании,
  • анализ нововведений, цен, каналов сбыта,
  • анализ способов продвижения товаров на рынок.

Компании, работающие в сфере розничной торговли включаются в определенные процессы, которые можно разделить на торговые (непосредственная работа с покупателями) и технологические (выполнение ряда операций, направленных на сохранение потребительских свойств товаров и ускорения доведения товаров до конечного потребителя).

Организация торговли нацелена на достижение оптимального уровня валовой выручки и чистой прибыли путем доведения товара до конечного потребителя с наименьшими затратами труда и времени при высоком уровне торгового обслуживания.

Выбор определенного товара, который имеет следующие параметры – один из решающих факторов успеха:

  • максимальное удовлетворение нужд потребителей;
  • качество и степень удовлетворения запросам потребителя лучше, чем у конкурентов;
  • легкость в использовании;
  • наилучше соотношение стоимости и качества.

Грамотная товарная политика предполагает ответы на вопросы:

Какие потребности способен удовлетворить конкретный продукт? Какие свойства продукта могут быть созданы или улучшены и какое соотношение в потребности в данном продукте для потребителя и в способе удовлетворения данной потребности?

Понимание важности отдельных нужд может быть сформировано с учетом приоритетов потребителей в определенное время.

«Различают несколько видов ассортимента товаров: промышленный (его еще называют производственным) ассортимент (определенная совокупность товаров, которая выпускается производителей в соответствии с его возможностями), торговый ассортимент (определенная совокупность товара, которая формируется предприятием осуществляющим непосредственно торговлю в соответствии с ее специализацией, а так же с учетом спроса потребителей и материально-технической базы) и простой ассортимент (определенная совокупность товара, которая представлена небольшим объемом ассортиментных групп, видов и наименований)».

«Ассортимент товара должен постоянно обновляться и расширяться на основании учета покупательского спроса и материального состояния потенциальных потребителей». От качества сформированного ассортимента продукции торгового предприятия зависит его конкурентоспособность и рентабельность.

Можно выделить следующие свойства ассортимента: количественные (широта, насыщенность, глубина и гармоничность ассортимента) и качественные (устойчивость и скорость обновления).

Концепция ассортимента включает в себя целевую и программную составляющую. Целевая часть подразумевает определение и конкретизацию целей и задач товарной политики компании. Далее, согласно установленным целям и задачам, создается конкретная программа по их реализации.

Таким образом, в данной работе рассмотрены основные элементы организации торговли розничного предприятия.

Для достижения цели компании розничной торговли – максимизации прибыли – руководство предприятия ищет наиболее оптимальные варианты организации торговли. Важными этапами в организации торговли являются определение параметров целевой группы, выявление существующих потребностей потребителей, доведение продукта до конечного потребителя, оказание услуг покупателям, реализация мероприятий по созданию эффективной торговой и ассортиментной политики.

В настоящее время повышение эффективности управления товарной и ассортиментной политикой напрямую связано с информационными технологиями.

Кузьменкова А. И.

Мы — профессиональная консалтинговая компания. Мы ЭКСПЕРТЫ в том, что мы делаем! Основные направления работы консалтинговой компании Future Access:

Cтратегический консалтинг;

Управленческий консалтинг;

Оперативный консалтинг (автоматизация процессов управления предприятием);

Управление и развитие продаж (консалтинг продаж);

Бизнес-тренинги (бизнес-обучение и консалтинг персонала).

Добрый день, Евгений.

Расчёт НДС, исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам, заполняется по форме согласно приложению 34 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее — постановление № 42), порядок заполнения такого расчёта изложен в подп.2.2 п.2 названного постановления № 42. Этот расчёт НДС не является приложением к налоговой декларации (расчёту) по налогу на добавленную стоимость и в налоговый орган не представляется. Он предъявляется только при налоговой проверке.

Заполняется расчёт НДС в рублях без нарастающего итога за каждый месяц независимо от того, какой отчётный период по НДС выбрала организация (календарный месяц или квартал) (подп.2.2 п.2 постановления № 42, п.1 ст.108 НК).

Суммы НДС включаются в стоимость товаров при формировании цены реализации (продажной цены) поступивших товаров. Полученные суммы налога отражаются по кредиту счета 42 на субсчете «Налог на добавленную стоимость в цене товаров».

Например:
  • Сальдо по счёту 41 (товары в розничной торговле) на начало месяца = 7000.
  • Поступило товара 40000.
  • Итого товара в рознице (пока без учёта реализации) = 7000+40000 = 47000.
  • Реализовано товара = 35000.
  • Сальдо по счёту 41 на конец месяца = 7000+40000-35000=12000 (остаток товара в рознице).
  • Сальдо по счёту 42 (НДС в рознице) на начало месяца = 2000.
  • Выделен НДС из поступившего на сумму 40000 рублей товара по разным ставкам = 4000.
  • Итого НДС в рознице (пока без учёта реализации) =2000+4000= 6000.
  • Расчётная ставка НДС, по товару, имеющемуся в наличии (до реализации) = 6000 : 47000 х 100 = 12,77.
  • НДС приходящийся на остаток товаров = 12000 х 12,77 : 100 = 1532,40

НДС, исчисленный от реализации товаров по розничным ценам = 6000 — 1532,40 = 4467,60 это и есть налог, который отражается в графе 4 строки 10 раздела 1 налоговой декларации по НДС.

С уважением, ЛюксБаланс.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *