Валюта в 1С

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд. II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями. Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2020-2021 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС. Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС. Код товара указывается в графе 1а «Код вида товара» табличной части счета-фактуры, применяемой с 01.10.2017. До октября 2017 года код вида товара при экспорте в ЕАЭС указывался в счете-фактуре в самостоятельно вводимой графе.

Более подробно смотрите: «Экспорт в ЕАЭС: где в счете-фактуре указать код необлагаемого товара?».

Какие коды указывать в счете-фактуре, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

В первую очередь необходимо, чтобы в «1С» был заполнен справочник «Валюты». Нужную валюту можно выбрать или добавить вручную.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по условиям договора предусмотрен «особый» пересчет в рубли (сделана валютная оговорка), например, «оплата по курсу 1 евро плюс 3%», то можно ввести в справочник и такую новую позицию:

  • создать «новую валюту»;
  • привязать к курсу евро (установить галочку в открывшейся форме);
  • задать необходимую «надбавку»;
  • сохранить с наименованием, которое позволит быстро отыскать позицию при необходимости.

О нюансах валютных оговорок читайте в статье «Образец валютной оговорки в договоре и ее виды».

Затем нужно правильно внести в базу сведения о договоре. В разделе «Расчеты» оформляемого договора нужно выбрать из справочника нужную валюту. Сохранить изменения.

При вводе документа (например, реализации) по договору в нем автоматически будет выбираться нужная валюта и вестись пересчет в рублях по заданному курсу для целей бухучета.

Счет-фактуру проще всего выставлять через опцию «Создать на основании», которая имеется во всех документах по расчетам с покупателями. В созданном на основании исходного документа (реализации или платежа) счете-фактуре будут автоматически учтены все нюансы отражаемой операции, в т. ч. валюта договора.

Итоги

Общий порядок оформления счета-фактуры в валюте имеет некоторые нюансы, но в целом сложности не представляет. Сомнения могут возникнуть при решении вопроса о том, должен ли выписываемый документ быть именно в валюте или лучше оформить его в рублях.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Официальный курс иностранной валюты к рублю устанавливается Центральным Банком России. В программе курсы валют можно вводить вручную, загружать из Интернета, связывать с курсом другой валюты или рассчитывать по формуле (рис. 1). При создании новой валюты для нее по умолчанию устанавливается вариант «загружается из Интернета». Пользователь может настроить вариант загрузки, ввода или расчета валюты в справочнике «Валюты» на закладке «Основное».

  1. Меню: Справочники – Валюты.
  2. Для просмотра сведений о валюте дважды кликните на строке с валютой и в открывшейся форме (закладка «Основное») установите при необходимости другой вариант загрузки или расчета курса данной валюты.
  3. По гиперссылке «Курсы валют» можно посмотреть загруженные в программу курсы по этой валюте.

Рис. 1

Для загрузки курсов валют из Интернета сделайте следующее:

  1. Меню: Справочники – Валюты.
  2. Кнопка «Загрузить курсы валют» (рис. 2).
  3. Установите период, за который будут загружаться курсы и флажки у тех валют, по которым необходимо загрузить курсы.
  4. Кнопка «Загрузить».

Обратите внимание, что из Интернета загружаются курсы только по тем валютам, у которых установлена настройка «загружается из Интернета». Если в справочнике по валюте установлен иной способ загрузки (расчета) курсов, то эта валюта не будет отображаться в списке для загрузки.

Рис. 2

6 489

Программа «1С:Підприємство.Бухгалтерія» редакция 2.0 позволяет вести учет операций с иностранной валютой. Валюта платежа указывается в реквизитах банковского счета. Кроме того, эта же валюта должна быть указана в договоре с контрагентом.

Перечень валют, используемый в программе, указан в одноименном справочнике (Справочники – Покупки и продажи) и может настраиваться пользователем самостоятельно.

Если у Вас данный справочник отсутствует в соответствующем пункте меню, убедитесь в том, что установлена отметка Ведется учет расчетов в валюте (Главное – Настройки – Параметры учета – закладка Банк и касса).

Загрузка курсов валют в «Бухгалтерія” 2.0

Для пересчета иностранной валюты в национальную необходимо использовать информацию о курсах валют НБУ.

В конфигурации предусмотрена возможность автоматической загрузки курсов НБУ с сайта finance.ua (при наличии подключения к сети Интернет).

Для этого в справочнике необходимо нажать Скачать курсы валют, где после открытия формы загрузки указать Источник данных – Интернет, отметить необходимые валюты и нажать Загрузить.

Если при попытке загрузить курсы появляется ошибка «В справочнике валют отсутствуют валюты, курсы которых можно загружать из сети Интернет», необходимо в элементах справочника установить флажок Загружается из Интернета.

Покупка валюты в «Бухгалтерія” 2.0

На первом этапе создаем документ Заявка на покупку/продажу валюты (Банк и касса – Банк) с видом операции Покупка валюты, где указываем:

  • сумму иностранной валюты, которая покупается;
  • максимальный курс покупки, который обычно соответствует фактическому курсу;
  • информацию о банковских счетах, по которым будет проводиться операция;
  • информацию о уполномоченном банке.

На втором этапе перечисляем средства с гривневого счета на счет уполномоченного банка документом Списание с банковского счета. Данный документ можно создать на основании Заявки на покупку/продажу валюты.

На третьем этапе отражаем факт покупки документом Покупка/продажа валюты с видом операции Покупка валюты. Данный документ можно создать на основании Заявки на покупку/продажу валюты. Здесь указывается:

  • сумма приобретенной иностранной валюты и ее гривневое покрытие,
  • сумма уплаченных комиссионных отчислений,
  • информация о уполномоченном банке.

Последним этапом является отражение поступления на текущий счет предприятия в валюте документом Поступление на банковский счет с видом операции Покупка/продажа валюты. Данный документ можно создать на основании документа Покупка/продажа валюты.

Продажа валюты в «Бухгалтерія” 2.0

На первом этапе создаем документ Заявка на покупку/продажу валюты (Банк и касса – Банк) с видом операции Продажа валюты.

На втором этапе перечисляем средства с валютного счета на счет уполномоченного банка документом Списание с банковского счета. Данный документ можно создать на основании Заявки на покупку/продажу валюты.

На третьем этапе отражаем факт продажи документом Покупка/продажа валюты с видом операции Продажа валюты. Данный документ можно создать на основании Заявки на покупку/продажу валюты.

Последним этапом является отражение поступления средств на текущий счет предприятия в гривне документом Поступление на банковский счет с видом операции Покупка/продажа валюты. Данный документ можно создать на основании документа Покупка/продажа валюты.

Важно! Для формирования корректных проводок необходимо соблюдать приведенной последовательности ввода документов.

Примечание. Для автоматизации импорта платежных поручений из системы «Клиент-банк” воспользуйтесь модулем:

Обмен данными между системами «Клиент-банк” и 1С:Підприємство

У бухгалтеров часто возникают вопросы по отражению конвертации валюты в программе на базе 1С.

Разберём оформление конвертации на наглядном примере:

  1. В справочнике «Валюты» (Банк/касса – Валюты) проверяем, чтобы был установлен курс на дату операции (в примере – это 14.11.18 г):
  2. Списываем иностранную валюту с валютного счёта организации:
  3. Проводки будут Дт 1022 Кт 1030, также при проведении документа автоматически должна рассчитаться курсовая разница по переоценке валютного остатка на дату совершения операции
  4. Проводим зачисление тенге: оформляем документ Платежный ордер (поступление денежных средств) или Платежное поручение исходящее (вид операции Поступления от продажи иностранной валюты).
  5. Сумму указать фактическую к зачислению по курсу расчетов (продажи), курс расчетов нужно установить вручную, рыночный курс подтянется из справочника.

  6. Сформируются проводки по зачислению тенге и прибыли/убытка от реализации валюты

ВЫВОД: Таким образом, чтобы продать валюту (евро), необходимо провести вышеуказанные операции. Для покупки валюты проводятся аналогичные операции.

Предприятия часто сталкиваются с ситуациями, когда необходима покупка иностранной валюты на внутреннем рынке РФ. Например, этого могут потребовать внешнеторговые операции – для оплаты иностранному поставщику за товары, работы или услуги (импорт), для оплаты таможенных сборов или оплаты валютного кредита. Также может возникнуть необходимость оплаты расходов сотрудника при заграничной командировке, выплаты зарплаты сотрудникам обособленных подразделений, открытых в других государствах, и другие ситуации. Когда предприятие получает валюту от зарубежных партнеров, возникает противоположная необходимость – перевести валюту в рубли, то есть продать.

Во многих программах 1С:Предприятие 8.3 реализован функционал, чтобы отразить такие операции. Посмотрим учет валютных операций в «1С:Бухгалтерия» ред. 3.0.

Настройка функциональности

Валютные транзакции совершаются по валютным курсам, являющимся соотношением двух валют. Для хранения этих данных в программе предусмотрен справочник «Валюты», который находится в меню «Справочники» — подраздел «Покупки и продажи».

Рис.1 Покупки и продажи Рис.2 Валюты

Как видим, в нем внесена только одна валюта – Российский рубль, поэтому начнем работу с создания нового вида валюты – кнопка «Создать» — «По классификатору» и подберем необходимые валюты из справочника-классификатора.

Рис.3 Подберем необходимые валюты из справочника-классификатора Рис.4 Валюты из справочника-классификатора

Обращаю внимание на зеленые галочки напротив некоторых видов валют. Далее мы будем загружать курсы валют из интернета, но не все валюты имеют такую возможность, а только отмеченные зеленой галочкой – «Загружается из сети Интернет».

В нашем списке отобразилась выбранная валюта, и далее мы загружаем курсы валют в ручном режиме. Для этого нажмем «Загрузить курсы валют», отметив валюту и указав период, за который будут загружены курсы.

Рис.5 Загрузить курсы валют Рис.6 Загрузить курсы валют

Открыв элемент справочника «Валюты» и нажав на гиперссылку «Курсы валют», можно просмотреть историю курса выбранной валюты.

Рис.7 История курса выбранной валюты Рис.8 История курса выбранной валюты

Автоматическая загрузка курса валют один раз в день предустановлена в системе, но мы можем перенастроить расписание по своему усмотрению в разделе «Администрирование» — «Обслуживание» — «Регламентные и фоновые задания».

Рис.9 Регламентные и фоновые задания Рис.10 Регламентные и фоновые задания

Кроме курса валют зададим еще одну настройку. Если перевод со счета на счет занимает более одного дня и разнится из-за этого по датам, используем промежуточный счет 57 – «Переводы в пути». Для этого ставим галочку в разделе «Учетная политика», которая находится в пункте меню «Главное».

Рис.11 Переводы в пути

Если такие действия осуществляются в течение дня, то 57 счет обычно не используют.

Бесплатная
консультация
эксперта Наталья Севорина Консультант-аналитик 1С Спасибо за Ваше обращение! Специалист 1С свяжется с вами в течение 15 минут.

Покупка валюты в 1С

Оформим в «1С:Бухгалтерия» перечисление с р/с на покупку валюты. Отметим, что такая операция возможна только через уполномоченный банк, поэтому стоит иметь параллельно два счета в банке: рублевый и валютный. В бухучете расчет в валюте отображается на счете 52 – «Валютные счета».

В разделе меню «Касса и банк» зайдем в журнал «Банковские выписки» и создадим документ «Списание с р/с».

Рис.12 Банковские выписки Рис.13 Списание с р/с

Указываем тип операции – «Прочие расчеты с контрагентами», статью расходов указываем – «Покупка валюты (списание)». Заполняем договор и в поле «Счет расчетов» указываем 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (если используется счет 57, а если нет – то счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Рис.14 Прочие расчеты с контрагентами

Нажав кнопку «Показать проводки и другие движения документа» можно посмотреть проводки, сформированные документом списания.

Рис.15 Проводки и другие движения документа Рис.16 Проводки и другие движения документа

Для отражения поступления валюты мы открываем валютный счет и вносим его в справочник «Банковские счета», указав, что учет ведется в валюте. Операция отражается через «Поступление на р/с» (в том же разделе меню).

Рис.17 Поступление на р/с

Создаем поступление и заполняем его, указывая в «Виде операции» – «Приобретение», счет учета – 52, а далее плательщика, договор, сумму в валюте. Внизу документа отображается курс ЦБ РФ на дату операции. В табличной части указываем курс покупки валюты банком. Галочка «Отражать разницу в курсе в составе расходов» дает зачисление потерянной разницы между курсом ЦБ и нашего банка.

Рис.18 Отражать разницу в курсе в составе расходов

Документом сформированы: Дт.52-Кт.57.02 – зачисление валютной суммы на валютный счет, Дт.91.02-Кт.57.02 – списание на расходы понесенных убытков из-за разницы курса ЦБ с нашим банком.

Рис.19 Документом сформированы

Продажа валюты в 1С

Компания получила валюту от зарубежных партнеров, и мы должны перевести ее в рубли. Нам было перечислено 2000 долларов.

Операция проводится в 2 этапа:

  1. Списание денег с валютного р/с;
  2. Зачисление в рублевом эквиваленте на рублевый р/с.

В «Банковских выписках» жмем «Списание» и в «Виде операции» выбираем «Прочие расчеты с контрагентом», а в «Счете расчетов» в табличной части – 57.22 «Реализация иностранной валюты». Указываем получателя, договор, статью расходов.

Рис.20 Реализация иностранной валюты

При проведении документом сформированы проводки.

Рис.21 Сформированы проводки

Как видим, при продаже валюты формируются проводки с учетом курсовых разниц, возникающих из-за разницы официальных курсов валют в дни поступления и продажи валютной выручки. Дт.52-Кт.91.01 – на сумму курсовой разницы. Дт. 57.22-Кт. 52 – на сумму списанной валюты со счета.

Отразим второй этап через «Поступление на расчетный счет» (те же разделы меню, что и на первом этапе). Это же можно сделать через клиент-банк, проверив при этом правильность заполнения документа и курс валюты. Договор должен быть указан тот же, что и в документе «Списание с расчетного счета».

Рис.22 Поступление на расчетный счет

В результате формируются проводки.

Рис.23 Проводки

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *