Возражение на требование об уплате налога, образец

Заявление об отмене взыскании пени

В ООО КБ «___________________»
Адрес: _________________________

от __________________________
Адрес: ________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Я, _____________________, проживаю по адресу: ______________________. Вами было направленно письмо с требованием погашения моей задолженности в размере _______ рублей. Пени, штрафы составляют большую часть моего долга.
____________ году я заключила договор на предоставление мне кредита с банком ООО КБ » ____________ » Сумма кредита составила ___________ рублей. Мною регулярно погашалась задолженность, без каких либо задержек. Сумма ежемесячного платежа согласно графику платежей составляла ________ рублей. В _________ года у меня начались финансовые трудности, а именно меня уволили с работы, о чем я сообщила в банк. Я неоднократно писала заявление с просьбой предоставить мне рассрочку платежей, но банк ответил мне отказом. На момент возникновения у меня финансовых проблем я уже выплатила __________ рублей. Я не собиралась не оплачивать кредит, я попросила о реструктуризации без последующего начисления пени и штрафов. Но Банк передал дело вам и оказалось, что сумма задолженности составила ________ рублей. Данная сумма явно завышена по сравнению с суммой кредита.
Считаю, что действия _________________________________ являются абсолютно незаконными, нарушающими мои права, требования в мой адрес являются необоснованными.
В соответствии со ст.382 ГК РФ:
1. Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям.
2. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.
3. Если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.
На основании ст.386 ГК РФ:
Должник вправе выдвигать против требования нового кредитора возражения, которые он имел против первоначального кредитора к моменту получения уведомления о переходе прав по обязательству к новому кредитору.
Руководствуясь ст389 ГК РФ
1. Уступка требования, основанного на сделке, совершенной в простой письменной или нотариальной форме, должна быть совершена в соответствующей письменной форме.
2. Уступка требования по сделке, требующей государственной регистрации, должна быть зарегистрирована в порядке, установленном для регистрации этой сделки, если иное не установлено законом.
3. Уступка требования по ордерной ценной бумаге совершается путем индоссамента на этой ценной бумаге (пункт 3 статьи 146).
В силу ст. ст. 819,810 Гражданского Кодекса Российской Федерации по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно.
Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.

На основании изложенного,

ПРОШУ:

1. Рассмотреть моё заявление в установленном порядке.
2. Отменить взыскание пени и штрафов.
3. Предоставить рассрочку в погашении кредита на 6 месяцев, без увеличения задолжности.
О результатах рассмотрения заявления уведомить меня в письменной форме в установленный законом месячный срок.

Как составить письмо в ИФНС об отмене суммы пени по взносам

Инспекция автоматически должна пересчитать пени после того, как проведет в своей программе ваш уточненный расчет.

Однако на всякий случай направьте письмо, в котором потребуйте: — чтобы инспекция не предпринимала действий по взысканию взносов, так как вы сдали уточненный расчет и изменили сумму к уплате, — чтобы инспекция пересчитала пени.

Текст письма примерно составьте так: ООО «…» ошибочно заполнило первичный расчет.

Компания неверно заполнила строки _________ (тут поясните, в каких строках каких разделов расчета ошиблись). ООО «…» вовремя нашло ошибку и __.05.2019 года сдало уточненный расчет.

В уточненном расчете сумма по строкам _________ (напишите строки) получилась не к оплате, а к возмещению. В связи с этим компания не обязана исполнять требование № __ от ____. Просим инспекцию не предпринимать дальнейших действий по взысканию взносов по требованию № __ от __________. Кроме того, инспекция начислила пени на сумму взносов ___________ за период с __________ по ___________. В связи с тем, что сумма взносов получилась не к оплате, а к возмещению, просим обнулить сумму пеней. Вместе с тем, кроме письма я рекомендую вам созвониться с отделом по взысканию платежей и пояснить им ситуацию с требованием, чтобы отдел не принял решение о взыскании взносов и блокировке счета и не направил эти документы в банк. Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

Требование (претензия) о взыскании неустойки в связи с просрочкой исполнения обязательства по договору (общая форма)

Требование (претензия) о взыскании неустойки в связи с просрочкой исполнения обязательства по договору Продолжительность просрочки составляет _____ дней. Согласно п. ___ Договора от «___»________ ____ г.

N ___ за просрочку исполнения обязательства предусмотрена неустойка в размере __________ рублей (или процентов от суммы неисполненного обязательства) за каждый день просрочки. Таким образом, сумма неустойки за период с «___»________ ____ г. по «___»________ ____ г. составляет ________ (__________) рублей, что подтверждается __________________. 1. Копия Договора от «___»_______ ____ г. N ___. 2. Копия Акта (или накладной) от «___»________ ____ г.

N ___. 3. Документы, подтверждающие нарушение срока исполнения обязательства. 4. Расчет суммы требования. 5.

Доверенность представителя от «___»________ ____ г.

N ___ (если требование подписывается представителем заявителя). 6. Иные документы, подтверждающие обстоятельства, на которых заявитель основывает свои требования.

Юридический форум — ООО Правозащита

Здравствуйте. Если можете, подскажите, правильность наших действий.

Юридического опыта у нас мало. Отзыв на исковое заявление и ходатайство о снижении неустойки 15.08.2012 г.

от Государственного бюджетного образовательного учреждения С предъявленными требованиями Ответчик согласен только в определенной части: Так же считаем, что неустоечный процент чрезмерно высок. В нашем случае размер неустойки явно завышен: получается 180% годовых.

Для сравнения: ставка рефинансирования Центробанка РФ сейчас составляет 8% годовых. То есть явное завышение. В связи свыше изложенным и расчетом неустойки по двукратной учетной ставке прошу уменьшить размер выплаты неустойки в соответствии со ст.333 ГК РФ до 1176(одна тысяча сто семьдесят шесть) рублей. Сумма 174221 руб. 57 коп*(ставк. реф) *кол-во дней(12) С 20 марта по 28 марта 2010г. ставка была равна 8,5%,двукратная ставка будет равна 17 % С 29 марта по31 мая 2010г.

ставка была равна 8,25 %,двукратная ставка будет равна16,5%.

174221,57 руб.*17 %*9 дн .=888,53 174221,57 руб.*16,5 %.*3 дн. = 287,47. Всего 1176 Учитывая недобросовестность истца, злоупотребление истцом своим правом, Ответчик ходатайствует об уменьшении неустойки на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ. На основании выше изложенного и руководствуясь ст.

17 Конституции РФ, ст. ст. 10, 333, 401, 404 ГК РФ, ст.ст. 41, 64, 65, 131 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Снизить размер заявленной истцом неустойки до 1 176 (одна тысяча сто семьдесят шесть) рублей 1.Копия письма ООО «Кайлас» с просьбой снизить размер неустойки 2.

Копия ответа ГБОУ ВПО НГМУ Министерства здравоохранения и социального развития России По доверенности от 01.03.2012 г _______________/Иванов И.И./

Форум Института госзакупок (Москва)

Часовой пояс: UTC + 3 часа Зарегистрирован: 11 апр 2014, 07:13 Заказчик вправе так поступить?

Зарегистрирован: 13 окт 2011, 08:24 Зарегистрирован: 13 дек 2013, 09:36 Это обязанность заказчика. Зарегистрирован: 11 апр 2014, 07:13 Зарегистрирован: 13 дек 2013, 09:36 Зарегистрирован: 11 апр 2014, 07:13 Зарегистрирован: 30 апр 2014, 09:40 Заказчик вправе так поступить?

Штраф за неисполнение был. Неисполнения нет. Просрочка только. Значит вправе. Т.к. за просрочку только пени, а не штраф. Зарегистрирован: 13 дек 2013, 09:36 2. В реестр контрактов включаются следующие документы и информация: 10) информация об исполнении контракта , в том числе информация об оплате контракта, о начислении неустоек (штрафов, пеней ) в связи с ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом, стороной контракта; у нас размещена претензия+требование к ней Куда вас занесло! Зарегистрирован: 13 дек 2013, 09:36 Зарегистрирован: 11 апр 2014, 07:13 Зарегистрирован: 03 окт 2014, 13:03 Контракт исполнен полностью (но галочку «исполнение завершено»не поставила), т.к.

по контракту начислены пени поставщику за просрочку поставки товара. Занесена претензия и сумма начисленной пени. Вчера поставщик оплатил 50% начисленной пени и в свою очередь выставил счет нам на пени (просрочка авансового платежа).

Бухгалтерия отправила оплату пеней. НО, как все это разместить на сайте. 1. Разместила нашу претензию еще в июне, проставила оплату от поставщика сегодня- надеялась сначала разместить все док-ты по его просрочке, а потом по нашей оплате, но сайт «ругается»—» не занесено не одного док-та по исполнению контракта».

Мне наверно нужно было перевести контракт исполнение завершено, а потом отрабатывать пени.

Документы должны быть занесены в реестр в течении 3 р.дн.?

Кто сталкивался -пропишите алгоритм действия??

Письмо об отзыве требования уплате пени образец

(полное наименование, почтовый адрес, ИНН хозяйствующего субъекта, которому адресована претензия, название должности и Ф.И.О. руководителя) (полное наименование, почтовый адрес, ИНН хозяйствующего субъекта — заявителя претензии, название должности (об уплате неустойки в связи с нарушением сроков начала подрядных работ) на сумму _____________ рублей В соответствии с условиями договора строительного подряда № ___ от «___»___________ ____ г.

ваша организация (подрядчик) обязана приступить к работам по возведению ____________ (наименование объекта) не позднее «___»________ ____ г. (п. ___ договора). Фактически подрядчик приступил к выполнению строительных работ только «___»____________ ____ г., т.е.

просрочка начала работ составила ____ календарных дней. Расчет неустойки: _______________________________________________.

Общий размер подлежащей уплате неустойки составляет ____ _________ рублей.

В случае полного или частичного отказа в удовлетворении претензии в указанный срок наша организация будет вынуждена обратиться с иском в арбитражный суд в установленном порядке. 1. Копия договора строительного подряда № ___________ от «__»_______ ___ г.

— на __ стр.; 2. Копия согласованного сторонами графика производства строительных работ — на ___ стр.; 3. Другие доказательства по существу претензии.

Какие виды справок существуют?

  1. Справка про состояние расчетов по различным пеням, налогам, штрафам и сборам юридических лиц (форма КНД 1160080) – содержит выписку об основных расчетах по обязательным платежам и взаиморасчетам с налоговой инспекцией. В ней можно увидеть всю выкладку с указанием вида платежа, его даты и суммы. Справка поможет узнать размер имеющейся задолженности и урегулировать вопрос некорректного начисления в скорейшие сроки.
  2. Справка об исполнении плательщиком обязанности по уплате налогов, сборов и иных платежей (КНД 1120101) – указывает факт наличия либо отсутствия долгов по данным ФНС.

Cправка об отсутствии у налогоплательщика обязательств перед бюджетом может быть выдана только в том случае, если у него полностью отсутствуют недоимки по каким-либо налогам, а также нет задолженности по обязательным платежам в бюджет РФ (п. 166, 167 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 N 99н.).

То есть справку по форме КНД 1120101 следует запрашивать уже после того, как все налоговые обязательства компании будут полностью исполнены.Тогда в справке будет указано, что организация-заявитель не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов и т.д. и тогда компания сможет спокойно предъявить ее по месту требования.

Общие правила составления

Для запроса справки об отсутствии задолженности унифицированной формы не предусмотрено. Но при написании запроса можно использовать форму, которую предлагают в административном регламенте, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99-Н в приложении №8. Форма является рекомендованной, поэтому вовсе не обязательно использовать ее слово в слово. Но, как показывает практика, в подобных документах уже указаны все поля для информации, необходимой налоговику, чтобы исполнить запрос в предусмотренные законом сроки.

Таким образом, при заполнении готового бланка меньше шансов допустить ошибки и забыть написать какие-либо важные реквизиты.

Как и для других форм деловых запросов, в заявлении необходимо указать:

  1. В шапке документа на фирменном бланке организации:
    • наименование налогового органа, ФИО начальника;
    • полное наименование организации-заявителя (ИНН/КПП, место ее нахождения /фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН).
  2. Указать вид обращения: «Заявление».
  3. Изложить требование о предоставлении сведений о наличии задолженности по налоговым пеням и сборам. Важно! Обязательно нужно указать, по состоянию на какую дату вы запрашиваете сведения. Иначе справку выдадут по состоянию на дату регистрации запроса в налоговой (п. 167 Административного регламента).
  4. Реквизиты заявителя:
    • адрес места регистрации организации/ИП (почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира);
    • ИНН и КПП организации /индивидуального предпринимателя.
  5. Указать способ получения ответа – лично, представителем по доверенности или почтой.
  6. Дата запроса, подпись заявителя и печать организации.
  7. Указать исполнителя письма и его контактный телефон.
  8. В случае передачи заявления представителем организации, необходимо приложитть его доверенность.
  • Подробнее о составлении запроса в налоговую о предоставлении информации мы рассказывали .

    Способы подачи

    Если необходима справка на бумажном носителе, то запрос в ИФНС можно подать тремя способами:

    1. директор или представитель организации по доверенности сдает непосредственно в приемное окно ИФНС;
    2. посредством «Почты России» ценным письмом с описью вложения;
    3. он-лайн через Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица на сайте налоговой службы (http://lkul.nalog.ru/).

    Запрос следует составить в двух экземплярах, и на одном из них должностное лицо при приеме в налоговой инспекции поставит входящий номер и роспись. Этот экземпляр остается на руках у налогоплательщика.

    Для получения справки в электронном виде через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС России необходимо создать запрос, он заверяется посредством электронной подписи.

    В нем также указываются все сведения по пунктам, аналогично бумажному заявлению. Справка будет направлена налоговиками в электронном виде.

    Вне зависимости от формы запроса информации, налоговые органы обязаны представить справку об отсутствии задолженности в течение 10 дней с даты, когда был получен запрос согласно пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ.

    В этой статье мы разобрали как правильно написать запрос об отсутствии задолженности, читайте как отправить в налоговую другие запросы: на сверку с налоговой, о состоянии расчётов, об открытых счетах и о системе налогообложения. А также вы можете узнать как написать письмо на английском языке и как составить запрос на проверку больничного листа, предоставление документов и в банк о предоставлении информации.

    Таким образом, запрос в налоговую инспекцию помогает реализовать одно из основных прав налогоплательщика — на получение бесплатной информации об отсутствии задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам, а также штрафным санкциям и пеням, начисленным за нарушения налогового законодательства.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Архипенко З. М.,
    помощник руководителя
    по налогам
    ООО «Рамзес»

    Что делать, если вы не согласны с требованием
    ИФНС об уплате налоговых долгов?

    Многие руководители или предприниматели ассоциируют налоговый орган с крахом всего бизнеса, конечно, многие не согласны с уплатой налоговых долгов, которые возникли в связи с ошибками программного обеспечения ИФНС или же в связи тем, что ваш контрагент работает с фирмами-«однодневками», которые вы никак не можете проверить. В этом случае нужен взвешенный подход.

    Существует несколько вариантов действий налогоплательщика:

    1. Не погашать долги.

    Конечно, у многих возникает первое желание не платить по тем долгам, с которыми налогоплательщик не согласен, например, если это не ваша задолженность, а, например, задолженность, числящаяся по субсидиарной ответственности. Или представим себе другую ситуацию, когда вы уплатили налог, но в программе это почему-то не отразилось, не платить же вам налог еще раз.

    Какие негативные последствия могут возникнуть, если использовать данный метод?

    Во-первых, налоговый орган может заблокировать счета в банке, что может негативно отразиться на деятельности всей организации.

    Во-вторых, налоговый орган может списать с банковского счета задолженность в бесспорном порядке.

    Третьим негативным последствием являются пени, которые будут начисляться на основании ст. 75 НК РФ до дня погашения недоимки.

    2. Погасить долги и оспаривать их.

    Данная стратегия основывается на ст. 45 НК РФ. При этом уплата налога может быть произведена не только самим налогоплательщиком, налог может быть перечислен в бюджет как со счета налогоплательщика, так и со счета третьего лица.

    Плюсом данной стратегии является то, что пени в этом случае не начисляются.

    Впоследствии налогоплательщик оспаривает доначисление налогов, например, решение ИФНС.

    Если говорить о решениях в рамках камеральных и выездных проверок, то предусмотрено два вида обжалования:

    • досудебное обжалование;
    • судебное обжалование.

    Существует несколько вариантов административного обжалования, которые имеют различные сроки обжалования результатов проверки. Напомним, что срок самой камеральной проверки составляет 3 месяца.

    Сроки возражений по результатам камеральной налоговой проверки

    Действие Срок Статья НК РФ
    Письменные возражения на акт налоговой проверки В течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки Пункт 6 ст. 100 НК РФ
    Апелляционная жалоба В течение одного месяца с момента получения решения по налоговой проверке Статья 101 НК РФ
    Жалоба Один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав Пункт 3 ст. 6.1, п. 2 ст. 139 НК РФ

    Если же вы пропустили срок, установленный для подачи жалобы, по уважительной причине и решение налогового органа вступило в силу, то вы имеете право ходатайствовать перед вышестоящим налоговым органом о восстановлении срока (п. 2 ст. 139 НК РФ).

    В жалобе указываются (п.п. 2, 6 ст. 139.2 НК РФ):

    1) ваши Ф.И.О.;

    2) обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;

    3) наименование соответствующего налогового органа;

    4) основания, по которым вы считаете, что ваши права нарушены;

    5) ваши требования;

    6) способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган (п. 3 ст. 140 НК РФ):

    1) оставит первоначальное решение без изменения, а жалобу – без удовлетворения;

    2) отменит первоначальное решение полностью или в части;

    3) примет новое решение с отменой первоначального решения;

    4) признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынесет решение по существу.

    Решение по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) должно быть вручено или направлено вам в течение трех месяцев:

    1) если вы получили отрицательный ответ на поданную вами в вышестоящий налоговый орган жалобу;

    2) решение по поданной вами жалобе не принято налоговым органом в установленные сроки (п. 6 ст. 140 НК РФ);

    3) вы хотите обжаловать акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения вашей жалобы (апелляционной жалобы).

    Заявление рассматривается по общим правилам искового производства с учетом особенностей, которые установлены гл. 24 АПК РФ (п. 1 ст. 197 АПК РФ).

    Срок рассмотрения – не более трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу.

    3. Произвести зачет в счет переплаты и обжаловать их.

    Если в компании имеется переплата, то возможно произвести зачет, а впоследствии обжаловать согласно алгоритму, приведенному выше.

    Переплату по налогу (авансовому платежу, пене, штрафу) можно по выбору организации (п.п. 1, 5 ст. 78 НК РФ):

    • или зачесть в счет погашения налоговой задолженности (недоимки, пени или штрафа);
    • или зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;
    • или вернуть на расчетный счет.

    Зачет переплаты возможен только в счет уплаты налога (пени по налогу) того же вида (п. 1 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35409).

    Для зачета переплаты необходимо:

    • произвести сверку взаиморасчетов;
    • написать в ИФНС заявление о зачете.

    Впоследствии производится обжалование также:

    • в досудебном порядке;
    • в судебном порядке.

    4. Добиться рассрочки или отсрочки налоговых платежей.

    Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок, не превышающий один год.

    Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

    1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

    2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и(или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и(или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица – получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

    3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

    4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

    5) производство и(или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

    6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных Таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

    В уполномоченный орган заинтересованным лицом представляются следующие документы:

    а) заявление заинтересованного лица с просьбой о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;

    б) документы, перечисленные в п. 5 ст. 64 НК РФ, в том числе обязательство, предусматривающее на период изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита).

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    Налоговая всегда направляет требование об уплате налога на юридический адрес налогоплательщика (ИП – на адрес регистрации, юридическому лицу – на юридический адрес). В нем расписано, какая сумма и откуда взялась.

    Документальное оформление

    Основными документами, которые позволяют доказать неправомерность появления долгов, являются следующие:

    • возражения на акт налоговой проверки;
    • административная жалоба;
    • жалоба;
    • заявление в суд.

    При подготовке документов для обжалования долгов необходимо посмотреть:

    • на нарушения процессуального права;
    • на нарушения материального права.

    Для того чтобы написать апелляционную жалобу, необходимо:

    • выявить ошибки налогового органа;
    • найти позицию Высшего арбитражного суда в пользу налогоплательщика;
    • найти позицию Минфина, ИФНС в пользу налогоплательщика;
    • указать в апелляционной жалобе на конкретные несоответствия действий налогового органа требованиям законодательства.

    Руководителю
    ИФНС по г. Москве
    М. В. Третьяковой

    125284, г. Москва, Хорошевское шоссе, д. 12а (малый операционный зал, экспедиция)
    От индивидуального предпринимателя
    Морозовой Валентины Григорьевны
    ИНН 772256794509
    109377, Россия, Москва, ул. Новокузьминская 2-я, д. 5, офис 30

    АПЕЛЛЯЦИОННАЯ ЖАЛОБА

    Позиция инспекции:

    При проведении сверки взаиморасчетов в акте от 18.09.2017 была обнаружена задолженность по налогам и сборам в размере 2 170 000 руб. за 2014 год.

    Считаю, что данное решение полностью не соответствует требованиям законодательства и нарушает права налогоплательщика.

    Позиция налогоплательщика:

    1. Налоговым органом нарушен срок налоговой проверки.

    Камеральная проверка вашей декларации (расчета) проводится на территории ИФНС в течение трех месяцев со дня представления, т. е. со дня, который указан (п. 4 ст. 80, п. 2 ст. 88 НК РФ):

    • в подтверждении даты отправки декларации, полученном вами от оператора электронного документооборота, при подаче электронной декларации;
    • на отметке инспекции на вашем экземпляре декларации, поданной на бумаге непосредственно в ИФНС;
    • на описи вложения при отправке декларации по почте (письмо Минфина от 29.12.2016 № 03-04-05/79413).

    Камеральная проверка была проведена в 2014 году, следовательно, принятие акта налоговой проверки и решения за пределами 3-месячного срока противоречит положениям налогового кодекса.

    2. Налоговый орган фактически злоупотребляет своим правом, получая необоснованную налоговую выгоду, так как соблюдение сроков проведения проверки не вызвало бы наложение штрафа для того, чтобы неправомерно взыскать штраф в более высоком размере.

    3. В настоящее время сложилась положительная судебная практика по данному вопросу:

    1) крайней датой окончания камеральной налоговой проверки нужно считать последний день трехмесячного срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ (постановления Четвертого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2015 № 04АП-2560/15, ФАС Центрального округа от 23.04.2010 № А35-2160/2009);

    2) датой окончания камеральной проверки будет считаться дата направления налогоплательщику требования об уплате неоплаченных сумм налога и пеней, выявленных по результатам проверки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2014 № Ф08-8866/13);

    3) применительно к п. 9.1 ст. 88 НК РФ под моментом окончания камеральной проверки следует понимать дату вынесения решения (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.09.2014 № Ф04-9210/14).

    В связи с изложенным решение от 26.12.2016 № 40698 полностью нарушает положения Налогового кодекса РФ и является недопустимым.

    На основании вышеизложенного прошу:

    1. Задолженность по налогам и сборам признать недействительной.

    Индивидуальный предприниматель В. Г. Морозова

    ВАЖНО В РАБОТЕ

    Вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке или которое было обжаловано в апелляционном порядке, но налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа по апелляционной жалобе, можно обжаловать путем подачи жалобы.

    Судебная практика

    Судебная практика складывается различным образом. Здесь все зависит от многих составляющих:

    • причины появления задолженности;
    • периода появления задолженности;
    • допущенных налоговым органом нарушений.

    В некоторых случаях может заключаться мировое соглашение.

    Положениями п. 3 ст. 46 и п. 1 ст. 47 НК РФ предусмотрен контроль суда за взысканием задолженности по налогам и сборам. Согласно ст. 324 АПК РФ это дает суду возможность предоставлять отсрочку или рассрочку их взыскания. Основываясь на принципе равенства всех перед законом и судом, при утверждении соглашения, заключаемого в соответствии со ст. 190 АПК РФ, суд может решить вопрос об отсрочке или рассрочке уплаты налогов, пеней и штрафов, исходя из условий о порядке уплаты сумм, указанных в данном соглашении (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 № 50).

    Но в целом, как было отмечено ранее, судебная практика неоднозначна.

    Судебная практика не в пользу налогоплательщика

    Судебное решение Обоснование решения Используемые доказательства
    Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.04.2017 № Ф01-874/2017 Прекращение действия решения о реструктуризации долгов не прекращает обязанности налогоплательщика по уплате недоимки по налогам и сборам. Основания, запрещающие налоговому органу взыскивать в принудительном порядке суммы обязательных платежей, ранее включенные в реструктуризованную задолженность, налоговым законодательством не предусмотрены Суды, территориальная комиссия по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей не принимала решений о приостановлении заключенного соглашения или о его расторжении; соглашение о реструктуризации долгов прекратило действие 15.12.2015 в связи с истечением срока его действия
    Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.02.2017 № Ф01-6338/2016 Суд отказал в признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам, взносам, пеням, процентам и штрафам Наличие у налогоплательщика задолженности подтверждено справками налогового органа, документы, связанные с реструктуризацией, недействительными не признаны, предельный срок для взыскания задолженности после прекращения действия реструктуризации не истек
    Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.06.2017 № Ф04-1758/2017 В удовлетворении требования отказано, поскольку общество суммы убытков прошлых лет в уменьшение налоговой базы не заявило, реальность сделок с контрагентом не доказало Сами по себе акты прошлых налоговых проверок, в которых указано на отражение обществом в налоговых декларациях за 2009-й, 2011 годы убытка, не могут являться первичными документами, которые бы подтвердили полученный финансовый результат; нормативными актами не предусмотрена обязанность налогового органа предлагать в резолютивной части оспариваемого решения представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль с отражением убытков прошлых лет; налогоплательщик не лишен возможности осуществить перенос убытка на будущее и после проведения выездной проверки при соблюдении установленных ст. 283 НК РФ условий

    Судебная практика в пользу налогоплательщика

    Судебное решение Обоснование решения Используемые доказательства
    Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.02.2016 № Ф01-5860/2015 Факт наличия у налогоплательщика обязанности по уплате налога не доказан, а представление уточненной налоговой декларации после истечения срока, установленного на подачу указанной декларации, представлением данной декларации с нарушением срока не является Материалы дела содержат уточненную налоговую декларацию
    Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.03.2017 № Ф02-512/2017 К спорным правоотношениям норма о субсидиарной ответственности собственника имущества учреждения неприменима

    В заключение необходимо отметить, что доказать неправомерность налоговых долгов сложно, но положительная судебная практика существует. Важно подготовиться и правильно составить документы.

    Основные особенности системы налогообложения в РФ

    Налоговая система РФ выполняет такие функции:

    • фискальная – собственно сбор платежей;
    • распределительная – ФНС необходимо перечислить полученные налоговые выплаты в соответствующие фонды;
    • контроль – ИФНС отслеживает деятельность субъектов налогообложения и выставляет требования при выявлении нарушений;
    • регулирование – система оказывает значительное влияние на экономические показатели, вносит коррективы для достижения целей налоговой политики государства.

    Существует несколько систем налогообложения.

    Налоговая система

    Основная система налогообложения, все предприятия по умолчанию находятся на этом режиме. На ОСН самые высокие налоги, бухгалтерский учет самый сложный. Поэтому большинство предприятий стараются перейти на специальные режимы.

    Специальные системы налогообложения включают четыре режима:

    • Упрощенная система, на таком режиме работают большинство ИП и ООО с небольшой численностью сотрудников и маленьким оборотом. На УСН предприятию могут выставить налог в размере 6 процентов от общего дохода или 15 процентов от разницы доходы минус расходы.
    • Единый налог на вмененный доход, в этом случае размер платежа фиксированный и должен выставляться государством. ЕНВД могут использовать не все, а только предприятия с определенными видами деятельности.
    • Единый сельхозналог – это система для предприятий сельского хозяйства.
    • Патентная система – ее могут использовать только ИП. Они покупают по фиксированной цене патент на определенный вид деятельности.

    Важно! Одно предприятие может совмещать несколько видов налогообложения.

    Налоговая система в России не идеальна, иногда она дает сбои. Чаще всего это выставление ошибочных требований по погашению долга. Ниже будет рассмотрено подробнее, как правильно написать письмо, чтобы дать ответ на требование от налоговой об уплате налога, если у предприятия нет задолженности.

    Что делать, если не согласен с требованием от налоговой

    Большинство нарушений выявляют в ходе камеральной проверки за прошлый налоговый период. Если специалисты ИФНС обнаружили недоимку, они направляют письмо в адрес должника, в котором требуют заплатить долг по налогам и сборам за предыдущий год с указанием срока оплаты. Ошибки в подобных ситуациях не редкость. Основные причины их появления, следующие:

    • Технический сбой в программном обеспечении ФНС.
    • Ошибка работников ИФНС при распределении средств, пример подобной ошибки – неправильно разнесли платеж или не сделали отметку о переходе на другой режим налогообложения.
    • Ошибка сотрудника предприятия, ответственного за платежи. Часто в платежных документах указывают неправильные реквизиты, например, КБК или ОКТМО. Или происходит арифметическая ошибка.
    • При переходе налогоплательщика из одной налоговой в другую в середине года. Может пройти некоторое время для передачи карточки предприятия. Поэтому по данным новой инспекции возникает долг, которого на самом деле нет, так как налоги и взносы поступили на прошлое место регистрации.

    Если налогоплательщик не согласен с предъявленными требованиями, он не может его просто игнорировать. В любом случае надо написать ответ на требование об уплате налога, если налог оплачен. Также рекомендуется запросить акт сверки, чтобы понять, какие платежи не были учтены.

    Уведомление от налоговой

    Важно! Если проигнорировать запрос от ИФНС, может быть наложен штраф в размере 5 000 руб.*, если нарушение первое и до 20 000 руб.* в случае повторного нарушения в течение года.

    Определенного шаблона бланка такого письма нет. Оно составляется в произвольной форме. По часто встречающимся ситуациям можно найти образец. Обязательно должна присутствовать следующая информация:

    • наименование ИФНС с указанием конкретного адресата, как правило он указан в полученном письме;
    • от имени кого составляется пояснение, чаще всего это главный бухгалтер или директор, обязательно указывают наименование налогоплательщика;
    • надо указать на какое требование дается ответ, это можно сделать в названии или тексте письма;
    • в письме должно быть указано, с чем предприятие не согласно и по какой причине, например, не согласны уплачивать такую-то сумму, так как оплату по указанным взносам осуществили своевременно;
    • чтобы доказать свою правоту необходимо приложить подтверждающие документы – платежки, выписки, квитанции, уведомления, акт сверки и т.д., в письме надо указать перечень этих документов;
    • письмо должно быть заверено подписью ответственного лица и печатью предприятия, если она есть.

    Пояснение можно предоставить в ИФНС по месту регистрации, отправить заказным письмом по почте или через личный кабинет на nalog.ru, при наличии электронной подписи. При личной подаче документа необходимо сделать два экземпляра, один оставить в налоговой, на втором поставить отметку, что документ принят, и хранить его у себя. Не стоит писать длинных текстов, все должно быть по существу и подтверждено документально.

    Важно! Все документы, связанные с налоговым и бухгалтерским учетом, необходимо хранить даже в случае закрытия предприятия, так как налоговая имеет право их запросить. Минимальный срок хранения – четыре года.

    Следует понимать, что плательщик не обязан оплачивать долг, которого у него нет. Но ответить на полученное требование он обязан. На рассмотрения пояснения у ИФНС есть 30 рабочих дней, с возможным продлением еще на такой же срок. Если решение вопроса явно затягивается, иногда целесообразно уплатить выставленный долг, чтобы не набегала пеня. А переплаченные деньги потом вернуть. В любом случае, платить или нет – решает налогоплательщик.

    *Суммы штрафов актуальны на июль 2018 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *